UPN, PASIÓN POR
TRANSFORMAR VIDAS
FINANZAS 1
Mg. Enrique Quispe Ayala
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¿QUÉ ESTA HACIENDO EL ADMINISTRADOR DE LA
IMAGEN?
UPN, PASIÓN POR
TRANSFORMAR VIDAS
CONTROL FINANCIERO
Mg. Enrique Quispe Ayala
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LOGRO
Al finalizar la sesión, el estudiante elabora
un plan de control financiero, haciendo uso
de las herramientas financieras con sentido
lógico y coherente.
AGENDA
1. ¿Qué es control financiero?
2. Objetivos del control financiero
3. Elementos clave a controlar.
¿QUÉ ES CONTROL FINANCIERO?
El Control Financiero es la fase posterior a la implantación de los planes financieros; el
control trata el proceso de retroalimentación y ajuste que se requiere, para garantizar la
adherencia a los planes y la oportuna modificación de los mismos, debido a cambios
imprevistos.
¿QUÉ ES CONTROL FINANCIERO?
Cualquier plan financiero de una empresa está abocado al fracaso si no se ponen en
marcha una serie de mecanismos de control interno. Dicho control debe enfocarse a la
consecución de una serie de objetivos que tienen que ver, entre otras cuestiones, con el
diagnóstico de la salud económica de la empresa y la detección de problemas, alteraciones
o desviaciones en el campo de las finanzas.
¿QUÉ ES CONTROL FINANCIERO?
El principal objetivo al que debe dirigirse toda estrategia de control financiero es tener la
posibilidad, en cualquier momento, de mostrar la situación o estado de una empresa a nivel
de finanzas, con todo detalle, objetividad y exhaustividad. Tomando como base esta meta
básica, que puede entenderse como un fotografía o instantánea de la empresa, con el
control financiero se pueden conseguir objetivos muy importantes.
OBJETIVOS DEL CONTROL FINANCIERO
1. Diagnosticar: se aplica cuando existen áreas con problemas y se emplean medidas
de prevención antes que de corrección.
2. Comunicar: se realiza a través de la información de los resultados de las diversas
actividades de la empresa.
3. Motivar: de todos los logros que tenga la empresa, a través de sistemas de control
tendrán beneficios todos los empleados.
LA ESTRATEGIA FINANCIERA DE LA EMPRESA Y SU CONEXIÓN CON
LAS ESTRATEGIAS ESTABLECIDAS EN LOS PLANES DE LA EMPRESA
La misión de una organización describe el propósito básico de su existencia y la naturaleza
y línea de su negocio. Además también expresa los objetivos estratégicos de la
organización y el nivel distintivo de la organización con respecto a las otras.
Existe una interrelación estrecha entre la visión, la misión y los planes y programas de las
áreas funcionales (producción, recursos humanos, administración y finanzas,
comercialización y ventas, etc.), lo cual establece la conexión de la estrategia financiera de
la empresa con las estrategias establecidas en los planes estratégicos de la empresa.
OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS DE LA PLANEACIÓN
FINANCIERA Y CONTROL FINANCIERO
El proceso de planificación financiera:
El proceso de planificación financiera expone técnicas y herramientas para lograr una
efectiva y oportuna toma de decisiones, a fin de visualizar como se administra un negocio y
su impacto de esta actividad en la empresa, con el propósito de lograr sus objetivos y
metas desde el punto de vista integral.
OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS DE LA PLANEACIÓN
FINANCIERA Y CONTROL FINANCIERO
Elementos claves:
La planificación del efectivo: consiste en la elaboración del presupuesto de caja. Sin un
nivel adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades, la empresa está
expuesta al fracaso.
Los estados financieros pro forma: son útiles no sólo para la planificación financiera
interna; sino que forman parte de la información que exigen los prestamistas.
La planificación de utilidades: esta se obtiene por medio de los estados financieros pro
forma, los cuales muestran niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y capital
social.
OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS DE LA PLANEACIÓN
FINANCIERA Y CONTROL FINANCIERO
Elementos claves:
La planificación del efectivo: consiste en la elaboración del presupuesto de caja. Sin un
nivel adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades, la empresa está
expuesta al fracaso.
Los estados financieros pro forma: son útiles no sólo para la planificación financiera
interna; sino que forman parte de la información que exigen los prestamistas.
La planificación de utilidades: esta se obtiene por medio de los estados financieros pro
forma, los cuales muestran niveles anticipados de ingresos, activos, pasivos y capital
social.
PRONÓSTICO FINANCIERO
Se define con esta expresión a la acción de emitir un enunciado sobre lo probable que
pudiera ocurrir en el futuro, en el campo de las finanzas, con base en el análisis y en otras
consideraciones existen 2 características o condiciones inherentes a los pronósticos:
• Primero: se refieren siempre a eventos que se realizarán en un momento específico en
el futuro; por lo cual un cambio de ese momento específico, generalmente altera el
pronóstico.
• Segundo: siempre hay cierto grado de incertidumbre en los pronósticos; si hubiera
certeza sobre las circunstancias que existirán en un tiempo dado, la preparación de un
pronóstico seria trivial.
ESTADOS FINANCIEROS PRO FORMA
(PROYECTADOS)
El proceso de planificación financiera se centra en la elaboración de los Estados Pro
Forma, los cuales son estados financieros proyectados (o previstos), tales como el Estado
de Resultados, Balance General y Presupuesto de Caja. Para esto se requiere una
cuidadosa combinación de procedimientos a fin de contabilizar ingresos, costos, gastos,
activos, pasivos, inversiones, capital social, etc., que resultan del nivel anticipado de ventas
u operaciones de la empresa.
Para elaborar los estados financieros proyectados (o previstos), se deben utilizar
procedimientos contables y métodos de presupuestarios, que aunado a los estados
financieros de años posteriores y considerando los pronósticos de ventas, precios e
ingresos y otras variables, se pueden estimar estos estados.
CONCLUSIONES
El control debe llevarse en cualquier nivel de la organización, garantizando de esta forma
que en la misma se cumplan los objetivos. Pero hay que aclarar que el control no solo debe
hacerse al final del proceso administrativo, sino que por el contrario, debe ser realizado
permanentemente, para que de esta forma, se solucionen de manera eficaz y en el menor
tiempo posible todas las desviaciones que se presenten. Algunos elementos fundamentales
para llevar a cabo el control financiero en una entidad empresarial, tienen como base el
balance general, el estado de resultados, el flujo de efectivo y estado de origen y aplicación
de fondos.
CONCLUSIONES
Con el análisis financiero se evalúa la realidad de la situación y comportamiento de una
entidad, más allá de lo netamente contable y de las leyes financieras, y este tiene carácter
relativo, pues no existen dos empresas iguales ni en actividades, ni en tamaño, cada una
tiene las características que la distinguen y lo positivo en unas pueden no ser relativamente
importante para otras.
El uso de la información contable para fines de control y planificación es un procedimiento
sumamente necesario para los ejecutivos. Esta información por lo general muestra los
puntos débiles que deben ser reconocidos para adoptar acciones correctivas, y los puntos
fuertes que deben ser atendidos para utilizarlos como fuerzas facilitadoras en la actividad
de dirección.
REFERENCIAS
➢ Ross Westerfield Jaffe (2012) Finanzas Corporativas, Novena Edición, México, Mc Graw
Hill.
GRACIAS
