PLAN DE AUDITORÍA FINACIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPAÑÍA MINERA PODEROSA S.A.

.”

PERIODO: 31 DICIEMBRE DEL 2021

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La presente Auditoría Financiera, responde a pedido del asesor académico Rafael

Paredes Tejada, la presente auditoría corresponde al periodo de 1 de enero al 31 de
diciembre de 2021, de la Compañía Minera Poderosa S.A.
II. ANTECEDES DE LA EMPRESA (CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO)

La empresa compañía minera poderosa S.A. fue constituida ante el Dr. Gastón Barboza Besada,
notario público de Lima, por escritura pública el 5 de mayo de 1980, inscrita en fojas N.° 395 del
tomo 24 del Registro de Sociedades Mineras del Registro Público de Minería.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y en la Ley General de Sociedades y demás disposiciones

que rigen a las entidades reguladoras del sector.

Poderosa es una empresa con operaciones mineras subterráneas socialmente responsable que
explora, mina, procesa y comercializa recursos minerales con contenidos de oro.

La compañía minera poderosa S.A. se localiza en la provincia de Pataz, región de La Libertad, en el

Perú. No posee s activos ni filiales en el extranjero. Viene tratando el mineral aurífero en esa zona,
ininterrumpidamente, desde 1982. Sus derechos mineneros totalizan 118,355 ha. Viene realizando
sus actividades en 13,574 ha, en el resto del terreno se desarrollan trabajos de exploración y
prospección, entre los que destacan La Lima, al norte, y Suyubamba, al sur de las áreas de
producción.

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

III.1 Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información
complementaria, preparados por Compañía Minera Poderosa S.A. por el periodo de 1
de enero al 31 de diciembre de 2021, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y otras disposiciones
vigentes.
Los Estados Financieros referenciados comprenden:
- Estado de Situación Financiera del periodo 2021.
- Estado de Resultados Integrales del periodo 2021.
- Estado de Resultados del periodo 2021.

III.2 Objetivos Específicos

 a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados
financieros e información complementaria al 31 de diciembre de 2020.
b. Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de
Control Interno en las áreas administrativas y operativas; y de aquellas
actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la empresa.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría financiera está planificada para cubrir las operaciones realizadas por la
Compañía Minera Poderosa S.A. por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
Al respecto, la auditoria comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y
Contable. La auditoría se efectuará tomando en cuenta las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá las
técnicas y procedimientos mínimos de auditoría a:

Activo disponible
- efectivo y equivalentes de efectivo

Activo exigible
- cuentas por cobrar comerciales.
- cuentas por cobrar diversas.
- provisión para cuentas incobrables.

Inventarios
- Existencias.
- Provisión para desvalorización de existencias (mermas y desmedros)

Activo inmovilizado

- Propiedad planta y equipo.

Pasivo
- obligaciones fiscales.
- Cuentas por pagar comerciales.
- Cuentas por pagar diversas.
- Obligaciones financieras a corto y largo plazo (hipoteca, leasing financiero u otras de ser el caso).
-
Patrimonio
- Capital social.
- Resultados acumulados
- Resultado de ejercicio

Otros cuentas:
- ventas brutas
- costo de producción
- gastos operacionales
- ingresos excepcionales
- cargas excepcionales.
 V. CRITERIO DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades
de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el alcance y objetivos de
la presente auditoría, son entre otras las siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

 Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA).
 Reglamento para la prestación de información financiera auditada.
 Ley n.° 26887 – Ley general de sociedades publicada el 1 de enero de 1998 y
modificatorias.
 Decreto Supremo n° 179-2004-EF que aprueba el Texto Único Ordenado de la
Ley del Impuesto a la Renta.
 Ley del IGV e ISC
 Decreto Legislativo n.° 816 que aprueba el Código Tributario.
 Decreto supremo n.° 135-99-EFque aprueba el Texto Único Ordenado de la ley
del Impuesto a la Renta.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformación de la comisión auditora para la realización de Auditoría Financiera está

conformada por las siguientes personas:

Encargado

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Auditor

Equipos

NOMBRES Y APELLIDOS Cantidad

Computadora
1

Impresora 1
Materiales

Descripción Cantidad Valor Total

Papel Oficio 5 0.20 1.00

Lapicero pailot azul 1 2.50 2.50

Lapicero Pailot 1 2.50 2.50

 Lapiz layconsa 1 1.50 1.50

Total 7.50

VII. PROGRAMA DE TRABAJO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de 5 días hábiles contados a partir

del , desagregados de la siguiente forma:

TECNICAS Y/O FECHAS

ETAPAS / ACTIVIDADES PROCEDIMIENTO DÍAS HÁBILES
DEL AL
S
ACTIVO DSIPONIBLE 06.08.2022 06.08.2022
VAUCHEO Y
- Efectivo y equivalentes de efectivo ARQUEOS DE CAJA

ACTIVO EXIGIBLE
TÉCNCA DE
CONFIRMACIÓN 1
- cuentas por cobrar comerciales. (CARATAS DE
- cuentas por cobrar diversas. CIRCULARIZACIÓN 06.08.2022 06.08.2022
CLIENTES A
- provisión para cuentas incobrables. BANCOS)

EXISTECIAS 07.08.2022 07.08.2022

OBSERAVACIÓN,
- Existencias. INSPECCIÓN FÍSICA,
- Provisión para desvalorización de existencias REVISIÓN DE 1
(mermas y desmedros) CARDEX.,
ACTA DE BAJA DE
BIENES, FALTANTES
SOBRANTES.
ACTIVO INMOVILIZADO INFORME DE 08.08.2022 10.08.2022
TASACIÓN/
- Propiedad planta y equipo. METODOS DE
DEPRECIÓN (LINEA
RECTA, UNIDADES 2
PRODUCIDADAS,
ETC.),
REVALUACIÓN DE
ACTIVOS FIJOS
PASIVO
- obligaciones fiscales. POLITICAS DE
- Cuentas por pagar comerciales. CRÉDITO, CARTA DE
CICULARIZACIÓN A
- Cuentas por pagar diversas. PROVEEDORES
- Obligaciones financieras a corto y largo plazo
08.08.2022 10.08.2022
(hipoteca, leasing financiero u otras de ser
el caso).

PATRIMONIO Arqueo de certificados

08.08.2022 10.08.2022
 - Capital social. de acciones.
Enviar confirmaciones
- Resultados acumulados a los accionistas de su
- Resultado de ejercicio participación.

Revisar las
revaluaciones o la
valuación de partidas
que afectan al
patrimonio, como son
Superavit o
Revalación de Activos,
etc.

11.08.2022 11.08.2022
OTRAS CUENTAS

- ventas brutas 1
LIQUIDACIONES DE
- costo de producción GASTOS, VALES DE
- gastos operacionales CONSUMO, PDT,
PLAME.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 6

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a. Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y la Carta de Control Interno,
corresponde al 12 de agosto de 2022. Asimismo, si en el curso de la ejecución de
la auditoría financiera se evidencia indicios razonables de comisión de fraudes, se
comunicara oportunamente a la administración, para que se tomen las acciones
pertinentes.

Informes a emitir Fecha de entrega

Dictamen de auditoría 12 de agosto de 2022

Carta de la evaluación del Control 12 de agosto de 2022

Interno

b. Entrega de Información:
Los estados financieros, notas, anexos e información complementaria concluidos
al 31 de diciembre de 2021, serán entregado por el estudiante a cargo a realizar la
auditoria correspondiente a la Compañía Minera Poderosa S.A. en un plazo que
no exceda del 12 de agosto de 2022.

Trujillo, 12 de agosto de 2022

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CPC.. CPC. Rafael Paredes Tejada
Encargado Supervisor