ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER
N. CUENTA
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
1 Caja
2 Caja Chica
3 Bancos
4 Bancos Ahorro
5 Inversiones temporales
Deudores comerciales y otras Cuentas por cobrar
6 Clientes
7 Documentos por cobrar
8 Deudores Varios
9 Funcionarios y Empleados
10 Anticipos a Empleados
11 Servicios por Cobrar
Inventarios
12 Inventario de Mercaderia
13 Almacen de Materia Prima
14 Almacen de Productos en Proceso.
Pagos por Anticipado
15 Seguros pagados por Adelantado
16 Rentas Pagadas por Anticipado
17 Impuestos sobre Ventas Pagado
18 Pago anticipado de Impuestos
19 Intereses Pagados por Adelantado
20 Papeleria y Utiles
21 Material de Empaque
22 Material de Aseo
23 Anticipos a Proveedores
24 Publicidad
25 Accesorios y Suministros
Activo No Corriente
Documentos y cuentas por cobrar a largo plazo
25 Deudores Hipotecarios
Inversiones y Valores
26 Depositos a plazo fijo
27 Inversiones en acciones
Propiedad, Planta y Equipo
28 Terrenos
29 Edificios
30 Maquinaria
31 Mobiliario y Equipo de Oficina
32 Equipo de reparto
33 Equipo de transporte
34 Herramientas
Activos Intangibles
35 Marcas
36 Patentes
37 Derechos de Autor
38 Franquicias
39 Aplicaciones de informatica
40 Credito mercantil
Otros Activos
41 Depositos en garantia
42 Gastos de Organización
43 Ganancia por venta de activo
44 Ganancia por diferencial cambiario
45 Perdida por diferencia cambiario
46 Perdida por venta de activo
47 Perdida por Inflacion
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
48 Proveedores
49 Documentos por pagar
50 Prestamos Bancarios
51 Hipotecas por Pagar
52 Acreedores Varios
Obligaciones por Provisiones
53 Provision por Garantias
54 Provision para beneficios de empleados
Valores cobrados por adelantado
55 Rentas Cobradas por anticipado
56 Anticipos de Clientes
57 Intereses Cobrados por Anticipado
58 Valores recibidos en garantia
PASIVOS NO CORRIENTES
Cuentas por pagar
59 Obligaciones por Provisiones
60 Documentos por pagar
PATRIMONIO
Para un negocio de tipo individual el patrimonio o
capital Contable se estructura asi;
61 Aportaciones o Capital
Resultados Acumulados
62 Utilidades o perdidas de ejercicios anteriores
63 Utilidad o perdida del periodo
Para un Comerciante Constituido en sociedad
Capital Social
Reservas
64 Reserva Legal
65 Reserva de Prevision
66 Reserva de Reinversion
Resultados Acumulados
67 Utilidades No distribuidas o Acumuladas
68 Utilidad o perdida del periodo
ESTADO D E RESULTADOS
N. CUENTA
Registran: Costos, gastos y perdidas.
69 Compras
70 Gastos sobre compras
71 Devoluciones Sobre Ventas
72 Rebajas Sobre Ventas
73 Descuentos Sobre Ventas
74 Gastos de Venta
75 Gastos de Administracion
76 Gastos Personales
77 Gastos Financieros
78 Otros Gastos
Registran: Ingresos, Productos y utilidades.
79 Ventas
80 Devoluciones Sobre Compras
81 Rebajas Sobre Compras
82 Descuentos Sobre Compras
83 Productos Financieros
84 Otros Productos
DO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CONCEPTO NATURALEZA
Dinero en efectivo: billetes, monedas cheques recibidos,
giros bancarios y otros.
Existencia de dinero en efectivo que se tiene para cubrir
pequeños gastos y que mantiene como fondos fijos
Depositos en cuenta de cheques en las diferentes
instituciones bancarias
Depostivo en cuenta de ahorro en los Bancos
Registra las inversiones de carácter temporal o permanente
que realiza la entidad en títulos valores, papeles comerciales
o cualquier otro documento negociable, adquirido con el
propósito de obtener algún rendimiento o ganancia en un
tiempo breve.
Importes a favor de la empresa por adeudarle Mercaderias
firmando facturas, pero no Letras de Cambio ni pagares
Titulos valores (L/C o Pagares) a favor del negocio que le
han firmado por adeudarle ya sea mercaderia o cualquier
otro concepto.
Saldos que le deben al negocio por conceptos distintos a la
venta de mercaderias y que no le han firmado letras de
cambio ni pagares pero si facturas o recibos.
Prestamos o cuentas por cobrar a empleados y personal
clave de la empresa.
