DIPLOMADO:
CONTABILIDAD POR IGUALAS
Facilitadora: Rosmary Francisco
¡BIENVENIDOS!
AL DIPLOMADO CONTABILIDAD
POR IGUALAS
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¡VAMOS A CONOCERNOS!
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CONTENIDO TEMÁTICO
MODULO I ¿Como comenzar a Modulo II: El ciclo contable
trabajar? (2 clases) computarizado (8 clases)
-Introducción a los servicios de
igualas contables - Registro de carga inicial
-Constitución de empresa - Registros de transacciones
-Documentos corporativos de la comerciales
empresa • Facturas
• Estatutos sociales • Cheques
• Registro mercantil • Depósitos
• Acta de RNC • Recibos de ingresos
• Asamblea Ordinaria • Nómina
- Manejo de Documentos contables - Conciliación bancaria
- Creación de catálogo de cuentas - Balanza de comprobación
- Levantamiento de información - Estados Financieros
contable
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OBJETIVO GENERAL DEL DIPLOMADO
Proporcionar conocimientos prácticos y actualizados
sobre las Igualas Contables a los participantes para
que los mismos estén en la capacidad de utilizar las
herramientas adquiridas para trabajar la contabilidad
de medianas y pequeñas empresas.
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IMPORTANCIA Y BENEFICIOS DE ESTE
DIPLOMADO
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MARCO TEORICO – CONCEPTUAL
Es el profesional de la contabilidad que tiene
Contador como función registrar, procesar y emitir los
estados financieros de la empresa.
El Contador Público independiente es el
profesional de la contabilidad que presta
Contador servicios profesionales a empresas con el
Independiente objetivo de procesar, revisar y/o emitir los
Estados Financieros.
MARCO TEORICO – CONCEPTUAL
Es un servicio ofrecido por un profesional de la
contabilidad a una empresa durante cierto tiempo,
Iguala por un honorario fijo mensual o anual y o por cada
Contable servicio prestado de forma individual a la
empresa, según sea contratado.
MARCO TEORICO – CONCEPTUAL
Es la persona o empresa
Cliente receptora de un bien, servicio,
producto o idea, a cambio de
dinero u otro artículo de valor.
MARCO TEORICO – CONCEPTUAL
DOCUMENTOS
CORPORATIVOS
DE LA EMPRESA
Informaciones relevante a tomar en cuenta
-Los estatutos de una institución
-Registro mercantil
-Acta de RNC
Según el artículo 14 de la Ley 479-08 los
estatutos deben contener:
Los nombres, las demás generales y los documentos legales de
identidad de quienes los celebren, si fuesen personas físicas o la
denominación social, su domicilio y números del Registro Mercantil y
del Registro Nacional de Contribuyentes, así como las generales de sus
representantes o apoderados, si se tratase de una persona jurídica;
La denominación o razón social;
El tipo social adoptado;
El domicilio social previsto;
El objeto;
La duración de la sociedad;
Año Fiscal;
Registro Mercantil
Información necesaria del que todo contador debe
tomar en cuenta:
Número de Registro
Denominación Social
Fecha de constitución
Número de RNC
Vencimiento del Registro Mercantil
Dirección de la Empresa
Actividad / Descripción del negocio
Nombre de los Socios
Órgano de Administración
Personas autorizadas a firmar
Capital Social
Acta de RNC
Acta de RNC
Información necesaria que todo contador debe tomar en cuenta:
Número de RNC
Nombre de la empresa
Fecha de Constitución
Dirección
Capital Social
Número de Registro Mercantil
Fecha inicio de actividad
Fecha de cierre
Capital suscrito y pagado
Nombre de los socios y su cantidad de acciones
Obligaciones
Administración local a la que pertenece la empresa
Asamblea Ordinaria Anual Información necesaria
que todo contador debe tomar en cuenta:
Nombre de la empresa
Capital Social
Nombre de los socios
Cuotas de los socios
Agenda de la asamblea
Nuevos miembros del consejo
Sólo en Asamblea Extraordinaria podrá
tratarse la modificación de los Estatutos y
la disolución de los requisitos que se
Asambleas establecen en estos Estatutos.
