COLEGIO SAN MARCOS
GRADO: SEXTO
CARRERA: PERITO CONTADOR CON ORIENTACIÓN EN COMPUTACIÓN
CURSO: PRACTICA SUPERVISADA
Profa. Loren Andrea López Vásquez
INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL TRABAJO DE PRACTICA CONTABLE.
INDICACIONES GENERALES:
1. El proyecto final del curso de Practica Supervisada se realizará de forma individual.
2. El proyecto consiste en la apertura (legal y contable) de un negocio comercial de
propiedad individual, que se inscriba bajo el régimen general del IVA y en el régimen
de ISR que usted como contador disponga, ante SAT; así como, el registro de sus
operaciones, cálculo de impuestos y demás actividades del giro habitual del
negocio durante cinco meses, al final de los cuales practicará el cierre contable
extraordinario y preparación de estados financieros.
3. La razón social de la empresa, dirección y demás datos particulares deberán
corresponder a uno de los estudiantes dentro del aula, con sus datos personales; los
cuales deberán figurar uniformemente en cada documento y libro operado.
4. Como contador de la empresa también se incluirá el nombre de uno de los
estudiantes dentro del aula.
5. Deberán incluirse todos los formularios, solicitudes, patentes y autorizaciones
presentadas ante el banco (para aperturar la cuenta de la empresa), la SAT (para
acceder a la agencia virtual y demás trámites correspondientes), el Registro
Mercantil, IGSS, IRTRA y otros comprobantes de cada uno de los trámites
correspondientes a la inscripción del negocio. Todos los formularios deberán
presentarse debidamente llenos.
6. Deberá detallar descriptivamente cada procedimiento realizado ante las
instituciones mencionadas en el inciso anterior.
7. Se operarán los Libros: Diario, Mayor o Centralizador y de Estados Financieros,
utilizando hojas de práctica contable.
8. Al estar finalizado el proyecto, se entregará empastado con carátula, introducción,
objetivos y conclusiones (los cuales se explicarán más a detalle en los periodos de
clase); conteniendo los libros y todos los documentos necesarios para establecer
legalmente el citado negocio comercial.
9. En todas las ventas y las compras, cuando se efectúan al crédito, el IVA se cobrará
y se pagará al efectuarse la venta o la compra respectivamente, al contado.
10. En atención a la bancarización obligatoria contenida en el decreto 20-2006, todas
las captaciones de efectivo deberán ser depositadas inmediatamente a la cuenta
bancaria de la empresa, para tener la disponibilidad necesaria para realizar las
distintas erogaciones con cheque.
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INFORMACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO.
El día 1 de julio de 2022, el comerciante Sr.(a): __________________________, quien reside
en: ___________________ instala un negocio de compraventa de mercaderías en general,
denominado: _______________________ con los siguientes valores:
Efectivo en bancos Q5,200,000.00
Artículos para la venta Q140,000.00
Se debe a los proveedores Q80,000.00
Mobiliario y Equipo de oficinas Q70,000.00
Mobiliario y Equipo de Tienda Q125,000.00
Vehículos Q150,000.00
Equipo de cómputo Q70,000.00
Usted fue contratado para que se haga cargo de la legalización del negocio y del manejo
de la contabilidad. En virtud de lo cual, usted procede a efectuar todos los trámites
necesarios para registrar el negocio y al propietario, para que pueda operar legalmente.
Al estar legalmente inscrito el negocio, usted procede a la apertura de la contabilidad y al
registro de las operaciones subsiguientes (Debe elaborar un Balance de Saldos al final de
cada mes).
OPERACIONES DEL MES DE JULIO.
Día 2. Se pagaron gastos que ascendieron a la cantidad de Q12,500.00 con cheque,
correspondientes a varias facturas (Q8,000.00) y recibos que presentó usted como
contador encargado del trámite de inscripción del negocio por concepto de compra de
libros de contabilidad; pago de servicios contables; pagos a SAT, Registro Mercantil, etc.
