Analice el caso de auditoria preventiva tributaria de la empresa CLUB XYZ
Explique el proceso de realización de auditoria respecto al planeamiento y ejecución de auditoría e identificar los riesgos
tributarios.
1. Planeación
La planificación del proceso de auditoría es un aspecto que se profundiza y tecnifica para lograr que se llegue a un planeamiento
estratégico, en donde se identifique los riesgos de auditoría, constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque
de la auditoría. En esta fase se realizan, entre otras, las actividades siguientes respecto a la empresa CLUB XYZ:
a) Acopio de información sobre la entidad auditada y su organización, con el fin de determinar los riesgos y áreas o procesos de
mayor importancia.
b) Valoración preliminar del Sistema de Control Interno.
c) Definición de los objetivos y el alcance de la auditoría.
d) Selección de la muestra a ser evaluada.
e) Determinación de recursos humanos y materiales.
f) Elaboración del Plan de trabajo general de la auditoría, el Plan de trabajo individual y programas de la auditoría.
g) Dar a conocer a la entidad auditada el alcance y los objetivos generales de la auditoría.
La Planeación se divide en cuatro fases, siendo estas:
Estudio previo: Se realiza antes de iniciar la auditoría en el terreno, según el Plan de acciones de control de la unidad
organizativa de auditoría. Esta fase permite obtener información general del sujeto a auditar.
Conocimiento del sujeto a auditar: A partir de la información obtenida en estudio previo, se inicia la auditoría en el terreno y se
actualiza aquellos aspectos que pueden haber variado. Esta fase tiene como propósito evaluar a priori el Sistema de Control
Interno del sujeto a auditar, determinando la existencia o no de limitaciones y riesgos en los procesos, actividades y operaciones
que conllevan al incumplimiento de leyes, reglamentos y procedimientos.
Planificación: Tiene como finalidad garantizar la realización de una auditoría con calidad, así como determinar y planificar su
naturaleza, oportunidad, alcance y diseñar la metodología y los programas que permitan alcanzar los objetivos propuestos.
Mejora: Durante el proceso de ejecución hasta su conclusión, se realiza ajustes en el Plan de trabajo general de la auditoría,
según corresponda, en caso de detectar hallazgos no contemplados en las fases anteriores expuestas.
2. Ejecución
En esta etapa se aplica el programa de auditoría de cumplimiento con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos, la que nos
permitirá encontrar las evidencias suficientes y apropiadas, realizándose actividades como:
a) Aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento y recopilación de la evidencia.
b) Determinación de desviaciones de cumplimiento y otros hallazgos de la auditoría. Este documento nos proporcionará una
relación de controles y procedimientos a seguir para efectuar la auditoría y preparar el informe, para lo cual debemos
elaborar un programa escrito para cada área en que se divida el trabajo a realizar.
c) Notificación de los resultados parciales de la auditoría. En esta etapa desarrollamos el trabajo de acuerdo con el alcance y
los objetivos previstos; lo que permite obtener hallazgos que soportan los resultados obtenidos. Además, se verifica la
información recopilada.
CONCLUSIÓN: RIESGOS IDENTIFICADOS DEL CLIENTE
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Como parte de nuestro trabajo de revisión del periodo 2016, hemos iniciado la planificación de la revisión de impuestos de la empresa CLUB XYZ.
Dentro de la visita de planificación, hemos evaluado los riesgos tributarios que se señalan a continuación:
1. Identificación de las partidas y riesgos asociados del cliente
De los riesgos de la industria identificados en el cliente y los riesgos del propio cliente resultan aplicables los siguientes:
Tipo de impuesto Riesgo tributario clave Descripción Nivel
No se han consignado
Deducciones Alto
correctamente
No se han consignado
Impuesto a la Renta (IR) Adiciones Alto
correctamente
Existen varios gastos no
Gastos no sustentados Alto
sustentados
2. Identificación de los Impuestos a revisar
Teniendo en consideración la materialidad de ajustes individuales, los riesgos tributarios relacionados con la actividad de la Compañía y la
experiencia de reparos tributarios en la industria, nuestra participación comprenderá la revisión de:
Descripción SI NO
Impuesto a la renta P
IGV N/A
IGV de no
domiciliados N/A
IR de no
domiciliados N/A
Contingencias
laborales N/A
