SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA
Tema: Habilitación de Fondos
ENCARGO A PERSONAL DE LA INSTITUCION
Importancia
El otorgamiento
El otorgamiento
de de
Encargos
EncargosaaPersonal
Personal de lalaInstitución
Instituciónes es
unauna
modalidad
modalidad
de de
ejecución
ejecucióndedegasto
gasto que establece
establecelalaDirectiva
Directiva
de de
Tesorería
Tesorería
Nº Nº
001-2007-EF/77.15,
001-2007-EF/77.15,yy los procedimientos
procedimientossese
regula
regula
mediante
mediante
Resoluciones
Resoluciones
de ladeDGETP.
la DGETP.
Objetivo
Al finalizar el evento de capacitación, los participantes conocerán
los procedimientos y lineamientos para el otorgamiento y su
rendición de encargos a personal de la institución.
Base Legal
D. LEG. N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería.
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, aprobado por la R.D.
N° 002-2007-EF/77.15.
Resolución Directoral N° 004-2009-EF/77.15.
Resolución Directoral N° 036-2010-EF/77.15.
Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03.
Resolución Directoral N° 050-2012-EF/52.03.
Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03.
R.D. N° 002-2020-EF/52.03 “Orden de Pago Electrónica” (OPE).
Encargos al Personal de la Institución
Entrega de dinero mediante orden de pago electrónico
(OPE) al personal de la institución.
Para el pago de obligaciones de determinadas tareas o
trabajos indispensables para el cumplimiento de sus
objetivos institucionales.
No pueden ser efectuados de manera directa por el OGA
Art. 1º R.D. Nº 002-2020-EF-52.03, Art. 1º R.D. Nº 004-2009-EF-77.15,
Modifica el art. 40 de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
Encargos al Personal de la Institución
a) Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones,
cuyo detalle de gastos no pueda conocerse con
precisión ni con la debida anticipación.
b) Contingencias derivadas de situaciones de emergencia declaradas por Ley.
Inundaciones
Terremotos Heladas
Encargos al Personal de la Institución
c) Servicios básicos y alquileres de dependencias que por
razones de ubicación geográfica ponen en riesgo su
cumplimiento dentro de los plazos establecidos.
d) Adquisición de bienes y servicios, ante restricciones justificadas en cuanto a oferta local, previo
informe del órgano de abastecimiento u oficina que haga sus veces, y para los relacionados con
la preparación de alimentos del personal policial y militar.
Encargos al Personal de la Institución
La Ejecución de actividades y
rendiciones de cuentas
e) Actividades de inteligencia calificadas de acuerdo SE
SUJETAN
a Ley como de carácter “Reservado”, a cargo de:
Ministerio del Interior
Directiva aprobada en
Dirección Nacional de Inteligencia y,
aplicación de la Ley Nº 28664,
Ministerio de Defensa Ley del Sistema de Inteligencia
Nacional-SINA
Base Legal: R.D. Nº 001-2011-EF/77.15 Art. 11° Disposiciones adicionales
Encargos al Personal de la Institución
Se regula mediante Resolución del Director General de Administración o de quien haga sus veces,
estableciendo el nombre de la(s) persona(s).
Descripción del objeto del “Encargo”:
Nombres y apellidos de la persona encargada.
Descripción del objeto del encargo.
Concepto de gasto.
Los montos a encargar.
Las condiciones en las que deben sujetarse las adquisiciones.
El tiempo que tomara el desarrollo de las actividades.
El plazo de la rendición de cuentas debidamente documentada.
Base Legal Art. 1º R.D. Nº 004-2009-EF-77.15
Encargos al Personal de la Institución
MONTO MÁXIMO POR
CADA ENCARGO
No debe exceder
a 10 UIT
UIT S/. 4,600.00 S/. 46,000.00
R.D.040-2011-EF/52.03, Art. 7°; Que modifica la R.D. N° 036-2010-EF-77.15, Art. 4°
CON EXCEPCIÓN DE LOS DESTINADOS
a) La compra de alimentos para personas y animales
b) Pago de jornales o propinas
c) Acciones a que se contrae el inciso e) del numeral 40.1 del art. 40 de la
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, modificado por la R.D. Nº
004-2009-EF/77.15.
