ACTIVIDAD 6
AUDITORIA
NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
Y PROPUESTA DE MITIGACION
GRUPO 7
ANDREA MARCELA PAMPLONA CARDENAS
ID 781399
NRC 45-7375
DOCENTE: JASLEIDY ASTRID PRADA SEGURA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I
BOGOTÁ, D.C – 2022
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por
cobrar
Bogotá, 03 de julio de 2022
FALABELLA COLOMBIA
Ciudad
Asunto: Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de cuentas por
cobrar
Hemos llevado a cabo los procedimientos acordados con ustedes en relación con
las cuentas por cobrar de la entidad FALABELLA COLOMBIA S.A. a la fecha,
incluidas en los reportes de cartera, listas de clientes y reportes financieros donde
se evidencian los rubros y desagregación de las cuentas por cobrar con el fin de
servir de fundamento para el presente informe.
Este encargo de auditoría ha sido realizado de conformidad con los requerimientos
de ética aplicables, y nos hemos ceñido a los lineamientos de las Normas de
Aseguramiento de la Información introducidas por la Ley 1314 de 2009, reformada
por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y demás normas que lo
modifican o adicionan en lo que respecta a las Normas Internacionales de
Servicios Relacionados aplicables a los encargos para realizar procedimientos.
Fuente: Decreto 2132 de 2016, Anexo 2 NIRS 4400 Encargos para realizar
procedimientos acordados sobre información financiera acordados, NISR 4400.
Tales procedimientos se han diseñado con el propósito de
ayudarles en la evaluación de la validez de las cuentas por cobrar; en resumen,
son los siguientes:
1. Se ha obtenido y comprobado la suma de las cuentas por cobrar incluidas
en el balance de comprobación con saldo a diciembre de 2021 preparado por la
entidad FALABELLA COLOMBIA S.A., habiendo comprobado, además, la
coincidencia de este total con el saldo de los activos.
Hemos comprobado la coincidencia de los terceros con la lista adjunta de
los principales clientes y los importes que estos adeudan a la entidad, a la
fecha de diciembre de 2021 comparando dicha información con los saldos del
balance de comprobación.
2. Hemos obtenido información por parte de los clientes con los respectivos
soportes y comprobantes contables, y se les ha solicitado la confirmación
de los saldos a través de documentos de circularización para verificar los
rubros a diciembre de 2021.
3. Hemos comparado los soportes y comprobantes contables y los
documentos de circularización con el fin de verificar los importes que no
sean coincidentes; respecto a estos, se ha obtenido de la entidad FALABELLA
COLOMBIA S.A la conciliación correspondiente. Para verificar el soporte de
dicha conciliación se han identificado y listado comprobantes como: facturas,
cheques, notas débito, etc., pendientes de liquidación de un importe
superior a $10’000.000. Hemos localizado y examinado tales como facturas,
cheques, notas débito, etc., y hemos comprobado que, en efecto, han sido
tenidos en cuenta como pendientes de liquidación en la conciliación.
4. Con el fin de atender el principio de deterioro de los activos, incluido en la
sección 11 del Estándar se ha realizado una revisión de la gestión del
departamento de cartera, en la que se evidencian los motivos por los cuales se
consideran incobrables algunas cuentas con terceros. Se realiza una revisión de la
información expuesta por dicho departamento y de los rubros asociados a
deterioro.
5. Dado que el deterioro en las cuentas por cobrar dependiendo de su origen
podría establecerse como deducción o no para efectos del impuesto de
renta y complementario, se realiza una revisión con la información descrita
en el punto anterior, los rubros de deterioro de asociados a las cuentas por
cobrar y las respectivas deducciones por deterioro que dieron lugar, con el
fin de determinar la concordancia del proceso de deterioro en cada fase de
su incorporación a los estados financieros.
A continuación, informamos sobre los hallazgos:
a) En relación con el procedimiento 1, hemos hallado que la suma es correcta y
el importe total de las cuentas por cobrar coincide con el saldo de los
activos.
b) En relación con el procedimiento 2, hemos hallado que los importes
comparados coinciden.
c) En relación con el procedimiento 3, hemos hallado que existen soportes y
comprobantes contables de dicha información, los cuales fueron
verificados a través de los clientes.
d) En relación con el procedimiento 4, hemos hallado que los saldos
coinciden y en los casos en los que no coincidían la entidad FALABELLA
COLOMBIA S.A ha preparado la oportuna conciliación y que las facturas,
cheques, notas débito, etc., han sido adecuadamente identificadas como partidas
de conciliación.
e) En relación con el procedimiento 5, hemos hallado que los saldos
asociados al deterioro de cuentas por cobrar reflejan la opinión y gestión
del departamento de cartera cumplen con los criterios requeridos por los
Estándares Internacionales.
f) En relación con el procedimiento 6, hemos hallado que la información
relacionada en los importes de las cuentas por cobrar y el deterioro de
las mismas concuerda con la información suministrada por el
departamento de cobro, además las deducciones relacionadas en la
declaración de renta, cumplen con las características requeridas para
ser consideradas como tal.
Debido a que los procedimientos anteriormente descritos no constituyen una
auditoría de estados financieros ni una revisión realizada de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría –NIA– o con las Normas Internacionales de
Encargos de Revisión –NIER–, no expresamos seguridad alguna sobre las
cuentas por cobrar al cierre de este año.
En el caso de haber aplicado procedimientos adicionales o de haber realizado una
auditoría o una revisión de los estados financieros de conformidad con las NIA o
con las NIER, podrían haber llegado a nuestro conocimiento otras cuestiones
sobre las que les habríamos informado.
Este informe se emite exclusivamente para el propósito indicado en el primer
párrafo y para su información. No debe ser utilizado para fines diferentes, ni ser
distribuido a terceras personas. Cabe anotar que este informe se refiere
exclusivamente a los saldos y partidas indicados y no es extensible a los estados
financieros de FALABELLA COLOMBIA S.A considerados en su conjunto.
Andrea Marcela Pamplona Cárdenas
Auditor
Calle 9ª # 69 – 92
Diciembre de 2021
Link de la presentación:
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