UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CAMPUS VIII COMITÁN
Materia: Administración de Recursos Humanos
Equipo #4
LIZBETH ANDREA HERNÁNDEZ MORALES
JORGE FRANCISCO PÉREZ HERNÁNDEZ
Docente: Juan De Dios López Guillen
IRENE ELIZABETH RUIZ VELASCO
ANA ISABEL SÁNCHEZ GONZÁLEZ
4° Semestre Grupo “B” 25 de Febrero de 2022
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Índice
Introducción …………………………………………………………………………….…… 04
Nomina…………………………………………………………………………………..…… 05
Objetivos de la nomina
¿Por qué es importante la nómina?
Beneficios de la nómina…………………………………………………………………….. 06
Tipos de nómina………………………………………………………………………….….. 08
Percepciones necesarias a pagar……………………………………………………….… 09
Deducciones……………………………………………………………………………….… 11
Periocidad de la nómina………………………………………………………………….… 12
1. Proceso de elaboración de la nomina……………………………………………….… 13
1.2 Registro y control de asistencia para la nomina…………………………………..… 14
¿Qué es el control de asistencia del personal?
Registro entrada y salida de personal, ¿cómo hacerlo?............................................. 15
Metodologías para el registro de entradas y salidas
Importancia de un control de asistencia horaria…………………………………………. 16
Software de control asistencia laboral………………………………………………….…. 17
Beneficios del control de asistencia laboral………………………………………….…... 18
¿Qué son las percepciones de nómina?...................................................................... 20
1.2.1 Percepciones ordinarias…………………………………………….…………..…. 21
1.2.2 Pagos extraordinarios…………………………………………………….……..…... 23
Percepciones extraordinarias
1.3 Tipos de deducciones…………………………………………………………………. 26
¿Para qué sirven los tipos de deducciones?
¿Las deducciones en que nos beneficia?
1.3.1 Impuestos sobre el producto de trabajo
¿Qué son las deducciones?...................................................................................... 27
¿Es un beneficio?
¿A quién debe pagarse el ISTP – ISR?
¿Por qué se descuenta del salario del trabajador?
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¿Debo descontarles el ISPT a todos mis trabajadores?
Para calcular el ISPT – ISR deberá seguir los siguientes pasos………………….…… 28
1.3.2 Seguridad social……………………………………………………………………… 29
Las cuotas obreras patronales
Salario base de cotización…………………………………………………………………. 30
Salario Mínimo 2022
Límites de Cotización en el IMSS
Cuotas obreros patronales: qué son y cuánto hay que pagar
¿Quién paga las cuotas obrero patronal?.................................................................. 31
Obligación de enterar las cuotas obrero patronal
Periodicidad del pago de las cuotas obrero patronales al IMSS………………………32
¿Cómo se calculan las cuotas obreros patronales?
UMA 2022………………………………………………………………...………………... 33
1.3.3 Relativas a otras prestaciones……………………………………………………. 35
Conclusión…………………………………………………………………………………..38
Bibliografía…………………………………………………………………………………. 39
Anexos……………………………………………………………………………………… 41
Glosario de términos……………………………………………………………………… 45
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Introducción
Conforme el tiempo se ha visto las diferentes necesidades que han transcurrido a
través del tiempo, y para poder satisfacer estas necesidades se han creado
diferentes organizaciones con el fin de que se puedan cubrir dichas necesidades. Y
con ello los avances tecnológicos y por supuesto la necesidad de obtener los
recursos humanos que puedan ayudar a cumplir los objetivos de las empresas. Así
mismo estos recursos humanos tienen que ser remunerados.
Es por eso que en este proyecto de investigación se dará a conocer el concepto
sobre la nómina que es un instrumento que nos permite efectuar el control
administrativo de los pagos de nuestros empleados de manera ordenada y
estructurada con las diferentes leyes que la avalan en ella se especificaran los
monto de dinero que le corresponde por la relación de trabajo en determinado
periodo, además se especificarán lo que tiene por derecho el trabajador, como lo
son las percepciones y deducciones correspondientes.
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Nomina
Se le llama nómina al documento en el que se consignan los días trabajados y los
sueldos percibidos por los trabajadores y los sueldos percibidos por los trabajadores
y se asientan los demás conceptos de percepción o deducción para cada uno de
ellos, en un periodo determinado este documento es el que estamos obligados a
guardar durante el último año y un año después de que se extinguió la relación para
efectos laborales (artículo 804 de la LFT), y por 5 años siguientes al de su fecha
para efectos fiscales del ISR (artículo 67 de CFF)
Vale decir que por este motivo cualquier pago o descuento que se efectúe a los
empleados debe estar reflejado en una nómina y debe seguir un proceso de nómina.
Llamamos proceso de nómina al proceso periódico o esporádico que necesitamos
hacer para determinar las percepciones que tenemos que pagar a un empleado por
sus servicios para cubrirle prestaciones, indemnizaciones o para modificar sus
registros acumulados derivados de los conceptos anteriores.
Objetivos de la nomina
El pago de nómina tiene como objetivos
• Llevar control y generación de la liquidación del pago de salarios
• Cumplir con las obligaciones de pagos a terceros contraídas por la empresa
y el personal con base en la ley y en las deducciones autorizadas.
• Proporcionar información administrativa y contable para la empresa y entes
encargados de regular las relaciones laborales.
¿Por qué es importante la nómina?
● Es la prueba de que las leyes de trabajo y obligaciones fiscales están siendo
cumplidas.
● Facilitan trámites legales y agilizan los pagos de impuestos que conlleva
manejar una empresa.
● Permiten llevar un orden en la contabilidad financiera de la empresa.
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● Es una manera de administrar y controlar el uso de los recursos.
● Los recibos de nómina son un documento útil para que tus empleados
conozcan de manera detallada sus percepciones y deducciones
Algo importante a considerar es que en México la nómina es una obligación
establecida por la ley que deben cumplir las empresas, y está dispuesta en los
siguientes artículos: Artículo 83 de Elaboración de Nómina la Ley Federal del
Trabajo, Artículo 804 de la Ley Federal del Trabajo, Artículo 15 de la Ley de
Seguridad Social en México y el Artículo 67 del Código Fiscal de la Federación.
La nómina es una forma de mantener control en el proceso de remunerar a los
empleados por su trabajo y de registrar cada una de las variables que intervienen
para calcular dicho monto. En empresas de pocos empleados esta tarea resulta fácil
pero en la medida que esa cantidad incrementa dicha tarea resulta más complicada.
Beneficios de la nómina
Los sistemas de nómina más efectivos ofrecen ventajas en términos de tiempo,
costo, precisión y organización, pero esos no son los únicos beneficios que brindan
a una empresa.
1) Ahorra tiempo y dinero
Los cálculos manuales de nómina a menudo implican cálculos complejos de salarios
e impuestos que pueden llevar muchas horas cada mes. Con un sistema de nómina,
su personal puede hacer un uso más eficiente de esas horas en otros dominios de
trabajo. Además de ahorrar tiempo, también es rentable, pues la instalación del
sistema de nómina le permitirá reducir los costos salariales de quienes realizaban
el proceso manualmente, aumentando las ganancias de su compañía.
2) Reduce los errores humanos
Con la ayuda de un sistema de nómina, sus empleados pueden reducir los errores
humanos y realizar un trabajo perfecto. Estos sistemas también lo ayudan a
mantener la imparcialidad y la transparencia en todos los departamentos, y
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simultáneamente, omitirá errores en el ingreso y procesamiento de datos. Por lo
tanto, sus empleados serán más competentes, precisos e impecables.
3) Automatiza procesos
Los sistemas de nómina actualizan los procesos de trabajo generales de las
empresas. Siga en tiempo real todas las actividades, mantenga actualizada la
información de sus empleados, monitoree y controle el flujo de información, y
garantice una seguridad estricta. Todos estos factores mejoran significativamente
la productividad de su empresa y brindan mejores resultados.
