PRACTICA DE CONTABILIDAD GENERAL II
El Sr. Juan Manuel Tapia Ravello, se dedicada al comercio de transformadores, con
RUC N° 10742320401, con domicilio fiscal en Av. Perú N° 1150, distrito de Pativilca,
inicio su negocio el 01 de octubre del 200X aportando S/ 100,000.00 en efectivo, dos
estantes valorados en S/ 10,000.00 cada uno, dos escritorios con sus respectivos sillones
giratorios valorados en S/ 3,000.00 cada juego y, dos equipos de cómputo que según
factura tienen un valor de S/ 20,000.00 cada uno.
(I-D-CBE)
POLITICA DE LA EMPRESA
a) Lleva sistema de inventarios permanentes. (FORMATO 13.1) – PROMEDIO
PONDERADO.
b) Registra sus operaciones mediante sistema de cuentas por cobrar y pagar; con
excepción de los gastos cargados en cuenta corriente por el banco.
INFORMACIÓN ADICIONAL
La empresa se encuentra dentro del régimen del impuesto general a las ventas. Los
importes propuestos en cada operación están a valor de venta (vv). Tasa de IGV 18%;
las contribuciones sociales por ESSALUD 9% y S.N.P. 13%.
OPERACIONES MES DE OCTUBRE
1. Compra al crédito con factura N° 456 a Industrial Perú, 100 piezas del producto
“CH” en S/ 120.00 c/u y 200 piezas del producto “T” en S/ 110.00 c/u (RC-
RIPV).
2. Apertura una cuenta corriente en el Banco Latino depositando S/. 90,000.00
(CBE- CBCC-B).
3. Contrata el alquiler de local entregando el Ch/ N° 45001 a la orden de
Inmobiliaria Tasso pagando el primer mes S/ 150.00 con factura N° 453 y tres
meses de garantía S/ 531.00 (RC-CBCC-B)
9. Recibe nota de cargo Banco Latino por concepto de talonario de cheques S/ 4.00
(CBCC-B)
15. Vende mercaderías al contado con factura N° 001-001 al Sr. Marcos Pérez
Juvenal, 20 piezas del producto “CH” en S/ 200.00 c/u. El importe se deposita en
cuenta corriente (RVI-CBE-CBCC-RIPV-B)
18. Vende 50 piezas del producto “CH” en S/ 200.00 c/u, y 25 piezas del productos
“T” en S/ 185.00 c/u con factura N° 001-002 a Sociedad El Sol S.A. girando
letras 01, 02 y 03 a 30, 45 y 60 días respectivamente con importes iguales
(RVI-RLC-RIPV)
20. Compra mercadería a productos Rosse con factura N° 562, 200 piezas del
producto “K” en S/ 315.000 c/u y 200 piezas del productos “CH” en S/
120.00 c/u. Por la compra acepta las letras 3402 y 3403 a 30 y 60 días con
importes iguales (RC-RLP- RIPV)
24. Paga la energía eléctrica S/ 320.00 (Recibo 128460) y agua S/ 101.00 (Recibo
45160) girando el cheque N° 45002 a la orden del Banco Continental (RC-
CBCC- B)
25. Compra con factura N| 1101 a ferretería Minerva S/ 100.00 en focos
ahorradores. El pago se hace con cheque N° 45003 (RC-CBCC-B)
27. Vende al contado con factura N° 001-003 a Manuel Zarate y compañía 35 piezas
del producto “K” en S/ 583.00, 10 piezas del productos “CH” en S/ 222.00
c/u y 5 piezas del producto “T” en S/ 204.00 c/u. El efectivo lo depositan
en cuenta corriente. (RVI-CBE-CBCC-RIPV-B)
29. Contrata en la Compañía de Seguros El Sol, la póliza N° 3456 contra incendios
por S/ 3,000.00 con vigencia de un año. El 20% lo paga girando cheque N°
45004 y por el saldo acepta la letra N° 7569 a 30 días fecha (RC-CBCC-RLP-
B)
30. Planilla de sueldos: Juan Paredes Meneses S/ 900.00, Elena Yagui Sawa S/
1,000.00 y Carlos Anicama Sosa S/ 800.00. El pago neto de descuentos con
efectivo (D- CBE).
31. Nota de débito del Banco Latino por mantenimiento de cuenta S/ 3.00 y aportes
S/ 2.00 (CBCC-B)
31. Centralizar libros auxiliares y libro caja y bancos.
31. Contabilizar el costo de ventas y consumo de suministros del mes.
31. Traslados al libro mayor.
31. Balance de comprobación al 31.10.
BANCO LATINO
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE OCTUBRE 200X
CTA.CTE. 001-108976-113 JUAN MANUEL TAPIA
RAVELLO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
SALDO
2 Apertura 90,000.00 90,000.00
5 45001 708.00 89,292.00
9 N/C Chequera 4.00 89,288.00
15 Entrega de otros bancos 4,720.00 94,008.00
27 Entrega 27,901.10 121,909.10
28 45003 118.00 121,791.10
28 45002 496.78 121,294.32
31 N/D Mantenimiento cuenta 3.00 121,291.32
N/D portes 2.00 121,289.32
Saldo CR. 121,289.32
OPERACIONES MES DE NOVIEMBRE
2. Vende con factura N° 001-004 a Comercia Ica S.R.L.; 20 piezas del producto
“T” en S/ 204.00 c/u.
