Semipresencial – Programa a Distancia
Asignatura
RENTAS PERSONAS NATURALES Y DE FUENTE EXTRANJERA (ASUC01522)
Datos personales: Ingrese nombre y apellidos.
1. Consideraciones:
Criterio Detalle
Tiempo Desde el sábado 09 de octubre a las 00:00 hr. hasta el domingo 10 de octubre a las
aproximado: 23:55 hr.
Instrucciones Lea detenidamente las preguntas y sustenta tú respuesta respecto a la realidad
para la resolución problemática planteada
de la evaluación
1. El señor Mateo Guerra Arce percibió en el 2020 S/ 325,000 por rentas de trabajo y en el
año tuvo los siguientes consumos e incrementos patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 600,000.
- Compra de un vehículo por S/ 50,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 30,000
- Compra de joyas por S/ 20,000
- Estudios de maestría por S/ 100,000
- Compra de un caballo de carrera por S/ 75,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un
presunto incremento patrimonial no justificado, siendo que presentó como sustento del
origen del dinero para sus consumos y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 500,000 obtenido el 01.02.2020
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 01.04.2020 por S/ 50,000
- Donación de fecha 01.06.2020 de un familiar por S/ 100,000 que consta en un
documento simple con firmas sin legalizar.
- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.12.2020 a su favor por S/ 60,000,
por asesoría que brindó como profesional independiente. Al respecto, la
SUNAT solicita información al BCP y confirma que el 31.01.2021 fue la fecha
de cobro del cheque.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?
INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
Rentas personas naturales y de fuente extranjera
INGRESOS
RENTAS DE TRABAJO 325,000
PRESTAMO DE BCP 500,000
HERENCIA RECIBIDA CON ESCRITURA PUBLICA 50,000
TOTAL 875,000
EGRESOS
COMPRA DE UN DEPARTAMENTO 600,000
COMPRA DE UN VEHICULO 50,000
VIAJE A EUROPA CON AGENCIA DE VIAJES 30,000
COMPRA DE JOYAS 20,000
ESTUDIOS DE MAESTRIA 100,000
COMPRA DE UN CABALLO DE CARRERA 75,000
TOTAL 875,000
TOTALES 875,000 875,000
INCREMENTO PATRIMONIAL 0
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO PATRIMONIAL
2. El Sr. Cesar Cueto Gonzales es dueño de un predio ubicado en Av. Alfredo Mendiola
6029, Los Olivos, el cual decide alquilarlo a la Sra. Rocío Miranda, por los meses de
enero a diciembre de 2020. El Sr. Cueto nos consulta ¿cómo se determina la renta de
primera categoría por el arrendamiento de su inmueble?
DATOS: Autoavalúo del inmueble S/ 280,000
Alquiler mensual S/ 1,500
Determinación de Rentas de Primera Categoría
Arrendamiento 1,500 x 12 (A) 18,000
Renta mínima por el periodo (B) 16,800
Autoavaluo (S/) 280,000 X 6% = (S/)
Renta Bruta (la mayor entre A y B) 18,000
Deducción (20% de la Renta Bruta) 20% x 18,000 (3,600)
Evaluación Final 2021 - 10 - A Página 2
Rentas personas naturales y de fuente extranjera
Total Renta Neta de Primera Categoría 14,400
Impuesto Calculado S/. Tasa Monto (S/)
Renta Neta 14,400 X 6.25% 900
Impuesto a pagar 900
Pagos a cuenta directos
Retenciones
Impuesto a pagar / Saldo a favor 900
3. El Sr. Juan Caycho efectuó un préstamo de US$ 30,000, a la empresa LA ROSA DE
GUADALUPE S.A. en enero del año 2020, por el cual ésta última se comprometía a
pagar intereses, los cuales se abonarían en los meses de mayo y agosto por el importe de
S/ 37,500 ¿Cuál es el Impuesto a la Renta de segunda categoría para el año 2020 del Sr.
Caycho?
Determinación de Rentas de Segunda Categoría
Intereses 37,500
Renta Bruta de Segunda Categoría 37,500
Deducción (20% de la Renta Bruta) 20% x 37,500 (7,500)
Total Renta Neta de Segunda Categoría 30,000
Impuesto Calculado S/. Tasa Monto (S/)
Renta Neta 30,000 X 6.25% 1,875
Impuesto a pagar 1,875
Pagos a cuenta directos
Retenciones
Tributo a pagar / Saldo a favor 1,875
4. El señor Julio Arce en el ejercicio 2020 realizó la enajenación de su inmueble a un
precio de venta de S/ 300,000. Se sabe que el costo del inmueble en el 2010 ascendió a
S/ 200,000 y el factor de actualización publicado por el MEF a la fecha de venta en el
2020 es de 1.22 ¿Calcule el impuesto a pagar por renta de capital?
