Año: 20XX Plan de cuentas

Código Nombre de la cuenta

1 Activos
1.01 Activos corrientes
1.01.01 Efectivo y equivalentes de efectivo
1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Caja chica
1.01.01.03 Bancos
1.01.01.03.01 Banco de Loja Cta Cte No.
1.01.01.03.02 Banco Pichincha Cta Cte No.
1.01.01.04 Inversiones financieras al costo amortizado temporales
1.01.01.04.01 Certificados de depósito Banco de Loja
1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales
1.01.02.02 Otras cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.03 Anticipo de sueldos
1.01.02.99 (-) Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar
1.01.03 Inversiones financieras
1.01.03.01 Inversiones financieras al costo amortizado corrientes
1.01.03.02 Inversiones financieras al valor razonable con cambios en resultados
1.01.03.99 (-) Deterioro acumulado inversiones financieras
1.01.04 Inventarios
1.01.04.01 Inventario de mercaderías
1.01.04.02 Inventario de suministros y materiales
1.01.04.03 Mercaderías en tránsito
1.01.04.04 Mercaderías en consignación
1.01.04.50 (-) Estimación del valor neto realizable inventario
1.01.04.99 (-) Deterioro acumulado de inventarios
1.01.05 Activos por impuestos corrientes
1.01.05.01 IVA en compras
1.01.05.02 IVA retenido en ventas
1.01.05.03 Impuesto a la renta retenido
1.01.05.04 Anticipo de impuesto a la renta
1.01.06 Activos no corrientes mantenidos para la venta
1.01.06.01 Edificio
1.01.06.02 Muebles y enseres
1.01.06.03 Vehículos
1.01.06.04 Maquinaria y equipos
1.01.07 Gastos prepagados
1.01.07.01 Seguros pagados por anticipado
1.01.07.02 Arriendos pagados por anticipado
1.01.07.03 Mantenimiento de edificios pagados por anticipado
1.01.07.04 Publicidad pagada por anticipado
1.01.07.05 Anticipo a proveedores
1.01.08 Otros activos corrientes
1.02 Activos no corrientes
1.02.01 Propiedades, planta y equipo
1.02.01.01 Terrenos
1.02.01.02 Edificios
1.02.01.03 Construcciones en curso
1.02.01.04 Muebles y enseres
1.02.01.05 Equipos de computación
1.02.01.06 Vehículos
1.02.01.07 Maquinaria y equipos
1.02.01.08 Maquinaria y equipos en tránsito
1.02.01.50 Depreciación acumulada edificios
1.02.01.51 Depreciación acumulada muebles y enseres
1.02.01.52 Depreciación acumulada equipos de computación
1.02.01.53 Depreciación acumulada vehículos
1.02.01.54 Depreciación acumulada maquinaria y equipos
1.02.01.99 (-) Deterioro acumulado propiedades, planta y equipo
1.02.02 Propiedades de inversión
1.02.02.01 Propiedades de inversión terrenos
1.02.02.02 Propiedades de inversión edificios
1.02.02.50 (-) Depreciación acumulada propiedades de inversión
1.02.02.99 (-) Deterioro acumulado propiedades de inversión
1.02.03 Activos intangibles
1.02.03.01 Plusvalías
1.02.03.02 Marcas, franquicias y otros similares
1.02.03.03 Software y licencias informáticas
 1.02.03.50 (-) Amortización acumulada activos intangibles
1.02.03.99 (-) Deterioro acumulado activos intangibles
1.02.04 Inversiones financieras no corrientes
1.02.04.01 Inversiones financieras al costo amortizado no corrientes
1.02.04.02 Inversiones financieras al valor razonable con cambios en el resultado integra
1.02.04.99 (-) Deterioro acumulado inversiones financieras
1.02.05 Activos por impuestos diferidos
1.02.05.01 Activos por impuestos diferidos
1.02.06 Otros activos no corrientes
1.02.06.01 Inversiones subsidiarias
1.02.06.02 Inversiones asociadas
1.02.06.99 (-) Deterioro acumulado inversiones
2 Pasivos
2.01 Pasivos corrientes
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.01.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.01.01.03 Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
2.01.01.03.01 Préstamo Banco de Loja
2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados
2.01.02.01 Sueldos y salarios por pagar
2.01.02.02 Aporte individual al IESS por pagar
2.01.02.03 Aporte patronal al IESS por pagar
2.01.02.04 Préstamos IESS por pagar
2.01.02.05 Vacaciones por pagar
2.01.02.06 Decimotercera remuneración por pagar
2.01.02.07 Decimocuarta remuneración por pagar
