INFORME DE CONTROL INTERNO
Señor:
Rolando, Castro Perez
Gerente General
CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L
Presente
De nuestra consideración:
Mediante el contrato de locación de servicio de fecha 1 de diciembre de 2021, fuimos
contratados para realizar una auditoría a los estados financieros de la
CORPORACION STEEL J&D E.I.R. por el periodo del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2021, el mismo que se ha realizado en estricta observancia de las Normas
Internacionales de Auditoria.
Durante la revisión, encontramos deficiencias de carácter administrativo,
financiero y contable, y que consideramos pertinente que la Gerencia de la
CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L, puede implementar las recomendaciones
descritas en seguida los que forman parte del presente informe con el objetivo de una
mejora continua en la administración, custodia de los recursos de la entidad y disminuir
los riesgos inherentes de control.
Los resultados de la implementación deberán ser comunicados hasta el 20 de
diciembre del 2021 para hacer el seguimiento de las medidas correctivas adoptadas.
Sin otro particular que agradecer la atención que se sirva dar a la presente, nos
suscribimos de Ud.
Atentamente,
………………………………………………
CPC. RONALD MAMAMI BARRIENTOS
AUDITOR RESPONSABLE
INFORME DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CORPORACION STEEL
J&D E.I.R.
PERIODO 01 ENERO A DICIEMBRE 2021
INFORME SOBRE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE GERENCIA GENERAL
1. NO ESTÁ IMPLEMENTADA LOS INSTRUMENTOS DE GESTIÓN
COMO MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES,
REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES.
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al Gerente General Sr. Rolando, Castro
Perez, con fecha 26/09/2021, sobre la implementación de control interno al área de
Gerencia General, se ha obtenido los siguientes resultados, respecto a los instrumentos
de gestión, del Manual de Organizaciones y Funciones – MOF y el Reglamento de
Organización y Función – ROF; que en la entidad no se tiene implementada. Estos
documentos no fueron puestos a nuestra disposición, quedando comprobada su
inexistencia.
Criterio.
Revisado el libro de actas de las SESIONES DE CONCEJO DIRECTIVO de la CCITA
con fecha 13/02/2020, existe el acuerdo por unanimidad para la implementación de los
instrumentos de gestión, el mismo que fue encargado al Gerente General el Sr.
Rolando, Castro Perez, quien hasta la fecha no ha cumplido dicho encargo.
De acuerdo al componente de Ambiente de Control de un Sistema de Control Interno
adecuado, señala que la Entidad debe asignar claramente al personal sus deberes y
responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de
autorización, además de límite a su autoridad establecida en un documento y puesta a
disposición para su conocimiento de todos sus miembros.
Causas
Efecto
INFORME DE CONTROL INTERNO
La inexistencia de instrumentos de gestión genera un sistema de control interno de alto
riesgo, por cuanto, no se conoce con exactitud las metas y objetivos institucionales y no
son evaluados en términos de eficiencia y eficacia de las funciones administrativas,
tanto de los directivos y trabajadores de la institución.
Recomendaciones
El Gerente en concordancia con el presidente debe elaborar los reglamentos internos,
acorde a la necesidad y coyuntura de la gestión institucional, para su aprobación e
implementación correspondiente.
** Situación Actual.
**Recomendación implementada - Observación superada. (En caso que se haya
implementado la recomendación) – comunicada con carta N° 002…
**Observación no superada o persiste la observación. (En caso que no se haya
implementado la recomendación del informe de control interno con respecto al área).
1. EL AREA DE GERENCIA COMPARTE SU AMBIENTE CON OTRAS
ÁREAS DE TRABAJO.
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al Gerente General Sr. Rolando, Castro
Perez, con fecha 26/09 /2021, sobre las condiciones del ambiente de trabajo, se observa
los siguientes resultados: que el área de Gerencia General comparte su ambiente de
trabajo con las áreas de Imagen Institucional y Contabilidad. Esta situación fue
validada a través de la observación en la visita a la entidad y confirmación con el
responsable del área.
Criterio
Las políticas de un Sistema de Control Interno Saludable indican que las entidades
deben propiciar un ambiente laboral apropiado.
