Control financiero: definición, objetivos e
implementación
Cualquier proceso de ejecución financiera pierde su sentido si no se define e
implementa una estrategia de control de este, en base a unos objetivos acordes con la
situación actual y los proyectos de la empresa.
En la actualidad, el control financiero se ha convertido en una parte fundamental de las
finanzas de cualquier empresa. Por este motivo, es muy importante entender qué
significa, cuáles son sus objetivos y utilidades y qué pasos hay que seguir para su
correcta implantación
Definición de control financiero
El control financiero puede entenderse como el estudio y análisis de los resultados
reales de una empresa, enfocados desde distintas perspectivas y momentos, comparados
con los objetivos, planes y programas empresariales, tanto a corto como en el mediano y
largo plazo.
Dichos análisis requieren de unos procesos de control y ajustes para comprobar y
garantizar que se están siguiendo los planes de negocio. De esta forma, será posible
modificarlos de la forma correcta en caso de desviaciones, irregularidades o cambios
imprevistos.
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Objetivos y utilidades
Por tanto, entre los objetivos principales del control financiero destacan los siguientes:
• Comprobar que todo va en la línea correcta. En ocasiones, el control
financiero únicamente sirve para confirmar que todo funciona bien y que se
están cumpliendo, sin alteraciones considerables, las líneas marcadas y
los objetivos propuestos a nivel financiero, de ventas, ganancias, superávit, etc.
De esta forma, la empresa gana en seguridad y confianza, afianzándose su patrón
de funcionamiento y las decisiones que se estén tomando.
• Detectar errores o áreas de mejora. Un desajuste en las finanzas de la
empresa puede poner en peligro los propósitos generales de la organización,
perder ventaja frente a la competencia y, en ciertos casos, incluso verse
comprometida su propia supervivencia. Por eso es importante detectarlos a
tiempo.
También se pueden identificar diversas áreas y circuitos, que sin estar incurriendo en
fallos o desviaciones graves, son susceptibles de mejorarse por el bien general de la
empresa.
Atendiendo a sus utilidades, el control financiero sirve también para:
• Poner en marcha medidas de prevención. En ocasiones, el diagnóstico precoz de
determinados problemas detectados por el control financiero hace innecesario
implantar acciones correctoras. Basta con sustituirlas por medidas únicamente de
prevención.
• Comunicar y motivar a los empleados. El conocimiento exacto de la situación de
la empresa, con sus problemas, errores y aspectos que se están ejecutando
correctamente, propicia una mejor comunicación de los empleados. Unos buenos
datos financieros también ayudan a que los trabajadores estén más
motivados para seguir en la línea correcta o mejorar los aspectos necesarios.
• Actuar sobre las áreas que lo precisan. Un diagnóstico de la situación de poco
serviría si no se realizan actuaciones concretas que permitan reconducir una
situación negativa, gracias a la información concreta y detallada proporcionada
por el control financiero.
Ahora ya conoces algunos de los puntos fundamentales del control financiero, pero
seguro que quieres más. En la guía gratuita Manual de bolsillo para el control
financiero encontrarás todo lo que estás buscando.
Estrategias de implementación
Para que sea efectivo, el control financiero debe diseñarse en función de unas estrategias
muy bien definidas. De esta forma, los administradores de las empresas podrán
ser capaces de:
1. Detectar desviaciones en los presupuestos, balances y otros aspectos
financieros.
2. Establecer diferentes escenarios operativos que pongan a prueba la
rentabilidad, el volumen de ventas y otros parámetros.
Aunque existen muchos tipos y metodologías distintas, se pueden distinguir una serie de
pasos muy comunes en la gran mayoría de estrategias de implementación de control
financiero.
Paso 1. Análisis de la situación inicial
El primer paso consiste en realizar un exhaustivo, fiable y detallado análisis de la
situación de la empresa en varias áreas: tesorería, rentabilidad, ventas, etc.