2.01.02.08 Fondos de reserva por pagar
2.01.02.09 Reserva Jubilación patronal
2.01.02.10 Reserva desahucio
2.01.02.11 Participación trabajadores por pagar
2.01.02.12 Otros descuentos por pagar
2.01.02.12.01 Retenciones judiciales por pagar
2.01.02.12.02 Asociación por pagar
2.01.02.12.03 Comisariato por pagar
2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar
 2.01.03.01 Impuesto a la renta por pagar
2.01.03.02 IVA ventas
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta por pagar 1%
2.01.03.03.02 Retención impuesto a la renta por pagar 2%
2.01.03.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 8%
2.01.03.03.04 Retención impuesto a la renta por pagar 10%
2.01.03.03.05 Retención impuesto a la renta por pagar 22%
2.01.03.03.06 Retención impuesto a la renta en relación de dependencia
2.01.03.04 Retención IVA por pagar
2.01.03.04.01 Retención IVA por pagar 10%
2.01.03.04.02 Retención IVA por pagar 20%
2.01.03.04.03 Retención IVA por pagar 30%
2.01.03.04.04 Retención IVA por pagar 70%
2.01.03.04.05 Retención IVA por pagar 100%
2.01.04 Arrendamientos financieros por pagar corrientes
2.01.04.01 Arrendamiento financiero por pagar corriente
2.01.05 Provisiones y pasivos contingentes corrientes
2.01.05.01 Provisiones por garantías
2.01.05.02 Provisiones por reembolsos a clientes
2.01.05.03 Provisiones por pasivos contingentes
2.01.06 Pasivos por ingresos diferidos
2.01.06.01 Anticipo de clientes
2.01.06.02 Ingresos diferidos
2.01.07 Otros pasivos corrientes
2.01.07.01 Dividendos por pagar
2.02 Pasivos no corrientes
2.02.01 Cuentas y documentos por pagar
2.02.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.02.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.02.01.03 Obligaciones con instituciones financieras no corrientes
2.02.01.03.01 Préstamo Banco de Loja
2.02.02 Pasivos no corrientes por beneficios a empleados
2.02.02.01 Reserva Jubilación patronal
2.02.02.02 Reserva desahucio
2.02.03 Arrendamientos financieros por pagar no corrientes
2.02.03.01 Arrendamiento financiero por pagar no corriente
2.02.04 Provisiones y pasivos contingentes no corrientes
2.02.04.01 Provisiones por garantías
2.02.04.02 Provisiones por reembolsos a clientes
2.02.04.03 Provisiones por pasivos contingentes
2.02.04.04 Provisión por desmantelamiento
2.02.05 Pasivo por ingresos diferidos no corrientes
2.02.05.01 Anticipo de clientes
2.02.05.02 Ingresos diferidos
2.02.06 Pasivos por impuestos diferidos no corrientes
2.02.06.01 Pasivos por impuesto a la renta diferido
2.02.07 Otros pasivos no corrientes
3 Patrimonio neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital suscrito y/o asignado
3.01.02 (-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorería
3.02 Aportes de socios o accionistas para futura capitalización
3.03 Reservas
3.03.01 Reserva legal
3.03.02 Reserva facultativa y estatutaria
3.04 Resultados acumulados
3.04.01 Utilidad acumulada de ejercicios anteriores
3.04.02 (-) Pérdida acumulada de ejercicios anteriores
3.04.03 Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las N
3.04.04 Utilidad del ejercicio
3.04.05 (-) Pérdida del ejercicio
3.05 Otros resultados integrales acumulados
3.05.01 Superávit por revaluación propiedades, planta y equipo
3.05.02 superávit por revaluación activos intangibles
3.05.03 Ganancias y pérdidas por valuación activos financieros
3.05.04 Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patrimo
3.05.05 Ganancias y pérdidas acumuladas por conversión de estados financieros de un
3.05.06 Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas
3.05.07 Otros resultados integrales
4 Ingresos
4.01 Ingresos de actividades ordinarias
4.01.01 Venta de bienes
4.01.02 Intereses por ventas a crédito
4.01.03 Prestación de servicios
4.01.04 (-) Descuento en ventas
4.02 Otros ingresos
4.02.01 Comisiones ganadas
4.02.02 Dividendos ganados
4.02.03 Intereses ganados
4.02.04 Arriendos ganados
4.02.05 Ganancia por venta de propiedades, planta y equipo
4.02.06 Ganancia en inversiones en asociadas/subsidiarias y otras