Según el ISO 6385 sobre principios ergonómicos para el diseño de sistemas de trabajo
señala que para la distribución de los espacio de trabajo deben considerarse las
interacciones entre las personas y los componentes del sistema de trabajo, tales como las
tareas, el equipo, el espacio de trabajo y el ambiente.
Causas
INFORME DE CONTROL INTERNO
Efecto
Compartir los ambientes de trabajo con otras áreas, genera un ambiente laboral
inadecuado por cuanto los trabajadores no disponen de espacio suficiente para
desarrollar con eficiencia sus funciones, además del alto riesgo de pérdida de
documentos que corresponde a cada área.
Recomendaciones
La gerencia debe de reorganizar y distribuir los ambientes de trabajo para cada área de
acuerdo a sus necesidades, número de trabajadores y complejidad de trabajo.
INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Como resultado del examen Financiero del ejercicio 2021 a la CORPORACION
STEEL J&D E.I.R.L. se determinaron algunos aspectos de control interno, que si bien
no afectan negativamente en la administración adopte los correctivos necesarios para
evitar que ocurran desviaciones de importancia y que se repitan en el futuro.
En tal motivo, aparte de mencionar los puntos de control interno que requieran
atención, hacemos las recomendaciones necesarias para fortalecer el sistema y
estructura de control interno implantado por la empresa.
I. OBSERVACIONES
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1. LA INSTITUCIÓN NO REALIZA ARQUEOS DE CAJA SORPRESIVOS
A LOS FONDOS RECAUDADOS
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al tesorero(a) la Sra. Rayda M. Yupanqui
Huayhua, con fecha 26/09/2021.
Se solicitó las actas de arqueos de caja realizado al área de tesorería, el mismo que no
fue evidenciado físicamente. Y consultado a la Gerencia General hace mención que solo
se realiza controles de recaudación de fondos diarios a cargo de la responsable del área
de tesorería.
INFORME DE CONTROL INTERNO
Criterio
El componente “actividad de control” de un eficiente sistema de control interno señala
que la organización desarrolla las actividades de control que contribuyan a la mitigación
de riesgos a niveles aceptables tal como manifiesta en las políticas y procedimientos
dictados. Además de desarrollar actividades de verificaciones, arqueos de caja y
conciliaciones, estas deben ser desarrolladas de manera concurrente y después.
Causa
Efecto
Se desconoce el manejo honesto y transparente del encargado de tesorería de la CCITA,
Recomendación
Implementar acciones de arqueo de caja con el propósito de comprobar la
responsabilidad honesta del encargado de manejos de fondos, a fin de evitar sobrantes y
faltantes y otras acciones de control de efectivo.
ÁREA DE CAJA
1. El AREA NO CUENTA CON CAJA DE SEGURIDAD Y EL TRASLADO
DE DINERO HACIA EL BANCO SE REALIZA SIN NINGUNA
CUSTODIA.
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, a la tesorera Sra. Rayda M. Yupanqui
Huayhua, con fecha 26/09/2021, sobre el resguardo, custodia de fondos recaudados y el
traslado hacia el banco para su respectivo deposito, se obtuvo el siguiente resultado: la
unidad no cuenta con una caja de seguridad que garantice la custodia, tan solo lo
resguarda en una caja de madera artesanal y el traslado de fondos al banco lo realiza a
cuenta propia. Esta situación fue validada a través de la observación en la visita a la
entidad y confirmación con el responsable del área.
(Incluir distancia y seguros de las personas quien realiza el depósito).
Garantía de honestidad.
Criterio
Uno de los principios del componente de “evaluación de riesgos” de un sistema de
control interno sano señala que la organización debe identificar los riesgos internos y
externos para poder administrarlas considerando cómo los riesgos potenciales pueden
afectar a la entidad, así mismo proteger y conservar los recursos, responsabilizando al
personal se evita que la empresa sufra pérdidas en caso de robo, fraudes, desfalcos y
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abuso de confianza por parte de los cajeros, ya que el responsable reintegrará el importe
del daño a la empresa.
Causas
Efecto
La inexistencia de caja de seguridad con clave genera un alto riesgo en la custodia de
los fondos recaudados, por cuanto es latente la sustracción o pérdida de los fondos. Así
mismo el traslado de efectivo hacia el banco para su depósito por la cajera sin ninguna
custodia es un riesgo latente de robo.