Con una buena contabilidad de costes, tienes gran parte del trabajo hecho. Del mismo
modo, una auditoría interna identificará las debilidades y fortalezas de tu negocio.
Paso 2. Elaboración de pronósticos y simulaciones
En base a la situación inicial previamente analizada y el establecimiento de una serie de
parámetros o indicadores, se pueden elaborar una serie de pronósticos y simulaciones de
diferentes contextos y escenarios.
Estas acciones de simulación resultan de inestimable ayuda a la hora de tomar las
decisiones adecuadas en aspectos cruciales como: inversiones, rentabilidad, cambios de
sistemas de producción.
Paso 3. Detección de las desviaciones de los estados financieros básicos
Los estados financieros básicos son los documentos que debe crear la empresa al
preparar el ejercicio contable para conocer cuáles han sido los resultados económicos.
Aunque existen más, estos son los tres de mayor importancia:
• Balance general. A grandes rasgos, se puede decir que se trata de un informe que
detalla la situación patrimonial de una empresa en un momento concreto.
Siempre debe cuadrar, de tal forma que el total del activo coincida con la suma
del pasivo más el patrimonio neto.
• Estado de resultados (o de ganancias y pérdidas). Es el resumen de las
operaciones empresariales en un periodo determinado. Tras restar a los ingresos
los diferentes gastos, es posible saber si una compañía es rentable y si está
cumpliendo con los objetivos financieros que se había marcado.
• Flujo de efectivo (o estado de flujos). Como indica su nombre, este estado
financiero muestra las variaciones y movimientos de efectivos y sus
equivalentes en un periodo determinado. Así, es posible averiguar si una
compañía necesita o no liquidez.
Estos análisis y pruebas en distintos entornos es una parte fundamental del control
financiero, pues permiten detectar a tiempo problemas, errores y desviaciones sobre la
situación idónea o los objetivos iniciales. Asimismo, son una parte fundamental para
poder aplicar fórmulas financieras, sacar estadísticas y realizar comparaciones.
Paso 4. Corrección de las desviaciones
Muy poca utilidad práctica tendría el control financiero si posteriormente no se tomasen
las decisiones adecuadas en relación con las acciones correctivas a ejercer para conducir
las cuentas de la empresa por la senda adecuada y prefijada en los objetivos generales
de la organización.
No obstante, ya no basta con analizar los resultados en base a datos pasados. Lo ideal
es dar de alta alertas que muestren los datos en tiempo real para adelantarse a posibles
problemas y solucionarlos antes de que sea tarde.
¿Esto cómo se consigue? Una opción sería implantar un sistema de información de la
gestión integral de la empresa (ERP). Entre las funcionalidades que ofrecen destacan,
entre otras, el control presupuestario, el cálculo de los recursos necesarios en base a
ventas previstas, el control de los gastos a priori, la gestión automatizada con la Agencia
Tributaria o la contabilidad analítica.
El controller financiero es el profesional responsable del control financiero de la
empresa, por lo que su posición en la compañía está ligada al control y
supervisión, haciendo de puente entre la gestión y la contabilidad. Las funciones
de este puesto varían sensiblemente en función de si la empresa es única o filial o
si se trata de la organización matriz de una compañía de cierto tamaño.
Ninguna empresa es ajena al hecho de que tiene que evolucionar. Pero no solo en
la parte tecnológica. La gestión financiera también necesita cambios. Hoy en
día, para tomar las decisiones correctas, es imprescindible realizar un control
exhaustivo de las finanzas. Aquí entra en juego la figura del controller financiero.
Pese a lo que pueda indicar su nombre, la función de este profesional no consiste
solamente en controlar. También debe dar su opinión y diseñar estrategias para
evitar situaciones de crisis en la empresa. Normalmente sirve de puente entre el
departamento financiero y la directiva.
Después, según sea el tamaño de la compañía, tendrá una serie de
responsabilidades añadidas.
