HABILITACION DE FONDOS - CAJA CHICA
CAJA CHICA, NORMATIVIDAD Y PROCEDIMIENTOS
IMPORTANCIA
Establece lineamientos a ser aplicados por las Unidades
Ejecutoras y Municipalidades para el MANEJO DE CAJA
CHICA y su registro en el SIAF-SP.
OBJETIVO
Al finalizar la capacitación, los participantes conocerán los
lineamientos y procedimientos para el MANEJO DE CAJA CHICA,
de acuerdo a lo establecido en Normas Legales vigentes.
BASE LEGAL
❑ Decreto Legislativo Nº 1441, Sistema Nacional de Tesorería.
❑ R.D. Nº 002‐2020‐EF/52.03, Orden de Pago Electrónica (OPE), a través del Banco
de la Nación
❑ Directiva N° 001-2007-EF/77.15, aprobada por R.D. N° 002-2007-EF/77.15 y
modificatorias.
❑ R.D. Nº 001‐2011‐EF/77.15, cierre de operaciones del año fiscal anterior, del gasto
devengado y girado y del uso de la caja chica, entre otras.
❑ R.D. Nº 026‐80‐EF/77.15, Norma General de Tesorería NGT-06 "Uso del Fondo Fijo
para Caja Chica.
❑ R.D 004-2011-EF/77.15, no debe exceder del veinte por ciento (20%) de una UIT.
RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 001‐2011‐EF/77.15
Artículo 10.1 De la Caja Chica
CAJA CHICA
La Caja Chica es un fondo en efectivo que puede
ser constituido con Recursos Públicos de cualquier
fuente que financie el presupuesto institucional
para ser destinado únicamente a gastos menores
que demanden su cancelación inmediata o que, por
su finalidad y características, no puedan ser
debidamente programados.
Resolución Directoral N° 026-80-EF/77.15
NGT-06 Uso del Fondo Fijo Para Caja Chica
Se utilizará para atender el pago de gastos
menudos y urgentes| y excepcionalmente
viáticos no programados. Con el Objetivo de
Racionalizar el uso de dinero en efectivo.
Resolución Directoral N° 026-80-EF/77.15
NGT-06 Uso del Fondo Fijo Para Caja Chica
El custodio del Fondo será de una persona
independiente del cajero y de aquel personal
que maneje dinero o efectué funciones
contables.
Resolución Directoral N° 026-80-EF/77.15
2 3 Bienes y Servicios 2 6 Adquisición de Activos no Financieros
NGT-06 Uso del Fondo Fijo Para Caja Chica
Resolución Directoral N° 026-80-EF/77.15
Artículo 10.2 De la Caja Chica
Las UEs. y Municipalidades pueden constituir sólo una Caja Chica por fuente de
financiamiento.
1. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos Por Operac. Oficiales De Crédito
4. Donaciones Y Transferencias
5. Recursos Determinados
Procedimiento de Apertura de Caja Chica Procedimiento Rendición y Reembolso de Caja Chica
COMPROMISO ANUAL CERTIFICADO DE CRÉDITO
PRESUPUESTARIO
Documento. Documento.
Tipo de Operación: Documento.
Rubro. RDR=09 Rubro. RDR=09
“C”-Fondo fijo para
Clasificadores Clasificadores
caja chica
Metas Metas
REGISTRO EXPEDIENTE
CERTIFICADO DE SIAF PARA LA
CRÉDITO APERTURA DE CAJA COMPROMISO ANUAL
PRESUPUESTARIO CHICA
Tipo de Operación: Documento.
“C”- Fondo fijo para Tipo de Operación: Tipo de Operación:
caja chica “RC”-Gasto – fondo “RC”- Gasto - fondo caja
Rubro: 09, TR: 7 caja Chica (rendición y chica (rendición y
G/C – Doc A. 234 reembolso) reembolso)
G/D – Doc A. 049 Rubro: 09, TR: 7
Se realiza la Rendición de G/G - Doc. B: 095
acuerdo a los clasificadores, G/C – Doc A. 234
metas y montos de la RENDICIÓN DE LA G/D – Doc A. 048
G/G - Doc. B: 095 REGISTRO EXPEDIENTE SIAF
rendiciones APERTURA DE CAJA CHICA PARA EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA
Documento que Sustenta su Apertura
R.D. Nº 001‐2011‐EF/77.15, artículo 10.4. Literal a)
R.D. Nº 026‐80‐EF/77.15 NGT 06, III
TENER EN CUENTA EN LA RESOLUCIÓN
▪ La dependencia a la que se asigna la Caja Chica.