Recomendaciones
El Presidente conjuntamente con el Concejo Directivo y Gerencia General, debe
implementar mecanismos de control de fondos, que garantice su custodia dentro y fuera
de la institución.
2. EL INGRESO DE PERSONAS AJENAS A LA UNIDAD DE CAJA NO
ESTAN RESTRINGIDAS.
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al Asistente de Gerencia General Sra.
Rayda M. Yupanqui Huayhua, con fecha 26/09/2021, sobre la restricción de ingreso de
personas ajenas a la unidad de caja, se obtuvo el siguiente resultado: la unidad caja no
restringe el ingreso de personas ajenas al área, puesto que no presenta avisos de
restricción y/o señalización correspondiente. Esta situación fue constatada en la visita a
la entidad.
Criterio
El componente “actividad de control” de un sistema de control interno sano señala que
son elementos de la actividad gerencial los controles relativos a la protección y
conservación de los activos, asi mismo la división de funciones y responsabilidades.
Este objetivo está relacionado con las medidas adoptadas para prevenir o detectar
acceso de personas no autorizadas a esta área.
Causas
Efecto
El ingreso de personas ajena a la unidad de caja, genera un alto riesgo de sustracción de
fondos recaudados y documentos sustentatorios.
Recomendaciones
INFORME DE CONTROL INTERNO
El Presidente conjuntamente con el concejo directivo y Gerencia General, debe
implementar mecanismos para la restricción del ingreso de personas ajena a la unidad.
RESPECTO A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.- NO SE TIENE UN CONTROL ADICIONAL DE LOS CLIENTES
TAMPOCO NO SE CONCILIAN PERIÓDICAMENTE LOS AUXILIARES Y
LA CUENTA DE MAYOR CORRESPONDIENTE?
Condición
Como resultado del cuestionario aplicado a las personas responsable del área contable
como al dueño del despacho, los resultados que arrojo cada una de las encuestas fue que
no se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta mayor correspondientemente
y además no se cuenta con ningún sistema de control de sus cuentas por cobrar,
documentos por cobrar y deudores diversos por lo tanto en base al análisis obtenido se
aplicaran varias estrategias para el despacho CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L
tenga un buen manejo de cada uno de los rubros.
Criterio
La cuenta Cuentas por Cobrar es un rubro de mayor importancia ya que a través de ello
podemos tener mayores ingresos llevando un mejor control de nuestros clientes
constantes como también de nuevos clientes.
Causas
no tener un sistema de manejo de cuentas por cobrar
Efecto
Al no cobrar la cuentas la empresa corre riesgo en entrar en quiebra y más aún si se
tiene cuentas por pagar a terceros.
CONCLUSION
Se muestra que el despacho CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L- no contaba con un
control interno de sus cuentas por cobrar por lo tanto nos dimos la tarea de solucionar
el problema realizando una base de daros con todos los clientes con los que cuenta la
entidad , lo cual ayudara mucho para tener un mejor control de sus clientes cuentas por
cobrar documentos por cobrar y deudores diversos otra de las cosas que se elaboro fue
una tabla donde se llevara el registro de los clientes que tienen adeudo en el despacho
INFORME DE CONTROL INTERNO
todas esas herramientas servirán al despacho más que nada a tener un control en todas
las áreas en las cuales no se tenía,
RECOMENDACIONES
La recomendación que se le da al despacho es implementar el control interno en sus
cuentas por cobrar y que lleve un mejor registro en cuestión de sus clientes y las
cuentas incobrables y además llevar actualizado sus clientes en un determinado
tiempo.
RESPECTO, A LA CUENTA DE INMUEBELE, MAQUINARIA Y EQUIPO
1. NO PRESENTA REGISTRO AUXILIARES DE CONTROL DE
ACTIVOS
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al Gerente General Sr. Rolando, Castro
Perez, con fecha 26/09 /2021, sobre presentar registros auxiliares de control de activos
de propiedad planta y equipo, se encuentra los siguientes resultados: que el control de
propiedad planta y equipo se realiza de forma anual y conjuntamente con los informes
de trabajo de cada trabajador. Esta situación fue validada a través de la observación, de
los informes de trabajo mensual de cada trabajador correspondiente al mes de diciembre
del 2020.
