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ANEXO C
PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS
I. Cartera crediticia de consumo
Las Sociedades deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su
cartera crediticia de consumo, con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al
procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar la totalidad de su cartera crediticia de consumo, en función del número de
días de retraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito,
que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación.
b) Asimismo, deberán clasificar su cartera crediticia en Tipo 1 y Tipo 2 conforme a lo siguiente:
i. Cartera Tipo 1.- Es aquella respecto de la cual no se estima probable que el deudor
incumpla sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, y no se encuentra dentro de los
supuestos de ser considerada como “cartera emproblemada”.
ii. Cartera Tipo 2.- Corresponderá a créditos respecto a los cuales es probable que el deudor
incumpla sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, actualizándose tal supuesto
cuando la Sociedad determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye
“cartera emproblemada”. Cabe señalar, que una vez que un crédito se ha clasificado como
Cartera Tipo 2, se mantendrá en esa clasificación hasta su liquidación.
Para efectos de lo establecido en los numerales i y ii anteriores, se entenderá como cartera
emproblemada, a aquellos créditos de consumo respecto de los cuales se determina que, con
base en información y hechos actuales, así como en el proceso de revisión de los créditos,
existe una probabilidad considerable de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto su
componente de principal como de intereses, conforme a lo establecido en el contrato. Asimismo
será cartera emproblemada aquella que al haber sufrido una reestructura o renovación pase a
cartera vencida de conformidad con lo establecido en los Criterios Contables. Tanto la cartera
vigente como la vencida son susceptibles de identificarse como cartera emproblemada.
c) Por cada estrato y tipo de cartera, deberán mantenerse y, en su caso, constituir las
estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia de
consumo, el porcentaje de estimaciones que corresponda conforme a la tabla siguiente:
Días de mora Porcentaje de estimaciones Porcentaje de
preventivas estimaciones
Cartera tipo 1 preventivas
Cartera tipo 2
0 1 10
1a7 2 13
8 a 30 10 20
31 a 60 20 35
61 a 90 40 55
91 a 120 70 80
121 a 180 85 95
181 o más 100 100
En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no
cobrados, registrados en balance, de créditos que estén en cartera vencida.
Tratándose de créditos al consumo que cuenten con garantías hipotecarias de buena calidad
conforme a lo señalado en el Apartado II, inciso d), numeral 1 del presente Anexo, para calificar y
constituir las estimaciones preventivas correspondientes, se aplicará el procedimiento establecido en
Apartado IV de este Anexo.
II. Cartera crediticia comercial
Las Sociedades deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su
cartera crediticia comercial, con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al
procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar la totalidad de su cartera crediticia comercial, en función del número de días
de retraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito que no
haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación.
b) Deberán clasificar su cartera crediticia en Tipo 1 y Tipo 2 conforme a lo siguiente:
i. Cartera Tipo 1.- Es aquella respecto de la cual no se estima probable que el deudor
incumpla sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, y no se encuentra dentro de los
supuestos de ser considerada como “cartera emproblemada”.
ii. Cartera Tipo 2.- Corresponderá a créditos respecto a los cuales es probable que el deudor
incumpla sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, actualizándose tal supuesto
cuando la Sociedad determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye
una “cartera emproblemada”. Cabe señalar, que una vez que un crédito se ha clasificado
como Cartera Tipo 2, se mantendrá en esa clasificación hasta su liquidación.
Para efectos de lo establecido en los numerales i y ii anteriores, se entenderá como cartera
emproblemada, a aquellos créditos comerciales respecto de los cuales se determina que, con
base en información y hechos actuales así como en el proceso de revisión de los créditos,
existe una probabilidad considerable de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto su
componente de principal como de intereses, conforme a lo establecido en el contrato. Asimismo
será cartera emproblemada aquella que al haber sufrido una reestructura o renovación pase a
cartera vencida de conformidad con lo establecido en los Criterios Contables. Tanto la cartera
vigente como la vencida son susceptibles de identificarse como cartera emproblemada.