4.02.07 Ganancia de instrumentos financieros a valor razonable con cambio en resulta
4.02.08 Ganancia de propiedades de inversión a valor razonable
4.02.09 Otros ingresos
5 Costos y gastos
5.01 Costo de ventas
5.01.01 Costo de ventas
5.02 Gastos de venta
5.02.01 Sueldos y salarios
5.02.02 Bonificaciones
5.02.03 Horas extras
5.02.04 Aportes a la seguridad social
5.02.05 Fondos de reserva
5.02.06 Decimo tercera remuneración
5.02.07 Decimo cuarta remuneración
5.02.08 Vacaciones
5.02.09 Jubilación patronal
5.02.10 Desahucio
5.02.11 Honorarios profesionales
5.02.12 Mantenimiento y reparaciones
5.02.13 Comisiones a vendedores
5.02.14 Promoción y publicidad
5.02.15 Combustibles y lubricantes
5.02.16 Suministros y materiales
5.02.17 Herramientas y repuestos
5.02.18 Seguros y reaseguros
5.02.19 Transporte en ventas
5.02.20 Gastos de viaje
5.02.21 Servicios públicos
5.02.22 Seguridad y vigilancia
5.02.23 Garantías por ventas
5.02.50 Depreciación edificios
5.02.51 Depreciación muebles y enseres
5.02.52 Depreciación equipos de computación
5.02.53 Depreciación vehículos
5.02.54 Depreciación maquinaria y equipos
5.02.70 Deterioro propiedades, planta y equipo
5.02.71 Amortización activos intangibles
5.02.72 Deterioro activos intangibles
5.02.73 Valor neto realizable de inventarios
5.02.74 Deterioro de inventarios
5.02.75 Deterioro cuentas y documentos por cobrar
5.02.76 Servicio de courier
5.03 Gastos administrativos
5.03.01 Sueldos y salarios
5.03.02 Bonificaciones
5.03.03 Horas extras
5.03.04 Aportes a la seguridad social
5.03.05 Fondos de reserva
5.03.06 Decimotercera remuneración
5.03.07 Decimocuarta remuneración
5.03.08 Vacaciones
5.03.09 Jubilación patronal
5.03.10 Desahucio
5.03.11 Honorarios profesionales
5.03.12 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
5.03.13 Mantenimiento y reparaciones
5.03.14 Servicio de courier
5.03.15 Servicio de fotocopiado e impresión
5.03.16 Combustibles y lubricantes
5.03.17 Suministros y materiales
5.03.18 Herramientas y repuestos
5.03.19 Seguros y reaseguros
5.03.20 Impuestos, contribuciones y otros
5.03.21 Transporte
5.03.22 Gastos de gestión
5.03.23 Gastos de viaje
5.03.24 Servicios públicos
5.03.25 Capacitación al personal
5.03.26 Seguridad y vigilancia
5.03.27 Arrendamiento operativo
5.03.28 Gasto impuesto a la renta
5.03.29 Participación 15% utilidades trabajadores
5.03.30 Donaciones entregadas
5.03.31 Pérdida en venta propiedades, planta y equipo
5.03.32 Pérdida por baja de activos intangibles
5.03.33 Gastos por contingentes
5.03.34 Servicio de aseo y limpieza
5.03.50 Depreciación edificios
5.03.51 Depreciación muebles y enseres
5.03.52 Depreciación equipos de computación
5.03.53 Depreciación vehículos
5.03.54 Depreciación maquinaria y equipos
5.03.55 Deterioro propiedades, planta y equipo
5.03.56 Depreciación propiedades de inversión
5.03.70 Deterioro propiedades de inversión
5.03.71 Amortización activos intangibles
5.03.72 Deterioro activos intangibles
5.03.73 Deterioro activos financieros
5.04 Gastos financieros y otros
5.04.01 Intereses por arrendamiento financiero
5.04.02 Intereses con instituciones financieras
5.04.03 Pérdida en medición de inversiones con asociadas
5.04.04 Pérdida en inversiones financieras
5.04.05 Costos de transacciones bancarias
5.04.06 Pérdida en inversiones financieras
5.04.07 Costos financieros obligaciones beneficios definidos
6 Otro resultado integral
 6.01 Componentes del otro resultado integral
6.01.01 Ganancia revaluación propiedades, planta y equipo
6.01.02 Valuación de activos financieros a valor razonable
6.01.03 Diferencia de cambio por conversión
6.01.04 Ganancia (pérdida) actuarial obligaciones de beneficios definidos
6.01.05 Reversión deterioro (pérdida por deterioro) de un activo revaluado
6.01.06 Participación de otro resultado integral asociadas
6.01.07 Impuesto sobre las ganancias relativo a otro resultado integral
6.01.08 Otros resultados integrales
en resultados
en el resultado integral
r primera vez de las NIIF