Criterio
De acuerdo al párrafo 7 de la NIC 16, un elemento de propiedades, planta y equipo se
reconocerá como activo si, u sólo si:
a. Se probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados
del mismo,
b. El costo del elemento puede medir con fiabilidad.
c. De acuerdo al párrafo 18 de la NIC 18, la entidad aplicará NIC 2 Inventarios
para contabilizar los costos derivados de las obligaciones por desmantelamiento,
retiro y rehabilitación del lugar sobre el que se asienta el elemento, en los que se
haya incurrido durante un determinado periodo como consecuencia de haber
utilizado dicho elementos para producir inventarios. Las obligaciones por los
costos contabilizados de acuerdo con la NIC 2 o la NIC 16 se reconocerán y
medirán con la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos
Contingentes.
De acuerdo al párrafo 18 de la NIC 18, la entidad aplicará NIC 2 Inventarios para
contabilizar los costos derivados de las obligaciones por desmantelamiento, retiro y
INFORME DE CONTROL INTERNO
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta el elemento, en los que se haya incurrido
durante un determinado periodo como consecuencia de haber utilizado dicho elementos
para producir inventarios. Las obligaciones por los costos contabilizados de acuerdo con
la NIC 2 o la NIC 16 se reconocerán y medirán con la NIC 37 Provisiones, Pasivos
Contingentes y Activos Contingentes.
Causa
Efecto
El no presentar control de inmuebles, maquinaria y equipo, genera un alto riesgo, por
cuanto, existe la posibilidad de sustracción y/o pérdida de los activos.
Recomendación
El Presidente conjuntamente con el concejo directivo debe asignar a la Gerencia
General, la implementación y uso de registro de control para el control de propiedad
planta y equipo.
2. LAS INFORMACIONES QUE NO SE ENCUENTRAN REGISTRADAS
EN CONTABILIDAD COMO: DE BAJA DE ACTIVO,
REVALUACIONES Y OTROS
Aplicado el cuestionario de control interno, al Gerente General Sr. Rolando, Castro
Perez, con fecha 26/09 /2021, sobre la información de baja de activo no se encuentran
registradas en el área de contabilidad, se observa los siguientes resultados: que el
control que concierne a la baja de activos no se comunican al área de contabilidad para
su respectivo registro. Esta situación fue validada a través de la observación que consta
de la baja de activos obsoletos en el libro de actas.
Criterio
De acuerdo al párrafo 7 de la NIC 16, un elemento de propiedades, planta y equipo se
reconocerá como activo si, u sólo si:
a. Se probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados
del mismo,
b. El costo del elemento puede medir con fiabilidad.
De acuerdo al párrafo 18 de la NIC 16, la entidad aplicará NIC 2 Inventarios para
contabilizar los costos derivados de las obligaciones por desmantelamiento, retiro y
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta el elemento, en los que se haya incurrido
durante un determinado periodo como consecuencia de haber utilizado dicho elementos
INFORME DE CONTROL INTERNO
para producir inventarios. Las obligaciones por los costos contabilizados de acuerdo con
la NIC 2 o la NIC 16 se reconocerán y medirán con la NIC 37 Provisiones, Pasivos
Contingentes y Activos Contingentes.
De acuerdo al párrafo 67 de la NIC 16, el importe en libros de un elemento de
propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas:
a. Por su disposición,
b. Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o
disposición.
De acuerdo al párrafo 68 de la NIC 16, la pérdida o ganancia surgida al dar de baja un
elemento de propiedades, planta y equipo se incluirá en el resultado del periodo cuando
la partida sea dada de baja en cuentas (a menos que la NIC 17 establezca otra cosa, en
caso de una venta con arrendamiento financiero posterior). Las ganancias no se
clasificarán como ingresos de actividades ordinarias.
De acuerdo al párrafo 71 de la NIC 16, la pérdida o ganancia derivada de la baja en
cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo, se determinará como la
diferencia entre el importe neto que, en su caso, se obtenga por la disposición y el
importe en libros del elemento.
