DISTRIBUIDORA "SATURNO"

Balance de saldos, al 31 de Diciembre del 2020

NO CUENTAS
1 Caja
2 Bancos
3 Mercaderias
4 Inmuebles
5 Equipo de computacion
6 Gastos de organización
7 Documentos por cobrar a corto plazo
8 Capital social
9 Compras
10 Clientes
11 Documentos por pagar a corto plazo
12 Sueldos Admon.
13 Sueldos sala de ventas
14 Devoluciones y rebajas sobre compras
15 Ventas
16 Comisiones percibidas no devengadas
17 Material de empaque
18 Documentos descontados
19 Proveedores
20 Descuentos sobre ventas
21 Depreciacion acumulada edificios
22 Depreciacion acumulada equipo de computo
23 Amortizacion acumulada gastos de organización
24 Comisiones bancarias sobre compras
25 Provision para cuentas malas
26 Reserva legal
27 IVA credito
28 Fletes y acarreos sobre compras
29 Devoluciones y rebajas sobre ventas
30 Prestaciones laborales administracion
31 Prestaciones laborales sala de ventas
32 Mercaderia en transito
33 IVA debito
34 ISR trimestral por acreditar
35 Anticipo sobre sueldos
36 ISO por acreditar
37 ISR por pagar sobre compras
38 IGSS por pagar
SUMAS IGUALES
ATURNO"
iciembre del 2020
DEUDOR ACREEDOR
Q 6,671.04
Q 128,758.44
Q 84,000.00
Q 590,000.00
Q 40,600.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
Q 300,000.00
Q 118,000.00
Q 30,980.00
Q 24,000.00
Q 110,400.00
Q 90,000.00
Q 4,300.00
Q 900,745.06
Q 3,800.00
Q 5,300.00
Q 12,000.00
Q 40,125.00
Q 1,200.00
Q 20,650.00
Q 10,778.92
Q 2,800.00
Q 3,200.00
Q 1,800.00
Q 13,400.00
Q 3,540.00
Q 5,720.00
Q 4,120.00
Q 18,400.00
Q 15,000.00
Q 20,000.00
Q 4,318.00
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 8,550.00
Q 7,400.00
Q 2,922.50
Q 1,349,039.48 Q 1,349,039.48
 EJERCICIO #25 / AJUSTE 1

INMUEBLES
Costo historico Q 590,000.00 *70%=41300 Edificios
41300*5%= 20650*60%= Q 12,390.00 Dep. edificios sala de ventas
20650*40%= Q 8,260.00 Dep. edificios oficina

176340/235120= Q 0.75 * 47024=

Equipo de computacion
C.H. Q 40,600.00
Monitor Q 7,600.00
Q 33,000.00 *2%= Q 660.00 Valor de desecho
Q 33,000.00 - Q 660.00 Q 32,340.00 *33.33%=
Monitor Q 7,600.00 *2%= Q 152.00 Valor de desecho
Q 7,600.00 - Q 152.00 Q 7,448.00 *33.33%=

Depreciacion del monitor

10,778.92+673.31= Q 11,425.24 Dep. equipo de computacion

Gatos de organización
14,000*20%= Q 2,800.00 Amortizacion gastos de organiacion

AJUSTE 1

Pda. 1 12/31/2022
Dep. edificio oficina
Dep. edificios sala de ventas
Dep. equipo de computacion
Amortizacion gastos de organización
A: Dep. acumulada edificio
Dep. acumulada equipo de computo
Amor. Acumulada gastos de organización
Por registro de depreciaciones y amortizaciones

AJUSTE 2

Pda. 2 12/31/2022
Deudores varios
A: Caja
Por registro de faltante en caja

AJUSTE 3
Pda. 3 12/31/2022
Mercaderia en aduana
A: mercaderia en transito
Por registro de las mercaderias en aduana

AJUSTE 4

Pda. 4 12/31/2022
Documentos descontados
A: Bancos
Por letra No.1

AJUSTE 5

Pda. 5 12/31/2022
Comisiones percibidas no devengadas
A: Comisiones devengadas
Por registro de lo ganado

AJUSTE 6

Pda. 6 12/31/2022
Material de empaque consumido
A: Material de empaque
Por lo consumido

AJUSTE 7

Clientes 30980 + Documentos por cobrar a corto plazo= 22,000

52,980*3%= 1,584.40 Provision para cuentas incobrables
Provision para cuentas incobrables (Balance de saldos) Q 1,800.00
1,800 - 1,589.40= Q 210.60

