Universidad de San Carlos de Guatemala
Escuela de Formación de Profesores de Enseñanza Media –EFPEM-
Contabilidad Financiera C07.34.04 En forma de reporte de acuerdo a la naturaleza de las actividades de la empresa:
Lic. Hítalo Alexander Rojas Esquivel Balance General
Dirección del Blog: [Link]
Nombre de la Empresa
Fecha o Período
BALANCE GENERAL
Activo
No Corriente
Documento que muestra la situación financiera y capacidad de pago en una empresa a una fecha fija,
pasada, presente o futura. Inmuebles Q -
(-) Depreciación Acumulada Q - Q -
El balance general, como cualquier otro estado financiero, presenta el resultado de conjugar hechos Gastos de Organización Q -
registrados en la contabilidad. (-) Amortización Acumulada Q - Q -
Características Inversiones en valores a largo plazo Q - Q -
a) Es un estado financiero básico. Corriente
b) Muestra el activo, pasivo y capital contable de una empresa, en la que su propietario puede Caja y Bancos Q -
ser unan persona física o moral. Material de Empaque Q - Q -
c) La información que proporciona corresponde a una fecha fija (estático). Suma del Activo Q -
d) Se elabora a base del saldo de las cuentas del balance de comprobación.
Patrimonio Neto y Pasivo
División Material Capital Autorizado Q -
a) Encabezado (-) Acciones por Suscribir Q -
Destinado para (-) Suscriptores de Acciones Q -
1. Nombre de la empresa Capital Pagado Q -
2. Denominación de ser un Balance General o bien: estado del activo, pasivo y capital
(+) Reserva Legal Q -
contable, de situación financiera, de posición financiera, financiero estático, de
recursos obligatorios, balance estático, etc.
(+) Ganancia después del Impuesto y Reserva Q - Q -
3. La fecha en la cual se refiere la información (fecha pasada, presente o futura). Pasivo
Algunos contadores tienen por costumbre anotar la hora en que se práctica el Corriente
balance. Proveedores Q -
b) Cuerpo ISR por Pagar Q -
Destinado para (-) ISR Trimestral Q - Q -
1. Activo (derechos, bienes, propiedades, valores, etc.) Hipotecas a corto plazo Q - Q -
2. Pasivo (deudas, compromisos, obligaciones, etc.)
No Corriente
3. Capital contable (diferencia entre activo y pasivo)
c) Pie Documentos por pagar a largo plazo Q -
Destinado para Suma del Patrimonio Neto y Pasivo Q -
1. Notas a los estados financieros.
2. Nombre y firma del contador, auditor, contralor, gerente, fecha de la emisión. F. ______________________
Presentación de un balance general:
Representante Legal
a) En forma de cuenta o en forma de reporte
b) De acuerdo a la naturaleza de las actividades o la liquidez de la empresa.
En forma de cuenta de acuerdo al grado de liquidez de la empresa: Balance General
Nombre de la Empresa
Fecha o Período
Activo Pasivo y Patrimonio
Corriente Corriente
Caja y Bancos Q - Proveedores Q -
Caja Chica Q - IVA por pagar Q -
Clientes Q - IUSI por pagar Q -
Deudores empleados Q - Documentos por pagar a corto plazo Q -
Seguros anticipados Q - Intereses por pagar Q -
Mercaderías Q - ISR por Pagar Q -
Material de Empaque Q - Q - (-) ISR Trimestral Q - Q -
No Corriente Hipotecas a corto plazo Q - Q -
Inmuebles Q - No Corriente
(-) Depreciación Acumulada Q - Q - Hipotecas a Largo Plazo Q -
Vehículos Q - Documentos por pagar a largo plazo Q - Q -
(-) Depreciación Acumulada Vehículos Q - Q - Patrimonio Neto
Gastos de Organización Q - Capital Autorizado Q -
(-) Amortización Acumulada Q - Q - (-) Acciones por Suscribir Q -
Inversiones en valores a largo plazo Q - Q - (-) Suscriptores de Acciones Q -
Capital Pagado Q -
(+) Reserva Legal Q -
(+) Ganancia después del Impuesto y Reserva Q - Q -
Suma del Activo Q - Suma del Pasivo y Patrimonio Neto Q -
ANÁLISIS A ESTADOS FINANCIEROS Si se cumplen con estos dos principios financieros estamos en presencia de una empresa
El análisis financiero dispone de dos herramientas para interpretar y analizar los estados equilibrada financieramente.
financieros denomina Análisis horizontal y vertical, que consiste en determinar el peso
proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del estado financiero COMO HACER EL ANÁLISIS VERTICAL:
analizado. Esto permite determinar la composición y estructura de los estados Como el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto representa cada cuenta del
financieros. activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por
el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100 el resultado para obtener el
ANÁLISIS VERTICAL porcentaje. Además se puede hacer uso de hojas electrónicas y un ordenar para facilitar
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una el proceso.
distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas. Empresa "La Mejor S. A."