De acuerdo al párrafo 73 de la NIC 16, en los estados financieros se revelará, con
respecto a cada una de las clases de propiedades, planta y equipo, la siguiente
información:
a) las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto;
b) los métodos de depreciación utilizados;
c) las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas;
d) el importe en libros bruto y la depreciación acumulada (junto con el importe
acumulado de las pérdidas por deterioro de valor), tanto al principio como al
final de cada periodo; y
e) una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo,
mostrando:
i. las adiciones;
ii. los activos clasificados como mantenidos para la venta o incluidos
en un grupo de activos para su disposición que haya sido clasificado
como mantenido para la venta, de acuerdo con la NIIF 5, así como
otras disposiciones;
iii. las adquisiciones realizadas mediante combinaciones de negocios;
iv. los incrementos o disminuciones, resultantes de las revaluaciones, de
acuerdo con los párrafos 31, 39 y 40, así como las pérdidas por
deterioro del valor reconocidas, o revertidas en otro resultado
integral, en función de lo establecido en la NIC 36;
(v) las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en el resultado
del periodo, aplicando la NIC 36;
v. las pérdidas por deterioro de valor que hayan revertido, y hayan sido
reconocidas en el resultado del periodo, aplicando la NIC 36;
INFORME DE CONTROL INTERNO
vi. la depreciación;
vii. las diferencias netas de cambio surgidas en la conversión de estados
financieros desde la moneda funcional a una moneda de presentación
diferente, incluyendo también las diferencias de conversión de un
operación en el extranjero a la moneda de presentación de la entidad
que informa; y
viii. otros cambios.
De acuerdo al párrafo 74 de la NIC 16, En los estados financieros se revelará también:
a) La existencia y los importes correspondientes a las restricciones de titularidad,
así como las propiedades, planta y equipo que están afectos como garantía al
cumplimiento de obligaciones;
b) El importe de los desembolsos reconocidos en el importe en libros, en los casos
de elementos de propiedades, planta y equipo en curso de construcción;
c) El importe de los compromisos de adquisición de propiedades, planta y equipo;
y
d) Si no se ha revelado de forma separada en el estado del resultado integral, el
importe de compensaciones de terceros que se incluyen en el resultado del
periodo por elementos de propiedades, planta y equipo cuyo valor se hubiera
deteriorado, perdido o entregado.
De acuerdo al párrafo 77 de la NIC 16, Cuando los elementos de propiedades, planta y
equipo se contabilicen por sus valores revaluados, se revelará la siguiente información:
a) La fecha efectiva de la revaluación;
b) Si se han utilizado los servicios de un tasador independiente;
c) Los métodos y las hipótesis significativas aplicadas en la estimación del valor
razonable de los elementos;
d) En qué medida el valor razonable de los elementos de propiedades, planta y
equipo fue determinado directamente por referencia a los precios observables en
un mercado activo o a recientes transacciones de mercado entre sujetos
debidamente informados en condiciones de independencia, o fue estimado
utilizando otras técnicas de valoración;
e) Para cada clase de propiedades, planta y equipo que se haya revaluado, el
importe en libros al que se habría reconocido si se hubieran contabilizado según
el modelo del costo; y
f) El superávit de revaluación, indicando los movimientos del periodo, así como
cualquier restricción sobre la distribución de su saldo a los accionistas.
Causa
Efecto
El no registro de las bajas de activo, revaluaciones y otros (Propiedad, Planta y Equipo),
genera una sobrevaloración en la cuenta que corresponde, del mismo modo la Entidad
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reflejara dentro de la Información Financiera datos cuantificables erróneos y en
consecuencia la información Financiera no presentara la fiabilidad y confiabilidad
establecido por normas internacionales de contabilidad.
Recomendación
El Presidente conjuntamente con el concejo directivo debe asignar a la Gerencia
General, la implementación y uso de registro de control para el control de propiedad
planta y equipo.
3. LA TOMA DE INVERTARIOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO,
DESARROLLAN DE FORMA ANUAL Y NO SE DETERMINAN LA
VIDA ÚTIL.
