TRABAJO FINAL
DICTAMEN DE AUDITORIA
MATERIA: Auditoria II
ESTUDIANTE: ZAPATA ESTRADA NELLY
ALCAZAR NINOSKA
IRAIZOS MUÑOZ ALEJANDRO
DOCENTE: Lic. Granado Polo Branko German
GESTION: 2022
Cochabamba – Bolivia
INFORME DE AUDITORIA
DICTAMEN DE AUDITORIA
INFORME DEL AUDITOR
A los Señores
Miembros del Directorio
EMPRESA DELIZIA S.A
Dictamen sobre los estados financieros
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa DELIZIA S.A que comprenden el
balance general. al 31 de diciembre de 2020, y los estados de resultados, de variación de patrimonio
neto y de flujos de efectivo por lo que terminaron en esas fechas. Estos estados financieros son
responsabilidad de la administración de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión
sobre esos estados financieros con base en nuestra auditoría.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en Bolivia. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con el Código
Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de
Ética para Contadores junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los
estados financieros en el Estado Plurinacional de Bolivia y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Responsabilidades de la administración y de los responsables del gobierno de la
entidad en relación con los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros
adjuntos de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en el Estado
Plurinacional de Bolivia, y del control interno que la administración considere necesario para permitir
la
preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la
capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según
corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y utilizando el principio
contable de empresa en funcionamiento excepto si la administración tiene intención de liquidar la
sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del
gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la
Sociedad.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto
están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que
contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia
siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o
error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los
estados financieros.
Opinión
En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus
aspectos importantes, la posición financiera de la empresa DELIZIA S.A al 31 de diciembre de 2020, y
de los resultados de sus operaciones, la variación de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo, por los
años que terminaron en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, aplicables
en Bolivia.
Cochabamba-Bolivia Lic. Iraizos Alejandro
31 de marzo de 2021 Certificado Nº 00294
Consultoría AUDITORIA II
Para realizar el dictamen de auditoria se usó el método sin salvedad ya que el auditor debe contener una
clara expresión por escrito de la opinión sobre la información financiera.
Una opinión sin salvedades indica que los estados financieros presentan razonablemente la situación
financiera, el resultado de las operaciones, las variaciones de patrimonio y los cambios en la situación
financiera. Puede expresarse solamente cuando el auditor independiente ha adquirido la convicción,
sobre la base de un examen hecho de acuerdo con normas de auditoría vigentes, de que dicha
presentación se conforma con principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre una
fase uniforme, y que incluyen todas las relevancias informativas necesarias para hacer que los estados
financieros no induzcan a error.
Al plantear y desarrollar nuestra auditoria de los estados financieros de la empresa consideramos la
estructura del sistema de control interno relacionado con el mismo, con el fin de determinar la
naturaleza, alcance y oportunidad de nuestros procedimientos de auditoría para poder expresar nuestra
opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre la estructura de control interno.
Nuestra consideración de la estructura del sistema de control interno no necesariamente revela todos los
aspectos de dicha estructura que pudiera considerarse como deficiencias importantes y, en
consecuencia, no necesariamente revela todas las condiciones Reportables que también podría ser
consideradas deficiencias importantes.
Observamos ciertos asuntos relacionados con la estructura del sistema de control interno y sus
operaciones que, Si bien no afecta nuestra opinión de la fecha, consideramos necesario informarles para
su conocimiento y acción futura.
El contenido de las deficiencias ha sido ordenado por cada componente de los estados financieros, los
que se exponen a continuación:
1.-Gastos por servicios personales
Durante la revisión se ha identificado que el pago de servicios personales se detectó como un gasto no
deducible de Bs.4.836,49 por apoyo de actividades educativas del personal.
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador por lo que el riesgo de control es
elevado, la cual lo guardo sin tomar en cuenta que no puede superar el 8,33% sobre el total de la
planilla.
Se recomienda el procedimiento de control interno la cual exista etapas de elaborado, revisado y
aprobado mínimamente para evitar según norma.
2.-Viaticos
Durante la revisión se identificó que durante los cálculos que se realizaron lo registraron primeramente
sin ningún cargo por un monto de 2.300 Bs considerando que según norma debe ser un total de 1.250
Bs, es decir hubo un pago en exceso de Bs 1.050 por lo que es un gasto no deducible.
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador por lo que se considera el riesgo
inherente ya que este debe ser de mayor control.
3.-Ingresos no financieros
Durante la revisión se ha identificado que la empresa registro sus ingresos sin tomar en cuenta el efecto
tributario ya que el monto de Bs 27.000 no fueron declarados, ni contabilizados es decir que hubo una
deficiencia de 5.872,50 Bs.
Impacto sobre la organización
No siguieron una correcta forma de registrar los ingresos lo que lleva a cambiar de una manera
significativa.
4.-Ventas no facturadas
Durante la revisión se ha identificado que en la venta no realizaron los respectivos cálculos y no se
tomó en cuenta que al obtener factura tenía que aplicar los impuestos correspondientes.
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador no tomo en cuenta tanto la ley
843 y las NIAS.
5.-Saldo de bancos
Durante la revisión se constató que se debería hacer un ajuste de banco a la cuenta de depósito en
tránsito por un total de Bs. 21.000
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador por lo que hizo un mal registro.
6.-Previsiones
Durante la revisión se identificó que para las cuentas incobrables tanto en la gestión cerrada como
abierta los montos no se realizaron en ninguna gestión.
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador por lo que se considera el riesgo
inherente ya que este debe ser de mayor control.
7.-Indemnizacion
Durante la revisión se ha identificado que no se realizó los cálculos de indemnización el cual llego a
afectar un total de Bs.253.500
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador por lo que el riesgo de la
previsión de indemnización afecta de manera significativa.
8.-Ajuste de inventarios
Durante la revisión se ha identificado que la empresa utilizo promedios ponderados donde se había
establecido que sea por el método PEPS.
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador no tomo en cuenta lo que se
estableció para la empresa.
9.-Actualizacion del patrimonio
Durante la revisión se encontró que el capital no se actualizo con las UFVS a la gestión
correspondiente.
Impacto sobre la organización
No existe una revisión sobre la información elaborada por el contador, también que tuvo errores a la
hora de no haber actualizado las cuentas.
