UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON
FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMIINISTRACION
MAPA CONCEPTUAL DE LOS CAPITULOS I, II Y IIII LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Profesor (a): Mayra Alejandra Nava Pedraza
Nombre: Zulay Aimme Zamora Delgado
Matricula:1681767
Grupo: 6Y Salón: 811
Ciudad Universitaria, San Nicolás de los Garza, N.L. a 13 de agosto del 2022
CAPITULO 1
Este nos dice que todas las personas
están obligadas a pagar IVA, personas
que realicen actos dentro del territorio
Articulo 1 nacional; las personas que enajenen
bienes, presten servicios, otorguen el uso
temporal de bienes, importación de
bienes o servicios.
Dice que están obligados a retención de
Disposciones impuestos que se trasladen los siguientes: las
instituciones de crédito que adquieran bienes
generales Articulo 1-A , personas morales, que reciban servicios
independientes.
Para los efectos de este Ley se consideran
efectivamente cobradas las
contraprestaciones cuando se reciban en
Articulo 1-B efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando
aquellas correspondan a anticipos
El impuesto se calculará aplicando la tasa
del 0% a los valores a que se refiere esta Ley,
cuando se realicen los actos o actividades
siguientes:
a) Animales y vegetales que no estén
industrializados, salvo el hule, perros, gatos y
pequeñas especies, utilizadas como mascotas
en el hogar.
Para estos efectos, se considera que la madera
en trozo o descortezada no está industrializada.
b) Medicinas de patente y productos
destinados a la alimentación humana y animal,
a excepción de:
1. Bebidas distintas de la leche, inclusive
cuando las mismas tengan la naturaleza de
Disposciones alimentos. Quedan comprendidos en este
numeral los jugos, los néctares y los
La idea
generales Articulo 2 concentrados de frutas o de verduras,
cualquiera que sea su presentación, densidad o
el peso del contenido de estas materias.
2. Jarabes o concentrados para preparar
refrescos que se expendan en envases
abiertos utilizando aparatos eléctricos o
mecánicos, así como los concentrados, polvos,
jarabes, esencias o extractos de sabores que al
diluirse permitan obtener refrescos.
3. Caviar, salmón ahumado y angulas.
4. Saborizantes, microencapsulados y aditivos
alimenticios.
5. Chicles o gomas de mascar.
6. Alimentos procesados para perros, gatos y
pequeñas especies, utilizadas como mascotas
en el hogar.
c).- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta,
excepto cuando en este último caso, su
presentación sea en envases menores de diez
d).- Ixtle, palma y lechuguilla.
e).- Tractores para accionar implementos
agrícolas, a excepción de los de oruga, así
como llantas para dichos tractores;
motocultores para superficies reducidas;
arados; rastras para desterronar la tierra
arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar;
cosechadoras; aspersoras y espolvoreadoras
para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas,
herbicidas y fungicidas; equipo mecánico,
eléctrico o hidráulico para riego agricola;
sembradoras; ensiladoras, cortadoras y
empacadoras de forraje; desgranadoras;
abonadoras y fertilizadoras de terrenos de
cultivo; aviones fumigadores; motosierras
Disposciones manuales de cadena, así como embarcaciones
para pesca comercial, siempre que se reúnan
La idea
generales Articulo 2 los requisitos y condiciones que señale el
Reglamento.
A la enajenación de la maquinaria y del
equipo a que se refiere este inciso, se les
aplicara la tasa señalada en este artículo, sólo
que se enajenen completos.
f).- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y
fungicidas, siempre que estén destinados para
ser utilizados en la agricultura o ganadería.
g).- Invernaderos hiropónicos y equipos
integrados a ellos para producir temperatura y
humedad controladas o para proteger los
cultivos de elementos naturales, así como
equipos de irrigación.
h).- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u
ornamentales y lingotes, cuyo contenido
mínimo de dicho material sea del 80%,
siempre que su enajenación no se efectúe en
ventas al menudeo con el público en general.
i).- Libros, periódicos y revistas, que editen
los propios contribuyentes. Para los efectos de
esta Ley, se considera libro toda publicación,
unitaria, no periódica, impresa en cualquier
soporte, cuya edición se haga en un volumen o
en varios volúmenes. Dentro del concepto de
libros, no quedan comprendidas aquellas
publicaciones periódicas amparadas bajo el
mismo título o denominación y con diferente
contenido entre una publicación y otra.
Igualmente se considera que forman parte de
los libros, los materiales complementarios que
se acompañen a ellos, cuando no sean
susceptibles de comercializarse
separadamente. Se entiende que no tienen la
Disposciones característica de complementarios cuando los
materiales pueden comercializarse
generales Articulo 2 independientemente del libro.
j) Toallas sanitarias, tampones y copas, para la
gestión menstrual.
Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de
los alimentos a que se refiere el presente
artículo preparados para su consumo en el
lugar o establecimiento en que se enajenen,
inclusive cuando no cuenten con
instalaciones para ser consumidos en los
mismos, cuando sean para llevar o para
entrega a domicilio.
II.- La prestación de servicios
independientes:
).- Los prestados directamente a los
agricultores y ganaderos, siempre que sean
destinados para actividades agropecuarias, por
concepto de perforaciones de pozos,
alumbramiento y formación de retenes de
agua; suministro de energía eléctrica para usos
agrícolas aplicados al bombeo de agua para
riego; desmontes y caminos en el interior de
las fincas agropecuarias; preparación de
terrenos; riego y fumigación agrícolas;
erradicación de plagas; cosecha y recolección;
vacunación, desinfección e inseminación de
ganado, así como los de captura y extracción
de especies marinas y de agua dulce.
b).- Los de molienda o trituración de maíz o de
Disposciones trigo.
c).- Los de pasteurización de leche.
generales Articulo 2 d).- Los prestados en invernaderos
hidropónicos.
e).- Los de despepite de algodón en rama.
f).- Los de sacrificio de ganado y aves de
corral.
g).- Los de reaseguro.
h).- Los de suministro de agua para uso
doméstico.
