balance de situación general de apertura

Propietario del señor Arturo de Jesús Moscoso López Cifras en quetzales

ACTIVO
Corriente
disponible
Caja 4,500.00
Caja chica 500.00
bancos 25,000.00 30,000.00
Exigible
Clientes 10,000.00
Ralizable
Mercaderia 35,000.00
Papeleria y utiles 5,000.00 40,000.00
No corriente
Vehiculos 50,000.00
SUMA DEL ACTIVO 130,000.00
PASIVO
Corriente
Doc. Por pagar a corto plazo 5,000.00
Proveedores 9,000.00 14,000.00
SUMA DEL PASIVO
Patrimonio neto
Capital 116,000.00
Suma del pasivo y patrimonio 130,000.00

Arturo de Jesús Moscoso López

Propietario
 balance de situación general de apertura
Propietario del señor Federico Morataya de León Cifras en quetzales
ACTIVO
Corriente
disponible
Caja 8,200.00
bancos 29,900.00 38,100.00
Exigible
Doc. Por cobrar a corto plazo 13,800.00
Ralizable
Mercaderia 49,800.00
Material de empaque 3,000.00 52,800.00
No corriente
Vehiculos 3,200.00
Mobiliario y equipo 14,300.00 17,500.00
SUMA DEL ACTIVO
PASIVO
Corriente
Doc. Por pagar a corto plazo 2,000.00
Proveedores 6,200.00 8,200.00
SUMA DEL PASIVO
Patrimonio neto
Capital 114,000.00 114,000.00
Suma del pasivo y patrimonio

Federico Morataya de León

Propietario
 Librería Moscoso y Morataya
Balance de situación general de apertura
ACTIVO
Corriente
disponible
Caja 12,700.00
Caja chica 500.00
bancos 54,900.00
Exigible
Doc. Por cobrar a corto plazo 13,800.00
Clientes 10,000.00
Ralizable
Mercaderia 84,800.00
Material de empaque 3,000.00
Papeleria y utiles 3,000.00
122,200.00 No corriente
Vehiculos 53,200.00
Mobiliario y equipo 14,300.00
SUMA DEL ACTIVO
PASIVO
Corriente
Doc. Por pagar a corto plazo 7,000.00
Proveedores 15,200.00
122,200.00 SUMA DEL PASIVO
Patrimonio neto
Capital 228,000.00
Suma del pasivo y patrimonio