Balance General
Leer o Interpretar los Estados Financieros así como son presentados o expuestos trae Por el período terminado al 31 de diciembre del 2014
aparejado algunos inconvenientes como:
Activo
a) Comparan valores nominales desconociendo los efectos de la inflación sobre los
Caja y Bancos Q 2,000.00
mismos,
Cuentas por cobrar Q 3,200.00
b) El grado de importancia de los saldos contables resulta confuso al estar expresado
Mercaderías Q 8,000.00
sobre valores numéricos diferentes,
Total Corriente Q 13,200.00
c) Juzgar la liquidez, endeudamiento, rentabilidad en base a los datos del balance
Mobiliario y Equipo Q 3,100.00
resulta complejo al manejarse una infinidad de informaciones,
( - ) Depreciación Acumulada Q 600.00
Todos estos y otros inconvenientes se eliminan al transformar los estados financieros en Total No Corriente Q 2,500.00
Porcentajes. Total Activo Q 15,700.00
Pasivo y Capital
Para el caso del Balance General sobre el total de Activos o Pasivo conforme estamos Proveedores Q 2,000.00
trabajando sobre cuentas activas o pasivas. Deudores Q 1,200.00
Total Corriente Q 3,200.00
Para el caso de las Cuentas de Resultados las cuentas se transforman como un porcentaje
Préstamos Bancarios Q 4,500.00
del total de ventas.
Documentos a Largo Plazo Q 500.00
PRINCIPIOS FINANCIEROS FUNDAMENTALES Total No Corriente Q 5,000.00
Con el análisis vertical aplicado al balance general se pretende demonstrar si se cumplen Total Pasivo Q 8,200.00
con los siguientes principios financieros fundamentales: Capital
Capital Q 5,500.00
a) Que los Activos Corrientes superan a los Pasivos Corrientes y que ambos crecen o Utilidad del Ejercicio Q 2,000.00
decrecen en forma proporcional, Total Capital Q 7,500.00
b) Que los Recursos Permanentes (Deudas de Largo Plazo y Capital Propio) cubren Suma del Pasivo y Capital Q 15,700.00
totalmente los Activos Fijos o no Corrientes.
APLICACIÓN DE FÓRMULAS AL BALANCE GENERAL EXPLICACIÓN DE PORCENTAJES:
Empresa "La Mejor S. A." a) Podemos observar que del total activo el 84% comprende al activo corriente,
Balance General de esta cantidad el 20% corresponde a las cuentas por cobrar y un 51% a
mercaderías. Si en algún momento debemos pagar a los proveedores y
Por el período terminado al 31 de diciembre del 2014
deudores en una misma fecha, podemos darle movimiento a las cuentas por
cobrar para agenciarnos de fondos.
Activo
Caja y Bancos Q 2,000.00 13 % 2000 / 15700 x 100 = 13 b) Además se observa que la cuenta mercaderías posee un 51% del total del
Cuentas por cobrar Q 3,200.00 20 % 3200 / 15700 x 100 = 20 activo corriente, por lo tanto la mayor inversión está en los artículos para la
Mercaderías Q 8,000.00 51 % 8000/ 15700 x 100 = 51 venta. Se debe verificar si se cuenta con algún seguro sobre incendios, robos
o inclemencias del tiempo.
Total Corriente Q 13,200.00 84 % 13 + 20 + 51 = 84
Mobiliario y Equipo Q 3,100.00 20 % 3100 / 15700 x 100 = 20 c) Del pasivo un 32% corresponde a las deudas a largo plazo y un 21% a las
( - ) Depreciación Acumulada Q 600.00 4 % 600 / 15700 x 100 = 4 deudas a corto plazo, lo que significa que tenemos más tiempo para poder
Total No Corriente Q 2,500.00 16 % 20 - 4 = 16 hacer los pagos o abonos debido a las mensualidades acordadas en dichos
Total Activo Q 15,700.00 100 % 84 + 16 = 100 contratos a largo plazo sobre las deudas.
Pasivo y Capital
Proveedores Q 2,000.00 13 % 2000 / 15700 x 100 = 13
Deudores Q 1,200.00 8 % 1200 / 15700 x 100 = 8
Total Corriente Q 3,200.00 21 % 13 + 8 = 21
Préstamos Bancarios Q 4,500.00 29 % 4500 / 15700 x 100 = 29
Documentos a Largo Plazo Q 500.00 3 % 500 / 15700 x 100 = 3
Total No Corriente Q 5,000.00 32 % 29 + 3 = 32
Total Pasivo Q 8,200.00 53 % 21 + 32 = 53
Capital
Capital Q 5,500.00 35 % 5500 / 15700 x 100 = 35
Utilidad del Ejercicio Q 2,000.00 13 % 2000 / 15700 x 100 = 13
Total Capital Q 7,500.00 48 % 35 + 13 = 48
Suma del Pasivo y Capital Q 15,700.00 101 % 53 + 48 = 101