IV.- La exportación de bienes o servicios, en
los términos del artículo 29 de esta Ley.
Los actos o actividades a los que se les aplica la
tasa del 0%, producirán los mismos efectos
legales que aquellos por los que se deba pagar
el impuesto conforme a esta Ley.
Pago del Impuesto por organismos
gubernamentales y
descentralizados, instituciones de
Articulo 3 beneficencia y sociedades cooperativas,
traslación y sujetos exento ISR
Disposciones
Bases y requisitos para el acreditamiento del
generales Articulo 4 impuesto.
En este artículo se habla de los requisitos para la
acreditación del impuesto al valor agregado.
Que el impuesto al valor agregado corresponda a
bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes,
Articulo 5 estrictamente indispensables para la realización de
actividades distintas de la importación, por las que se
deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a
las que se les aplique la tasa de 0%.
Que el impuesto al valor agregado haya
sido trasladado
expresamente al contribuyente y que
Articulo 5 conste por separado en los
comprobantes
Disposciones Cuando en la declaración de pago resulte
saldo a favor, el contribuyente podrá
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que
generales le corresponda en los meses siguientes hasta
agotarlo, solicitar su devolución o llevar a
cabo su compensación contra otros
impuestos en los términos del artículo 23 del
Articulo 6 Código Fiscal de la Federación. Cuando se
solicite la devolución deberá ser sobre el total
del saldo a favor. En el caso de que se realice
la compensación y resulte un remanente del
saldo a favor, el contribuyente podrá solicitar
su devolución, siempre que sea sobre el total
de dicho remanente
dice que los contribuyentes que reciban
devolución de bienes enajenados o otorguen
Disposciones descuentos o bonificaciones, deducirán las
siguientes declaraciones de pago del mes de
La idea
generales Articulo 7 calendario que corresponda, el monto de
dichos conceptos del valor de los actos o
actividades por los que deba pagar el
impuesto.
CAPITULO 2
enajenación de los inventarios de una
empresa
Capitulo 8
Fracción II de la Ley del Impuesto al Valor
De la Agregado establece que no se pagará dicho
impuesto en la enajenación de
enajenación Capitulo 9 construcciones adheridas al suelo destinadas
o utilizadas para casa habitación.
concepto de enajenación en territorio
nacional
Capitulo 10
habla de los momentos en que se realiza
Capitulo 11 enajenación de bienes
De la
base o determinación del impuesto para el
enajenación Capitulo 12 calculo por enajenación de bienes.
Capitulo 13 derogaciones
nos habla acerca de lo que se considera
servicios independiente
I.- La prestación de obligaciones de hacer
que realice una persona a favor
de otra, cualquiera que sea el acto que le
dé origen y el nombre o
clasificación que a dicho acto le den otras
De la leyes.
II.- El transporte de personas o bienes.
enajenación Capitulo 14 III.- El seguro, el afianzamiento y el
reafianzamiento.
IV.- El mandato, la comisión, la
mediación, la agencia, la representación,
la correduría, la consignación y la
distribución.
CAPITULO 3
hace mención que la prestación de
servicios independientes quedan
Articulo 15 exentos de dicho impuesto.
De la
concepto de prestación de servicio en
Prestación de Articulo 16 territorio nacional.
Servicios
determinación para el cálculo del impuesto
Articulo 17 de prestación de servicios independientes.
dice lo que debemos considerar para la
determinación del el impuesto.
De la Cuando la operación de que se trate esté
denominada en moneda nacional o
Prestación de Capitulo 18 extranjera, el valor real de los intereses
se calculará aplicando a la base sobre la
cual se calcularon los intereses
Servicios devengados, la tasa real de interés, de
conformidad.
CAPITULO 4
Para los efectos de esta Ley se entiende por uso
o goce temporal de bienes, el arrendamiento, el
usufructo y cualquier otro acto,
Articulo 19 independientemente de la forma jurídica que al
efecto se utilice, por el que una persona permita
a otra usar o gozar temporalmente bienes
tangibles, a cambio de una contraprestación.
Del uso y No se pagará el impuesto por el uso o goce
temporal de los siguientes bienes:
goce Articulo 20
Los otorgados por las personas morales
autorizadas para recibir donativos deducibles
para los efectos del impuesto sobre la renta.
temporal de Inmuebles destinados o utilizados
exclusivamente para casa habitación.
bienes
Para los efectos de esta Ley, se entiende que
se concede el uso o goce temporal de un bien
tangible en territorio nacional, cuando en éste
Articulo 21 se realiza su uso o goce, con independencia
del lugar de su entrega material o de la
celebración del acto jurídico que le dé origen
Cuando se otorgue el uso o goce temporal de un
bien tangible, se tendrá obligación de pagar el
impuesto en el momento en el que quien efectúa
Articulo 22 dicho otorgamiento cobre las
contraprestaciones derivadas del mismo y
sobre el monto de cada una de ellas
Del uso y Para calcular el impuesto en el caso de uso o
goce temporal de bienes, se considerará el
valor de la contraprestación pactada a favor
goce de quien los otorga, así como las cantidades
que además se carguen o cobren a quien se
temporal de otorgue el uso o goce por otros impuestos,
derechos, gastos de mantenimiento,
bienes Articulo 23 construcciones, reembolsos, intereses
normales o moratorios, penas
convencionales o cualquier otro concepto.