Arturo Moscoso y Federico Morataya

Propietarios
Morataya
al de apertura

68,100.00

23,800.00

90,800.00

67,500.00
250,200.00

250,200.00

.
 Librería Moscoso y Morataya, Diario del mes de Junio
Pda No. 1 6/1/2022
Caja
Caja chica
bancos
Doc. Por cobrar a corto plazo
Clientes
Mercaderia
Material de empaque
Papeleria y utiles
Vehiculos
Mobiliario y equipo
A: Doc. Por pagar a corto plazo
Proveedores
Capital
Según resumen del balance de Librería Moscoso y Morataya
Pda No.2 6/2/2022
Mobiliario y equipo
IVA por cobrar
A: bancos
compra de fotocopiadora
Pda No. 3 6/3/2022
compras
IVA por cobrar
A: bancos
proveedores
compra de mercaderia 40% cheque y el resto en credito, fac No. 146
Pda. No4 6/4/2022
Caja
A: ventas
IVA por pagar
Factura de la No. 01 al No. 033
Pda. No.5 6/5/2022
Útiles de Limpieza
IVA por Cobrar
A: Caja Chica
Factura No.892 de abarrotería el mono
Pda. No.6 6/6/2022
Publicidad pagada
publicidad pagados por anticipado
Timbre de Prensa
IVA por Cobrar
a: Caja
Factura No.8761 prensa libre
Pda. No. 7 6/7/2022
Banco
Intereses Gasto
A: Documentos Descontados
Descuento de documento a cargo de Cástulo León Bravo
Pda. No. 8 6/8/2022
Banco
a: Caja
Boleta No.001 Banco Comercial
Pda. No.9 6/9/2022
Proveedores
A:descuentos sobre compras
A: Banco
Recibo de caja No. 15, Nota de credito No.01
Pda. No.10 6/10/2022
Clientes
Caja
A: Ventas
IVA por Pagar
Factura No. 034
Pda. No. 11 6/11/2022
mercaderias en consignacion
A: ventas por realizar
Nota de traslado No.001
Pda. No.12 12/06/20212
Doc. Por cobrar a corto plazo
A: Caja
Recibo de caja No. 016
Pda. No. 13 6/13/2022
Caja
A: Clientes
Recibo de caja No.01 Señor macario Loara
Pda. No.14 6/14/2022
Material de empaque
IVA POR COBRAR
A: Banco
Factura No. 768 compra de empaque
Pda. No. 15 6/15/2022
Compras
IVA por cobrar
A: Proveedores
caja
Factura No. 187 compra mercaderia credito
Pda. No. 16 17/06/20222
 extracción de basura
IVA por cobrar
A: Caja chica
Factura No. 314 por extracción de basura
Pda No. 17 6/19/2022
Proveedores
A: Devolución s/compras
IVA por cobrar
Nota de credito No. 1 devolución de mercaderia dañada
Pda. No. 18 6/21/2022
Caja
A: Ventas
IVA por pagar
Factura No. 35 Universidad San carlos
Pda. No. 19 6/22/2022
Devoluciones y rebajas s/ventas
A: IVA por pagar
Clientes
Nota de Credito No. 02
Pda. No. 20 6/23/2022
Banco
A: Caja
BoletaNo. 002 deposito del día 21
Pda. No. 21 6/24/2022
Anticipos a proveedores
A: Banco
Recibo de caja No.35 banco comercial
Pda No. 22 6/25/2022
Banco
ventas por realizar
A: Mercaderias en consignacion
Ventas
IVA por pagar
fac. No 036 mercaderia en consignación
Pda. No. 23 6/26/2022
proveedores
A: Banco
Cheque 1006,1008,10093. Recibo de Caja 789,56,372 pago a proveedores
Pda. No. 24 6/27/2022
Caja
A: Clientes
Recibo de Caja No.002
[Link]. 25 6/28/2022
Mercaderías en transito
 A: Anticipos a proveedores
Despachan la mercadería del extranjero
Pda. No.26 6/29/2022
Reparación y mantenimiento propiedad planta y equipo
IVA por Cobrar
A: Caja Chica
ISR por pagar
IVA retenido por pagar
Factura especial 1 y 2
Pda. No. 27 6/30/2022
Banco
A: Caja
Boleta No.003 95% de caja
Pda. No. 28 6/30/2022
Salarios
Bonificación
Salarios Extras
Comisiones
Cuota patronal IGSS
cuota IRTRA
cuota INTECAP
A: Cuota laboral IGSS
ISR Empleados
Descuentos Judiciales
Cuota patronal x pagar
Banco
Pago de planilla
Pda. No. 29 6/30/2022
Caja chica
A: Caja
Recibo de caja No.3
Pda. No. 30 6/30/2022
IVA por Pagar
A: IVA por Cobrar
Regularización cuentas del IVA
Q 12,700.00
Q 500.00
Q 54,900.00
Q 13,800.00
Q 10,000.00
Q 84,800.00
Q 3,000.00
Q 3,000.00
Q 53,200.00
Q 14,300.00
Q 7,000.00
Q 15,200.00
Q 228,000.00
Q 250,200.00 Q 250,200.00