c) Por cada estrato y tipo de cartera, deberán mantenerse y, en su caso, constituir las
estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia
comercial, el porcentaje de estimaciones que corresponda conforme a la tabla siguiente:
Días de mora Porcentaje de estimaciones Porcentaje de
preventivas estimaciones
Cartera tipo 1 preventivas
Cartera tipo 2
0 0.50 10
1 a 30 2.5 10
31 a 60 15 30
61 a 90 30 40
91 a 120 40 50
121 a 150 60 70
151 a 180 75 95
181 a 210 85 100
211 a 240 95 100
241 o más 100 100
En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no
cobrados, registrados en balance, de créditos que estén en cartera vencida.
d) Garantías hipotecarias
1. Las Sociedades deberán llevar a cabo un análisis de las garantías hipotecarias de sus
créditos. Así, para poder tomar en cuenta el valor de estas garantías, para los efectos de
la presente sección, estas deberán cumplir con los requisitos que se indican a continuación:
i. Corresponder a bienes inmuebles debidamente formalizados a favor de la Sociedad;
ii. Estar libres de gravámenes;
iii. Estar asegurados a favor de la Sociedad cuando se requiera su aseguramiento de
conformidad con las políticas de la propia Sociedad, y
iv. Los avalúos deberán estar en todo momento actualizados de conformidad con las
políticas de la Sociedad y ser elaborados por instituciones de banca múltiple o por
las personas que tengan reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate
para realizar avalúos.
Si se cumple con tales requisitos, se considerará que las garantías son de buena
calidad, y se realizarán los ajustes de reservas procedentes; de lo contrario, se
considerarán inexistentes para efectos del provisionamiento de cartera.
2. En caso de que se haya determinado que las garantías son de buena calidad, las
Sociedades para calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes,
aplicarán el procedimiento establecido en Apartado IV del presente Anexo.
III. Microcréditos Productivos
Las Sociedades deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a sus
Microcréditos Productivos, ajustándose al procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar la totalidad de sus Microcréditos Productivos, en función del número de
periodos de facturación que a la fecha de la calificación reporten incumplimiento o mora
del pago exigible establecido por la Sociedad.
b) Por cada estrato, deberán mantenerse y, en su caso, constituir las estimaciones preventivas
que resulten de aplicar al importe total de sus Microcréditos Productivos, el porcentaje de
estimaciones que corresponda conforme a las tablas siguientes, dependiendo si los periodos
de facturación con incumplimiento son semanales, quincenales o mensuales.
Semanas de Porcentaje de
mora estimaciones preventivas
0 0.50
1 1
2 3
3 4
4 5
5 10
6 15
7 20
8 25
9 30
10 35
11 40
12 45
13 50
14 60
15 70
16 80
17 85
18 90
19 95
20 o más 100
Quincenas de Porcentaje de
mora estimaciones preventivas
0 0.50
1 3
2 5
3 15
4 25
5 35
6 45
7 60
8 80
9 90
10 o más 100
Meses de Porcentaje de estimaciones
mora preventivas
0 0.50
1 5
2 25
3 45
4 80
5 o más 100
IV. Cartera crediticia de vivienda
Las Sociedades deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su
cartera crediticia de vivienda, con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al
procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar la totalidad de su cartera crediticia de vivienda, en función del número de
días de retraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito, que
no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación, y
b) Asimismo, deberán clasificar su cartera crediticia en Tipo 1 y Tipo 2 conforme a lo siguiente:
i. Cartera Tipo 1.- Es aquella respecto de la cual no se estima probable que el deudor
incumpla sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, y no se encuentra dentro de los
supuestos de ser considerada como “cartera emproblemada”.
ii. Cartera Tipo 2.- Corresponderá a créditos respecto a los cuales es probable que el deudor
incumpla sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, actualizándose tal supuesto
cuando la Sociedad determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye
“cartera emproblemada”. Cabe señalar, que una vez que un crédito se ha clasificado como
Cartera Tipo 2, se mantendrá en esa clasificación hasta su liquidación.