▪ El responsable único de su administración.
▪ Los responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de dicha caja.
▪ El monto total de la Caja Chica.
▪ El monto máximo para cada adquisición.
▪ El tipo de gastos a ser atendidos con el fondo.
▪ Los procedimientos, para la rendición de cuentas debidamente documentada.
▪ Los plazos, para la rendición de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
Resolución del Director General de Administración, o de quien haga sus veces.
Administración de Caja Chica
R.D. Nº 001‐2011‐EF/77.15, artículo 10.4. Literal f).
DIRECTIVA PARA LA ADMINISTACION DE CAJA CHICA
El Director General de Administración, aprueba una Directiva
para la administración de la Caja Chica, en la misma
oportunidad de su constitución.
REGLAS CLARAS
La Directiva tiene por finalidad establecer normas y
procedimientos que permiten asegurar una adecuada
administración del fondo de caja chica; así como el uso
racional y eficiente de los recursos asignados.
Administración de Caja Chica
CONSIDERACIONES:
Son gastos menores que demandan su cancelación inmediata:
▪ Se pueden atender viáticos no programados.
▪ Se puede pagar los servicios básicos de las dependencias desconcentradas ubicadas en zonas
distintas de la sede.
▪ Pueden constituir una sola caja chica por fuente de financiamiento.
▪ Caja de seguridad.
▪ El documento sustentatorio para la apertura es la Resolución del director General de
Administración.
▪ El monto máximo para cada adquisición no debe exceder del 20% de la UIT. (S/. 920.00)
▪ El gasto del mes no debe exceder tres veces del monto constituido.
▪ El director de Administración dispone la realización de arqueos.
20% R.D 004-2011-EF/77.15
Administración de Caja Chica
R.D. Nº 001‐2011‐EF/77.15, artículo 10.4. Literal e).
No está permitida la entrega provisional de recursos
con cargo a Caja Chica, excepto cuando se autorice en
forma expresa e individualizada por el Director
General de Administración, o quien haga sus veces, en
cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse
documentadamente dentro de las 48 horas de la
entrega correspondiente.
Administración de Caja Chica
R.D. Nº 001‐2011‐EF/77.15, artículo 10.4. Literal f).
El DGA, o quien haga sus veces, debe aprobar una Directiva para la administración de la Caja Chica, en
la misma oportunidad de su constitución, y disponer la realización de arqueos inopinados sin perjuicio
de las acciones de fiscalización y control a cargo del Órgano de Control Institucional.
▪ Se efectuarán por lo menos una vez al mes
Prohibición
Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
Aprobado con R.D. Nº 002-2007-EF-77.15, art. 38.
Se encuentra prohibida la conformación de fondos especiales o de
naturaleza o características similares al de Caja Chica, cualquiera sea su
denominación, finalidad o fuente de financiamiento, con excepción de
aquellos que estén expresamente autorizados de acuerdo a Ley.
Sustento del Gasto
Los gastos deben ser sustentados mediante documentos de pagos,
debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero
en efectivo.
R.D. N° 001-2011-EF/77.15, artículo 10.4.
R.D. N° 026-80-EF/77.15 NGT 06, III
Oportunidad del Reembolso
R.D. N° 001-2011-EF/77.15, artículo 10.4.
R.D. N° 026-80-EF/77.15 NGT 06, III
INFORME N 015-2022-MDP-RRR/R.CJA.CH.
A : Director General de Administración.
De : Juan Antonio De Dios Villa.
Responsable de Caja Chica.
Asunto : Rendición de fondos de Caja Chica.
El reembolso se hará mediante solicitud escrita que formulará Fecha : Huánuco, 14 de febrero del 2022.
____________________________________________________
el custodio del Fondo, tan pronto el dinero en efectivo Mediante el presente hago de su conocimiento que en la
fecha se ha gastado el importe de S/. 1,850.50 (Un mil
descienda a niveles que hagan necesarias nuevas habilitaciones. ochocientos cincuenta y 00/100 Soles), asignados para el fondo
de caja chica, por lo que SOLICITO a usted ordene a quien
corresponde el reembolso de los fondos para cubrir los gastos
menores y urgentes.
• Rendición de Fondos N° 002-2022 y anexos
(Adjunto la documentación sustentatoria).
Sin otro particular me suscribo de Usted.
Atentamente,
…………………….…….………………
Juan A. De Dios Villa
Responsable de Caja Chica
Oportunidad del Reembolso
R.D. N° 001-2011-EF/77.15, artículo 10.4.