4) Se encarga de los cambios de tarifa
Los cambios impredecibles en los costos y las tarifas son un gran desafío para
calcular nóminas precisas. Un sistema de nómina alivia estas dificultades al ofrecer
cambios de tarifa a mitad de período y hacer los cálculos automáticamente. Una vez
hechos estos cálculos, pueden ser verificados por los empleados y repetirse en
futuras transacciones.
5) Elimina los errores en la nómina.
Sin importar el tamaño de su negocio, los errores en la nómina pueden ser muy
costosos. Un sistema de nómina elimina las posibilidades de errores informáticos y
genera datos e informes sin errores. Este sistema obtiene información de otros
sistemas y calcula la cifra neta de nómina, todo en un abrir y cerrar de ojos. No solo
acelera los cálculos, sino que previene cualquier posibilidad de errores en la nómina.
6) Brinda seguridad adicional
Los sistemas de nómina cuentan con seguridad estándar, la cual consiste en un
software certificado por el gobierno que confirma su identidad legal, credibilidad y
autenticidad, brindando seguridad adicional a sus empleados. Por lo tanto, cada uno
de sus empleados sabe que sus datos personales están bien protegidos en una
ubicación centralizada y que pueden acceder individualmente a su información.
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7) Planea estratégicamente
Uno de los beneficios más importantes del sistema de nómina es que ayuda en la
planificación estratégica y el proceso de toma de decisiones de una empresa. Este
sistema proporciona información vital que ayuda a la administración de un negocio
a atender asuntos importantes y finalizar decisiones. Además, predice los costos
futuros de la nómina y ayuda a los directivos a determinar las metas y los objetivos
futuros, y a dirigir a la empresa en el camino correcto.
Tipos de nómina
Las nóminas por tiempo son las que dependen del tiempo en el que se paga el
salario. Se divide en cuatro tipos:
● Nómina semanal: es cuando los trabajadores reciben su salario cada
semana.
● Nomina catorcenal: aquí, el salario se paga cada 14 días. Algunos la
confunden con la quincenal, pero no son lo mismo.
● Nomina quincenal: el salario se paga cada 15 días.
● Nómina mensual: se paga el salario cada 30 días. Sin embargo, dependiendo
del caso, se puede ajustar a 28, 29 o 31 días.
La nómina es uno de los documentos más importantes dentro de una empresa, ya
que ahí se lleva a cabo el control de todas las retenciones, por ley y adicionales, del
salario de los empleados. de esta operación se obtiene la cantidad final que un
trabajador recibirá y la empresa interviniera en un periodo determinado.
La nómina es una obligación legal para cualquier empresa en México establecida
en:
● Ley federal del trabajo (artículo 804 fracción II).
● Código fiscal de la federación (artículo 67)
● Ley del seguro social en México (artículo 15)
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Percepciones necesarias a pagar
Esto se compone de todos los ingresos a los cuales el trabajador tiene derecho
debido al trabajador realizado y a su desempeño en el mismo, esto mismo puede
ser:
Sueldo: es la remuneración recibida por una persona como pago por su trabajo. De
esta forma, el empleado puede beneficiarse de su contribución en tiempo y esfuerzo
a la empresa que lo contrata.
Prestaciones sociales al trabajador. Las prestaciones sociales son ayudas públicas,
que concede la seguridad social a los ciudadanos para ello, estos deben presentar
carencias por diversos factores, las cuales impiden que este se desarrolle de forma
inclusiva.
● Desempleo
● Pensión por viudedad.
● Pensión por orfandad.
● Ayuda por violencia de género.
● Ayuda por ser víctima de atentado terrorista.
● Prestaciones laborales.
La ley mexicana establece como prestaciones sociales obligatorias:
Las Vacaciones: Son ese descanso que tiene por derecho cada colaborador una
vez al año y que comienza siendo de 6 días el primer año de trabajo, para ir
aumentando progresivamente según los tiempos que establece la ley y llegar a un
tope de 12 días para después incrementar 2 días cada 5 años.
Prima Vacacional: Todos los trabajadores deben recibir por lo menos 25% de los
salarios correspondientes a los días de vacaciones. Se calcula de la siguiente
manera: Salario diario x días de vacaciones = Resultado x .25 (% de prima
vacacional).
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Aguinaldo: La ley establece que el trabajador deberá recibir 15 días de salario en
caso de tener un año de antigüedad. De lo contrario será proporcional a los días
laborales. Hay quienes otorgan hasta 30 días.
Seguridad Social: Todos los trabajadores tienen derecho a ser incorporados al
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para recibir atención médica cuando
sea necesario.
Pago de utilidades: Cuando una empresa genera utilidades es obligatorio hacer el
reparto a los colaboradores. Sin embargo, no siempre pasa esto, por lo tanto, no
todas pueden otorgar esa ventaja.
Días de descanso: Los colaboradores tendrán derecho a un día descanso semanal.
Existen empresas que otorgan sábado y domingo.
Prima dominical: Está establecido en el artículo 71 de la Ley Federal de Trabajo que
los trabajadores tienen derecho a un día de descaso. En caso de laborar dicho día
se otorgará un 25% adicional, por lo menos, sobre el salario de los días ordinarios
de trabajo.
Licencia de maternidad: Las mujeres tienen derecho a 6 semanas antes y 6
semanas después del embarazo, con goce de sueldo. Además, no pueden hacer
trabajos que pongan en riesgo la salud, tanto de la madre como la del bebé.
Periodo de lactancia: Si la empresa cuenta con espacios que permitan alimentar al
bebé, puedes tomar dos descansos de media hora para realizar dicha actividad. De
lo contrario, tu jornada laboral se reduce una hora. Este periodo dura
aproximadamente 6 meses.
Licencia de adopción: Aquellas mujeres que quieran adoptar, tendrán derecho a 6
semanas de descanso, con goce de sueldo íntegro.
Licencia de adopción y maternidad: En el caso de los hombres, tendrán derecho a
5 días de descanso para ambos casos (adopción o paternidad).
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Prima de antigüedad: Después de 15 años de antigüedad, el trabajador tendrá
derecho a 12 días de salario por cada año cumplido.
Horas extra.
Las horas extras en México se pagan según la ley federal del trabajo, pero ¿cómo
lo hace? Los empleadores o patrones deben cumplir con la LFT para ello. La
normativa, define que es una jornada de trabajo, el límite legal y que se considera
una hora extra de trabajo. Esta legislación es relevante por tres motivos:
Pagar la justa nómina al trabajador.
Evitar denuncias en la Junta de Conciliación y Arbitraje para reclamar el pago del
tiempo extraordinario laborado.
Tener un límite de tiempo al trabajo.
Deducciones
Las deducciones son todos los conceptos por los cuales se retendrá parte del pago
del trabajador, siempre de acuerdo con la ley en la materia y sin que afecten a los
trabajadores involucrados.
Por ejemplo:
Retención de Impuestos (SAT): La retención es la cantidad que se retiene de un
sueldo, salario u otra percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud
de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el pago del impuesto.
Normalmente es un porcentaje sobre las rentas de las personas o entidades que
tengan que abonar o estén sujetas a retención, de esta forma, están obligadas a
retener e ingresar en la Hacienda Pública en concepto de pago a cuenta del
impuesto.
Retención de Seguro Social (IMSS): a tasa vigente de impuestos de seguro social
es del 6.2% para el empleador y del 6.2% para el empleado, o un total del 12.4%.
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Periocidad de la nomina
Por periodo:
1) Semanal: como su nombre lo indica, el pago a los empleados es realizado al
final de la semana laboral. El día en que será depositado el dinero, puede variar
entre el viernes, el sábado o el domingo, y este puede elegirse, mediante un
acuerdo con el empleador o no. Se considera que las personas con un pago
semanal, tienen una menor preparación o calificación y el trabajo
desempeñado, no necesita de un título o capacitación previa o profesional.
2) Catorcenal: por su parte, en la nómina catorcenal, los empleados reciben su
pago una semana de por medio, es decir, una semana sí y la siguiente no.
