CASO PRÁCTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO
SANCHEZ CRUZ ANDIE SPIKE
Huaraz 05 de mayo 2022
El Gerente Financiero de la Empresa Industrial EXITOS S.A. dedicada a la fabricación de
cámaras para bicicletas se encuentra recolectando información que le permita elaborar el
presupuesto maestro para el año 2022 de las reuniones de coordinación con el gerente de
las otras áreas de las empresas se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el
año 2022.
ANEXO N°01:
MATERIAS PRIMAS COSTO UNITARIO
A S/ 3.50
B S/ 4.50
Mano de obra directa S/ HH 4.00 ( Horas Hombre)
Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base de
horas hombre de M.O
Directa.
ANEXO N°02
PRODUCTOS ALFA BETA
TERMINADOS
MP “A” 12 UNIDADES 10 UNIDADES
MP “B” 10 UNIDADES 8 UNIDADES
MOD 18 HORAS 20 HORAS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EXITOS S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 –12-2021
(EXPRESADO EN SOLES)
ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equiv. de efectivo S/ 90 000 Cuentas por pag. Comer. S/ 15 000
Cuentas por Cob. Comerc. 28 000 Tributos por pagar
Inventarios igv, renta, essalud onp 7 000
Materia Primas 41 600 Total Pasivo Corriente 22 000
Produc. Terminados 22 000
Total Activos Corrientes 181 600 PATRIMONIO
Capital emitido 500 000
ACTIVO NO CORRIENTE Primas de emisión 6 700
Terrenos 50 000 Resultados acumulados 102 900
Maquinarias 500 000 Total Patrimonio 609 600
Depreciación Acumulada (100 000)
TOTAL ACTIVOS 631 600 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 631 600
NOTA:
MATERIA PRIMA “A” = 5 200.00 X S/3.50 = 18 200
MATERIA PRIMA “B” = 5 200.00 X S/ 4.50 = 23 400
TOTAL 41 600
DATOS ADICIONALES:
DETALLE ALFA BETA
VOLUMEN DE VENTAS (Unidades) 6 500 1900
VALOR DE VENTA UNITARIO S/160 S/210
INVENTARIO FINAL DE UNIDADES 950 140
INVENTARIO INICIAL DE UNIDADES 130 80
MATERIAS PRIMAS A B
INVENTARIO INICIAL 5200 5200
INVENTARIO FINAL 5100 700
No existe inv.inicial ni final de productos en proceso
GASTOS DE FABRICACIÓN: S/
Suministros diversos 12 000
Mano de obra directa 15 000
Beneficios adicionales 11 000
Energía 13 000
Mantenimiento de maquinarias 17 000
Depreciación de maquinaria (pago de gastos 100 000
Excluir).
Seguros sobre la producción 3 200
Reparación de Maquinarias 1 400
Supervisión de Fábrica 19 000
TOTAL S/191 600
GASTOS DE ADMINSITRACIÓN Y VENTAS: S/
GASTOS DE VENTAS
Comisión por ventas 19 500
Publicidad 4 200
Sueldo de vendedores 11 400
Gastos de representación 4 600
Total, gastos de ventas 39 700
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de administración 17 600
Suministros de oficina 1 580
Otros gastos de oficina 1 650
Total gastos de administración 20 830
TOTAL 60 530
El presupuesto de caja que a continuación se presenta es elaborado en términos trimestrales
y considera los cobros que se van efectuar en forma trimestral y un aumento de capital
social en el 4to trimestre y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el
personal, la Sunat, Essalud, ONP.
DETALLE TRIMESTRES
1 2 3 4
INGRESOS
Cobros 190 000 210 000 345 000 365 000
Aumento de capital social 100 000
EGRESOS
Pago de materias primas 31 000 47 000 52 000 73 000
Gastos de fabricación ventas y admins. 33 000 34 000 38 000 29 000
Salarios 107 000 148 000 124 000 137 000
Pagos de tributos por pagar-inicial 7 000
Compra de maquinaria computadora 120 000
La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/20 000;
en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en
múltiplos de S/100 a un interés de 10% anual, la gerencia desea pagar los préstamos lo antes
posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital.
SE PIDE:
Elaborar el presupuesto maestro, que contenga lo siguiente:
I.-PRESUPUESTO OPERATIVO:
1.-Presupuesto de ventas
2.-Presupuesto de Producción
3.-Presupuestos adicionales
Consumo y compras de materias primas
Costo de mano de obra directa
Gastos de fabricación
Inventario final
4.-Presupuesto de costo de ventas
5.-Presupuesto de gastos de ventas y de administración
6.-Estado de Resultados proyectados
II.-PRESUPUESTO FINANCIERO.