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al Gerente General Sr. Rolando, Castro
Perez, con fecha 26/09 /2021, sobre la toma de inventarios de propiedad planta y equipo
se desarrollan de forma anual, se observa los siguientes resultados: que la toma de
inventarios de propiedad planta y equipo se desarrolla de forma anual, conjuntamente
con el desarrollo de las actividades del último mes del año. Esta situación fue validada a
través de la observación del informe por cada trabajador del mes de diciembre del año
2020.
Criterio
De acuerdo al párrafo 7 de la NIC 16,, un elemento de propiedades, planta y equipo se
reconocerá como activo si, u sólo si:
a. Se probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados
del mismo,
b. El costo del elemento puede medir con fiabilidad.
De acuerdo al párrafo 43 de la NIC 43, se depreciará de forma separada cada parte de un
elemento de propiedades planta y equipo que tenga un costo significativo con relación
al costo total del elemento.
De acuerdo al párrafo 43 de la NIC 44, una entidad distribuirá el importe inicialmente
reconocido con respecto a una partida de propiedad, planta y equipo entre sus partes
significativas y depreciara de forma separada de cada una de estas partes. De forma
análoga, si una entidad adquiere propiedades, planta y equipo sujeto a un arrendamiento
operativo en el que es el arrendador, puede ser adecuado depreciar por separado lo
importes reflejados en el costo de esa partida que sean atribuibles a las condiciones
INFORME DE CONTROL INTERNO
favorables y desfavorables del arrendamiento con respecto a las condiciones de
mercado.
De acuerdo al párrafo 43 de la NIC 45, una parte significativa de un elemento de
propiedad, planta y equipo puede tener una vida útil y un método de depreciación que
coincidan con la vida y el método utilizados para otra parte significativa del mismo
elemento, en tal caso, ambas partes podrían agruparse para determinar el cargo por
depreciación.
De acuerdo al párrafo 43 de la NIC 51, el valor residual y la vida útil de una activo se
revisarán, como mínimo, al término de cada periodo anual y si las expectativas difieren
de las estimaciones previas, los cambios se contabilizarán como un cambio en una
estimación contables, de acuerdo con la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en la
Estimaciones Contables y Errores.
De acuerdo al párrafo 43 de la NIC 60, el método de depreciación utilizado reflejará el
patrón con arreglo al cual se espera que sean consumidos, po parte de la entidad, los
beneficios económicos futuros del activo.
De acuerdo al párrafo 43 de la NIC 51, el método de depreciación aplicado a un activo
se revisará, como mínimo, al término de cada periodo anual y, si hubiera habido un
cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos
futuros incorporados al activo, de cambiará para reflejar el nuevo patrón. Dicho cambio
se contabilizará como un cambio en una estimación contables, de acuerdo con la NIC 8.
Causa
Efecto
La toma de inventarios que se desarrollan de forma anual y conjuntamente como una
actividad del último mes del año, genera un alto riesgo de control, en cuanto existe la
posibilidad de sustracción y pérdida durante los meses restante que no se realiza la otma
de inventarios.
Recomendación
4. LAS PROPIEDADES PLANTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DE
CORPORACION STEEL J&D E.I.R.L NO SE ENCUENTRAN
ASEGURADAS
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, al Gerente General Sr. Iver Rolando, Castro
Perez, con fecha 26/09 /2021, sobre la propiedad de planta propiedad planta y equipo de
la institución no cuentan aseguradas, se observa los siguientes resultados: la propiedad
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planta y equipo después de su adquisición, no se adquiere segura contra perdida y/o
sustracción. Esta situación fue afirmada a través confirmación por el responsable.
Criterio
De acuerdo al párrafo 7 de la NIC 16, un elemento de propiedades, planta y equipo se
reconocerá como activo si, u sólo si:
a. Se probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados
del mismo,
b. El costo del elemento puede medir con fiabilidad.
De acuerdo al párrafo 11 de la NIC 16, algunos de elementos de propiedades, planta y
equipo pueden ser adquiridos por razones de seguridad o de índole medioambiental,
Aunque la adquisición de ese tipo de propiedades, ´planta y equipo no incremente los
beneficios económicos que proporcionan las partidas de propiedades, planta y equipo
existente, puede ser necesario para que la entidad logre obtener los beneficios
económicos derivados del resto de los activos. Dichos elementos de propiedades, planta
y equipo cumplen las condiciones para su reconocimiento como activos porque
permiten a la entidad obtener beneficios económicos adicionales del resto de sus
activos, respecto a los que hubiera obtenido si no los hubiera adquirido.
