Trabajo de Costos y Presupuestos
Tema: Taller presupuesto maestro
9 de oct. de 21
ESTUDIO DE CASO – PRESUPUESTO MAESTRO
La compañía manufacturera “MARROQUINERIA PECARI”, lo contrata a usted para
diseñar el presupuesto de operación como un estudio de caso, con el fin de determinar la
utilidad bruta en ventas y le brinda la siguiente información:
AÑO VENTAS
2017 10.290
2018 11.834
2019 13.609
2020 6.845
2021 7.530
La entrega de la actividad se compone de dos puntos. Cada uno de ellos tiene un valor de
2.5.
1. A partir de la anterior información, usted debe entregar lo siguiente
A. Presupuesto de ingresos.
Información de la compañía manufacturera MARROQUINERA
PECARI para presupuesto de ingreso
Concepto Unidades Precio por Ventas totales año
unidad 2022
Ingreso por 6.874 65.000 446.810.000
ventas de
producto
B. Presupuesto de producción
Información de la compañía manufacturera MARROQUINERA PECARI para presupuesto de producción
Pronóstico para las ventas del año 2022 6.874 unidades
Inventario al iniciar el año 3000 unidades
Según la reactivación económica esperada al finalizar
12.000 unidades
el período se espera tener un inventario
Solución
La formula
Para calcular el presupuesto de producción es:
Pronostico de unidades o ventas, mas el inventario final menos el inventario
inicial
Entonces, remplazando
Presupuesto de producción; 6.874 + 12.000 – 3000 = 15.874 unidades
C. Presupuesto de materiales: es decir el costo total de
materiales
Información de la compañía manufacturera MARROQUINERA PECARI para
presupuesto de materiales
Se necesita 0.9 mts. de cuero para fabricar el producto
Inventario inicial de materiales 2.700 metros
Inventario final de materiales 10.800 metros
Costo de cada metro 16.000
Solución:
Presupuesto de uso de materiales = 15.874 x 0.9 = 14.286 metros
Presupuesto de costo de materiales = 14.286 x 16.000 = $ 228.576.000
El presupuesto de compra = 14.286 + 10.800 – 2.700 = 22.386 metros que,
multiplicando por el costo de cada metro, que es 16.000 = $358.176.000
D. Presupuesto de mano de obra
Información de la compañía manufacturera MARROQUINERA PECARI para
presupuesto de mano de obra
Actividad a desarrollar Elaboración del producto
Tiempo estimado de fabricación 120 minutos
El valor de las dos horas de los
7.570
operarios
Número de unidades a producir 15.874
Auxilio de transporte 106.454
Solución:
El valor por unidad de cada operario es de 1.892 de acuerdo a una regla de cuatro
El costo total resulta de 15.874 x 1.892 = 30.033.608 + 106.454 para un total
devengado de 30.140.062 incluyendo prestaciones sociales y aportes parafiscales
(51.85%) se tiene un total de 45.767.684
Valor por día según el salario mínimo
908.526 / 30 = 30.284
Valor por hora
30.284 / 8 = 3.785
E. Presupuesto de costos indirectos de fabricación CIF
Información de la compañía manufacturera MARROQUINERA PECARI para
presupuesto de costo indirecto de fabricación
Producto Costos fijos 1 año Unidades a producir total
mensuales
18.000.000 12 6.784 31.839
meses
F. Calcular el costo del producto
Información de la compañía manufacturera MARROQUINERA PECARI calcular el
costo del producto
Materia prima Mano de obra Costos indirectos total Costo
directa de fabricación unitario
358.176.000 45.767.684 31.839 403.975.523 59.548
G. Calcular la utilidad bruta
Ventas totales = 446.810.000
Materia prima = 358.176.000
Mano de obra directa = 45.767.684
Costos indirectos de fabricación = 31.839
UTILIDAD BRUTA = 42.834.477
Tipo de
Punto Descripción presupuesto
requerido
La empresa produce y vende un solo producto: Bolso
Ejecutivo. El precio de venta del producto es de Presupuesto de
1.
$65.000. Calcular el pronóstico de ventas para el año ingresos
2022.
Según la reactivación económica esperada al finalizar
el período se espera tener un inventario de 12.000 Presupuesto de
2.
unidades terminadas y al iniciar se cuenta con un producción
inventario de 3.000 unidades.
Para elaborar un bolso cada operario utiliza dos horas
Presupuesto de
3. de su jornada diaria, el salario de cada operario
mano de obra
corresponde al salario mínimo legal vigente.
Los costos indirectos de fabricación se aplican con base
a las unidades producidas, y por lo tanto los costos
4. CIF
variables se estiman que serán de $214/unidad y los
costos fijos mensuales serán de $18.000.000
Tipo de
Punto Descripción presupuesto
requerido
Se necesita 0.9 mts. de cuero para fabricar el producto, Costo de los
5.
y se espera que el costo de cada metro es de $16.000. materiales
DESARROLLO
Y = 𝑚𝑥+𝑏
n ∑ ( x . y )−∑ x ∑ y 5 •139.815−15 •50.108
M= M= =−1.050
2
n∑ x −│ ∑ x │ ² 5 •55−15²
2
∑Y ∑ x −∑ x ∑ ( x . y ) 50.108 •55−15 •139.815
B= B= =13.174
n ∑ x 2−│ ∑ x │ ² 5 •55−15²
Y= -1.050 • 6 + 13.174 = 6.874
X Y X*Y X^2 N
2017 1 10.290 10.290 1 5
2018 2 11.834 23.668 4
2019 3 13.609 40.827 9
2020 4 6.845 27.380 16
2021 5 7.530 37.650 25
Sumatoria de 15 50.108 139.815 55
resultados
M -1.050
B 13.174
Y 6.874
2. Realizar las proyecciones para el año 2023, 2024, 2025, 2026
AÑO 2 3 4 5
9
Ingresos 15% 12% 18%
%
6
Costos variables totales 5% 7% 5%
%
3
Costos fijos totales 5% 8% 9%
%
Ventas para el año 2022 = 6.874
A. Calcular los ingresos para cada año
Año 2023 2024 2025 2026
Ingresos 7.905 8.616 9.649 11.385
B. Calcular los costos variables de cada año
Año 2023 2024 2025 2026
Costos variables totales 8.300 9.132 10.324 11.954
C. Calcular los costos fijos totales de cada año
Año 2023 2024 2025 2026
Costos fijos totales 8.715 9.405 11.149 13.029
D. Elaborar el flujo de caja para el primer año, teniendo
en cuenta lo siguiente: las ventas de contado equivalen
al 60%, los costos variables se financian con los
proveedores y se paga el 80% de contado y los costos
fijos totales se pagan en su totalidad.
Ingresos 7.905 Costos variables 8.300 Costos fijos totales 8.715
Flujo de Caja
Ingresos = 4.743
Egresos
Costos variables = 6.640
Costos fijos totales = 8.715
Total de flujo de caja = 10.612