Extraordinarias
Se celebran asambleas extraordinarias
cuando se debe tomar alguna decisión que
debe ser resuelta antes de la próxima
asamblea ordinaria.
Otros documentos
Información necesaria del Certificado de Nombre
Comercial y del Certificado de Registro de Proveedor del
Estado que todo contador debe tomar en cuenta:
Certificado de Nombre commercial
◦ Nombre de la empresa
◦ Fecha de concesión
◦ Fecha de término
◦ Actividad Comercial
Normativa de la Profesión
Contable
1.3.1 Concepto de Contabilidad:
Es el arte de registrar y sintetizar las transacciones de un negocio, y de
interpretar sus efectos sobre los asuntos y las actividades de una entidad
económica. Se le ha llamado el lenguaje de los negocios, por la gran utilidad
que le brinda a los mismos. (Pyle And White).
Es el arte de registrar, clasificar y resumir de manera significativa y en
términos de dinero, las operaciones y hechos que son, cuando menos en
parte, de carácter financiero, y de interpretar sus resultados. (Instituto
Norteamericano de Contadores Públicos).
Actualmente, casi todo el mundo practica contabilidad de una u otra manera
como un punto de apoyo en su quehacer cotidiano. La contabilidad es
simplemente el medio por el cual medimos y describimos el resultado de una
actividad económica. Vivimos en una era contable.
Objetivos de la Contabilidad:
Controlar las finanzas, acumular datos históricos y servir de base para la emisión de
estados financieros que serán utilizados por los usuarios de información financiera.
Suministrar información valiosa para la toma de decisiones económicas a las
personas encargadas de tomarlas.
Información clara y precisa de la situación financiera y las ganancias o pérdidas
Permitir la interpretación y el análisis y la interpretación de los resultados obtenidos
en la actividad de una empresa.
DOCUMENTOS CONTABLES Y SU
CORRECTO REGISTRO:
Documentos contables y su correcto registro
Documentos contables y su correcto registro
Documentos contables y su correcto registró
Documentos contables y su correcto registró
Documentos contables y su correcto registró
1.4.9 Registro de Importaciones: Son el transporte legítimo de
bienes y servicios del extranjero los cuales son adquiridos por un
país para distribuirlos en el interior de este.
◦ Documentación involucrada: Recibo de pago de impuestos,
Declaración Única Aduanera, Planilla de Importación, Factura
comercial, Bill of Lading (flete), Permisos de importación, seguro,
almacenaje entre otros
[Link] Entrada de depreciación de activos: Asiento contable
que establece el registro de la disminución del valor de los activos
por uso, deshuso o mal uso de los mismos.
Documentos contables y su correcto registró
[Link] Entrada de amortizaciones: Asiento contable
que establece el registro de la disminución de los activos
pagados por anticipado y otros activos amortizables por el
reconocimiento del uso de dicho servicio anticipado en el
mes. Ejemplo: Seguro de incendio, vehículo, entre otros
[Link] Entrada de provisiones: Asiento contable que
establece el registro de reservas para un fin determinado.
Deberá evaluarse si la misma es necesaria hacerla.
Planteamiento Sobre Registros Contables de:
Facturas de Ingresos
Recibos de Ingresos
Volantes de depósitos
Cheques y/o transferencias
Facturas de compras locales y de servicios
Desembolsos de caja
Notas de crédito
Notas de débito
Cargos bancarios
Importaciones
Depreciación, amortización, provisiones.
Documentación contable
Cuando llevamos contabilidad por iguala tenemos que establecer
reglas para que los documentos no se mezclen con otros
documentos de otros clientes.
A los clientes hay que darle lineamientos a seguir, en la medidas que
los documentos lleguen claro y completo se ahorrara tiempo).
Desde que llegan los documentos debe de encargarse a una
persona de su verificación y archivo.