Base Legal: R.D. N° 040-2011-EF/52.03, Art.7°
CON EXCEPCIÓN DE LOS DESTINADOS
d) Operativos que en el marco de sus competencias
realice la SUNAT
Remesas al exterior que para el cumplimiento de sus
e)
funciones realicen las UEs. del Ministerio de Defensa y
Ministerio de Relaciones Exteriores
Base Legal: R.D. N° 040-2011-EF/52.03, Art. 7°
REGISTRO DE LOS ENCARGOS
El registro del Compromiso, Devengado y Girado se realiza
hasta el 31 de Diciembre de cada año fiscal.
EJEMPLO:
COMPROMISO S/. 4,000.00
DEVENGADO S/. 4,000.00
Los saldos no utilizados se
GIRADO S/. 4,000.00 devuelven dentro de la
primera quincena de enero
RENDICION S/. 3,700.00 del Año siguiente, y se
registra en el SIAF-SP
Saldo S/. 300.00 por Devolver
Base Legal: R.D. N° 040-2011-EF/52.03, Art. 7º
RENDICION DE CUENTAS DE ENCARGOS
Rendición de encargos al Personal de la Institución
La rendición de cuentas no debe exceder los tres (3) días hábiles después de
concluida la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de actividades
desarrolladas en el exterior del país, en cuyo caso puede ser de hasta quince (15)
días calendario.
Base Legal: R.D. N° 004-2009-EF/77.15, Art. 1°
Rendición de encargos al Personal de la Institución
No procede la entrega de nuevos “Encargos” a
personas que tienen pendientes la rendición de
cuentas o devolución de montos no utilizados de
“Encargos” anteriormente otorgados, bajo
responsabilidad del Director General de
Administración o de quien haga sus veces.”
USO DE LA DECLARACIÓN JURADA
En actividades que se realizan en la modalidad de Encargos a Personal de la Institución.
Uso excepcional de Declaración Jurada para sustentar gastos.
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 , Art. 71°
Monto Límite 10% UIT
S/. 460.00
Art. 10° R.D. N° 050-2012-EF/52.03
CONSIDERACIONES PARA EL REGISTRO EN EL SIAF-SP
RENDICIÓN Ingresar a la opción:
HABILITACIÓN
Tipo
De
Operación
1. Registro
2. Rendiciones y Reasignaciones
“A”
Encargo Interno 3. Solicitud de Rendición.
CASO PRACTICO
RENDICION DE CUENTAS DE ENCARGOS
REGISTRO
Certificación y Compromiso Anual Compromiso Anual Tipo Operación
Certificación
Justificación
Meta
Clasificador
REGISTRO
Compromiso, Devengado y Girado
Tipo Operación
RA
Tipo Recurso
Clasificador
Giro OPE
REGISTRO
Devolución del Encargo Interno
Ubicarse en el
Girado
Clic
REGISTRO
Devolución del Encargo Interno
Seleccionar 099
(T-6)
Monto a
Devolver
REGISTRO
Clic
Devolución del Encargo Interno Devolución
018 Reversiones por
menores gastos
Tipos de deposito del T-6
REGISTRO
Devolución del Encargo Interno Concepto 018
Fecha de Reversiones por
Devolución menores gastos
Tipo de Deposito
Efectivo
Para llevar al Banco debe
de estar en Verificado
REGISTRO
Devolución del Encargo Interno
Devolución
Tener en cuenta
Registrar el Doc.
“B”
REGISTRO Hoja de Trabajo T-6
Devolución del Encargo Interno
3
1
Cuenta de
Presupuesto
Realizar el Deposito dentro de los tres días hábiles.
Nunca Realizar T6 el ultimo día hábil del mes.
REGISTRO
Rendiciones y
Reasignaciones
REGISTRO
Seleccionar
Girado por
Rendir
REGISTRO
Seleccionar
Clasificador y
Meta Destino
Seleccionar
Clasificador y
Meta Origen
REGISTRO
Habilitar Transmitir
RECOMENDACIONES
No procede la entrega de nuevos “Encargos” a personas que tienen pendientes
la rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados, Bajo
Responsabilidad del Administrador o quien haga sus veces.
Implementar una directiva interna, para una adecuada administración de los
fondos por encargos.
Informe de habilitaciones pendientes de rendición en forma periódica, en
coordinación con las áreas involucradas (Contabilidad y Tesorería).
ROMER SANTOS ONEGLIO
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
Conectamef Huánuco
Ministerio de Economía y Finanzas
Prolongación Abtao Nº 309 - Huánuco
Teléfono: 3115930 (6224)
RPM 969047709 - RPC 958796471
rsantos@[Link]