También con factura N° 005 a SILPON S.A.; 35 piezas del producto “K” en S/
583.00 c/u.
En ambos casos con descuentos de 10% por pago al contado importe que
deposita en cuenta corriente (RVI-CBE-CBCC-B-RIPV)
5. Cancela la factura N° 456 de Industrial Perú mediante el giro de cheque N°
45005. (CBCC-B)
8. Compra mercadería a Productos Rosse con factura N° 645, 500 piezas del
producto “K” en S/ 315.00 c/u, 500 piezas del producto “CH” en S/ 120.00 c/u y
500 piezas del producto “T” en S/ 125.00 c/u. Las condiciones de pago son
20% al contado, importe que se cubre con el cheque N° 45006 y el saldo
aceptando la letra N° 669 a 45 días fecha (RC-RLP-CBCC-B-RIPV)
15. Adelanta quincena de sueldos girando el cheque N° 45007 a nombre del gerente
por S/ 1,000.00, suma que se distribuye entre el personal de la empresa como
sigue: Gerente S/ 350.00, contadora S/ 400.00 y Vendedor S/ 250.00 (CBCC-B)
17. Cobra la letra N° 01 a Sociedad EL Sol S.A., importe que deposita en cuenta
corriente. (CBE-CBCC-B)
17. Pago de impuestos y contribuciones del mes anterior girando el cheque N°
45008 a nombre del Banco de la Nación (CBCC-B).
20. Vende al contado con factura N° 001-006 a Radio Import S.a. 60 piezas del
producto “T” en S/ 583.00 c/u. El importe lo deposita en cuenta corriente. (RVI-
CBCC-B-RIPV)
21. vende con factura N° 001-007 a Manuel Arce, 100 piezas del producto “CH” en
S/ 222.00 c/u. El monto se canjea por las letras 04 y 05 a 30 y 60 días fecha.
Con importes iguales (RV-RLC-RIPV)
22. Paga la letra N° 3402 a productos Rosse, con cheque N° 45009. (CBCC-B)
24. Registra y paga a Inmobiliaria Tasso, alquileres S/ 150.00 Ch/ 45010; Electro
Sur, consumo luz S/ 114.00, Ch/45001 y Telefónica del Perú, servicio S/ 120.00 Ch/
45102. (RC-CBCC-B).
26. Cheque N° 45013 S/ 320.00 (Anulado).
28. Inscribe a un trabajador en curso de capacitación en Punto Azul, la factura N°
4599 es por S/ 100.00 no afecta al IGV que cancela en efectivo. (RC-CBE)
30. Pago de sueldos igual al mes anterior. El cheque N° 45014 se gira por el neto a
la orden del Gerente. 8D-CBCC-B)
30. Nota de débito del Banco Latino por mantenimiento de cuenta S/ 3.00 y portes
S/ 2.00. (CBCC—B)
30. Centralizar registros auxiliares y libro caja y bancos.
30. Contabilizar el costo de ventas del mes.
30. Traslado al libro mayor.
30. Balance de comprobación al 30.11.
BANCO LATINO
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE NOVIEMBRE 200X
CTA.CTE. 108976 JUAN MANUEL TAPIA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
1 Saldo 121,289.32
2 Entrega 26,003.07 147,292.39
4 45004 708.00 146,584.39
9 45006 66,080.00 80,504.39
9 45005 40,120.00 40,384.39
17 Entrega 5,752.50 46,136.89
20 Entrega 41,276.40 87,413.29
24 45008 594.00 86,819.29
24 45007 1,000.00 85,819.29
28 45009 51,330.00 34,489.29
29 45010 177.00 34,312.29
30 45014 1,349.00 32,963.29
30 N/C Mantenimiento cuenta 3.00 32,960.29
N/C portes 2.00 32,958.29
Saldo CR. 32,958.29
CLAVES UTILIZADAOS PARA IDENTIFICAR LIBROS Y REGISTROS
AUXILIARES
1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES IB
2. LIBRO DIARIO D
3. LIBRO CAJA BANCOS
3.1 CAJA BANCOS EFECTIVO CBE
3.2 CAJA BANCOS CUENTA CORRIENTE CBCC
4. LIBRO MAYOR M
5. LIBRO Y REGISTRO AUXILIARES
5.1 REGISTRO DE COMPRA RC
5.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS RVI
5.3 REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR RLP
5.4 REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR RLC
5.6 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO RPIV
5.7 LIBROS DE BANCOS B