R.D. N° 026-80-EF/77.15 NGT 06, III
TESORERIA CONTROL PREVIO REPOSICIÓN
• La unidad • Filtro de revisión • Dentro de las 48
correspondiente y verificación y horas de
procederá, previa control de recibida la
verificación a calidad del solicitud de
reponer el Fondo. gasto. reposición.
Seguridad
R.D. N° 001-2011-EF/77, artículo 10.3
Debe estar rodeada de condiciones que impidan
la sustracción o deterioro del dinero en efectivo y
se mantienen, preferentemente, en caja de
seguridad o en otro medio similar.
Información de Transacciones y Saldos de Operaciones Recíprocas
Numeral 5.1) de la Directiva N° 004-2015-EF/51.01
Montos menores o iguales al
10% de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) vigente
UIT VIGENTE
< 10%
No se encuentran obligadas
Ejm. Año 2022 4,600.00 X
10%
a considerar como
10% = 460.00 operaciones recíprocas
Rendiciones de gastos con tipos de operación:
No están obligadas a efectuar Encargo Interno (A) Encargo Interno para Viáticos
la conciliación por dichas (AV), Gastos-Fondo Fijo Para Caja Chica (C),
operaciones Encargos (E) o similares.
CASO PRACTICO
Registro de Apertura de Caja Chica
▪ Tipo de operación : C Gasto-Fondo Fijo para Caja Chica (Apertura)
▪ Compromiso : 234 Dispositivo legal o acto de administración
▪ Devengado : 049 Resolución Admirativa
▪ Rubro : 09 Recursos Directamente Recaudados
▪ Tipo de Recurso : 7 Sub cuenta - Recursos Directamente Recaudados
▪ Clasificador : Se tiene varios clasificadores
FASE GIRADO:
▪ Tipo de Giro : N Normal
▪ Documento A : 009 Comprobante de Pago
▪ CTA. CTE. : 2013-001-059 R.D.R. CUT
▪ Documento B : 095 Orden de Pago Electrónico (A nombre del Responsable de Caja Chica)
Certificado de Crédito Presupuestario:
Compromiso Anual:
Girado:
Tipo
Compromiso Operación “C”
Tipo de Giro “N”
Rubro “09”
Tipo
Recurso “7”
Clasificador
Doc. B “095” OPE a nombre
del Responsable de Caja Chica
Firmas Electrónica - OPE
✓ El Girado debe de estar en estado “F”
✓ Se requiere dos firmas electrónicas
✓ Transmisión en el SIAF para su aprobación
✓ El Beneficiario puede ir al banco con su DNI
Registro de Reembolso de Caja Chica
▪ Tipo de operación : RC Rendición y Reembolso de Caja Chica
▪ Compromiso : 234 Dispositivo legal o acto de administración
▪ Devengado : 049 Resolución Admirativa
▪ Rubro : 09 Recursos Directamente Recaudados
▪ Tipo de Recurso : 7 Sub cuenta - Recursos Directamente Recaudados
▪ Clasificador : …… Clasificadores con documentos físicos de gasto
FASE GIRADO:
▪ Tipo de Giro : N Normal
▪ Documento A : 009 Comprobante de Pago
▪ CTA. CTE. : 2020-001-087 R.D.R. CUT
▪ Documento B : 095 Orden de Pago Electrónico (A nombre del Responsable de Caja Chica)
Rendición/Reembolso de Caja Chica - Compromiso Mensual
Tipo
Operación “RC”
Rubro “09”
Compromiso Doc.
A “234”
Tipo Recurso
“7”
Clasificador
Rendición/Reembolso de Caja Chica - Girado
Tipo Operación “RC”
Devengado
Doc. A “048”
Girado
Doc. B Rubro
“095” Tipo Recursos
OPE a nombre del Responsable
Firmas Electrónica - OPE
✓ El Girado debe de estar en estado “F”
✓ Se requiere dos firmas electrónicas
✓ Transmisión en el SIAF para su aprobación
✓ El Beneficiario puede ir al banco con su DNI
Rendición Final de Caja Chica
Rendición Final de Caja Chica
Rendición Final de Caja Chica
Rendición Final de Caja Chica
Rendición Final de Caja Chica
ROMER SANTOS ONEGLIO
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
Conectamef Huánuco
Ministerio de Economía y Finanzas
Prolongación Abtao Nº 309 - Huánuco
Teléfono: 3115930 (6224)
Celular 958796471 – 969047709
[email protected]