Específicamente, en este caso la nómina es cancelada los días viernes. Siendo
todo lo contrario al pago semanal, está considerado que en el caso de las
personas que reciben una nómina catorcenal, son profesionales y con algún
título universitario que avala su conocimiento y capacitación, permitiéndoles
desempeñarse en el área laboral asignada
3) Quincenal: aunque suele confundirse con las nóminas catorcenales, en esta
periodicidad de pago, especialmente, el empleado recibe la remuneración los
días 15 y 30, o 31 de cada mes. Este tipo de nómina se caracteriza por ser una
de las más comunes y algunos empleados, la consideran como una desventaja,
ya que, exclusivamente los pagos son realizados los 15 y los 30 o 31 de cada
mes. Esto, puede ser considerado injusto cuando el mes posee cinco semanas,
porque se cancela la misma cantidad de dinero por una semana extra que fue
trabajada, y en vez de recibir 26 pagos anuales (como sucede con las nóminas
catorcenales), solo se reciben 24.
4) Mensual: el pago destinado a la remuneración por las actividades laborales
ejercidas, se realiza de manera mensual y la mayoría de las veces se hace los
días 15 de cada mes, aunque esto puede ser variable.
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1. PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA NOMINA
Paso 1: determinar salarios y prestaciones. La empresa debe tener establecido el
salario que habrá de recibir cada trabajador. Para lograr esto suele haber una
investigación sobre los diferentes puestos de la empresa y así calcular la cifra justa
según la jerarquía y desempeño de funciones. Otro factor importante a tomar en
cuenta es la capacidad económica con que cuenta la empresa. Por esto, no existe
un monto predeterminado para las labores según el puesto que se aplique a todos
por igual, pues esto dependerá del dinero disponible y justo para que la empresa
pueda seguir funcionando y generando ganancias.
Paso 2: definir políticas de pago. Para evitar confusión o falta de información sobre
el salario y las deducciones, es necesario definir como empresa las políticas de
pago. Es necesario detallar con la mayor precisión posible todos los apartados sobre
la determinación de salario, las prestaciones y deducciones que por ley le competen
al trabajador. Mantener a los empleados al tanto de estas políticas servirá para
esclarecer dudas y evitar confusión sobre su nómina.
Paso 3: determinar calendarios de pago. Realiza un calendario para determinar los
pagos. Es un requerimiento para la empresa antes de iniciar el año laboral, esto
evita retrasos y conflictos en el esquema de pagos. Recordemos que estos pagos
pueden presentarse de manera semanal, quincenal, mensual, etc.
Paso 4: determinar incidencias del período. Como incidencias podemos considerar
las faltas sin comprobante, permisos sin goce de sueldo, incapacidades verificadas
por el IMSS, etc. Es importante tomarlas en cuenta ya que no solo influyen en el
salario recibido mensualmente, sino que también se ven afectados los salarios base
de cotización para el cálculo de deducciones. Algunas maneras para llevar registro
de estas incidencias son los relojes checadores o listas de asistencia.
Paso 5: considerar pagos y descuentos en procesos. Como vimos anteriormente,
hay casos extraordinarios donde en la nómina se contemplan además otros
conceptos. Una nómina regular es diferente, por ejemplo, a la nómina que se otorga
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cuando al trabajador se le pagan las PTU (donde no incurren faltas o tiempos extras)
u otras bonificaciones. Puede ocurrir también que además de las deducciones por
ley, a la nómina se le descuente el pago de préstamos que el trabajador recibió de
la empresa, por lo que las nóminas pueden ser normales, con pagos extras o con
descuentos adicionales.
Paso 6: calcular la nómina. Ha llegado el momento de realizar sumas y restas. Para
calcular la nómina, debemos saber el salario a recibir por el puesto que se
desempeña, la cantidad de días que se asistió o si hubo incidencias, verificar que
no hay adeudos por préstamos, descontar créditos, descontar las cantidades
destinadas para seguridad social y en caso de existir un fondo de ahorro o crédito
de vivienda realizar el pago pertinente. De igual manera, tomar en cuenta si el
trabajador es merecedor de un bono o incentivo por actividades y ventas.
Paso 7: obtener reportes. Debido a que la creación de la nómina implica a más
organismos externos a la empresa, habrá una cantidad de archivos y formatos que
debemos llenar y éstos deben ser firmados por el trabajador. Se debe entregar el
papeleo necesario a las empresas que administran los vales de despensa, a IMSS
e Infonavit y los créditos que deben ser entregados en el banco. Recordemos que,
al ser asalariados, los trabajadores dependen del patrón para que cumpla con sus
actividades fiscales y su seguridad social.
Paso 8: efectuar los pagos y cerrar la nómina. Finalmente, se realiza el pago a los
trabajadores –ya sea efectivo, cheque o transferencia–. En caso de detectarse algún
error, este debe corregirse de inmediato pues una vez cerrado el proceso de nómina
es inamovible. Ahora, sólo habrá que archivar estos pagos y realizar las
declaraciones mensuales y anuales.
1.2 REGISTRO Y CONTROL DE ASISTENCIA PARA LA NOMINA
¿Qué es el control de asistencia del personal?
Conectamos a nuestro espacio de trabajo. Y entramos en contacto con los
diferentes miembros de nuestro equipo y organización.
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Sin embargo, no todas las jornadas laborales son iguales. Algunas personas
ingresan unos minutos antes. O después, se enferman, se ausentan sin motivos o
deben retirarse algunas horas antes. O, por el contrario, permanecer después del
cierre realizando horas extras para completar sus labores.
Todas estas eventualidades deben ser registradas y monitoreadas. Y es a esto a lo
que definimos como control de asistencia laboral. Sobre todo, cuando entendemos
que la definición de asistencia. Es nada más ni nada menos que la acción o estado
de estar presente en un lugar de trabajo. De acuerdo con las políticas de la empresa.
Lo opuesto a la asistencia, es por supuesto, el absentismo laboral.
Pero no es tan simple como eso. En la mayoría de las empresas, un empleado debe
estar presente dentro de un período específico durante un cierto número de horas.
Para que se considere que está presente.
Vayamos a un ejemplo práctico. Mientras que el horario habitual de un trabajador
en una fábrica. Puede ser a partir de las 03hs de la madrugada. Una persona que
se desempeñe en atención al cliente en un centro comercial, jamás tendría esa
estructura de trabajo.
Registro entrada y salida de personal, ¿cómo hacerlo?
Saber exactamente en qué momento tus trabajadores dio inicio a su jornada.
Cuando se tomaron un break de descanso. Y finalmente, cuando se retiraron de su
puesto, es de enorme importancia.
Principalmente y, retomando el apartado anterior, para poder tener un registro
horario apropiado y acorde a lo que establece la ley. Pero, por otra parte, esto ayuda
a fortalecer la disciplina y ética laboral de la plantilla y a que de esta manera mejoren
su desempeño laboral.
Metodologías para el registro de entradas y salidas
Hay al menos tres metodologías que podemos emplear para realizar el registro de
entradas y salidas, mejor conocido como fichaje:
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● Reconocimiento con huella digital.
● Hojas de cálculo (físicas o digitalizadas).
● Aplicaciones móviles y software.
El primer sistema ha sido durante un tiempo la principal solución al sistema
tradicional de fichaje con tarjetas. Pero hoy en día se encuentra prácticamente en
desuso. Esto no solo se debe a los altos costos de instalación y mantenimiento.
Sino a que su utilización es poco amigable con las restricciones. Ya convertidas en
nuevos usos y costumbres, que impuso el COVID-19.
En ocasiones y, sobre todo en PyMEs o empresas familiares. Es usual contar con
una hoja de cálculo que deba ser completada con los datos de las personas cuando
entran o salen de su puesto.
Ya sea en papel o digital. Lo cierto es que a menudo este tipo de métodos se prestan
no solo al error humano. Sino que además y lamentablemente, facilitan la
adulteración de la información recopilada. A demás, en la actualidad y teniendo en
cuenta la enorme incidencia del teletrabajo y el trabajo híbrido, puede que fichar
volcando información en un Excel no sea el método más práctico ya que en esta
modalidad, el uso intensivo del móvil es la que impera.
Es por este motivo que una herramienta ideal es contar con una app. Un software
que esté desarrollado especialmente para registrar el ingreso y egreso de
trabajadores. Así como el control de tiempo dedicado no solo según la jornada. Sino
el tipo de proyecto que se está ejecutando. Un sistema de fichaje móvil. Además,
trae consigo la enorme ventaja de brindar la posibilidad del reconocimiento facial.