Separarlo por tipo de documentos:
Cheques: con sus documentos de soporte validados (verificar que los
docuentos de soporte estén registrados con anterioridad y que tenga las
marca que le corresponde y que cuadren con el monto del cheque);
Recibos de ingresos: con sus documentos de soporte copias de ck. de pago
y copia de deposito o transferencia recibida y copia de carta de retención si
hubiere y que el concepto del recibo sea clara y especifico;
Factura de ventas: verificar que sean secuencial física (hacer amarre de No.
Documentación) y en los NCF y sus diferente tipos;
Facturas de compras: organizarla por fecha, al momento de su registros
debera de ser inicialada y se le anotara el # de la línea en el 606 y el # de
registro contables si el sistemas que tengan no generan el 606. Se hará un
archivo con ellas y sobre todas las facturas de compras al final se pondrá el
reporte del 606 y su resumen contables cuadrado con la contabilidad.
Documentación contable
Continuación: Las facturas de servicios tendrán el mismo manejo de las
facturas de compras y contienen NCF . En la revisión deberá verificarse las
necesidad de la creación de nuevos comprobantes como son los proveedores
informales y los gastos menores para que todas las documentación este apta
para ser reportadas a la DGII. Aquellos comprobantes que sean no apto para
el reporte a la DGII deberá de hacerse la conversión necesaria de factura sin
comprobante o con # de consumidor final al comprobante de Proveedor
Informal o Gastos menores.
Solicitar Estados del Banco y al mismo tiempo que vengan juntos a ellos los
NCF que emite el banco por los cargos bancarios y comisión 0.015% Banco
Central.
Si existen verifones también solicitar los estados mensuales y sus respectivos
listados de los NCF tanto por comisión del consumos como por servicios de
uso de verifons.
Documentación contable
Importaciones: Es importante hacer con estos un expediente
aparte para archivar todas las importaciones del año fiscal a
trabajar. Tenemos que tener presente que su archivos contendrá
los siguientes: Recibos de pagos a la DGA en original, Planilla
de declaración de mercancías, factura comercial del proveedor
extranjero, fact, del flete y seguro si lo hirviere, factura del
agente aduanero y factura de almacenaje si lo hubiere y copia
del pagos de cada una de estos documentos. Con esto se
podrá preparar la liquidación de la mercancía y su registro
contable.
1.5 Estructura del Catálogo de cuentas
El catalogo de cuenta: Representa la columna vertebrar de la
contabilidad. USTED DEBE DE CREAR SU PROPIO CATALOGO EN BASE
A LA NECESIDADES DEL CLIENTE NO EL QUE TRAE EL SISTEMA.
ACTIVOS: este renglón se divide en activo corriente, activos fijos y otros
activos. Siempre esta precedido de un 1, o sea todos los activos comienzan
con UNO
Activos corrientes: este a su vez se clasifica por el grado de disponibilidad
en efectivo, Efectivo en caja y banco es el primero porque podemos disponer
el en cualquier momento; cuentas por cobrar esta en el segundo lugar porque
necesito el proceso de cobro para que se convierta en efectivo, Inventario le
falta dos procesos para llegar a ser efectivo a) Ser vendido y B) ser Cobrados,
etc…
Activos fijos: este renglón de clasifica por el grado de movilidad, siendo el
primero el terreno y luego el edificio que eta sobre el terreno, así
sucesivamente,
PASIVOS: este renglón se divide en pasivos corriente o corto plazo y pasivos a
largo plazo. Los pasivos se clasifican por el grado de exigibilidad, o sea, que tan
pronto debo de pagarlo en función a la fecha. Siempre esta precedido de un 2, o
sea todos los pasivos comienzan con DOS.
Pasivos corriente o a corto plazo; son pagadero dentro del ciclo contable de
un año de la empresa, se clasifica como sigue; Sobregiro Bancario y Porción
corriente de documentos por pagar largo plazo (estas cuentas solo son
utilizadas en Los Estados Financieros); Documentos por pagar corto; cuentas
por pagar ( proveedores, accs. otros), Retenciones por pagar, Acumulaciones
por pagar, Impuestos por pagar.
CATÁLOGO DE
CUENTAS
39
PRACTICA
ASIGNACIÓN PARA ENVIAR
Investigar y preparar un catálogo de
cuentas de su compañía.
Lic. Jesús Díaz, Msc
