ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUEST
Integrantes:
Karen Andrea Díaz Novoa ID:728951
Angie Paola Castañeda Blandón ID: 72776
Angye Lorena Orjuela cruz ID 723370
Angy Lorena Morales Triviños ID: 65126
Docente:
Eduin Carmona Trujillo
Tributaria 1
NRC 30061
Corporación Universitaria Minuto de Dio
Programa Contaduría Pública
2022
CIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
Integrantes:
Andrea Díaz Novoa ID:728951
la Castañeda Blandón ID: 727765
Lorena Orjuela cruz ID 723370
ena Morales Triviños ID: 651261
Docente:
Eduin Carmona Trujillo
Tributaria 1
NRC 30061
ión Universitaria Minuto de Dios
ograma Contaduría Pública
2022
PRIMER CAS
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen com
CUENTA CODIGO DEBITO
1435 Mercancía no Fabricada por la empresa $ 20,000,000
2408 IVA descontable 19% 3.800.000,00 $ 3,800,000
2365 Retención en la fuente compras 2,5 %
2368 Ica
1110 bancos
SUMAS IGUALES $ 23,800,000
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, eq
CODIGO CUENTA DEBITO
1435 mercancia
2365 Retención en la fuente por pagar 2,5 % $ 15,000
2368 Ica $ 2,400
2408 IVA por pagar 19%
1110 bancos $ 696,600
SUMAS IGUALES $ 714,000
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bog
CTA NOMBRE DEBITO
1305 clientes
2408 IVA Generado Ventas 19%
1105 Efectivo y su equivalente $ 14,280,000
1435 Inventario
4135 comercio al x mayor y x menor $ 12,000,000
SUMAS IGUALES $ 26,280,000
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de as
CUENTA DETALLE DEBITO
513505 Aseo y Vigilancia $ 9,000,000
2408 IVA (AIU) 10% $ 171,000
2365 Retención en la Fuente
2368 Ica
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 9,171,000
La base para la retención en la fuente es de $900.000.
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 d
CUENTA DETALLE DEBITO
4175 Devolución en ventas $ 600,000
2408 IVA generado 19% $ 114,000
2368 Ica
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
130505 Cliente nacional
SUMAS IGUALES 714,000.00
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50
CUENTA DETALLE DEBITO
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 50,000,000
2365 IVA descontable 5% $ 2,500,000
2368 Ica
2365 retencion en la fuente
2205 provedores
SUMAS IGUALES 52,500,000.00
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancía
Cuenta Detalle Debito
1435 mercancía no Fabricada por la empresa $ 20,000,000
2408 IVA descontable 19% $ 3,800,000
2365 Retención en la fuente compras 2,5 %
2205 Proveedores
SUMAS IGUALES 23,800,000.00
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, h
Cuenta detalle debito
1435 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 15,000,000
2365 Retención en la Fuente 1.5%
2205 Proveedores
Sumas Iguales 15,000,000.00
Lorena Morales 30 de Marzo Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá,
Cuenta detalle debito
1305 clientes
2408 iva
2365 Retefuente $ 200,000
2368 Ica 4x1.000 $ 40,000
1110 Bancos $ 11,660,000
Sumas Iguales $ 11,900,000
05 de Abril Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá
Cuenta detalle debito
4135 Comercio al por mayor y al por menor
1105 Efectivo y equivalente $ 30,000,000
1434 Mercancia no Fabricada x la empres
1110 Bancos $ 30,000,000
Sumas Iguales $ 60,000,000
10 de Abril Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por
Cuenta Detalle Debito
1435 mercancía no Fabricada por la empresa $ 30,000,000
2408 IVA descontable 19% $ 5,700,000
2365 Retención en la fuente compras 2,5 %
2368 Ica 4x1.000
2205 Proveedores
SUMAS IGUALES 35,700,000.00
12-Apr Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bo
CUENTA DETALLE DEBITO
513505 Aseo y Vigilancia $ 9,000,000
2408 IVA (AIU) 10% $ 171,000
2365 Retención en la Fuente
2368 Ica
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 9,171,000
15 de Abril Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19
Cuenta Detalle Debito
1435 mercancía no Fabricada por la empresa
2408 IVA descontable 19%