Q 8,500.00
Q 1,020.00
Q 9,520.00
Q 9,520.00 Q 9,520.00

Q 6,900.00
Q 828.00
Q 3,091.20
Q 4,636.80
Q 7,728.00 Q 7,728.00

Q 9,072.00
Q 8,100.00
Q 972.00
Q 9,072.00 Q 9,072.00

Q 15.00
Q 1.80
Q 16.80
Q 16.80 Q 16.80

Q 896.00
Q 1,792.00
Q 13.44
Q 322.56
Q 3,024.00
Q 3,024.00 Q 3,024.00
 Q6,711.32
Q88.68
Q6,800.00
Q6,800.00 Q 6,800.00

Q 5,000.00
Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00

Q 4,636.80
Q 463.68
Q 4,173.12
Q 4,636.80 Q 4,636.80

Q 3,124.00
Q 374.88
Q 3,124.00
Q 374.88
Q 3,498.88 Q 3,498.88

Q 4,000.00
Q 4,000.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q 1,800.00
Q 1,800.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00

Q 950.00
Q 114.00
Q 1,064.00
Q 1,064.00 Q 1,064.00

Q 3,410.00
Q 409.20
Q 3,410.00
Q 409.20
Q 3,819.20 Q 3,819.20
Q 50.00
Q 6.00
Q 56.00
56.00 56.00

252.00
225.00
27.00
252.00 252.00

Q 22,686.00
Q 22,350.00
Q 336.00
Q 22,686.00 Q 22,686.00

Q 349.89
Q 312.40
Q 37.49
Q 349.89 Q 349.89

Q 3,136.00
Q 3,136.00
Q 3,136.00 Q 3,136.00

Q 15,600.00
Q 15,600.00
Q 15,600.00 Q 15,600.00

Q 2,066.40
Q 1,845.00
Q 1,845.00
Q 1,845.00
Q 221.40
Q 3,911.40 Q 3,911.40

Q 6,000.00
Q 6,000.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00

Q 2,600.00
Q 2,600.00
Q 2,600.00 Q 2,600.00

15,600.00
 15,600.00
15,600.00 15600

Q 101.00
Q 12.12
Q 94.94
Q 6.06
Q 12.12
Q 113.12 Q 113.12

Q 14,833.00
Q 14,833.00
Q 14,833.00 Q 14,833.00

Q 29,300.00
Q 2,250.00
Q 1,825.00
Q 1,300.00
Q 3,459.75
Q 324.25
Q 324.25
Q 1,566.12
Q 210.30
Q 300.00
Q 4,108.25
Q 32,598.58
Q 38,783.25 Q 38,783.25