El controller financiero en una empresa de tamaño medio o una filial
En una empresa de estas características, las funciones del controller financiero son
básicamente operativas, siendo estas las principales y más comunes:
• Participación a nivel básicamente de supervisión en la elaboración de las
cuentas anuales de la empresa. De hecho, es la clave para elaborar el
presupuesto anual. Unas partidas que también deberá supervisar.
• Garantizar el cumplimiento de las obligaciones tanto contables como
fiscales. Para ello, debe conocer todas las novedades legales sobre
fiscalidad.
• Verificación del cumplimiento de los objetivos fiscales, normas y
procedimientos de la organización.
• Detección de errores, desviaciones y áreas de mejora desde el punto de
visto económico.
• Implantación de herramientas metodológicas e informáticas de control de
la actividad.
• Optimización de los sistemas de información.
• Gestión de la tesorería y supervisión del nivel de necesidad de fondos
para gastos comunes e inversiones.
• Formación y motivación de los equipos financieros y contables a su cargo.
• Envío de reportes e informes a la Dirección General de la empresa, filial o,
en su caso, Director Financiero de la central o casa matriz.
• En ocasiones también se encarga de la relación y requerimientos de los
auditores externos.
• Análisis de las decisiones estratégicas que toma la compañía a la hora
de realizar nuevas inversiones o sacar nuevos productos al mercado.
• Servir de enlace entre la dirección de la empresa y el resto de los
departamentos.
• Hacer un seguimiento a las cuentas que faltan por cobrar, con especial
atención a las que estén a punto de vencer y a los morosos.
• Realizar un análisis de la política de seguros y estudiar si puede
optimizarse de alguna manera.
Funciones en la empresa central
El rol del controller financiero sufre importantes modificaciones en el caso de las
grandes compañías, con central o casa matriz y diversas filiales. En el caso de que
este profesional controle la central, su papel será menos operativo centrándose en
cuestiones como:
• La supervisión de la elaboración de las cuentas anuales individuales y
consolidadas, así como los estados financieros de todo el Grupo.
• Desarrollo e implementación del control interno.
• Definición de las normas y procedimientos del conjunto de la compañía.
• Organización y análisis del sistema de reporting. Además de preparar un
informe periódico, tiene que coordinar las auditorías internas.
• Coordinación de los proyectos transversales del Grupo u organización , lo
cuales pueden ser: estratégicos, informáticos, financieros o contables.
• Control de los objetivos financieros globales de la compañía:
presupuestos, inversiones, financiación, etc.
• Colaboración en la definición del plan de negocio general de la compañía.
• Coordinarse con el controller de gestión (está más centrado en la gestión
de costes y la contabilidad) para detectar y corregir errores de forma
conjunta.
• Estar al tanto de las tendencias tecnológicas, sociales y económicas del
entorno. De esta forma, podrá detectar oportunidades de mejora.
En definitiva, y siguiendo la definición de la Asociación Española de Controllers,
el trabajo del controller financiero consiste en “analizar el pasado, gestionar el
presente y mejorar el futuro”.
¿Cómo es el perfil de un controller financiero?
El perfil de estos profesionales es el de formación superior en Económicas y / o
Empresariales o titulación equivalente, siendo muy valorable la experiencia previa
en auditoría, o bien, en el departamento de control de gestión económica, industrial
o comercial. Casi siempre estos profesionales completan su formación universitaria
con algún postgrado MBA o en Dirección Financiera.
Su sueldo, aunque bastante variable en función de la experiencia previa y tamaño
de la compañía se suelen situar entre los 30.000 y los 70.000 euros anuales.
Por lo que respecta a sus competencias, estos profesionales tienen que conocer las
dinámicas del sector para el que trabajan. Además, deben tener conocimientos
contables, administrativos y ofimáticos (sobre todo de Excel y bases de datos), es
necesario que sepan realizar análisis de costes y se requiere que
estén familiarizados con los ERP (los sistemas de planificación de recursos
empresariales).