Aportando comodidad al usuario, facilidad de uso y un sustancial ahorro de tiempo
en esta gestión.
Importancia de un control de asistencia horaria.
Una de las principales razones por la cual es de suma importancia llevar un control
de asistencia laboral, es por controles legales. Ya que esto se encuentra detallado
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en la Ley Federal del Trabaja. Pero más allá del control legal que debamos tener,
estas son algunas de las razones por las que es importante su implementación:
Reducción y análisis de faltas. Al llevar un control de la asistencia podemos
identificar si existen patrones de ausencias en nuestros colaboradores. Al identificar
este tipo de comportamientos, es importante evaluar y entender cuál es la razón de
ellos. Pueden ser problemas personales, clima laboral, falta de motivación, entre
otro.
Mejor control de auditorías. Como hemos mencionado, el control de asistencia está
incluido dentro de la Ley Federal del Trabajo. Y contar con un sistema que te permita
dar un seguimiento al porcentaje de ausencias de tus colaboradores, te facilitará el
cumplimiento de la ley.
Mejorar la productividad e implementar incentivos. Conocer el comportamiento de
tus colaboradores te ayudará a crear procesos en los cuales el porcentaje de error
se reduzca al entender cómo funciona tu plantilla. Saber con el personal disponible
y contar con ellos en todo momento. Así también, poder implementar incentivos a
aquellos colaboradores que su número de ausencias sea el menor.
Software de control asistencia laboral
Como ya hemos establecido, la tecnología es el principal aliado. Cuando hablamos
de optimizar la forma en la cual ejecutamos nuestro rol dentro del área de recursos
humanos. Y al mismo tiempo, el empleo de herramientas digitales es una de las
grandes tendencias en RRHH para este y los años que vendrán.
Sin embargo, si todavía no lo tienes del todo claro. Te damos cinco grandes razones
por las cuales debes comenzar a pensar seriamente en innovar este aspecto de tu
organización:
Monitoreo de horas extras
Muchas organizaciones, como hospitales, comercios minoristas, empresas de
logística y fábricas, operan en varios turnos rotativos. Y aun de esta manera, es
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habitual que la alta demanda de producción requiera que las personas trabajen
horas extraordinarias. Un sistema de control de asistencia laboral permite el registro
de horas extras. Mejorando el employee experience de los trabajadores y facilitando
las gestiones de los managers de RRHH.
Gestión de nóminas
Aunque nuestra cultura de empresa y retribución flexible sean óptimas, nada tiene
un mayor impacto en la vida de los trabajadores como su compensación salarial.
Las entradas de asistencia son cruciales para calcular con precisión los salarios de
los empleados. Y, así, evitar inconvenientes de todo tipo. Los salarios se pagan por
los días trabajados y esta información se obtiene a partir de los datos de asistencia.
Además de esto, los datos de asistencia también se utilizan para calcular las
asignaciones por turno. Y la bonificación por asistencia, entre otras cosas.
Productividad
Conocer los motivos por los cuales se ausentan los empleados es de vital
importancia para la toma de decisiones. Las bajas médicas, así como las ausencias
sin justificación pueden ocultar graves problemas. Uno de ellos y, lamentablemente
el más habitual, es el estrés laboral. Conocer aquellos que se esconde detrás del
malestar físico o psíquico de un trabajador. Puede ser la llave para dar con equipos
que no funcionan bien. Corregir la distribución de tareas o descubrir un liderazgo
tóxico dentro de la organización.
Beneficios del control de asistencia laboral
Controlar la asistencia, ingresos y salidas del puesto de trabajo en la oficina o
modalidad remota reporta grandes ventajas. La principal es, naturalmente, la de
evitar problemas legales.
Las demandas laborales por discrepancias y pagos de nóminas o incumplimientos
de contrato son por demás habituales. Al mismo tiempo, frente a una inspección
laboral es no solo necesario. Sino obligatorio contar con estos registros para evitar
importantes sanciones.
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Pero como si esto fuera poco. Existen además otros beneficios que puedas ganar
si tan solo optimizas la manera en la que realizas el control de asistencia en tu
compañía.
Ahorra tiempo y dinero
Ni siquiera con un click, como mencionamos antes. Una app de control de asistencia
cuenta con fichaje de reconocimiento facial que toma milésimas de segundo. Así
tus trabajadores podrán aprovechar mejor su tiempo. Además, terminarás con los
errores humanos en este tipo de gestión que pueden tener un enorme impacto
negativo en tu gestión de gastos.
Termina con el absentismo laboral
Es de los problemas más habituales en las empresas. Pero para saber si de hecho
las inasistencias de tus trabajadores constituyen un inconveniente. Lo principal es
poder detectar exactamente qué está sucediendo en tu plantilla. ¿Qué equipos o
áreas concentran la mayor cantidad de faltas? ¿Hay algún empleado que se
ausente más a menudo que otros? ¿En qué época del año se da la mayor
incidencia?
Todo esto puedes descubrirlo y, en todo caso, corregirlo, con la ayuda de un
software de control de asistencia laboral.
Centraliza la información
Olvídate de navegar en un océano de papeles. De pasar minutos, horas o días
buscando entre archivos sepultados en un desván. Los datos registrados en un
software de asistencia permanecen por tiempo indefinido para el libre acceso de
trabajadores y managers. Tendrás toda la documentación que requieras en un
mismo lugar y accesible 24/7 desde donde sea que te encuentres. Esto debido a
que un software óptimo de RRHH para la gestión del tiempo, cuenta además con
innovadores sistema de gestión documental.
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Resguarda datos en forma segura
La enorme mayoría de las gestiones que se realizan desde el área de RRHH.
Incluyen algún tipo de información personal altamente sensible. Desde que
recibimos un cv durante un proceso de selección, hasta los datos en las nóminas y
las altas o bajas médicas. Es responsabilidad de la empresa garantizar la máxima
responsabilidad. Al momento de tener que lidiar administrativamente con
documentación de la plantilla. Y esto también incluye el control de asistencia laboral.
Por eso trabajar con un software dedicado para este fin.
¿QUÉ SON LAS PERCEPCIONES DE NÓMINA?
Las percepciones por definición son todos los ingresos que tiene un colaborador y
según la LTF algunas son obligatorias y otras opcionales. Las opcionales dependen
de los convenios de cada empresa y por su puesto de lo motivados que se sientan
los empleados para querer mejorar su desempeño y obtener así esos beneficios
adicionales.
En su recibo de nómina del mes aparecerán las siguientes percepciones: el salario
mínimo, que es el monto mínimo de dinero que por ley debe recibir un empleado en
función de la categoría en la que este se encuentre. Lo otro que no debe faltar son
los llamados complementos, que son los montos adicionales al salario y que se
pagan cuando el empleado cumple con las condiciones establecidas por la empresa
para tal fin, como por ejemplo: llegar a la hora establecida, hacer trabajos nocturnos,
trabajar en días de fiesta, entre otros. Finalmente deberá indicarse la parte
proporcional de paga extra, que son parte de los acuerdos colectivos.
Las percepciones están conformadas de manera más detallada por:
El sueldo. Que es la cantidad mínima de dinero que obtienes por el trabajo que
haces y es obligatorio.
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Los bonos. Representados por el dinero que recibes por haber cumplido la meta
establecida por la empresa que te contrató, por la antigüedad, o por tu buen
desempeño, entre otros.
Las horas extras. Que son las que cada colaborador realiza adicionalmente a la
jornada diaria establecida por la ley federal de trabajo (lft) y que según su artículo
66 señala que no podrán ser más de 3 horas por día y no más de 3 veces por
semana. Su pago y las condiciones tienen carácter de obligatoriedad.
Las primas. Que representan beneficios extras en dinero que se pagan al
empleado, como el pago de disfrute de vacaciones, o el pago de una porción de la
utilidad de la empresa (ptu), que se le otorga una vez al año. Ambas obligatorias.
