UNIVERSIDAD CRISTIANA EVANGELICA NUEVO MILENIO
ASUNTO:
GUIA PRACTICA N° 4 ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO
DOCENTE:
JENNY ISABEL ZELAYA
ASIGNATURA:
GERENCIA FINANCIERA
ESTUDIANTE:
KARLA MELISSA TABORA
CUENTA:
119450228
LUGAR Y FECHA:
SANTA ROSA DE COPAN, 03/07/2022
GUIA N° 4
La empresa Motor’s S.A. de C.V. contrató a un nuevo administrador, quien ha
persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una
herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Debido a que
es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de
planeación será de seis meses, de abril a septiembre. Las ventas se han
incrementado durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el
dinero es necesario para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el
pasado, la compañía ha solventado sus faltantes de efectivo mediante
préstamos bancarios.
A continuación, se muestra el balance general de la compañía:
Activo circulante
Efectivo $10,000.00
Clientes (40% de las ventas de marzo) 16,000.00
Inventarios de mercancías (20,000+0.6(0.7X ventas de abril) 41,000.00
Seguro pagado por anticipado 1,800.00 68,800
Fijo
Equipo 37,000.00
Depreciación acumulada -12,800.00 24,000.00
Total, de activos pasivo y capital circulante $ 93,000.00
Proveedores (0.5 X compras de marzo $33,600) 16.800.00
Sueldos y comisiones por pagar (1,250 + 3,000) 4,250.00 21,050.00
Capital contable 71,950.00
Total, pasivo más capital $ 93,000.00
Las ventas de enero fueron de $40,000; las ventas mensuales pronosticadas son:
Febrero $50,000 Abril $60,000 Junio $40,000 Agosto
Marzo $80,000 Mayo $50,000 Julio $60,000 $75,000
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de
clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el
31 de enero representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de
$40,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.
Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base (final) de
$20,000 más 60% del costo de ventas del mes siguiente.
El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en
enero es de $20,000 + 60% (70% * ventas de abril $50,000) = $20,000 +
$21,000 = $41,000.
El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a
treinta días. El 50% de las compras de un mes se paga quincenalmente.
Se divide en dos partes: salarios fijos por $2,500 y comisiones equivalentes al
15% de las ventas, las cuales son uniformes en todos los meses. Por lo tanto, el
saldo al 31 de enero de esta cuenta consiste en (50% x $2,500) + (50% (15% x
$40,000)) + $1,250 + $ 3,000 = $ 4, 250.
Estos $4,250 se pagarán el 15 de febrero. En marzo se comprará una camioneta
usada en $3,000.
Otros gastos mensuales son:
- Gastos varios 5% de las ventas, estos gastos se pagan al contado.
- Renta $2,000 que se paga al contado.
- Seguro $200 que expira por mes.
- Depreciación, incluyendo la camioneta $500.
La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $5,000 al final de
cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiplos de $1,000
a una tasa de interés del 15% semestral. La administración no desea solicitar
dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El
interés se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los
préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes.
Lo que se debe realizar es lo siguiente:
1.- Con los datos anteriores prepara las siguientes cédulas:
a) Presupuesto de ventas.
b) Cédula de cobranza.
c) Cédula de compras.
d) Cédula de pagos por compras.
e) Cédula de sueldos y comisiones.
f) Cédula de pagos por sueldos y comisiones.
2.- Usando los datos de las cédulas calculadas prepara los siguientes estados
financieros:
a) Estado de resultados proyectado acumulado para los seis meses.
b) Flujo de efectivo proyectado mensual.
c) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2010.
3.- Presenta un análisis ofreciendo soluciones para un manejo adecuado de los
recursos monetarios de la empresa que se empleen en sus diferentes
departamentos.
Análisis
Las ventas que esta realizado a lo largo de este periodo han sido favorable ya
que le ha permito cumplir con sus obligaciones tanto como: el pago de su
empleado, el pago hacia los proveedores por la mercancía adquirida, así como
el pago del préstamo antes mencionado.
Yo pienso que la empresa es factible ya que ha arrojado número a favor de esta
sin generarle perdidas y considerando que solo se ha evaluado prácticamente la
mitad del año y esta se pudo mantener tanto el salario como las obligaciones
que esta tiene.