Pda. 7 12/31/2022
Provision para cuentas malas
A: Creditos recuperados
Por ajustar la provision para cuentas malas

AJUSTE 8

Determinar valor en libros

Nueva computadora: Q 14,000.00 /1.12= Q 12,500.00
Computadora usada 4,480 /1.12= Q 4,000.00
 Determinar la depreciacion acumulada
Costo historico Q 8,000.00
8,000*33.33%= Q 2,666.44
8,000*33.33%= Q 2,666.44
Q 5,332.88 Dep. acumulada

Determinar el valor en libros

8,000-5,332.80= Q2,667.20
Determinar si la venta genera perdida o ganancia
4,000-2,667.20= 1,332.80 GANANCIA
Determinar ISR
1332.80*10%= 133.28 ISR Sobre ganancia de capital
Determinar la cantidad de Bancos
14,000 - 4,480= Q 9,520.00 Bancos

Pda. 8 12/31/2022
Equipo de computacion
IVA por cobrar
Dep. acumulada equipo computo
ISR sobre ganancia de capital
A: equipo de computacion
IVA por pagar
Ganancia de capital
ISR por pagar sobre ganancia de capita
Bancos
Por compra y venta, factura No.7654

AJUSTE 9

Calcular indemnizacion
Ernestina Perez 306
Auxiliar de contabilidad 365
671 Dias trabajados
Determinar lo ganado en los ultimos 6 meses
Q 619,200.00 sueldo ordinario
Q 61,402.50 sueldo extraordinario
sueldo ordinario + sueldo extraordinario
19,200+1,402.50= 20,602.50 Total devengado en 6 meses
20,602.50/6= 3,433.75 Promedio por mes
3,433.75*24 sueldos/12= 4,006.04 Promedio por año
4006.04*671/365= Q 7,364.53 Indemnizacion
Calculo de la bonificacion anual
306 Días 31,600+1,402.50=33,002.5/10meses= Q 3,200.25
3,200.25/365= 69,011781/2= 4.52890447*306 dias= 1,383.39
Pda. 9 12/31/2022
Prestaciones laborales Admon
A: prestaciones laborales por pagar
Calculo de las prestaciones laborales

AJUSTE 10

Pda. 10 12/31/2022
ISO por acreditar
A: ISO por pagar
Registro del ISO del cuarto trimestre

AJUSTE 11

Pda. 11 12/31/2022
IVA por pagar
A: IVA por cobrar
Regularizacion del IVA

IVA por cobrar IVA por pagar

Q 1,500.00 Q 480.00
 icios sala de ventas
edificios oficina

Q 35,268.00*10 MESES = 352680/12= Q 29,390.00 Depreciación Acumulada

Valor de desecho
Q 10,778.92 Dep. equipo de computo
Valor de desecho
2482.42*99/365= Q 673.31

DEBE HABER
Q 12,390.00
Q 8,260.00
Q 11,452.24
Q 2,800.00
Q 20,650.00
Q 11,452.24
Q 2,800.00
Q 34,902.24 Q 34,902.24

DEBE HABER
Q 175.00
Q 175.00
Q 175.00 Q 175.00
 DEBE HABER
Q 20,000.00
Q 20,000.00
Q 20,000.00 Q 8,000.00

DEBE HABER
Q 5,000.00
Q 5,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00

DEBE HABER
Q 1,800.00
Q 1,800.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00

DEBE HABER
Q 3,180.00
Q 3,180.00
Q 3,180.00 Q 3,180.00

DEBE HABER
Q 210.60
Q 210.60
Q 210.60 Q 210.60

*12%= Q 1,500.00 IVA por cobrar

*12%= Q 480.00 IVA por pagar
 DEBE HABER
Q 12,500.00
Q 1,500.00
Q 5,332.80
Q 132.28
Q 8,000.00
Q 480.00
Q 1,332.80
Q 132.28
Q 9,520.00
Q 19,465.08 Q 19,465.08
 DEBE HABER
Q 10,641.35
Q 10,641.35
Q 10,641.35 Q 10,641.35