Pagos anticipados que se hacen a los empleados, por
conceptos de sueldos.
Servicios que la entidad ha prestado y que aun se los
adeudan.
Existencia de articulos para la venta.
Son aquellos almacenes encargados de todas
aquellas materias y materiales que son indispensables para
la producción o la comercialización de algún producto en
específico.
Si los materiales en proceso o artículos semi-terminados son
guardados bajo custodia y control, intencionalmente
D
previstos por la programación, se puede decir que están en
un almacén de materiales en proceso.
Pagos hechos a las Cias. Aseguradoras para proteger los
bienes contra cualquier riesgo (incendios, accidentes,
inundaciones).
E
Pagos anticipados por el alquiler del local y por lo que se
tiene el derecho de ocuparlo durante el tiempo que se ha
pagado.
Impuestos que sobre ventas se paga sobre las mercaderias
que se compran.
Nace de las diferencias existentes entre la normativa
U
tributaria y la mercantil-contable, a la hora de determinar el
resultado del ejercicio y el importe de la renta empresarial o
base imponible. Estas diferencias tienen un reflejo contable
específico a la hora de calcular y contabilizar el gasto por el
Impuesto sobre Sociedades
Intereses que se pagan anticipadamente para utilizar por
tiempo determinado un capital ajeno.
D
Los materiales y útiles que se emplean en la empresa, los
principales son el papel tamaño carta u oficio, papel carbón,
los sobres, bloques de remisiones, talonarios de facturas o
recibos, libros, registros, etc.
Materiales que se utiliza para empacar la mercaderia que se
vende.
O
Todo lo utilizado en la limpieza e higienizacion del local.
Pagos por adelantado que se hacen a pedidos de
mercaderia.
Inversiones en anuncios publicitarios, hojas, volantes vallas
de carretera y otros con el objetivo de dar a conocer el
negocio e incrementar las ventas. (Importe aun no
devengado).
Son aquellos artículos terminados que se adquieren para ser
usados en el proceso de fabricación en forma directa o
indirectamente y que por razones de costo o cantidad no se
computan por unidad producida. R
A
Creditos o prestamos otorgados por lo cual dieron en
garantia la escritura de un bien inmueble.
Es un producto que consiste en la entrega de una cantidad
de dinero a una entidad bancaria durante un tiempo
determinado
A
Inversiones que efectua la empresa mediantela compra de
Bonos o Acciones.
Parcelas de Tierra propiedad de la empresa.
Casas o edificaciones propiedad de la empresa.
Maquinas y Equipo que se utilizan para la fabricacion en un
articulo.
Todo lo que se utiliza para para realizar las tareas de la
oficina.
Vehiculos que utiliza el negocio para distribuir o repartir las
mercaderias que vende tales como: Camionetas,
motocicletas, bicicletas, etc.
Vehiculos que se utilizan para transportar al personal.
Todo aquello que se utiliza en la reparacion de maquinas o
equipo.
Cantidades pagadas para tener derecho exclusivo en el uso
de un nombre determinado de sus productos.
Derecho que concede el Estado a personas por inventar
algun producto o servicio y que puede explotarlo por 10
años.
Derecho sobre las ediciones de material bibliografico.
Derecho de operar el nombre de una determinada cadena
deportiva o de comidas rapidas, previo al pago de una
cantidad de dinero que garantice la explotacion durante un
numero de años
Derecho de uso de un programa informatico para el
desarrollo de la norma de operaciones de una entidad.
Excedente de productividad de un negocio en relacion a
otros.
Importes que se depositan como garantia de un servicio .
Honorarios profesionales, impuesto de incorporacion,
registro en Camara de Comercio y en general todo lo que
invierte en la organización y constitucion de la empresa.
Utilidad por enajenación de inversiones (Activos fijos) Es el
resultado para efectos fiscales, mismo que se determina al
enajenar los bienes que han formado parte del activo fijo de
la persona moral.
Son originadas por las operaciones efectuadas en moneda
extranjera.
Perdidas originadas por las operaciones efectuadas en
moneda extranjera
Pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos) Es el
resultado para efectos fiscales, mismo que se determina al
enajenar los bienes que han formado parte del activo fijo de
A
la persona moral.
Es la pérdida persistente del poder adquisitivo de la moneda.
... Por lo tanto si la inflación es la pérdida del poder
adquisitivo de la moneda, la forma de medirla será
computando el aumento promedio de los precios de los
diferentes bienes y servicios.
Deudas que la empresa adquiere con personas o
instituciones comerciales por haberles comprado
C
mercaderias al credito, firmando facturas, pero no Pagares
ni L/C.
