¿Qué es una Conciliación Bancaria?
La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso que
permite confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene
registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos
bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para confrontarlo con
el extracto.
La conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya
que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para
luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que para
realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente
económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha
empresa.
¿Cuál es su importancia?
Hacer este ejercicio contable nos permite tener una mejor visión del estado
financiero de la empresa. En primer lugar, al realizar un seguimiento de todas las
transacciones podemos detectar las facturas que se hayan podido perder y
solicitarlas de nuevo si fuera necesario.
Su Funcion
La conciliación bancaria es un cuadro que indica y explica cualquier diferencia que
aparezca entre los registros de efectivo del banco y de la empresa.
Tan pronto como se reciba el estado de cuenta bancario, se debe preparar el
estado de conciliación bancaria, para determinar la razón de cualquier diferencia,
entre el saldo que aparece en los libros y el que muestra el estado del banco.
¿Es obligatorio el proceso de conciliación bancaria?
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza
correctamente y periódicamente, puede conllevar beneficios para la empresa,
como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los recursos económicos,
tener mayor seguridad frente a una inspección o disponer de información de
calidad para la toma de decisiones.
¿Cada cuanto se hace la conciliación bancaria?
La conciliación bancaria suele hacerse cada mes, aunque muchas empresas
deciden acortar el periodo y hacerla cada menos tiempo. No existe una regla ni un
procedimiento estandarizado.
Características de la conciliación bancaria
Lleva un registro de cheque girado
Lleva un registro de depósitos y giros
Compara la información del banco versus de la empresa
Emite análisis comparativo
Detecta los cheques cobrados indebidamente
Concilia contabilidad con banco
Sus Principios
La Conciliación propicia una cultura de paz y se realiza siguiendo los principios
éticos de equidad, veracidad, buena fe, confidencialidad, imparcialidad,
neutralidad, legalidad, celeridad y economía.
La conciliación bancaria nos aporta las siguientes ventajas:
Mejora el control de los recursos de su empresa
El hecho de tener claras las cuentas, hace que sepamos cual es el saldo
real que disponemos.
Mantener actualizada la contabilidad
Tener las cuentas actualizadas nos permite afrontar cualquier inspección.
Además de evitar descuadres y problemas de liquidez.
Disponer de un a información financiera fiable
Para tomar alguna decisión económica en su negocio, es importante
conocer la liquidez de este. Cuanta más información tengamos, más
posibilidades de realizar inversiones o de afrontar nuevas etapas para el
crecimiento de nuestra empresa.
¿Cuáles son los errores más comunes?
Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir los saldos de
bancos que tiene registrados la empresa con los de los extractos de esas cuentas.
Su finalidad, por el contrario, es identificar con claridad qué es lo que ha generado
la diferencia.
Existen una serie causas que suelen ser la razón de esa diferencia, y que
debemos tener en cuenta al realizar las conciliaciones bancarias:
Cheques no liquidados
Consignaciones no abonadas
Notas de débito o crédito no registradas
Error al registrar un concepto o un valor
Error de la entidad bancaria
Normalmente, los cheques se contabilizan en los registros cuando son emitidos, y
no cuando son cobrados. Por eso, suele ser una causa de descuadre cuando
existe algún cheque que aún no haya sido liquidado por el beneficiario. El caso
contrario seria las consignaciones registradas en los libros auxiliares que el banco
aún no ha abonado a la cuenta de la empresa.
Las notas de débito que el banco ha cargado en la cuenta de la empresa, o notas
de crédito que el banco ha abonado, y que aún no se han registrado en su auxiliar
son una fuente de errores también. Esto puede ocurrir, por ejemplo, si tenemos
domiciliado algún tributo, como el IBI, que nos han cobrado, pero no hemos
incluido aún en los registros, o bien un anticipo de algún cliente al que aún no le
hemos emitido la factura.
Por mucho cuidado que tengamos, los errores de la empresa al registrar los
conceptos y los valores pueden ocurrir. Cambiar la coma de sitio en un valor,
registrar un gasto en la cuenta equivocada, escribir mal o intercambiar números en
un valor… Los tipos de errores son múltiples.
No solamente las empresas se equivocan, los bancos también pueden cometer
errores al liquidar determinados conceptos. Uno de los más comunes, por ejemplo,
es cobrar o abonar un importe en una cuenta equivocada si tenemos varias
cuentas corrientes o de ahorro en una misma entidad bancaria.
Proceso de la conciliación Bancaria
El método más utilizado para iniciar una conciliación bancaria consiste en partir del
saldo presente en el extracto bancario a una fecha (pues es el valor real en la
cuenta bancaria) e ir confrontando los movimientos cronológicamente. Es obvio
decir, que, de partida, los datos suministrados por el banco se presuponen más
veraces que los registrados por la empresa en sus libros puesto que han sido
emitidos oficialmente por éste.
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa) hace
en su cuenta.
Mensualmente el banco envía a la empresa un extracto o estado de cuenta en el
que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta
al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca [Link] con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los
movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el
extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.