DEBE HABER
Q 2,850.00
Q 2,850.00
Q 2,850.00 Q 2,850.00

DEBE HABER
Q 480.00
Q 480.00
Q 480.00 Q 480.00
 HOJA DE T

NO. Cuentas
1 Caja
2 Bancos
3 Mercaderias
4 Inmuebles
5 Equipo de computacion
6 Gastos de organización
7 Documentos por cobrar a corto plazo
8 Capital social
9 Compras
10 Clientes
11 Documentos por pagar a corto plazo
12 Sueldos Admon.
13 Sueldos sala de ventas
14 Devoluciones y rebajas sobre compras
15 Ventas
16 Comisiones percibidas no devengadas
17 Material de empaque
18 Documentos descontados
19 Proveedores
20 Descuentos sobre ventas
21 Depreciacion acumulada edificios
22 Depreciacion acumulada equipo de computo
23 Amortizacion acumulada gastos de organización
24 Comisiones bancarias sobre compras
25 Provision para cuentas malas
26 Reserva legal
27 IVA credito
28 Fletes y acarreos sobre compras
29 Devoluciones y rebajas sobre ventas
30 Prestaciones laborales administracion
31 Prestaciones laborales sala de ventas
32 Mercaderia en transito
33 IVA debito
34 ISR trimestral por acreditar
35 Anticipo sobre sueldos
36 ISO por acreditar
37 ISR por pagar sobre compras
38 IGSS por pagar
39 Depreciacion edificio oficina
40 Depreciacion edificio sala de ventas
41 Depreciacion equipo de computacion
42 Amortizacion gastos de organización
43 Deudores varios
44 Mercancia en aduanas
45 Comisiones devengadas
46 Material de empaque consumido
47 Creditos recuperados
48 IVA por cobrar
49 ISR sobre ganancia de capital
50 IVA por pagar
51 Ganancia de capital
52 ISR por pagar sobre ganancia de capital
53 Prestaciones laborales por pagar
54 ISO por pagar
Suma Cuentas Resultados
55 Ganancia antes del impuesto de reserva
56 ISR por Pagar
57 Ganancia despues del Impuesto y Reserva
58 Sumas Iguales
 HOJA DE TRABAJO DE LA DISTRIBUIDORA SATURNO PRACTICADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Balance de Saldos Ajustes Contables
Deudor Acreedor Debe Haber
Q 6,671.04 Q 175.00
Q 128,758.44 Q 14,520.00
Q 84,000.00
Q 590,000.00
Q 40,600.00 Q 12,500.00 Q 8,000.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
Q 300,000.00
Q 118,000.00
Q 30,980.00
Q 24,000.00
Q 110,400.00
Q 90,000.00
Q 4,300.00
Q 900,745.06
Q 3,800.00 Q 1,800.00
Q 5,300.00 Q 3,180.00
Q 12,000.00 Q 5,000.00
Q 40,125.00
Q 1,200.00
Q 20,650.00 Q 20,650.00
Q 10,778.92 Q 5,332.80 Q 11,402.24
Q 2,800.00 Q 2,800.00
Q 3,200.00
Q 1,800.00 Q 210.60
Q 13,400.00
Q 3,540.00
Q 5,720.00
Q 4,120.00
Q 18,400.00 Q 10,641.35
Q 15,000.00 Q 2,000.00
Q 20,000.00
Q 4,318.00
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 8,550.00 Q 2,890.00
Q 7,400.00
Q 2,922.50
Q 12,390.00
Q 8,260.00
Q 11,452.14
 Q 2,800.00
Q 175.00
Q 20,000.00
Q 1,800.00
Q 3,180.00
Q 210.60
Q 1,500.00 Q 480.00
Q 132.80
Q 480.00 Q 480.00
Q 1,332.80
Q 132.80
Q 10,641.35
Q 2,850.00

Q. 1,349,039.48 Q. 1,349,039.48 Q. 102,897.00 Q. 102,897.00

TICADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Saldos Ajustados Estado de Resultados
Deudor Acreedor Perdida Ganancia
Q 6,496.04
Q 128,235.44
Q 84,000.00 Q 84,000.00 Q 76,000.00
Q 590,000.00
Q 45,100.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
Q 300,000.00
Q 118,000.00 Q 118,000.00
Q 30,980.00 Q 30,980.00
Q 24,000.00
Q 110,400.00 Q 110,400.00
Q 90,000.00 Q 90,000.00
Q 4,300.00 Q 4,300.00
Q 900,745.00 Q 900,745.00
Q 2,000.00
Q 2,120.00
Q 7,000.00
Q 40,125.00
Q 1,200.00 Q 1,200.00
Q 41,300.00
Q 16,898.36
Q 5,600.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 1,590.00
Q 13,400.00
Q 3,540.00
Q 5,720.00 Q 5,720.00
Q 4,120.00 Q 4,120.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 29,041.38 Q 29,041.38