Q 167.74
Q 167.74
Q 167.74 Q 167.74

Q 2,471.64
Q 2,471.64
Q 2,471.64 Q 2,471.64
 LIBRERÍA MOSCOSO Y MORATAYA
LIBRO MAYOR
1 de junio del 2022 (CIFRAS EN QUETZALES)
Partida Cuenta
1 Caja
1 A varias cuentas Q 12,700.00
4 A varias cuentas Q 9,072.00
6 Por varias cuentas
8 Por caja
10 A varias cuentas Q 374.88
12 por Doc. Por cobrar a corto plazo
13 A: Clientes Q 1,800.00
15 Por varias cuentas
18 A varias cuentas Q 3,136.00
20 por banco
24 A: Clientes Q 2,600.00
27 por banco
29 por : Caja chica
2 Caja chica
1 A varias cuentas Q 500.00
5 Por varias cuentas
16 Por varias cuentas
26 Por varias cuentas
29 A: Caja Q 167.74
3 Banco comercial S.A.
1 A varias cuentas Q 54,900.00
2 a mobiliario y equipo Q 9,520.00
3 Por varias cuentas
7 a descuentos descontados Q 6,711.32
8 a caja Q 5,000.00
9 Por Proveedores
14 Por varias cuentas
20 A caja Q 3,136.00
21 por Anticipos a proveedores
22 A varias cuentas Q 2,066.40
23 Por Proveedores
27 A caja Q 14,833.00
28 Por varias cuentas
4 Doc. Por cobrar a corto plazo
1 A varias cuentas Q 13,800.00
5 Clientes
1 A varias cuentas Q 10,000.00
10 A varias cuentas Q 3,124.00
13 por caja
19 por Devoluciones y rebajas s/ventas
24 por caja
6 Mercaderia
1 a Varias cuentas Q 84,800.00
7 Materal de empaque
1 A varias cuentas Q 3,000.00
14 A bancos Q 950.00
8 Papeleria y utiles
1 A varias cuentas Q 3,000.00
9 Vehiculos
1 A varias cuentas Q 53,200.00
10 Útiles de Limpieza
5 a caja chica Q 15.00
11 Mobiliario y equipo
1 A varias cuentas Q 14,300.00
2 A varias cuentas Q 8,500.00
12 A: Doc. Por pagar a corto plazo
1 Por varias cuentas
12 A: CAJA Q 2,500.00
13 Proveedores
1 Por varias cuentas
3 Por varias cuentas
9 A varias cuentas Q 4,636.80
15 por varias cuentas
17 A varias cuentas Q 252.00
23 A: Banco Q 6,000.00
14 Capital
1 Por varias cuentas
15 Anticipos a proveedores
21 A: Bancos Q 15,600.00
25 por mercaderias en transito
16 Ventas
4 por caja
10 Por varias cuentas
18 por caja
22 Por varias cuentas
17 Compras
2 A varias cuentas Q 6,900.00
15 A varias cuentas Q 3,410.00
18 Gastos Pagados x Anticipado
6 A: Caja Q 1,792.00
19 IVA por cobrar
2 por mobiliario y equipo
3 A varias cuentas Q 828.00
5 a caja chica Q 1.80
6 A Caja Q 322.56
14 a bancos Q 114.00
15 A varias cuentas Q 409.20
16 a caja chica Q 6.00
17 Por Proveedores
26 A varias cuentas Q 12.12
30 por IVA por pagar
20 IVA por pagar
4 por caja
10 Por varias cuentas
18 por caja
19 por Devoluciones y rebajas s/ventas
22 Por varias cuentas
30 A IVA por cobrar Q 2,471.64
21 Mercaderia enviadas en consignacion
11 A: ventas por realizar Q 4,000.00
22 Por varias cuentas
22 Mercaderías en transito
25 A: Anticipos a proveedores Q 15,600.00
23 Ventas por realizar
11 por mercaderias en consignacion
22 Por varias cuentas Q 1,845.00
24 Descuentos sobre compras
9 Por Proveedores
25 Devoluciones sobre Compras
17 Por Proveedores
26 Devoluciones y rebajas sobre ventas
19 A varias cuentas Q 349.89
27 Extracción de basura
16 a: caja chica Q 50.00
28 Intereses Gasto
7 A: Documentos Descontados Q 88.68
Descuentos descontados
Por varias cuentas
29 ISR por pagar
26 Por varias cuentas
30 IVA retenido por pagar
26 A varias cuentas
31 Publicidad
6 a caja Q 896.00
32 Reparación y mantenimiento propiedad planta y equipo
26 A varias cuentas Q 101.00
33 Timbre de Prensa
6 a caja Q 13.44
34 Salarios
28 A varias cuentas Q 29,300.00
35 Bonificación
28 A varias cuentas Q 2,250.00
36 Salarios Extras
28 A varias cuentas Q 1,825.00
37 Comisiones
28 a varias cuentas Q 1,300.00
38 Cuota patronal IGSS
28 a varias cuentas Q 3,459.75
40 cuota INTECAP
28 A varias cuentas Q 324.25
41 Cuota laboral IGSS
28 Por varias cuentas
42 ISR Empleados
28 Por varias cuentas
43 Descuentos Judiciales
28 Por varias cuentas
44 Cuota patronal x pagar
28 Por varias cuentas
ALES)