Los aguinaldos. Que representan un mes de sueldo y se paga una vez al año en
el mes de diciembre y que también es obligatorio.
Las comisiones. Que son un porcentaje que obtiene el trabajador por las ventas
realizadas.
La previsión social. Que incluye gastos funerarios, fondo de ahorro, vales de
despensa, etc.
Los subsidios. Como el subsidio de empleo que se paga a quienes reciben un
salario bajo, estimado para 2020 hasta los $ 7,382.33, o el subsidio por incapacidad.
Ambos obligatorios.
1.2.1 PERCEPCIONES ORDINARIAS
Es la compensación (generalmente el pago en efectivo) que hace el patrón o dueño
de la organización a sus empleados, a cambio de las contribuciones que éstos
hacen a la organización, por el trabajo que desempeñan. Comúnmente reciben las
siguientes denominaciones:
Salario: Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo.
21
Sueldo: Es la retribución que recibe el empleado de confianza y su distinción
corresponde únicamente muy periodo de pago, que es generalmente quincenal o
decenal. Salario nominal. - Es la cantidad en dinero que se conviene que ganará el
trabajador, según la unidad adoptada: tiempo, destajo, etc.
Salario real: Consiste en el poder adquisitivo o de compra de los salarios,
analizándose este poder de precio con base en los cambios al IPC (índice de
Precios al Consumidor), constantes en relación con el año en curso.
Aguinaldo
Prestación que se le otorga al trabajador para solventar los gastos de final del año.
Según el artículo 87 de la LFT, los trabajadores tendrán derecho a una gratificación
anual que deberá pagarse antes del veinte de diciembre y ser equivalente al menos
a quince días de salario.
Prima vacacional
Esta percepción es para apoyar al trabajador en los gastos adicionales que se
presentan en sus días de vacaciones. De acuerdo con lo establecido en el artículo
76 de la LFT, todos los trabajadores tienen garantizado disfrutar de un periodo anual
de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a seis días
laborables, y que aumentará en dos días hasta llegar a doce por cada año
subsecuente.
Tiempo extra
Esta percepción se encuentra en el artículo 123, fracción XI, de la Constitución,
donde se establece que, cuando por circunstancias extraordinarias deban
aumentarse las horas de la jornada, se abonará como salario por el tiempo
excedente un 100% más de lo fijado para las horas normales. En ningún caso, el
trabajo extraordinario podrá exceder de tres horas diarias ni de tres veces
Consecutivas.
22
1.2.2 PAGOS EXTRAORDINARIOS
Los pagos extraordinarios son aquellas retribuciones excepcionales y fuera de las
compensaciones ordinarias, que el patrón paga a sus trabajadores ya sea por
tiempo extraordinarios de trabajo, gratificaciones por desempeño, premios de
puntualidad, compensaciones por productividad, comisiones, etc.
Premios
Por puntualidad y asistencia.
Por rendimiento o productividad. Este tipo de premio se otorga al trabajador por
Alcanzar diferentes metas y objetivos que fueron planteados y se cumplieron
Previsión social
La previsión social son todas aquellas prestaciones que ofrecen los patrones a sus
trabajadores para ayuda de éstos y sus familiares.
Participación de utilidades: Es el procedimiento por el cual el patrón paga
cantidades especiales, en efectivo en periodos designados en forma de
contribución, con base a las garantías de la empresa a las cuales los trabajadores
tienen derecho.
Bonos.
Entre los diferentes incentivos creados para beneficio de los trabajadores, aumento
de productividad y para generar motivación, el bono quizá es uno de los más
importantes. Se trata de una prestación anual otorgada con base en el desempeño
de los trabajadores y es especialmente atractivo para ejecutivos o los puestos más
importantes.
Percepciones extraordinarias
Compartir la ganancia obtenida por la empresa a lo largo de un año, con sus
trabajadores, cuya alguna de sus finalidades es lograr el mejor desempeño de los
23
empleados, con la organización. Estas remuneraciones están sujetas a las políticas,
negociaciones y contratos de cada empresa con sus trabajadores o con los
sindicatos.
Son adicionales a la LFT, tienen el propósito de incentivar al empleado.
Incentivos económicos (premios o bonos)
Los incentivos son los motivos e inducciones destinadas a aumentar o mejorar la
producción.
Premios son aquellos incentivos otorgados a los trabajadores ya sea por
puntualidad, o por alcanzar determinado nivel de producción.
Los bonos de productividad son incentivos que se pagan a los empleados por
exceder determinado nivel de producción, entre otros subtemas.
Vacaciones y prima vacacional
Al momento de terminar la relación laboral, el patrón esta obligado a pagar al
trabajador una liquidación, en la cual se incluyen los importes correspondientes al
aguinaldo, vacaciones y prima vacacional durante el último año de servicios, y en
forma proporcional a la fecha en que cause baja el trabajador.
Liquidaciones(finiquito)
Cuando el trabajador decide voluntariamente dejar de prestar sus servicios a la
organización.
En este caso tiene derecho a que la empresa le liquide todas las percepciones a
que se ha hecho acreedor, así como también para el caso de que este tenga algun
adeudo con la organización.
Entre otros conceptos que debe liquidar son:
-Vacaciones no disfrutadas
-Prima vacacional devengada
24
-Aguinaldo devengado
-Prima de antigüedad, cuando el trabajador renuncie, siempre que tenga por lo
menos quince años.
Baja por renuncia
En el caso de que el trabajador sea despedido en forma injustificada, el patrón
deberá de liquidarlo, tomando en cuenta los siguientes conceptos:
-Vacaciones no disfrutadas
-Prima vacacional devengada
-Aguinaldo devengado
-Prima de antigüedad
-Indemnizaciones
-En relación de trabajo constituida por tiempo determinado el patrón pagará además
tres meses de salario, más veinte días por cada año completo de servicio.
Baja por despido
1. Por causa justificada, sin responsabilidad para el patrón
2. Sin causa justificada con responsabilidad para el patrón
3. Baja por defunción
4. Baja por incapacidad total o parcial permanente
4. Tipos de deducciones
Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
Gastos funerarios.
Donativos.
Aportaciones voluntarias al SAR.
25
Primas por seguros de gastos médicos.
Transportación escolar obligatoria.
Depósitos en cuentas especiales para el ahorro para el retiro.
Pagos por servicios educativos.
Créditos hipotecarios.
RFC del emisor.
Folio Fiscal.
1.3 TIPOS DE DEDUCCIONES
¿Para qué sirven los tipos de deducciones?
Las deducciones permiten al contribuyente pagar menos impuestos, pero
invariablemente estos gastos deberán cumplir con los siguientes requisitos de
deducibilidad: Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los
ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto.
¿Las deducciones en que nos beneficia?
Estas deducciones personales son un beneficio fiscal porque reducen la base de
ingreso gravado durante el ejercicio, propiciando que el impuesto sobre la renta
retenido y pagado en el periodo fiscal -o año calendario- sea menor.
1.3.1 IMPUESTOS SOBRE EL PRODUCTO DE TRABAJO
El ISPT es un tipo de deducción que todos los mexicanos deben pagar, y se
acostumbra a restarlo del salario de los trabajadores. Su nombre, hace alusión al
Impuesto Sobre el Producto del Trabajo o también conocido como el Impuesto
Sobre la Renta (ISR).
26
¿Qué son las deducciones?
Las deducciones son una cuota que se debe restar del salario base del empleado,
ya sea mensual, catorcenal, quincenal o semanal. Algunas de las deducciones son
establecidas por leyes, otras por declaración del trabajador (caja de ahorros,
pensiones alimenticias), o por deudas contraídas con la empresa.
¿Es un beneficio?
Como trabajador tienes ingresos por los que se paga impuesto como son: Del
aguinaldo que recibes hasta 30 unidades de medida y actualización
¿A quién debe pagarse el ISTP – ISR?
La Secretaría de Hacienda son los encargados de manejar y cobrar el Impuesto
sobre el Producto del Trabajo.
¿Por qué se descuenta del salario del trabajador?