Q 4,318.00
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 11,400.00
Q 7,400.00
Q 2,922.50
Q 12,390.00 Q 12,390.00
Q 8,260.00 Q 8,260.00
Q 11,452.14 Q 11,452.14
Q 2,800.00 Q 2,800.00
Q 175.00
Q 2,000.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00
Q 3,180.00 Q 3,180.00
Q 210.60 Q 210.60
Q 1,020.00
Q 132.80 Q 132.80
Q 480.00
Q 1,332.80 Q 1,332.80
Q 132.80
Q 10,641.35
Q 2,850.00
Q 547,876.35 Q 984,387.80
Q 436,511.47

Q. 1,384,883.74 Q. 1,384,883.74 Q. 984,761.80 Q. 984,761.80

 Balance General
Activo Pasivo
Q 6,496.04
Q 128,758.44
Q 76,000.00
Q 590,000.00
Q 45,100.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
Q 300,000.00

Q 24,000.00

Q 2,000.00
Q 2,120.00
Q 7,000.00
Q 40,125.00

Q 41,300.00
Q 16,898.36
Q 5,600.00

Q 1,590.00
Q 13,400.00
Q 3,540.00

Q 4,318.00
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 8,550.00
Q 7,400.00
Q 2,922.50
Q 175.00
Q 2,000.00

Q 1,020.00

Q 132.80
Q 10,641.35
Q 2,850.00

Q. 121,887.25
Q. 348,914.20
Q. 965,031.48 Q. 965,031.48
 Distribuidora Saturno
Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
Ingresos de Operación
Ventas Brutas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas Q. 84,000.00
Inventario Inicial de Mercaderias Q 118,000.00
Compras Q. 118,000.00
Compras Brutas Q. 4,300.000
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras Q.113,700.00
Compras Netas Q. 197,700.00
Mercaderias Disponibles Q 76,000.00
(-) Inventario Final de Mercaderias
Costo de Ventas
Margen Bruto
(-) Gastos De Operación
Gastos De Distribución
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q. 8,260.00
Material de Empaque Consumido Q. 3,180.00
Prestaciones Lab. Sala de Ventas Q. 15,000.00
Sueldos Sala de Ventas Q. 90,000.00 Q. 116,440.00
Gastos de Administración
Depreciación Edificios de Oficina Q 12,390.00
Amortización Gastos de Organización Q 2,800.00
Depreciación Equipo de Computo Q. 11,452.00
Prestaciones Lab. Administración Q. 29,041.35
Sueldos Administración Q. 110,400.00 Q. 166,083.35
Resultados de Operación Positivo
Otros Gastos
Descuentos sobre Ventas Q. 1,200.00 Q. 1,20000
Subtotal
Otros Ingresos
Comisiones Devengadas Q. 1,800.00
(-) Creditos Recuperados Q. 210.00
(-) Ganancia de Capital Q. 1,332.00 Q. 3,342.00
Ganancia del ejercicio.

Guatemala, 31 de diciembre de 2022

Representante legal Perito contador

embre de 2022

Q.900,745.00
Q. 4,120.00
Q.896,625.00

Q. 121,700.00
Q. 774,925.00

Q. 282,523.35
Q. 492,401.65

Q. 1,200.00
Q. 491,201.65

Q. 3,342.00
Q. 494,543.65
 Distribuidora Saturno
Balance de Situacion General al 31 de diciembre de 2022, (cifras expresadas en quetzales)
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja Q. 6,846.04
Bancos Q. 112,718.44 Q. 121,564.48
Exigible
Clientes Q. 30,980.00
(-) Provisión para Cuentas Malas Q. 29,390.60
ISO por Acreditar Q. 11,400.00
Deudores Empleados Q. 2,1120.00 Q. 71,945.60
Realizable
Mercaderias Q. 76,000.00
Mercaderias en tránsito Q. 20,000.00
Material de Empaque Q. 2,120.00 Q. 98,120.00 Q. 291,360.08
No corriente
Inmuebles Q. 590,000.00
(-) Depreciación Acumulada Edificios Q. 41,300.00 Q. 548,700.00
Equipo de Computo Q. 45,100.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computo 16,966.22 Q. 28,133.78
Gastos de Organización Q. 14,000.00
(-) Amort. Acum, Gastos de Organización Q. 5,600.00 Q. 8,400.00 Q. 585,233.78
Suma de Activo. Q. 876,863.86
Pasivo
Corriente
Proveedores Q. 40,125.00
IVA Debito Q 4,318.00
IGSS por Pagar Q. 2,922.50
ISR por Pagar Q. 121,887.25
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q. 27,100.00 Q. 94,787.25
Comisiones No Devengadas Q. 10,623.21 Q. 150,457.96
No Corriente
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q. 24,000.00 Q. 24,000.00
Suma de Pasivo Q. 174,457.96
Patrimonio Neto
Capital Q. 30,000.00
Reserva Legal Q. 18,283.09
Ganancia despues del Pasivo y Patri. Q. 348,914.29 Q. 397,197.29
Suma de Pasivo y Patrimonio Q. 876,863.86

