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Ratios Financieros: Liquidez y Solvencia

Este documento describe diferentes tipos de ratios financieros utilizados para medir la liquidez, solvencia, gestión y rentabilidad de una empresa. Los ratios de liquidez miden la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto plazo, los ratios de solvencia miden el grado de participación de los acreedores en el financiamiento de la empresa, los ratios de gestión miden la eficiencia operativa y los ratios de rentabilidad miden la capacidad de generar ganancias.

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Ratios Financieros: Liquidez y Solvencia

Este documento describe diferentes tipos de ratios financieros utilizados para medir la liquidez, solvencia, gestión y rentabilidad de una empresa. Los ratios de liquidez miden la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto plazo, los ratios de solvencia miden el grado de participación de los acreedores en el financiamiento de la empresa, los ratios de gestión miden la eficiencia operativa y los ratios de rentabilidad miden la capacidad de generar ganancias.

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RATIOS DE LIQUIDEZ

Sirven para medir la capacidad que tienen las empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo.

RAZON CIRCULANTE ACTIVO CIRCULANTE


O LIQUIDEZ CORRIENTE PASIVO CIRCULANTE

RAZÓN RÁPIDA, DE PRUEBA ÁCIDA ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO


O TEST ÁCIDO PASIVO CIRCULANTE

EFECTIVO
RAZÓN DE EFECTIVO
PASIVO CIRCULANTE

RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO FINANCIERO

Tienen por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa.

ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO O RAZÓN DE PASIVO TOTAL


DEUDA TOTAL, ENDEUDAMIENTO TOTAL ACTIVO TOTAL

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL O PASIVO TOTAL


RAZÓN DE DEUDA A CAPITAL (D/E) PATRIMONIO TOTAL

PATRIMONIO TOTAL
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO NETO TANGIBLE

APALANCAMIENTO O ACTIVO TOTAL


MULTIPLICADOR DE CAPITAL PATRIMONIO TOTAL

1 + RAZÓN DE DEUDA A CAPITAL

Rentabilidad de los recursos propios UAI (utilidad gravable)


PATRIMONIO TOTAL
APALANCAMIENTO FINANCIERO
UAII
Rentabilidad del activo ACTIVO TOTAL

UAII
CAPACIDAD DE PAGO DE INTERESES
INTERESES

UAII+DEPRECIACIÓN+AMORTIZACIÓN
RAZÓN DE COBERTURA DE EFECTIVO
INTERESES

(p c/p + p l/p)
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Y DEUDA QUE DEVENGA
CONTRATOS DE DEUDA INTERES
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Y
CONTRATOS DE DEUDA
UAIIDA

RATIOS DE GESTIÓN O PRODUCTIVIDAD

COSTO DE VENTA
ROTACIÓN DE INVENTARIO
INVENTARIO

365
DIAS DE VENTA DEL INVENTARIO
ROTACIÓN DE INVENTARIO

VENTAS (a crédito)
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
CTAS POR COBRAR (cxc comerciales o de clientes)

365
PERIODO PROMEDIO DE COBRO
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIO
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR (proveedores)

365
PERIODO PROMEDIO DE PAGO
ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR

VENTAS
ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL

IMPACTO DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS


Y VENTAS VENTAS

GASTOS FINANCIEROS
IMPACTO DE LA CARGA FINANCIERA
VENTAS

RATIOS DE RENTABILIDAD

Margen de utilidad bruta Ventas - costo de ventas


o margen bruto Ventas

Utilidad neta
Margen de utilidad neta
Ventas

Utilidad operacional
Margen de utilidad operacional
Ventas

ROA (Return on assets) Utilidad neta


Rendimiento de activos Activos totales
ROE (Return on equity) Utilidad neta
Rendimiento de capital Capital total

ANÁLISIS DU PONT

ROE (Return on equity) UTILIDAD NETA


= X
Rendimiento de capital VENTAS

= Margen de utilidad neta X

= #DIV/0! X

= #DIV/0!

ROE (Return on equity) UTILIDAD NETA


= X
Rendimiento de capital VENTAS

= Margen de utilidad neta

UTILIDAD NETA
=
ACTIVO TOTAL

= ROA

= #DIV/0!

= #DIV/0!
financiamiento de la empresa.
VENTAS ACTIVO TOTAL
X
ACTIVO TOTAL CAPITAL TOTAL

Rotación del X Multiplicador de capital

#DIV/0! X #DIV/0!

#DIV/0!

VENTAS ACTIVO TOTAL


X
ACTIVO TOTAL CAPITAL TOTAL

Rotación del activo total Multiplicador de capital

NETA ACTIVO TOTAL


X
OTAL CAPITAL TOTAL

X Multiplicador de capital

X #DIV/0!

#DIV/0!

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