El Impuesto sobre el Producto del Trabajador es un monto específico que se
descuenta del salario del trabajador. Para evitar que el empleado lo cancele
directamente a la Secretaría de Hacienda, se resta de manera preventiva de su
sueldo. Este trámite, debes realizarlo por nómina y como patrón, vigilar que se
realice el correcto pago a Hacienda. Debe realizarse de manera mensual y antes de
los días 17 de cada mes. En realidad, el impuesto es anual, pero se realiza de
manera mensual, semanal o quincenal, para que la cantidad sea menor, pero
progresiva. Se realiza el cálculo para que coincida con el monto anual del impuesto.
¿Debo descontarles el ISPT a todos mis trabajadores?
A la mayoría, sí. Existen pocas excepciones y personas exentas a pagar el Impuesto
sobre el Producto del Trabajo.
Las únicas excepciones y personas que no deben pagar este impuesto son:
27
⮚ Los empleados de cualquier área y dedicados a cualquier labor que cobren
un salario mínimo y menos de 9 horas extras semanales.
⮚ Los empleados de cualquier área y dedicados a cualquier labor que perciban
menos del salario mínimo, tienen el 50% de las horas extras semanales
exentas del impuesto.
⮚ Aquellas personas que hayan percibido un aguinaldo menor a los 30 salarios
mínimos.
Para calcular el ISPT – ISR deberá seguir los siguientes pasos:
⮚ Definir el sueldo base y total de cada trabajador, y ubicarlo dependiendo de
sus parámetros (observar la tabla de intervalos)
⮚ Al sueldo total se le debe restar límite inferior
⮚ Al resultado de la resta entre el sueldo y el límite inferior, hay que
multiplicarlo por el porcentaje del intervalo.
⮚ Seguidamente, se le suma el importe de la cuota fija.
Ejemplo
Supongamos que Pedro Pérez, algún trabajador de nuestra empresa tiene un
sueldo mensual de $4000.00. Para comenzar a calcular la deducción que debe
hacérsele, se ubica en la tabla el intervalo al que pertenece. Si nos fijamos
correctamente, este empleado, Pedro Pérez, se ubica en el intervalo 2, que
corresponde a todas las personas con un sueldo mensual entre los $496.08 y los
$4.210.41. Al sueldo total ($4000.00) se le resta el límite inferior proporcionado por
la tabla; en este caso son $496.08, dando un resultado de $3503.92. Seguidamente,
este número se multiplica por el % del intervalo; en este caso, 6,40%, lo que da
como resultado $224.25 a lo que se suma la cuota fija correspondiente al intervalo,
que son $9.52, arrojando como un resultado total $233.77. Entonces, $233.77 es la
cantidad que su empleado, Pedro Pérez debe cancelar mensualmente
correspondiente al Impuesto Sobre el Producto del Trabajo y que usted, como
patrón, debe restar de su salario base. Siguiendo estos sencillos pasos, puede
28
obtener y calcular fácilmente el ISPT – ISR de cada uno de sus empleados y así,
mantener una legalidad en cuanto a las deducciones realizadas en cada sueldo.
1.3.2 SEGURIDAD SOCIAL
La seguridad social, también llamada previsión social, es un sistema de seguro de
salud que garantiza a la población la prevención y remedio de los riesgos que
puedan presentarse para la salud y la economía individual.
El Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para la atención
médica y preservación de seguridad social para los trabajadores en México. Todo
trabajador en el rubro privado que sea afiliado tiene derecho a varias prestaciones.
Para su mantenimiento, el IMSS requiere de los apoyos económicos otorgados por
el gobierno, además de los pagos efectuados tanto por trabajadores como patrones
registrados.
Cuando realizamos la nómina de un trabajador deben considerarse las deducciones
–que se realizan para cubrir obligaciones administrativas y fiscales del empleado–
las cuales usualmente devienen en una remuneración a largo plazo. Para entender
las deducciones realizadas en la nómina dirigidas al IMSS, tenemos que conocer
todas las sub-categorías en las que se desglosa. Una vez que las comprendamos,
podremos realizar su cálculo.
Las cuotas obreras patronales
A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad
social se le denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es
responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este pago le
corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de los empleados hay una
cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es porque, con una pequeña
parte de su salario, el empleado está aportando al pago de su seguridad social. Para
que puedas calcular esta cuota y saber cuánto se deducirá de la nómina, es
necesario que conozcas qué es el salario base de cotización.
29
Salario base de cotización
El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro
Social para calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se calcula es muy
fácil. Primero, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto,
tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias
prestaciones por lo que éstas deberán ser consideradas.
Salario Mínimo 2022
Para el año 2019 se establecieron 2 salarios mínimos para la República Mexicana,
dividido en la Zona Libre de la Frontera Norte ($260.34) y el Área General. ($172.87)
Límites de Cotización en el IMSS
Este es un dato de referencia para la cotización mínima de los trabajadores ante el
IMSS. El monto máximo del salario base de cotización para cotizar ante el Instituto
del Seguro Social es de 25 veces el valor de la UMA vigente. ($2,405.50)
Cuotas obreros patronales: qué son y cuánto hay que pagar
Las cuotas obrero patronales son la suma total del monto que se aporta al Instituto
Mexicano del Seguro Social, IMSS, por los trabajadores, patrones y la cuota social
que aporta el gobierno de México.
Es decir, son las aportaciones que realizan el patrón y trabajador con el objetivo de
conformar un patrimonio para su retiro, cesantía y vejez, así como para garantizar
la seguridad social y atención médica. Para ello, se construye una cuenta individual
de cada trabajador.
Asimismo, todos los trabajadores mexicanos deben, por ley, tener la prestación de
Seguro Social. Dichas aportaciones aparecen en cada uno de los comprobantes
fiscales de Nómina en el concepto identificado como «IMSS» o «Seguro Social».
30
Estas cuotas del IMSS no son aportaciones que hagan los patrones, persona física
o moral, de forma única, sino que el trabajador también abona una parte mínima al
monto que se deduce de su salario.
¿Quién paga las cuotas obrero patronal?
Como hemos indicado, no todo el monto de las cuotas obrero patronales las aporta
el patrón, ya que el cargo se divide en dos partes, aunque no son iguales. Para el
trabajador aparece una parte en su recibo de nómina por concepto de Seguro
Social.
Los patrones, ya sean persona física, autónomo, o persona moral, son los
encargados de pagar esa parte y las que les corresponde por medio de una
referencia o el SIPARE.
Debes tomar en cuenta que como patrón estás obligado a inscribirte ante el IMSS y
realizar tu alta patronal, así como dar de alta a los trabajadores a tu servicio en este
Instituto, lo que generará el derecho a los empleados a percibir las prestaciones en
dinero y en especie de cada ramo de seguro comprendido en el régimen obligatorio
de la Ley del seguro Social, LSS.
Asimismo, como patrón debes inscribirte a ti y a tus trabajadores en el Infonavit,
para otorgarles el derecho a adquirir un crédito para vivienda previo cumplimiento
de los requisitos legales para ello.
Obligación de enterar las cuotas obrero patronal
Una de las obligaciones que adquieres como empleador es la determinación y
entero de las cuotas obrero patronales, con las cuales se financian los servicios de
seguridad social que otorga el IMSS a los trabajadores, junto a las aportaciones
realizadas por el gobierno federal.
31
Así de acuerdo a los artículos 15, fracción III, y 39 de la LSS, los patrones tienen a
su cargo la tarea de efectuar la determinación y el entero de las cuotas
correspondientes a cubrir como empleador y aquellas que retengan a los
trabajadores a su servicio, además de las aportaciones del 5% y las amortizaciones
retenidas a los empleados por los créditos otorgados por el Infonavit.
Como patrón tendrás que realizar la retención correspondiente mediante los
comprobantes fiscales de nómina o listas de raya, puesto que con ello se constituirá
el importe total que se deberá enterar de forma conjunto con las cuotas patronales
al IMSS, como así indica el artículo 38 de la Ley del Seguro Social, LSS.
Periodicidad del pago de las cuotas obrero patronales al IMSS
Según lo establecido en el artículo 39 de la LSS, las cuotas obrero patronales a los
seguro del régimen obligatorio se deberán pagar por mensualidades vencidas, a
más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente.