Para efectos de lo establecido en los incisos i y ii anteriores, se entenderá como cartera
emproblemada, a aquellos créditos de vivienda respecto de los cuales se determina que, con
base en información y hechos actuales así como en el proceso de revisión de los créditos,
existe una probabilidad considerable de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto su
componente de principal como de intereses, conforme a lo establecido en el contrato. Asimismo
será cartera emproblemada aquella que al haber sufrido una reestructura o renovación pase a
cartera vencida de conformidad con lo establecido en los Criterios Contables. Tanto la cartera
vigente como la vencida son susceptibles de identificarse como cartera emproblemada.
d) Por cada estrato y tipo de cartera, deberán mantenerse y, en su caso, constituir las
estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia de
vivienda el porcentaje de estimaciones que corresponda conforme a la tabla siguiente:
Días de mora Porcentaje de estimaciones Porcentaje de estimaciones
preventivas preventivas
Cartera tipo 1 Cartera tipo 2
0 0.35 2
1 a 30 1.05 5
31 a 60 2.45 10
61 a 90 8.75 20
91 a 120 17.50 30
121 a 150 33.25 45
151 a 180 34.30 60
181 a 1,460 70 80
1,461 o más 100 100
En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no
cobrados, registrados en balance, de créditos que estén en cartera vencida.
Las Sociedades únicamente podrán constituir las estimaciones preventivas a que se refiere este
Apartado cuando cuenten con garantías hipotecarias debidamente registradas a su nombre,
respecto de los créditos de que se trate.
En aquellos créditos de vivienda que no cuenten con una garantía hipotecaria debidamente
registrada a nombre de la Sociedad, para calificar y constituir las estimaciones preventivas
correspondientes deberán aplicar las tablas a que se refiere el Apartado I del presente Anexo,
según corresponda.
V. Disposiciones generales
Las Sociedades solo podrán reconocer reducciones en los días de mora de los créditos que hayan
sido objeto de reestructuración o renovación, una vez que exista pago sostenido de conformidad con
lo establecido en los Criterios Contables. Al efectuar dichas modificaciones, se ajustarán a las
políticas que para tal efecto hubiere aprobado la propia Sociedad.
Cuando las Sociedades cuenten con garantías constituidas con dinero en efectivo o medios de pago
con liquidez inmediata a su favor, con cargo a los cuales puedan asegurar la aplicación de dichos
recursos a la totalidad del saldo insoluto o, en su caso, a un determinado porcentaje del saldo
insoluto del crédito, podrán asignar a la parte cubierta del crédito con dichas garantías, el porcentaje
de estimaciones preventivas correspondiente a cero días de mora. La parte descubierta mantendrá el
porcentaje de estimaciones preventivas que corresponda.
Lo anterior, en el entendido que las garantías así constituidas podrán cubrir la totalidad o un
determinado porcentaje del saldo insoluto de uno o más créditos, en tanto las porciones cubiertas de
los créditos en su conjunto no excedan el importe de las citadas garantías, y siempre y cuando en los
contratos de depósito o en las modificaciones a estos se prevea que no exista la posibilidad de hacer
retiros o disponer de las referidas garantías durante la vigencia de los créditos, y que los mismos se
podrán cubrir con cargo a tales depósitos o valores.
Para efectos de lo dispuesto en el presente apartado, se entenderá que una garantía se encuentra
constituida con dinero en efectivo o medios de pago con liquidez inmediata cuando:
a) Exista un depósito de dinero en la propia Sociedad y el depositante le otorgue un mandato
irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago de los créditos.
b) Tenga afectos en garantía, valores de deuda que cumplan con los requisitos siguientes:
i. Que su valor nominal al vencimiento sea suficiente para cubrir el saldo insoluto del adeudo
o, en su caso, un determinado porcentaje de dicho saldo a la fecha de la calificación; y su
valor real no disminuya en el tiempo;
ii. Que en caso de incumplimiento, se encuentren disponibles sin restricción legal alguna
para la Sociedad y de los cuales el deudor o cualquier otra persona distinta a la Sociedad
no pueda disponer mientras subsista la obligación, y
iii. Que sean negociables y tengan amplia circulación.