Determinación de Rentas de Segunda Categoría
Ingreso por enajenación de inmueble 300,000
Costo del inmueble S/. Factor
Evaluación Final 2021 - 10 - A Página 3
Rentas personas naturales y de fuente extranjera
Inmueble 200,000 X 1.22 244,000
Valor del inmueble actualizado 244,000
Ganancia de capital 300,000 – 244,000 56,000
Tributo a pagar (5%) 5%x 56,000 2,800
5. El señor Juan Navarro ha percibido durante el año 2020 las siguientes rentas:
Rentas por trabajo independiente: S/ 150,000
Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 12,000
Rentas por trabajo dependiente: S/ 250,000
Retenciones efectuadas: S/ 20,000
¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría que debe pagar
por el ejercicio gravable 2020?
Evaluación Final 2021 - 10 - A Página 4
Rentas personas naturales y de fuente extranjera
Determinación de Rentas de cuarta y Quinta categoría
150,00
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u otros) 0
Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT) 150,000 x 20% -30,000
120,00
Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u otros) 0
Otras Rentas de cuarta categoría 0
120,00
Total Rentas de cuarta categoría 0
250,00
Total Rentas de Quinta categoría 0
370,00
Total Rentas de Cuarta y Quinta categoría 0
Deducción 7 UIT (4300*7) -30,100
339,90
Total Renta Neta de cuarta y Quinta Categoría 0
Deducción por Impuesto a las transacciones Financieras - ITF 0
Deducción por Donaciones 0
339,90
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera 0
Tramo S/. Parcial Tasa Monto
Hasta 5 UIT 21,500.00 21,500.00 8% 1,720.00
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 64,500.00 64,500.00 14% 9,030.00
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 64,500.00 64,500.00 17% 10,965.00
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 43,000.00 43,000.00 20% 8,600.00
Más de 45 UIT 146,400.00 30% 43,920.00
339,900.00 74,235.00
impuesto a pagar 74,235.00
Pago a cuenta directos -12,000.00
Retenciones -20,000.00
Saldo a favor del fisco 42,235.00
Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará Evaluación
Final, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la mínima a 0.
Evaluación Final 2021 - 10 - A Página 5
Rentas personas naturales y de fuente extranjera
Criterios Insuficiente En proceso Suficiente Óptimo
(0 puntos) (1 puntos) (3 puntos) (5 puntos)
Todos los aspectos No se plasma lo Se plasma lo requerido Se plasma lo requerido Se plasma lo
del análisis del caso requerido y hubo con muchas deficiencias con pocas deficiencias requerido en forma
analizado son muchas deficiencias en en el orden y secuencia. en el orden y eficiente.
plasmados de forma el orden y secuencia secuencia.
ordenada y
secuencial
Analiza menos de la Analiza más de la Analiza todos los
Analiza los aspectos
Análisis del caso mitad de los aspectos mitad de los aspectos del caso
del caso de forma
planteado del caso de forma aspectos del caso de forma correcta
incorrecta
correcta de forma correcta
No Identifica el Identifica parcialmente Identifica parcialmente Identifica
tratamiento tributario, el tratamiento el tratamiento correctamente el
calcula los montos tributario correcto, tributario correcto, tratamiento
Identificación del
solicitados calcula los montos calcula los montos tributario, calcula los
tratamiento
incorrectamente y no solicitados solicitados montos solicitados
tributario
cita las bases teóricas incorrectamente y cita parcialmente correcto correctamente y cita
correspondientes. las bases teóricas y cita las bases teóricas las bases teóricas
correspondientes. correspondientes. correspondientes.
El análisis establece El análisis posibilita El análisis posibilita El análisis
nula relación con los escasamente la medianamente la posibilita
contenidos revisados aplicación y aplicación y ampliamente la
Aplicación y en clase. enriquecimiento de los enriquecimiento de aplicación y
enriquecimiento de conocimientos que se los conocimientos enriquecimiento
los conocimientos han aprendido en clase. que se han de los
que se han
aprendido en clase. conocimientos
aprendido
que se han
aprendido en
clase.
Total parcial
Nota
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