strumentos de patrimonio
tados financieros de un negocio extranjero
con cambio en resultados
definidos
o revaluado
Preguntas Respuestas
1a
2c
3a
4b
5a
6c
7c
8a
9c
10 b
11 b
12 c
13 c
14 b
15 b
16 b
17 b
18 b
19 c
20 a
21 b
22 b
23 c
24 c
25 b
26 a
27 b
28 c
29 b
30 a
EVALUACIÓN A DISTANCIA FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
PRIMER BIMESTRE
EMPRESA COMERCIAL "COMPUSYSTEMS CIA LTDA"
LIBRO DIARIO

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

Asiento 1
10/1/2018 1.01.01.02 Caja chica 150.00
1.01.01.03 Bancos 57,000.00
1.01.04.01 Inventario de mercaderías 45,750.00
1.01.04.01.01 PC escritorios DELL XPS 8920 24,000.00
1.01.04.01.02 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 9,750.00
1.01.04.01.03 Impresoras Epson L575 12,000.00
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales 11,000.00
1.01.02.02 Otras cuentas y documentos por cobrar 500.00
1.01.05.01 IVA en compras 3,870.00
1.02.01.04 Muebles y enseres 4,500.00
1.02.01.51 Depreciación acumulada muebles y enseres 900.00
1.02.01.05 Equipos de computación 12,000.00
1.02.01.52 Depreciación acumulada equipos de computación 5,300.00
1.02.01.06 Vehículos 12,500.00
1.02.01.53 Depreciación acumulada vehículos 2,500.00
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales 10,000.00
2.01.03.02 IVA ventas 4,000.00
2.01.01.03 Obligaciones con instituciones financieras porción corriente 8,000.00
2.01.03.04 Retención IVA por pagar 900.00
3.01.01 Capital suscrito y/o asignado 115,670.00
P/r. los saldos iniciales
Asiento 2
10/5/2018 2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales 2,000.00
1.01.01.03 Bancos 2,000.00
P/r. el pago de una cuenta por pagar
Asiento 3
10/8/2018 1.01.07.02 Arriendos pagados por anticipado 1,050.00
1.01.05.01 IVA en compras 126.00
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 84.00
2.01.03.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 8% 84.00
2.01.03.04 Retención IVA por pagar 126.00
2.01.03.04.05 Retención IVA por pagar 100% 126.00
1.01.01.03 Bancos 966.00
P/r. el arriendo según factura 001-001-011500
Asiento 4
10/9/2018 5.03.24 Servicios públicos 90.00
5.03.24.01 Servicio telefónico 90.00
1.01.05.01 IVA en compras 10.80
5.03.24.02 Servicio luz eléctrica 101.00
5.03.24.03 Servicio de agua potable 20.00
Bancos 221.80
P/r. el pago del servicio básicos mediante transferencia
Asiento 5
10/9/2018 1.01.01.01 Caja 1,500.00
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales 1,500.00
P/r. la recaudación en efectivo de cuentas por cobrar del cliente "A"
Asiento 6
10/9/2018 1.01.01.01 Caja 2,184.00
4.01.01 Venta de bienes 1,950.00
2.01.03.02 IVA ventas 234.00
P/r. de la factura no. 001-001-00110
Asiento 7
10/9/2018 5.01.01 Costo de ventas 1,500.00
1.01.04.01 Inventario de mercaderías 1,500.00
1.01.04.01.01 PC escritorios DELL XPS 8920 1,200.00
1.01.04.01.03 Impresoras Epson L575 300.00
EVALUACIÓN A DISTANCIA CONTABILIDAD GENERAL I
SEGUNDO BIMESTRE
EMPRESA COMERCIAL "COMPUSYSTEMS CIA LTDA"
KARDEX

Artículo: PC escritorios DELL XPS 8920 Código: MSMA

Unidad de medida: unidades Cantidad máxima
Método de valoración: Promedio Cantidad mínima

Ingresos Egresos Saldos

Fecha: Detalle
Cant. C. unit C. total Cant. C. unit C. total Cant. C. unit C. total
10/1/2018 Inventario inicial 20.00 1,200.00 24,000.00
10/9/2018 Venta 1.00 1,200.00 1,200.00 19.00 1,200.00 22,800.00
10/12/2018 Venta 10.00 1,200.00 12,000.00 9.00 1,200.00 10,800.00
10/15/2018 Compra 5.00 1,250.00 6,250.00 14.00 1,217.86 17,050.00
10/16/2018 Transporte 25.00 14.00 1,219.64 17,075.00
10/18/2018 Devolución en compra (1.00) 1,250.00 (1,250.00) 13.00 1,217.31 15,825.00
10/27/2018 Venta 1.00 1,217.31 1,217.31 12.00 1,217.31 14,607.69