Sin embargo, en el artículo vigésimo séptimo transitorio del Decreto de la Ley del
Seguro Social, publicado el 21 de diciembre de 1995, indica que el pago de las
cuotas obrero patronales respecto del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada
y vejez, se seguirá realizando de manera bimestral hasta en tanto no se homologuen
los periodos de pago de las leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de
los Trabajadores del Estado, ISSSTE, y del Infonavit.
¿Cómo se calculan las cuotas obrero patronales?
Para realizar el cálculo de las cuotas obrero patronales se toman en cuenta diversos
factores, siendo los principales:
● El salario base del trabajador, SBC.
● La Unidad de Medida y Actualización, UMA.
● Los porcentajes fijados dentro de la Ley del Seguro Social.
● Y los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los empleados.
32
UMA 2022
Para fines generales de cálculo, las cuotas obrero-patronales considerarán el valor
de la UMA. En 2022 el valor de la UMA es de $96.22 pesos.
El IMSS proporciona 5 coberturas a los trabajadores inscritos al seguro social. Las
aportaciones de las cuotas del IMSS cubren las primas de cada seguro, pero no en
todos ellos participan, al mismo tiempo, patrón y empleados.
1. Seguro de riesgos de trabajo
Las empresas o patrones persona física con actividad empresarial, autónoma,
deben tomar como referencia el salario base de cotización del trabajador y
determinar de manera específica qué clase de riesgo de trabajo tiene cada uno de
sus empleados. De acuerdo a esto, se determinará la prima a pagar.
La información para determinar esto aparece en el Reglamento de la Ley del Seguro
Social en materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y
fiscalización, siendo las clases:
Prima media En porcentajes
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875
2. Seguro de enfermedades y maternidad
33
El seguro de enfermedades y maternidad cubre la atención médica, hospitalaria, así
como las prestaciones en especie. La cuota fija es del 20% de la UMA mensual y
corresponde su pago al patrón.
Para realizar los cálculos de prestaciones en dinero, se toma como referencia el
salario base de cotización del colaborador, SBC, correspondiendo al trabajador el
0.250% del SBC y al patrón el 0.700% del SBC.
3. Seguro de invalidez y vida
Este tipo de seguro actúa cuando el trabajador sufre un accidente, por motivo del
trabajo realizado, y queda incapacitado o muere. Dicho seguro es cubierto tanto por
patrón como por trabajador, correspondiendo al trabajador 0.625% del SBC y al
patrón 1.75% del SBC.
4. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
En este caso será el patrón quien deba aportar, tanto para el retiro como para la
vejez, una cuota del 6.150% del SBC, salario base de cotización del colaborador.
En este seguro se otorgan dos pensiones y es indispensable que el trabajador
asegurado no tenga trabajo remunerado, por lo que debe estar dado de baja ante
el IMS en ambos casos. Una pensión por cesantía en edad avanzada, la cual se
otorga cuando la persona tiene una edad de 60 y 64 años. Y otra pensión por vejez,
donde es requisito que el asegurado haya cumplido los 65 años.
5. Guarderías y prestaciones sociales
Este seguro otorga al asegurado y sus beneficiarios los servicios de guarderías para
sus hijos, es decir, cubre el riesgo de no poder proporcionar cuidados a sus hijos
durante la jornada laboral.
En cuanto a las prestaciones sociales, estas tienen por finalidad fomentar la salud,
prevenir enfermedades y accidentes, así como contribuir a la elevación general de
los niveles de vida de la población a través de diversos programas y servicios.
34
Para este tipo de seguro, el patrón deberá cubrir el 1% adicional al salario base de
cotización que tiene el trabajador.
INFONAVIT
Este crédito forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que beneficia al
trabajador para la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón
debe aportar un 5% del SBC del trabajador a su fondo de Infonavit. Así, cuando el
trabajador acumule la puntuación suficiente podrá tramitar un crédito. Le
corresponde al patrón el 5% del SBC sobre los días naturales laborados.
1.3.3 RELATIVAS A OTRAS PRESTACIONES
De inicio si la empresa te ofrece más días de vacaciones, un mayor porcentaje de
prima vacacional o más días de aguinaldo de los establecidos por ley, ya estamos
hablando de prestaciones superiores. Pero adicionalmente algunas empresas
ofrecen beneficios como estos:
Seguro de gastos médicos mayores
Asegura a los trabajadores para ser atendidos en hospitales y clínicas privados por
accidentes o enfermedades mayores.
Seguro de Vida
Consiste en una póliza por una suma de dinero determinada que se entrega a la
familia del trabajador en caso de que este muera.
Vales de despensa
Pueden ser canjeados por alimentos y otros artículos en establecimientos
determinados.
35
Fondos de ahorro
La empresa retiene un porcentaje mensual del sueldo del trabajador –nunca mayor
a 13%- durante un ciclo de 12 meses y al mismo tiempo aporta un porcentaje igual,
generalmente se entrega una vez al año.
Bono de productividad
Además de ser una prestación atractiva impulsan a los trabajadores a cumplir sus
metas y objetivos.
Ayuda o servicio de transporte
Puede ser un monto fijo en efectivo o en forma de vales de gasolina para que el
trabajador se traslade por cuenta propia. Otra modalidad es transportar a los
trabajadores en unidades especiales.
Automóvil
Algunas empresas brindan automóvil a sus trabajadores de ciertas posiciones, por
ejemplo ejecutivos de ventas o gerentes. Después de cierto tiempo es posible que
el trabajador se quede con el vehículo pagando un precio especial.
Descuentos y precios preferenciales
Si las empresas producen o comercializan productos o servicios, los trabajadores
pueden disfrutar de descuentos especiales.
Comedor
Ofrece menús de comidas a precios bajos a los empleados. Incluso contar con
instalaciones para comer comida traída de casa –mesas, refrigerador, hornos para
calentar- puede significar un importante ahorro para el trabajador.
36
Estacionamiento
Una prestación valiosa para empleados que cuentan con auto propio puesto que las
cuotas de estacionamiento o el costo del parquímetro pueden superar los mil pesos
mensuales en algunas zonas de la ciudad.
Préstamos y/o créditos
Incluye préstamos sobre nómina a bajas tasas de interés y créditos personales,
hipotecarios o automotrices.
Otras prestaciones pueden ser clubes deportivos, becas académicas, guardería,
incentivos, rifas, planes de telefonía celular entre otros.
37
Conclusión
Hoy en día, existen diferentes lineamientos en el país, que regulan la manera en
cómo es correcto llevar a cabo algunas cosas. Y para mejorar en conjunto al igual
existen diferentes derechos y accesos que un trabajador debe gozar y Como
obtener un seguro social que garantice a la población la prevención y remedio de
los Riesgos que pueda haber en la salud y en la economía. Y también pagar
obligaciones que son beneficios para toda la población como el ISR impuesto sobre
la renta.
El tema de nómina es muy extenso y complicado es por ello que es muy importante
mantenerse capacitado y actualizado en las diferentes leyes que rigen la materia de
nómina, ya que a lo largo de la realización de este trabajo profesional pude observar
que el denominador común de esa gran cantidad de problemas en empresas de
diferentes giros, condiciones o número de empleados, es la falta de capacitación
integral de quienes intervienen en el proceso de elaboración de nóminas.
Se trató de integrar en este Trabajo Profesional todos los conceptos básicos que
componen una nómina a fin de llegar a un entendimiento claro de ellos. Llegamos
a entender a un entendimiento más profundo de los componentes de una nómina,
así como su desarrollo; Esperando que para el lector le sea de igual utilidad No cabe
duda que para todo profesionista la capacitación y actualización es de suma
importancia, más aún enfocado al trabajo de nómina ya que el desempeño de esta
función conlleva una responsabilidad con la empresa y los trabajadores.
38
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40
ANEXOS:
41
La cuotas obrero patronales
A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad
social se le denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es
responsabilidad de la empresa, sin embargo, un porcentaje de este pago le
corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de los empleados hay una
cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es porque, con una pequeña
parte de su salario, el empleado está aportando al pago de su seguridad social. Para
que puedas calcular esta cuota y saber cuánto se deducirá de la nómina, es
necesario que conozcas qué es el salario base de cotización.