Q 12,700.00
Q 21,772.00
Q 3,024.00 Q 18,748.00
Q 5,000.00 Q 13,748.00
Q 14,122.88
Q 2,500.00 Q 11,622.88
Q 13,422.88
Q 409.20 Q 13,013.68
Q 16,149.68
Q 3,136.00 Q 13,013.68
Q 15,613.68
Q 14,833.00 Q 780.68
Q 167.74 Q 612.94

Q 500.00
Q 16.80 Q 483.20
Q 56.00 Q 427.20
Q 94.94 Q 332.26
Q 500.00

Q 54,900.00
Q 64,420.00
Q 3,091.20 Q 61,328.80
Q 68,040.12
Q 73,040.12
Q 4,173.12 Q 68,867.00
Q 1,064.00 Q 67,803.00
Q 70,939.00
Q 15,600.00 Q 55,339.00
Q 57,405.40
Q 6,000.00 Q 51,405.40
Q 66,238.40
Q 32,598.58 Q 31,495.82

Q 13,800.00

Q 10,000.00
Q 13,124.00
Q 1,800.00 Q 11,324.00
Q 37.49 Q 11,286.51
Q 2,600.00 Q 8,686.51

Q 84,800.00

Q 3,000.00
Q 3,950.00

Q 3,000.00

Q 53,200.00

Q 15.00

Q 22,800.00

Q 7,000.00 Q 7,000.00
Q 4,500.00

Q 15,200.00 Q 15,200.00
Q 4,636.80 Q 19,836.80
Q 15,200.00
Q 3,410.00 Q 18,610.00
Q 18,358.00
Q 12,358.00

Q 228,000.00 Q 228,000.00

Q 15,600.00
Q 15,600.00 Q -

Q 8,100.00 Q 8,100.00
Q 3,124.00 Q 11,224.00
Q 22,350.00 Q 33,574.00
Q 1,845.00 Q 35,419.00

Q 6,900.00
Q 10,310.00

Q 1,792.00

Q 1,020.00 Q 1,020.00
Q 1,848.00
Q 1,849.80
Q 2,172.36
 Q 2,286.36
Q 2,695.56
Q 2,701.56
Q 27.00 Q 2,674.56
Q 2,686.68
Q 2,471.64 Q 215.04

Q 972.00 Q 972.00
Q 374.88 Q 1,346.88
Q 336.00 Q 1,682.88
312.4 Q 1,995.28
Q 221.40 Q 2,091.04

Q 4,000.00
Q 1,845.00 Q 2,155.00

Q 15,600.00

Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 2,155.00

Q 463.68 Q 463.68

Q 225.00 Q 225.00

Q 349.89

Q 50.00

Q 88.68

Q 6,800.00 Q 6,800.00

Q 6.06 Q 6.06

Q 12.12 Q 12.12

Q 896.00

Q 101.00

Q 13.44

Q 29,300.00
 Q 2,250.00

Q 1,825.00

Q 1,300.00

Q 3,459.75

Q 324.25

Q 1,566.12 Q 1,566.12

Q 210.30 Q 210.30

Q 300.00 Q 300.00

Q 4,108.25 Q 4,108.25
 LIBRERÍA MOSCOSO Y MORATAYA
BALANCE DE SALDOS
Caja Q 612.94
Caja chica Q 500.00
Banco comercial S.A. Q 31,495.82
Doc. Por cobrar a corto plazo Q 13,800.00
Clientes Q 8,686.51
Mercaderia Q 84,800.00
Materal de empaque Q 3,950.00
Papeleria y utiles Q 3,000.00
Vehiculos Q 53,200.00
Útiles de Limpieza Q 15.00
Mobiliario y equipo Q 22,800.00
A: Doc. Por pagar a corto plazo
Proveedores
Capital
Ventas
Compras Q 10,310.00
Gastos Pagados x Anticipado Q 1,792.00
IVA por cobrar Q 215.04
Mercaderia enviadas en consignacion Q 2,155.00
Mercaderías en transito Q 15,600.00
Ventas por realizar
Descuentos sobre compras
Devoluciones sobre Compras
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 349.89
Extracción de basura Q 50.00
Intereses Gasto Q 88.68
Descuentos descontados
ISR por pagar
IVA retenido por pagar
publicidad pagados por anticipado 749.21
Publicidad Q 896.00
Reparación y mantenimiento propiedad planta y equipo Q 101.00
Timbre de Prensa Q 13.44
Salarios Q 29,300.00
Bonificación Q 2,250.00
Salarios Extras Q 1,825.00
Comisiones Q 3,459.75
Cuota patronal IGSS Q 3,459.75
cuota IRTRA Q 324.25
cuota INTECAP Q 324.25
Cuota laboral IGSS
ISR Empleados
Descuentos Judiciales
Cuota patronal x pagar
sumas iguales Q 296,123.53