Día 4. Las ventas de mercaderías fueron:
Al contado Q36,000.00 Al Crédito Q54,000.00
Día 10. Compra de mercaderías:
Al contado Q25,000.00 Al Crédito Q50,000.00
Por las compras al crédito se firmaron Facturas cambiarias.
Día 15. Se compró papelería y útiles de escritorio, por valor de Q5,200.00 y se giró un
cheque por el 40%, como pago inicial, y el resto al crédito. En la factura dice: Sujeto a
retención definitiva.
Día 21. Se registraron las ventas que se han efectuado a la fecha, y que aún no se han
registrado, así:
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Al contado Q134,100.00 Al crédito Q76,000.00
Día 31. Se pagan sueldos y comisiones con cheque así:
Sueldos de ventas (4 personas) Q11,200.00
Sueldos de oficina (2 personas) Q9,400.00
Comisiones a vendedores Q9,000.00
OPERACIONES EFECTUADAS EN AGOSTO.
Día 1. Se pagaron las siguientes facturas:
Servicio telefónico Q950.00
Consumo de energía eléctrica Q680.00
Consumo de agua potable Q150.00
Día 5. Se pagó a los proveedores con cheque Q25,000.00
Día 19. Se recibe pago de los clientes Q6,000.00
El mismo día se cancelan las cuotas del IGSS correspondientes al mes de enero con
cheque.
Día 22. Se presenta la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado y se paga el
Impuesto correspondiente al mes de Julio.
Día 28.
a) Se contabilizan las ventas del mes así:
Al contado Q41,500.00 Al crédito Q72,000.00
b) Las compras de mercaderías durante el mes, fueron:
Al contado Q10,000.00 Al crédito Q63,000.00
c) Se pagaron sueldos y comisiones con cheque, con los valores que figuran el
mes pasado, con la excepción de las comisiones que se redujeron en un 50%
para éste mes.
d) Se abona con cheque a proveedores Q17,000.00, recibiendo un descuento
por pronto pago del 2%.
OPERACIONES REALIZADAS EN SEPTIEMBRE.
Se resumen las operaciones del mes, de la siguiente manera:
1. Ventas Al contado Q24,400.00
Al crédito Q12,600.00
2. Compras Al contado Q8,100.00
Al crédito Q12,760.00
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Nota: Las compras al contado de este mes fueron realizadas a pequeños contribuyentes,
según consta en las facturas correspondientes.
3. Se giró cheque a favor de proveedores para que se abone a nuestra cuenta por
Q5,000.00
4. Se recibió pago de clientes por Q16,000.00
5. Se compró mobiliario y equipo de oficina por valor de Q6,000.00 pagando un
enganche de Q800.00 con cheque, firmando 2 letras de cambio por el resto.
6. Se pagó factura de prensa libre por valor de Q3,000.00 por el espacio, durante el
mes de agosto con cheque. En la factura dice: Sujeto a retención definitiva.
Además, se pagó el timbre de prensa correspondiente.
7. Se pagó: agua, luz y teléfono por valor de Q400.00
8. Se pagaron las cuotas del IGSS correspondientes al mes anterior con cheque.
9. Se pagó el IVA correspondiente al mes anterior.
10. Se pagaron sueldos y comisiones con cheque, con los valores que figuran el mes
pasado.
11. Se abonó a documentos por pagar con cheque Q10,000.00
OPERACIONES DEL MES DE OCTUBRE.
Las operaciones del mes de octubre se resumen de la siguiente manera:
1. El día primero de octubre se vendieron mercaderías al crédito por valor de
Q15,000.00, valor por el cual se emitieron letras de cambio que vencen al 30 de
noviembre de 2023.
2. El mismo día se negociaron las letras de cambio citadas en el punto anterior, en el
banco Continental que cobro 16% anual en concepto de interés, por el tiempo que
falta para el vencimiento.
3. Se paga el débito fiscal, así como las cuotas del IGSS correspondientes al mes
anterior, con cheque.