1105 efectivo y equivalente $ 22,610,000
4135 comercio al por mayor y por menor
1110 Bancos $ 19,000
SUMAS IGUALES 22,629,000.00
20 de Abril La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camio
reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimien
CUENTA DETALLE DEBITO
1435 Mercancía no Fabricada x la empresa $ 85,000,000
2408 IVA $ 16,150,000
2365 Retención en la Fuente
2368 Ica
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 101,150,000
25 de Abril Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del cos
CODIGO CUENTA DEBITO
1435 mercancia
2408 Iva 19%
2365 Retecion en la fuente $ 22,500
2368 Ica $ 3,600
1110 bancos $ 1,044,900
SUMAS IGUALES $ 1,071,000
30 de Abril Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de
de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maqu
Cuenta Detalle Debito
1435 mercancía no Fabricada por la empresa $ 60,000,000
2408 IVA descontable 19% $ 11,400,000
2365 Retención en la copra
1110 Bancos
SUMAS IGUALES 71,400,000.00
PRIMER CASO
ble (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (
CREDITO
$ 500,000
$ 80,000
$ 23,220,000
$ 23,800,000
día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.
CREDITO
$ 600,000
$ 114,000
$ 714,000
tribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CREDITO
12,000,000
2,280,000
12,000,000
26,280,000
) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por
CREDITO
$ 18,000
$ 9,900
$ 9,143,100
$ 9,171,000
realizada el 10 de marzo.
CREDITO
$ 6,624
$ 15,000
$ 692,376
$ 714,000
é por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa de
CREDITO
$ 552,000
$ 1,250,000
$ 50,698,000
$ 52,500,000
edellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 m
Crédito
$ 500,000
$ 23,300,000
$ 23,800,000
mún) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo de
credito
$ 225,000
$ 14,775,000
$ 15,000,000
e con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
credito
$ 10,000,000
$ 1,900,000
$ 11,900,000
en común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
credito
$ 30,000,000
30,000,000
$ 60,000,000
mún) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %
Crédito
$ 750,000
$ 120,000.00
$ 34,830,000
$ 35,700,000
seo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuen
CREDITO
$ 18,000
$ 9,900
$ 9,143,100
$ 9,171,000
varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.
Crédito
$ 19,000,000
$ 3,610,000
$ 19,000.00
$ 22,629,000
de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para
ue sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
CREDITO
$ 2,125,000
$ 9,900
$ 99,015,100
$ 101,150,000
valente al 3 % del costo de la mercancía.
CREDITO
$ 900,000
$ 171,000
$ 1,071,000
a empaquetadora de alimentos, por valor
IVA en compra de maquinaria y equipo).
Crédito
$ 1,500,000
$ 69,900,000.00
$ 71,400,000
a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado
es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
s productos).
e producto).
9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %)
contrato ha pactado el AIU del 10 %).
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
RT: Es importante el reconocimiento de los impuestos porque da cumplimiento a las obligaciones
impuestas, facilitando la estructura y el orden financiero para el cumplieto y fiscalización de
obligaciones tributarias
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?
RT: Toda empresa que no declare renta ni impuestos se atienen a obtener una sanción por no declarar
sanción por extemporaneidad, pago de intereses monatorios.
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
RT: Las clases de obligaciones tributarias son: Declarción de renta, declaración de activos en el exterior,
IVA, declaraciones de impuestos al consumo, retefuente, impuesto al patrimonio, información
exógena, gravamen de movimientos financieros y aportes parafiscales.
de las empresas?
las obligaciones
y no pagan los impuestos?
nción por no declarar
activos en el exterior,
, información