Artículo: Computadoras Portátil Toshiba Core i5 Código: MCMS

Unidad de medida: unidades Cantidad máxima
Método de valoración: FIFO Cantidad mínima

Ingresos Egresos Saldos

Fecha: Detalle
Cant. C. unit C. total Cant. C. unit C. total Cant. C. unit C. total
10/1/2018 Inventario inicial 15.00 650.00 9,750.00
10/12/2018 Venta 5.00 650.00 3,250.00 10.00 650.00 6,500.00
10/15/2018 Compra 5.00 700.00 3,500.00 15.00 666.67 10,000.00
10/16/2018 Transporte 25.00 15.00 668.33 10,025.00
10/27/2018 Venta 2.00 668.33 1,336.67 13.00 668.33 8,688.33

Artículo: Impresoras Epson L575 Código: MCMA

Unidad de medida: unidades Cantidad máxima
Método de valoración: FIFO Cantidad mínima

Ingresos Egresos Saldos

Fecha: Detalle
Cant. C. unit C. total Cant. C. unit C. total Cant. C. unit C. total
10/1/2018 Inventario inicial 40.00 300.00 12,000.00
10/9/2018 Venta 1.00 300.00 300.00 39.00 300.00 11,700.00
10/12/2018 Venta 8.00 300.00 2,400.00 31.00 300.00 9,300.00
10/15/2018 Compra 5.00 350.00 1,750.00 36.00 306.94 11,050.00
10/16/2018 Transporte 25.00 36.00 307.64 11,075.00
10/27/2018 Venta 2.00 307.64 615.28 34.00 307.64 10,459.72
10/30/2018 Devolución en venta (1.00) 307.64 (307.64) 35.00 307.64 10,767.36
14,417.31

4,586.67

3,007.64
Saldo contable del inventario de mercaderías $ 34,063.39
Saldo de las kardex

SALDOS
ARTICULOS
CANT COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
PC escritorios DELL XPS 8920 12.00 1,217.31 14,607.69
-
Total 14,607.69
Computadoras Portátil Toshiba Core i5 13.00 668.33 8,688.33

Total 8,688.33
Impresoras Epson L575 35.00 307.64 10,767.36

Total 10,767.36
TOTAL 34,063.39

Cuadre -
EVALUACIÓN A DISTANCIA FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
SEGUNDO BIMESTRE
EMPRESA COMERCIAL "COMPUSYSTEMS CIA LTDA"
ROL DE PAGOS

Décimo Deducciones
Apellidos y Bonificacio Décimo cuarta Fondos de Total Neto a
No. nombres Sueldo nes tercera remunerac reserva ingresos recibir
remueración Aporte Préstamos Anticipo Asociación Comisariato
ión ind IESS al IESS

1 A 1,000.00 83.33 32.17 83.30 1,198.80 94.50 15.00 155.00 934.30

2 B 480.00 50.00 44.17 32.17 44.15 650.48 50.09 145.60 15.00 439.80
3 C 550.00 45.83 32.17 45.82 673.82 51.98 15.00 606.84
4 D 480.00 80.00 46.67 32.17 46.65 685.48 52.92 15.00 617.56
5 E 900.00 75.00 32.17 74.97 1,082.14 85.05 15.00 982.09
6 F 500.00 41.67 32.17 41.65 615.48 47.25 50.00 15.00 503.23
7 G 2,000.00 100.00 175.00 32.17 174.93 2,482.10 198.45 300.00 15.00 1,968.65
TOTALES 5,910.00 230.00 511.67 225.17 511.46 7,388.30 580.23 445.60 50.00 105.00 155.00 6,052.47

Plan de beneficios adicionales

Beneficios adicionales por pagar

Total
Apellidos y Bonificacio remuneracio Aporte
No.
nombres
Sueldo
nes Fondos de Décimo Décimo
nes gravadas patronal Vacaciones reserva tercer cuarto Total
IESS sueldo sueldo
1 A 1,000.00 1,000.00 121.50 41.67 163.17
2 B 480.00 50.00 530.00 64.40 22.08 86.48
3 C 550.00 550.00 66.83 22.92 89.74
4 D 480.00 80.00 560.00 68.04 23.33 91.37
5 E 900.00 900.00 109.35 37.50 146.85
6 F 500.00 500.00 60.75 20.83 81.58
7 G 2,000.00 100.00 2,100.00 255.15 87.50 342.65
TOTALES 5,910.00 230.00 6,140.00 746.01 255.83 - - - 1,001.84