Deudas que la empresa tiene y que ha garantizado
mediante la firma de L/C o Pagares ya sea por mercaderias o
por cualquier otro concepto.
Importes que los Bancos le han prestado a la empresa sin la
garantia de bienes inmuebles.
R
Prestamos adquiridos, garantizados con la escritura de un
terreno o un edificio.
Deudas que tiene la empresa con personas o instituciones
comerciales por conceptos distintos a la compra de
mercaderias sin haber firmado L/C ni pagares pero si
facturas.
R
Reclamos legales de los clientes por garantias sobre los
productos.
Fondo que se establece para cubrir las obligaciones con los
empleados.
Cobro anticipado de alquiler, por lo cual se tiene la
obligacion de dar el servicio por el tiempo cobrado.
Cantidades recibidas de los clientes antes de entregarles las
mercaderias o de prestarles el servicio.
Importe de intereses que la empresa cobra
anticipadamente.
E
Registra el importe de los bienes inmuebles, valores
mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos
en garantía de operaciones realizadas por el ente
económico, así como los valores equiparables a garantía
real.
Es un apunte contable que se hace en el pasivo, en gastos,
E
como reconocimiento de un riesgo tanto cierto como
incierto.
Es el valor que el documento tiene escrito o impreso para
ser pagado en la fecha de su vencimiento.
Suma de aportaciones efectuadas por el dueño o los socios.
Inversion del o los propietarios.
Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios
anteriores, porutilidades acumuladas que estén a disposición
del máximo órgano social o porpérdidas acumuladas no
enjugadas.
D
Ganancias o perdidas obtenidas en el periodo.
Suma de aportaciones efectuadas por el dueño o los socios.
Inversion del o los propietarios.
Se calculan sobre la utilidad después de impuestos
D
O
Se trata de una cantidad que se reserva por encima de la
siniestralidad esperada.
Siendo destinado a la inversión de nuevas tecnologías o
para la reposición de activos productivos.
Constituyen las utilidades acumuladas de años anteriores
que aun no han sido aplicadas.
Ganancias o perdidas obtenidas en el periodo.
STADO D E RESULTADOS
R
DEFINICIÓN NATURALEZA
Registra el precio de costo de las mercaderias, que se
adquieren durante el periodo, ya sea al contado o al crédito.
Se registran las erogaciones que la empresa tiene que hacer
para que las mercaderias lleguen hasta su almacen y que
A
aumentan el costo de las mismas.
D
Registra el importe de las mercaderias que los clientes
devuelven, porque estas no reunen las condiciones
solicitadas, por ejemplo: el color, talla, estilo, etc E
Constituyen las disminuciones al precio de venta de las
mercaderias que se conceden a los clientes , como un ajuste
al precio de los articulos , ya sea porque no reunen alguna
U
condicion solicitada o porque estan dañadasy asi evitar que
nos las devuelvan.
Constituyen los porcentajes de disminución a costo de las
mercaderías que los proveedores nos conceden, ya sea
D
porque compramos estrictamente al contado o por realizar
compras en grandes cantidades.
Registra todos aquellos gastos que la empresa tiene que
O
R
hacer para realizar la venta de sus productos o de sus
servicios.
Regisra todos aquellos gastos que se originan de la
administracion de la empresa. Ejm: Sueldos y Salarios,
Servicios Publicos, Alquiler Local, etc.
Su objeto es registrar los gastos del propietario del negocio,
se utiliza en las empresas de tipo individual.
A
A
Registra los gastos que la empresa tiene por el manejo y uso
de ldinero ajeno, es decir originados por transacciones de
carácter financiero.
Registra los gastos o perdidas que provienen de operaciones
que no constituyen el giro principal del negocio, ni son las
financieras.
Representa los ingresos obtenidos a traves de la venta de
A
mercaderias.
C
Se da cuando la mercaderia comprada no reune las
condiciones solicitadas tales como: color, talla, esilo o que
esten dañadas; por lo que suelen ser devueltas al proveedor. R
Registra las disminuciones que sobre el precio de costo de
E
las mercaderias compradas nos hacen los proveedores, con
el fin de ajustar precios en los articulos, ya se porque no
reunen las condiciones solicitadas o porque estan dañadas, a
fin de que no sean devueltas.
E
Constituyen los porcentajes de disminucion a costo de las
mercaderias que los proveedores nos conceden, ya sea
porque compramos estrictamente al contado o por realizar
compras en grandes cantidades.
D
Registra las ganancias derivadas de transacciones
financieras, es decir que tienen relacion con el manejo y uso O
del dinero.
Registra las utilidades que se originan de operaciones
distintas al giro principal del negocio y no son financieras.
R
A