Salario base de cotización
El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro
Social para calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se calcula es muy
fácil. Primero, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador. Para esto,
tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias
prestaciones por lo que éstas deberán ser consideradas.
Ejemplo:
Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $100 y ya cumplió un año de
antigüedad en su empresa, esto la hace acreedora de:
6 días de vacaciones.
Una prima vacacional de 1.5%
15 días de aguinaldo.
Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración que hará el
cálculo del salario base muy sencillo.
Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365
SBC = 365 + 1.5 (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365
SBC = 381.5 / 365
SBC = 1.0452 (éste es nuestro factor de integración)
Recordemos que el salario de Ana es de $100 diarios, al multiplicar esto por el factor
(1.0452) obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $104.52 al día. Para el
IMSS, $104.52 es la cantidad que Ana tendrá registrada como salario diario.
El derecho a la Seguridad Social
Qué es el derecho a la seguridad social?
42
Todas las personas tienen derecho a la seguridad social. A través de la provisión
de bienestar social o asistencia, los Estados deben garantizar la protección de
todos, especialmente los miembros más vulnerables de la sociedad, en caso de
desempleo, maternidad, accidente, enfermedad, invalidez, vejez u otras
circunstancias de la vida. Los Estados deben realizar progresivamente el derecho a
la seguridad social a través de medidas para ofrecer protección, a través de dinero
en efectivo o en especie, que permita a los individuos y las familias adquirir la
atención sanitaria al menos esencial, abrigo y vivienda básicos, agua y
saneamiento, alimentación, y las formas más básicas de educación.
Debido a su efecto redistributivo, el derecho a la seguridad social es un factor
importante en la inclusión y la cohesión social, así como en la reducción de la
pobreza. La seguridad social debe proporcionarse sobre una base no
discriminatoria, aunque los medios de financiación y de proporcionar seguridad a la
sociedad variarán de un Estado a otro.
En su Observación General 19(link is external), el Comité de Derechos Económicos,
Sociales y Culturales (CDESC) proporciona una guía detallada a los Estados con
respecto a sus obligaciones de respetar, proteger y garantizar el derecho a la
seguridad social. El Comité también indica que el derecho incluye las siguientes
características esenciales e interrelacionadas:
Disponibilidad. Los Estados deben asegurar que un sistema de seguridad social,
con independencia de su composición, garantice las prestaciones correspondientes
ante los impactos a los medios de subsistencia. Dicho sistema debe ser
administrado o regulado por el Estado, y debe ser sostenible para ofrecer
continuidad a lo largo de las generaciones.
Riesgos e imprevistos sociales. Los sistemas de seguridad social de los Estados
deben ofrecer cobertura para las siguientes nueve ramas principales de la seguridad
social: atención de salud, enfermedad, vejez, desempleo, accidentes laborales,
prestaciones familiares, maternidad, discapacidad, sobrevivientes y huérfanos.
Nivel suficiente. Las prestaciones ofrecidas bajo un sistema de seguridad social
deben ser suficientes en importe y duración a fin de que todos puedan gozar de sus
derechos a la protección y asistencia familiar, de unas condiciones de vida
adecuadas y de acceso suficiente a la atención de salud,. Para lograr esto, los
Estados deben revisar periódicamente los criterios empleados para determinar el
nivel suficiente. Cuando una persona cotiza a un plan de seguridad social que ofrece
prestaciones para suplir la falta de ingresos, debe haber una relación razonable
entre los ingresos, las cotizaciones abonadas y la cuantía de la prestación
pertinente.
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Accesibilidad. El acceso a la seguridad social incluye cinco elementos clave:
cobertura, condiciones, asequibilidad, participación e información, y acceso físico.
Todas las personas deben estar cubiertas por el sistema de seguridad social,
incluidas las personas y los grupos más desfavorecidos o marginados, sin
discriminación sobre ningún fundamento prohibido. Los planes no contributivos
serán necesarios para garantizar la cobertura universal. Las condiciones de
calificación deben ser razonables, proporcionadas y transparentes. Cualquier
terminación, suspensión o reducción de las prestaciones debe ser prescrita por la
ley, en base a motivos razonables, y sujeta al debido proceso. Las contribuciones
requeridas en virtud de un régimen de seguridad social deben solicitarse con
antelación, estar al alcance de todos y no deben poner en peligro otros derechos
humanos. Todas las personas deben tener acceso a la información sobre los
derechos de seguridad social, y ser capaces de participar en los sistemas de
seguridad social disponibles. Los Estados deben asegurarse de que todo el mundo
puede acceder físicamente a los servicios de seguridad social para acceder a los
beneficios e información y hacer las contribuciones requeridas, con especial
atención a las personas con discapacidad, los inmigrantes y las personas que viven
en zonas de conflicto, remotas, o propensas a los desastres naturales.
¿Sabías que existen deducciones voluntarias?
Estas deducciones no son obligatorias por ley y se tratan más bien de un acuerdo
entre patrón y trabajador. Algunas empresas cuentan con fondos de ahorro
particulares que son descontados del sueldo del trabajador con su previo
consentimiento, también se aplican a pagos que los trabajadores remiten a
sindicatos u asociaciones.
¡Recuerda!: Al momento de realizar cualquier descuento en la nómina del trabajador
es necesario conocer las leyes competentes, además de los montos y porcentajes
de deducción actualizados, ya que tienden a cambiar cada año.
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Glosario
Percepciones: Son diversos conceptos que se proporcionan a los trabajadores por
motivo de su trabajo, entre los que podemos considerar el salario, el pago por
laborar horas extras, premios de puntualidad, etcétera.
Prestaciones: Son beneficios adicionales al salario que reciben los trabajadores
por el solo hecho de desempeñar un puesto.
Salario: Deriva del latín salarium, que significa pago de sal o por sal. Esto viene del
antiguo imperio romano donde muchas veces se hacían pagos a los soldados con
sal, la cual valía su peso en oro. Se considera al salario como precio pagado por el
trabajo. Los salarios son todos aquellos pagos que compensan a los individuos por
el tiempo y el esfuerzo dedicado a la producción de bienes y servicios
Sueldo: Es la remuneración regular asignada por el desempeño de un cargo o
servicio profesional.
Tabulador: Es la distribución y orden de los distintos niveles de salarios que una
organización establece con el fin de pagar a sus trabajadores.
Valuación de puestos: Es un sistema metodológico para determinar la importancia
que reviste cada puesto en relación con los demás dentro de la organización.
Cuota: Parte o porción fija y proporcional que se paga por un servicio.
Esporádico: Que es ocasional, sin ostensible enlace con los antecedentes.
Retenciones: Es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra
percepción para el lago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir,
te retiene ahora para asegurar el pago del impuesto.
Contribución: Es una tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de
una utilidad económica cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo de un
beneficio de valor económico.
Inclusivo: Incorporación como iguales de la sociedad o una organización de
individuos de diferentes grupos .
PTU: Es la participación de los trabajadores en el reparto de utilidades de la
empresa es el derecho que tiene la fuerza laboral a recibir parte de las ganancias
anuales de la empresa, en reconocimiento a su aportación para generarla.
Eventualidad: Que no es seguro, fijo o regular , que puede o no suceder, que
depende de una circunstancia no prevista
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Híbrido: Es la combinación el factor social de las empresas del tercer sector con
la lógica comercial de las empresas tradicionales.
Cotización: Es el hecho de cotizar y significa establecer un precio, estimarlo o pagar una
cuota. Determina el valor real de un bien, de un servicio o de un activo financiero. ... No es
lo mismo que una empresa cotice en bolsa, que un trabajador cotice o que la empresa esté
pagando cotizaciones.
SIPARE: Sistema de Pago Referenciado
SBC: Salario Base de Cotización
Cesantía: es la situación en la que una persona está cesante, es decir, ha perdido su
empleo. Sin embargo, dependiendo del país, el significado de este término puede presentar
algunas variaciones. La cesantía, entonces, puede considerarse como un sinónimo de
desempleo o paro.
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