4. De la mercadería vendida al crédito, antes del mes de octubre se recibió una
devolución por valor de Q15,000.00.
5. Se estableció un fondo de caja chica por Q1,500.00 para gastos menores de
Q100.00
6. Se pagaron sueldos y comisiones con cheque, con los valores que figuran el mes
pasado, con aumento del 30% en las comisiones.
7. Se recibió información en el sentido de que un cliente que debía a la empresa, la
cantidad de Q1,200.00 falleció, sin que haya forma de recuperar el adeudo.
8. Un cliente cancelo su saldo de Q3,000.00 en forma anticipada, razón por la que se
le concedió un descuento del 2% sobre dicho saldo.
9. Se compró mercadería al crédito por valor de Q4,000.00 firmando varias letras de
cambio por dicho valor.
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OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES DE NOVIEMBRE.
1. Las ventas del mes fueron al contado por valor de Q49,000.00
2. Se pagó el IVA pendiente, así como las cuotas patronales y las retenciones
correspondientes al mes anterior.
3. Se pagó con cheque una letra de cambio por valor de Q600.00 con recargo del 1%
por retraso en el pago.
4. Se pagó agua, luz y teléfono por Q450.00 en efectivo.
5. Se pagó con cheque alquiler del local por 6 meses comprendidos del mes de Julio al
mes de diciembre, a razón de Q800.00 mensuales.
INFORMACIÓN ADICIONAL.
Después de elaborar el Balance de Saldos correspondiente al mes de noviembre y antes de
elaborar los Estados Financieros correspondientes al periodo, se deben ajustar los saldos
de algunas cuentas, en la forma que a continuación se indica:
AJUSTES:
1. Se encuentra pendiente de pago lo siguiente:
a) Sueldos y comisiones iguales al mes anterior
b) Publicidad por los meses de septiembre a noviembre, a razón de Q1,700.00
mensual.
c) Factura por combustibles así: diésel por Q1,520.00 (Q18.00 c/galón); regular
Q3,100.00 (Q21.00 c/galón).
2. Las depreciaciones de los activos fijos deben calcularse por el método de línea
recta, aplicando los porcentajes máximos permitidos por la ley.
3. Los gastos de organización y de instalación se amortizan por los porcentajes
legales.
4. Debe crearse una provisión para cuentas incobrables a la fecha.
5. Del Banco G&T Continental se recibió aviso que de los documentos fueron cobrados
oportunamente Q13,000.00. El resto por no haber sido cobrado, fue cargado en la
cuenta de la empresa, según nota de débito.
6. El día 30 de noviembre, ya que el balance estaba elaborado, se compró un vehículo
en Q45,000.00, aceptándonos en Q15,000.00 como parte del pago inicial, otro
vehículo usado propiedad de la empresa, cuyo costo original es de Q25,000.00, con
cinco meses de uso. Además, se giró un cheque por Q5,000.00, y la deuda restante
se garantizó aceptando 10 letras de cambio.
7. Debe ajustarse la cuenta de alquileres de manera que debe registrarse el gasto que
corresponde al periodo que se cierra.
8. Se estableció una existencia de papelería y útiles del 40% con respecto al inventario
inicial.
9. Los documentos por pagar han devengado intereses por valor de Q1,800.00, los
cuales se encuentran pendientes de pago.
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10. El inventario final de mercaderías asciende a Q45,000.00
PREPARAR:
a) Todas las operaciones corrientes del ejercicio;
b) Partidas de ajuste;
c) Hoja de trabajo;
d) Estados Financieros;
e) Partidas de cierre contable
NOTAS:
En este ejercicio no se incluye el Impuesto de Solidaridad (ISO) porque de
conformidad con el artículo 4, inciso c) de la del ISO, las empresas no están
obligadas a pagar dicho impuesto en los primeros cuatro trimestres.
Incluya los movimientos contables y obligaciones patronales que usted considere
necesarios y que no se encuentran contemplados en los enunciados de cada mes.