Guatemala, 31 de diciembre de 2022

Representante Legal Perito Contador

 Partidas de Liquidación y Cierre
12/31/2022
Perdidas y Ganancias Q. 984,761.80
Mercaderias Q. 84,000.00
Compras Q. 118,000.00
Sueldos Administración Q. 110,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q. 90,000.00
Descuentos sobre Ventas Q. 1,200.00
Fletes y Acarreos Sobre Compras Q. 5,720.00
Devoluciones y Rebajas/Ventas Q. 4,120.00
Prestasciones Laborales Admon. Q. 29,023.21
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q. 15,000.00
Depreciaciones Edificios Sala de Ventas Q. 12,390.00
Depreciacion Edificios Oficinas Q. 8,260.00
Depreciación Equipo de Computo Q. 11,413.44
Amortización Gastos de Organización Q. 2,800.00
Material de Empaque Consumido Q. 3,180.00
ISR S/Ganancia de Capital Q. 170.61
Liquidación de Cuentas de Resultados Q. 495,677.26 Q. 495,677.26

12/31/2022
Mercaderias Q. 76,000.00
Devoluciones Y rebajas S/Compras Q. 4,300.00
Ventas Q. 900,745.06
Comisiones Percibidas Q. 1,800.00
Creditos Recuperados Q. 210.60
Ganancia de Capital Q. 1,706.14
Perdidas y Ganancias Q. 984,761.80 Q. 984,761.80

12/31/2022
Perdidas Y Ganancias Q. 489,084.54
Impuestos Sore la Renta por Pagar Q. 121,887.25
Reserva Legal Q. 18,283.09
Ganancias despues del Impuesto y Reserva Q. 348,914.20
Ganancias despues del Impuesto y Reserva Q. 489,084.54 Q. 489,084.54

12/31/2022
Capital Social Q. 300,000.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q. 24,000.00
Comisiones Percibidas No Devengadas Q. 2,000.00
Documentos Descontados Q. 7,000.00
Proveedores Q. 40,125.00
IGSS por Pagar Q. 41,300.00
Depresiacion Acum. Equipo de Computación Q. 16,966.22
Amort. Acum. Gastos de Organización Q. 5,600.00
Provición Para Cuentas Malas Q. 1,589.40
Reserva Legal Q. 31,683.09
IVA Debito Q 4,318.00
ISR por Pagar Sobre Compras Q. 7,400.00
IGSS por Pagar Q. 2,922.50
ISR por Pagar S/ Ganancias de Capital Q. 170.61
Prestaciones Laborales por Pagar Q. 10,623.21
ISO por Pagar Q. 2,850.00
ISR por Pagar Q. 121,887.25
Ganancia Despues Del Impuesto y Reserva Q. 348,914.20
Caja Q. 6,846.04
Bancos Q. 114,718.44
Mercaderias Q. 76,000.00
Inmuebles Q. 590,000.00
Equipo de Computación Q. 45,100.00
Gastos de Organización Q. 14,000.00
Documentos por Cobrar a largo Plazo Q. 22,000.00
Clientes Q. 30,980.00
Material de Empaque Q. 2,120.00
Comisiones Bancarias sobre Compras Q. 3,200.00
IVA Credito Q. 242.00
Mercaderias en Transito Q. 20,000.00
ISR Trimestras por Acreditar Q. 27,100.00
Anticipo sobre Sueldos Q. Q,500.00
ISO por Acreditar Q. 11,200.00
Dedudores Empleados Q. 175.00
Cierre de Cuentas Patrimoniales Q. 965,031.48 Q. 965,031.48