1.-Presupuesto de Ingresos
Saldo inicial de efectivo
Ingreso de efectivo: cobranza, ventas al contado
2.-Presupuesto de gastos
Compra de materias primas
MOD y otros desembolsos por salario
Otros desembolsos: compras de activo fijo, inversiones a largo plazo
Otros costos y gastos
3.-Necesidaes de financiamiento
4.-Saldo final de efecto
SOLUCION
PRESUPUESTO DE VENTAS
V.VENTA TOTAL DE
DETALLE UNIDADES
UNITARIO VENTAS
ALFA 6,500 160 S/1,040,000.00
BETA 1,900 210 S/399,000.00
S/1,439,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE ALFA BETA
VENTAS 6,500 1,900
INVEN. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 950 140
(-) INVEN. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -130 -80
PRODUCCION 7,320 1,960
PRESUPUESTOS ADICIONALES
PRESUPUESTO DE CONSUMO
MATERIA ALF BET TOTAL COSTO COSTO
UNIDADES UNIDADES
PRIMA A A UNIDADES UNITARIO TOTAL
A 12 87840 10 19600 107440 3.5 376040
B 10 73200 8 15680 88880 4.5 399960
TOTAL 776000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
DETALLE A B
CONSUMO 107440 88880
INV. FINAL 5100 700
(-) INV. FINAL -5200 -5200
UNID. A COMPRARSE 107340 84380
PRECIO UNITARIO 3.5 4.5
TOTAL COMPRAS 375690 379710
SUMA DE LOS DOS PRODUCTOS TOTAL 755400
PRESUPUESTO DE M.O.D
UNIDAD H-H H-H COSTO
DETALLE TOTAL TOTAL
PRODUCCION UNIDAD UNIATRIO
ALFA 7,320 18 131760 4 527040
BETA 1,960 20 39200 4 156800
TOTAL 170960 683840
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
GASTOS DE FABRICACION 191,600
COSTO UNITARIO G.F 191,600 =1.12
H-H
TOTALES 170960
PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS
COSTO
MATERIA PRIMA UNIDAD UNIATRIO TOTAL
A 5100 3.5 17850
B 700 4.5 3150
TOTAL 21000
PRODUCTOS TERMINADOS
ALFA 950 179 170214
BETA 140 173 24278
TOTAL 194493
CUADRO DE COSTO
UNIATARIO
PROD. TERMINADOS
COSTO
DETALLE
UNAITARIO ALFA BETA
C.U TOTAL C.U TOTAL
A 3.5 12 42 10 35
B 4.5 10 45 8 36
M.O.D 4 18 72 20 80
G.F 1.12 18 20 20 22
TOTAL 179 173
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
DETALLE
M.P CONSUMIDA 776000
(+) M.O.D 683840
(+) G.F 191,600
TOTAL 1651440
INV. INICIAL PRODUCTOS T 22000
INV. FINAL PRODUCTOS T -194493
COSTO DE VENTA 1478947
GASTO DE VENTAS Y ADMINISTRACION
DETALLE
GASTO DE VENTAS 39700
GASTOS DE
20830
ADMINISTARCION
TOTAL 60530
ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS 1439000
COSTO DE VENTAS -1478947
UTILIDAD BRUTA -39947
MENOS GASTOS DE ADM.VTAS
GASTOS FINANCIEROS
GANANCIA OPERATIVA
PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
INGRESOS
SALDO INICIAL 90 000 102 000 103 000 234 000 529 000
190 000 210 000 345 000 365 000
COBROS 1 110 000
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL 100 000
TOTAL INGRESOS 280 000 312 000 448 000 699 000 1 739 000
EGRESOS
31 000 47 000 52 000 73 000
PAGO DE MATERIAS PRIMAS 203 000
33 000 34 000 38 000 29 000
GASTOS DE FABRICACIÓN ADMIS. VENTAS 134 000
107 000 148 000 124 000 137 000
SUELDOS Y SALARIOS 516 000
PAGO DE IMPUESTOS INICIAL 7 000 7 000
COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 120 000 120 000
TOTAL EGRESO 178 000 229 000 214 000 359 000 980 000
SALDO MINIMO 20 000 20 000 20 000 20 000 80 000
TOTAL 198 000 249 000 131000 106000 1 060 000
EXCESO O DEFICIT 82 000 83 000 111 000 86 000 699 000
FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMO FINANCIERO
REEMBOLSO AL FINAL
INTERESES FINANCIEROS A-1
SALDO FINAL EN CAJA 102 000 103 000 234 000 340 000 779 000
SANCHEZ CRUZ ANDIE SPIKE
