EJERCICIO PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES
Compunet, S.A., es una empresa dedicada al servicio de mantenimiento e instalación de redes computacionales.
A continuación, se presenta una serie de transacciones, correspondientes a octubre de 2021, mes en que inició
operaciones.
1. Compunet, S.A., comenzó sus operaciones el 2 de octubre de 2021. Esta empresa es una sociedad anónima
integrada por cuatro socios, cada uno aportó $75.000.000 para cumplir con la autorización correspondiente al
capital social. El total de la aportación fue depositado en una cuenta de cheques del Scotiabank.
2. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra pérdidas y daños materiales por
seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $3.000.000, con el cheque número 4020 de la cuenta del negocio.
3. El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en Modern Office por un total de $12.100.000, así
como artículos de papelería y consumibles por $5.200.000+ IVA. El total de esta compra se pagó con el cheque
número 4021.
4. El día 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y cobranza de Compunet, S.A. El
total de la factura fue de $6.300.000 + IVA; sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de la
factura en el momento de la compra y el resto a pagar en 20 días. El pago correspondiente se hizo con el cheque
número 4022.
5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de Compunet, S.A., el 11 de octubre se compró un vehículo
compacto cuyo valor se estimó en $80.000.000 + IVA. Para la compra de este vehículo se acordó pagar 35% de
enganche y el resto a 12 mensualidades fijas. El pago del enganche se realizó con el cheque núm. 4023.
6. El mismo día 11 se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa Fast Signs. El monto total, del
servicio brindado fue de $28.000.000 + IVA. El cliente liquidó el total del servicio el mismo día, el cheque fue
depositado en la cuenta del negocio.
7. El día 13 se facturó al cliente Qualta Technologies la cantidad de $5.350.000, por el efectivo recibido como
anticipo de los servicios de instalación y pruebas de redes y sistemas. Estos servicios se brindarán al cliente
durante los próximos dos meses y el efectivo total se depositó a la cuenta bancaria de la empresa.
8. Adquirieron artículos de aseo y cafetería por un total de $355.000. Esta compra se pagó con el cheque número
4024, el día 14.
9. El mismo día 14 se realizó el pago a la imprenta Print plus por las facturas y hojas membretadas del negocio,
para ello se expidió el cheque número 4025 por un total de $60.800.
10. Se pagaron $1.300.000 incluido IVA, por concepto de la publicidad de Compunet, S.A., en el periódico local.
El pago se realizó el día 15 con el cheque número 4026.
11. Los socios de Compunet, S.A., desde antes de constituir la empresa, solicitaron al Banco Bilbao un préstamo
para arrancar operaciones. El día 15 recibieron la noticia de que su préstamo fue autorizado por un monto de
$200.000.000, que deberá ser pagado en un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 15% anual. El dinero
del préstamo fue depositado en la cuenta corriente.
12. El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de Compunet, S.A. Para ello se expidió
el cheque 4027 por un total de $4.500.000. Dicho pago corresponde a los sueldos de octubre.
13. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $11.450.500 incluido IVA. Se recibió en efectivo la
cantidad de $1.450.500 y el remanente se cobrará el mes entrante. El efectivo fue depositado en la cuenta de
Compunet, S.A.
14. El día 20 se pagaron $200.000 por la reparación del equipo de cómputo del negocio, el cual es utilizado para
la prestación del servicio que da Compunet, S.A. El pago se realizó el día 20 y se expidió el cheque número 4028.
15. El día 20 llegaron los recibos de agua por $25.000, luz por $75.000 y teléfono por $1.200.000. Los pagos de
todos los servicios vencen el día 23 de octubre. Se procederá al pago y registro contable hasta su fecha de
vencimiento.
16. El 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatesen por la instalación de equipo computacional. El
total de los servicios es de $2.500.000 + IVA y se deberán cobrar el día 31 de este mes, fecha en que se elaborará
la factura correspondiente.
17. El día 23 se realizó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono con cheque.
18. Debido a la gran actividad que ha tenido Compunet, S.A., el 25 de octubre se compró a crédito equipo
computacional adicional para brindar una mejor atención a los clientes. El total de la factura asciende a
$1.850.000 y se pagará a 30 días.
19. El día 26 un empleado de Compunet, S.A., pidió un préstamo de $150.000, los cuales le fueron prestados con
el cheque 4032 y que deberá pagar en un plazo de 15 días.
20. El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 10 de octubre; para cubrir dicho pago se
expidió el cheque número 4033.
21. Se facturó y cobró el servicio brindado a Delicatesen el 22 de octubre.
22. El día 30 se declararon y pagaron dividendos a los socios por un total de $1.200.000 con el cheque número
4034.
23. Para el mes siguiente se tendrá que liquidar y pagar los impuestos correspondientes.
SE PIDE:
Reconocer y medir (Contabilizar nivel subcuenta)
Asientos de cierre
Asientos de Ajuste
Hoja de trabajo
Balance de prueba, balance prueba ajustado
Estado de resultados
Estado de la situación financiera
Análisis de cada transacción. Ej: Transacción 2
Activo: disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual disminuye el saldo de la cuenta de
cheques; por tanto, se debe acreditar por $30 000.
Activo: aumenta en la cuenta de Seguro pagado por anticipado ya que la renta aún no se ha utilizado,
lo cual representa un activo; por tanto, se debe debitar por $30 000.