Causa
Efecto
La condición de no contar con segura contra perdida y/o robos de propiedad, planta y
equipo, genera un riesgo, por cuanto los hechos son fortuitos y nadie esta ajeno a esto
Recomendación
RESPECTO A LA CUENTA DE VENTAS E INGRESOS
1. LA INSTITUCIÓN NO TIENE IMPLEMENTADA UN SISTEMA DE
INFORMACION SOBRE VENTAS PARA TOMAR DECISIONES
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, Gerente General sr. Rolando, Castro Perez,
, con fecha 26/09/2015.
Se solicitó acceder al sistema de información sobre ventas, el mismo que no fue
evidenciado en el computador. Y consultado verbalmente hace mención que solo se
realiza en función al registro de compras por personal responsable del área de venta.
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Criterio
El componente “información y comunicación” de un sistema de control interno
adecuado señala la importancia de asegurar la calidad del flujo de información
confiable, oportuna y útil; ésta debe permitir a los funcionarios y servidores tomar
decisiones idóneas para cumplir con sus obligaciones y responsabilidades.
Causa
Efecto
La no implementación de un sistema de información sobre las ventas para la toma de
decisiones dificultara a la gerencia tomar decisiones adecuadas de manera confiable y
oportuna para la gestión institucional.
Recomendación
La gerencia debe implementar un sistema de información para las ventas de acuerdo a
sus necesidades y posibilidad institucional.
2. NO SE EMITEN COMPROBANTES DE PAGO POR LAS VENTAS AL
CONTADO
Condición
Aplicado el cuestionario de control interno, Gerente General Rolando, Castro Perez,,
con fecha 26/09/2021.
El auditor Juan Carlos Huamani Rocha al simular de comprador de un servicio por S/.
100.00 nuevos soles no le fue otorgada el comprobante de pago correspondiente.
Criterio
El componente “evaluación de riesgos” de un sistema de control saludable indica que la
organización debe identificar los riesgos para poder administrarlas; por otro lado la
“actividad de control” referido a la documentación de actividades señala que toda
actividad debe sustentarse en documentos y comprobantes, además de ser revisados
periódicamente el cumplimiento con las normas establecidas.
Cabe señalar que: El Reglamento de Comprobantes de Pago (Res. Super. Nº
007-99/SUNAT) y sus modificatorias en el Art. 5º OPORTUNIDAD DE EMISION Y
OTORGAMIENTO DE COMPROBANTES DE PAGO, señala: Los comprobantes de
pago deberán ser emitidos y otorgadas en la oportunidad que se indica: numeral 5)
inciso a) al termino del servicio; el Art. 6º OBLIGADOS A EMITIR
COMPROBANTES DE PAGO señala: Están obligados a emitir comprobantes de pago:
numeral 2).
Causa
INFORME DE CONTROL INTERNO
Efecto
La no emisión de comprobantes de pago por las ventas al contado acarrea un riesgo alto
debido a que la institución puede ser pasible de sanción por la administración tributaria.
Recomendación
La gerencia en coordinación con el jefe de ventas debe regularizar el otorgamiento de
los comprobantes de pago respectivo.
II. CONCLUSIONES
1. Se concluye que el área de contabilidad no desarrolla un seguimiento a la
documentación que recepciona de las otras áreas (CONCLUSION N° 01)
2. Se concluye que la Gerencia General no implemento los mecanismos de
control de fondos que garantice el traslado del dinero.(CONCLUSION N°
02)
III. RECOMENDACION
1. Se proponga a la junta de accionistas suscribir un manual de funciones por
actividades en el área de contabilidad y finanzas para brindar información y
tener acceso real y oportuno a la documentación de las demás áreas.
(RECOMENDACIÓN N° 01)
2. La Gerencia General, debe implementar mecanismos de control de fondos,
que garantice su custodia dentro y fuera de la empresa. (RECOMENDACIÓN
N° 02)
