SALDOS INICIALES
Ecuación Fundamental
Pandora
A 31 de julio de 2020
Miles de pesos
Activos = Pasivos + Patrimonio Chequeo
cxc clientes 38.000 cxp proveedores 52.000 Capital social 30.000
Equipo sistemas 8.000 Obligaciones bancarias 37.000 Utilidades retenidas 41.900
Efectivo 18.000 Impuestos x p 1.800
Deudores varios 500 Sueldos x p 800
Intereses pagados x
2.000
anticipado
Mercancías 56.000
Vehículo 10.000
Muebles y enseres 31.000
TOTALES 163.500 91.600 71.900 0
1 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo -5.000 F Obligación bancaria -5.000 U
Efectivo -40 F Pérdida del ejercicio -40 U
Efectivo -1.920 F
Intereses pagados x
1.920 U
anticipado
Intereses pagados x
-2.000 F Pérdida del ejercicio -2.000 U
anticipado
Afecta (modifica) -7.040 -5.000 -2.040 0
Queda (saldo, vale) 156.460 86.600 69.860 0
U = F = 8.960
2 Activos = Pasivos + Patrimonio
Hace 15 días
Vehículo -10.000 F Utilidad del ejercicio 2.000 F
Efectivo 7.000 U
Letra x c 5.000 U
Cierre: ajuste contable
Intereses x c 25 U Utilidad del ejercicio 25 F
Afecta (modifica) 2.025 0 2.025 0
Queda (saldo, vale) 158.485 86.600 71.885 0
U = F = 12.025
3 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo -300 F Pérdida del ejercicio -50 U
Mantenimiento
250 U
pagado x anticipado
Afecta (modifica) -50 0 -50 0
Queda (saldo, vale) 158.435 86.600 71.835 0
U = F = 300
4 Activos = Pasivos + Patrimonio
Inventario -18.000 F Utilidad del ejercicio 7.000 F
Efectivo 10.000 U
cxc clientes 15.000 U
Afecta (modifica) 7.000 0 7.000 0
Queda (saldo, vale) 165.435 86.600 78.835 0
U = F = 25.000
5 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo -9.000 F cxp proveedores -9.000 U
Afecta (modifica) -9.000 -9.000 0 0
Queda (saldo, vale) 156.435 77.600 78.835 0
U = F = 9.000
6 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo 20.000 U
cxc clientes -20.000 F
Afecta (modifica) 0 0 0 0
Queda (saldo, vale) 156.435 77.600 78.835 0
U = F = 20.000
7 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo -2.800 F Seguridad social x p 200 F Pérdida del ejercicio -2.390 U
Retefuente x p 190 F
Sueldos x p -800 U
Paga sueldos así: valor de la nómina $2.390 y descuenta $200 de seguridad social y $190 de retención en la
fuente. Además paga los sueldos que debía.
Afecta (modifica) -2.800 -410 -2.390 0
Queda (saldo, vale) 153.635 77.190 76.445 0
U = F = 3.190
8 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo -12.830 F -12.830 -12.830
Inventario 12.830 U 12.830 12.830
Afecta (modifica) 0 0 0 0
Queda (saldo, vale) 153.635 77.190 76.445 0
U = F = 12.830
9 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo 5.000 U Aportes 18.000 F
Vehículo 11.000 U
Inventario 2.000 U
Afecta (modifica) 18.000 0 18.000 0
Queda (saldo, vale) 171.635 77.190 94.445 0
U = F = 18.000
10 Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo -600 F Seguridad social x p -200 U Pérdida del ejercicio -400 U
Efectivo -235 F Pérdida del ejercicio -235 U
Efectivo -180 F Pérdida del ejercicio -180 U
Efectivo -190 F Retefuente x p -190 U
Efectivo -300 F Pérdida del ejercicio -300 U
Efectivo -900 F Impuestos x p -900 U
Afecta (modifica) -2.405 -1.290 -1.115 0
Queda (saldo, vale) 169.230 75.900 93.330 0
U = F = 2.405
SALDOSFINALES
Ecuación Fundamental
Pandora
A 31 de agosto de 2020
Miles de pesos
Activos = Pasivos + Patrimonio
cxc clientes 33.000 cxp proveedores 43.000 Capital social 48.000
Equipo sistemas 8.000 Obligaciones bancarias 32.000 Utilidades retenidas 41.900
Efectivo 25.705 Impuestos x p 900 Utilidad del ejercicio 3.430
Deudores varios 500
Intereses pagados x
1.920
anticipado
Mercancías 52.830
Vehículo 11.000
Muebles y enseres 31.000
Letra x c 5.000
Intereses x c 25
Mantenimiento
250
pagado por anticipado
TOTALES 169.230 75.900 93.330 0
Saldo de la deuda después
de la transacción
Período contable: agosto 2020 $32.000
1. Abono a obligación bancaria: $5.000
2. Paga $40 de intereses vencidos (gasto)
3. Paga intereses anticipados por 3 meses, 24%
anual (activo)
Intereses anuales: $7.680
Intereses de 3 meses: $1.920
4. Cause los IPxA: $2.000 (gasto)
Período contable: agosto 2020
Hace 15 días
Período contable: agosto 2020
Cuando la empresa paga un servicio, hay 3 posibilidades:
1. Era de antes 2. Es de ahora 3. Es de después
Debería figurar en los Afectar la utilidad por Debe quedar
pasivos (saldos ser del período registrado en activo
iniciales) contable (gastos pagados por
800 2.000 anticipado)
1. Se compró mercancía por $1.000 de contado
Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo – 1.000
Inventario + 1.000
2. Se abona a proveedores $1.000 de cxp
Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo – 1.000 cxp proveedores – 1.000
3. Se paga un anticipo de $1.000 a los proveedores (sobre mercancía que se recibirá el
mes entrante)
Activos = Pasivos + Patrimonio
Efectivo – 1.000
Anticipo en compras +1.000
Transporte + seguro internacional = $150
Nacionalización = $300
Transporte + seguro
nacional= $50
Bogotá Proveedor en
Costo de Alemania
adquisición: Proveedor
$1.500 factura: $1.000