Gabriela Cinto
perito contar
Q 4,500.00
Q 12,358.00
Q 228,000.00
Q 35,419.00

Q 2,155.00
Q 463.68
Q 225.00

Q 6,800.00
Q 6.06
Q 12.12

Q 1,566.12
Q 210.30
Q 300.00
Q 4,108.25
Q 296,123.53
Empleado Puesto
Melchor Pensamiento De Leon Contador
Maclovia Armas De Guerra Enc. Sala de Ventas
Narda Perez Sosa Secretaria
Ciriaco Soltero Enamorado Chofer
Isolina Cruz Vendedora
Morelia Diaz Vendedora
Simeona Garcia Vendedora
Bartola Moreno Cajera
Oseas Culebro Conserje

Totales

Salarios 29,300.00
Bonificacion 2,250.00
Salarios Extras 1,825.00
Comisiones 1,300.00
Cuota patronal IGSS 3,459.75
IRTRA 324.25
INTECAP 324.25
Cuota laboral IGSS
ISR Empleados
Descuentos Judiciales
Cuota patronal x pagar
Banco
Q 38,783.25
Sueldo Bonificacion Horas Extras Horas Extras Comisiones Total Ingresos
Q 6,500.00 Q 250.00 Q - Q - Q - Q 6,750.00
Q 5,800.00 Q 250.00 Q - Q - Q - Q 6,050.00
Q 3,800.00 Q 250.00 Q 15.00 Q 356.25 Q - Q 4,406.25
Q 2,200.00 Q 250.00 Q 18.00 Q 247.50 Q 200.00 Q 2,897.50
Q 2,200.00 Q 250.00 Q 20.00 Q 275.00 Q 300.00 Q 3,025.00
Q 2,200.00 Q 250.00 Q 15.00 Q 206.25 Q 250.00 Q 2,906.25
Q 2,200.00 Q 250.00 Q 22.00 Q 302.50 Q 250.00 Q 3,002.50
Q 2,300.00 Q 250.00 Q 14.00 Q 201.25 Q 300.00 Q 3,051.25
Q 2,100.00 Q 250.00 Q 18.00 Q 236.25 Q - Q 2,586.25

Q 29,300.00 Q 2,250.00 Q 1,825.00 Q 1,300.00 Q 34,675.00

1,566.13
210.30
300.00
4,108.25
32,598.58
Q 38,783.25
IGSS Laboral ISR Descuentos Judiciales Total Descuentos Liquido a Recibir
Q 313.95 Q 121.80 Q 435.75 Q 6,314.25
Q 280.14 Q 88.49 Q 368.63 Q 5,681.37
Q 200.75 Q 200.75 Q 4,205.50
Q 127.87 Q 300.00 Q 427.87 Q 2,469.63
Q 134.03 Q 134.03 Q 2,890.97
Q 128.30 Q 128.30 Q 2,777.95
Q 132.95 Q 132.95 Q 2,869.55
Q 135.30 Q 135.30 Q 2,915.95
Q 112.84 Q 112.84 Q 2,473.41

Q 1,566.13 Q 210.30 Q 300.00 Q 2,076.42 Q 32,598.58