FORMATO 14 EVENTO DE PLANIFICACION
Objetivo.- El objetivo principal del Evento de planificación de auditoria
consiste en completar los procedimientos de planificación requeridos por el
Manual de Auditoria Financiera Gubernamental mediante la participación de
todos los miembros del equipo en la discusión de los puntos incluidos en esta
agenda.
Paso 1:
Completar y revisar el formato de la comprensión de las operaciones de
la entidad a ser auditada. FORMATO 1 GENERALIDADES
Completar y revisar la evaluación de riesgo de fraude. FORMATO 12
Completar y revisar los procedimientos analíticos preliminares.
FORMATO 04, 05 Y 06
Paso 2:
Determinar la materialidad de planeación y error tolerable, FORMATO
07
Paso 3:
Documentar la identificación y documentación de cuentas significativas y
aserciones significativas (objetos) así como la evaluación del riesgo
inherente por cada aserción significativa. FORMATO 8
Coordinar la reunión de los expertos interno de TI con la entidad a fin de
indagar y confirmar la inefectividad de los CGTI para la auditoría 2019.
FORMATO 03
Paso 4:
Revisar los procesos críticos y el mapa de procesos significativos e
identificar y documentar clases de transacciones significativas o
procesos significativos. FORMATO 13
Paso 5:
Revisar y actualizar las clases de transacciones significativas incluyendo
los siguientes asuntos considerando la estrategia que se espera aplicar
para cada proceso.
Narrativas
Objetos de riesgos identificados
Flujogramas
Objetos de controles y de TI FORMATO 08 Y 09
Paso 6:
Diseñar los procedimientos sustantivos a aplicar en la auditoría del
presente año considerando: procedimientos principales, analíticos y de
detalle.
Diseñar los programas de pruebas de control para los procesos
evaluados inicialmente con estrategia de control.
Diseñar la estrategia a aplicar en los procedimientos de revisión de los
asientos de diario. FORMATO 10 Y 11
Pasó 7:
Actualizar el presupuesto de tiempo.
Desarrollo de la agenda del Evento de planificación de auditoría
Durante el Evento de planificación de auditoria de la comisión auditora
se revisará los siguientes temas y documentos relacionados:
Estrategia y Evaluación de Riesgo Documentos Relacionados
Validar las clases de transacciones significativas identificadas Determinación de cuentas y Procesos
que afectan las cuentas y procesos significativos identificados. significativos formato 13
Cuestionar el entendimiento del flujo de transacciones Proponer documento formato 13
significativas rutinarias, no rutinarias y de estimación.
Para cada flujo de transacciones, validar los errores que pueden Proponer documento formato 07
ocurrir para cada aserción significativa por cada cuenta
significativa.
Cuestionar el entendimiento y documentación de los cuatro Proponer documento formato 06
subprocesos del Proceso de cierre de estados financieros.
Para cada aserción significativa, cuestionar si el CRA resulta Determinación del Riesgo Combinado
razonable formato 08 y formato 9
Validar la estrategia de auditoria a aplicar considerando los Proponer documento formato 15
resultados de la indagación del equipo de TI interno respecto a
la inefectividad de los CGTI.
Ejecución Documentos relacionados
Discutir cómo se determina los procedimientos sustantivos de Proponer documento formato 14
auditoria utilizar la fórmula del riesgo de auditoria
Para cada aserción significativa, cuestionar el programa de Proponer documento formato 14
auditoria con respecto a la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos sustantivos.
Para cada aserción significativa, cuestionar la oportunidad de los Proponer documento formato 14
procedimientos sustantivos.
Cuestionar el programa de auditoría para cada cuenta Proponer documento formato 14
significativa.
Cuestionar la naturaleza, oportunidad y alcance de los Formato para la documentación de pruebas
procedimientos de revisión de asientos de diario de los riesgos de asientos de diario formato 14
identificados para errores materiales debido a fraude.
Conclusión y reporte Documentos Relacionados
Cuestionar si el tiempo presupuestado y el reporte de horas
incurridas reflejan las decisiones efectuadas anteriormente en el Presupuesto de horas
proceso de planificación e identificación de riesgos.
Compartir mejores prácticas respecto a facturación y
seguimiento al cumplimiento de lo pactado en los honorarios Contrato
'según contrato.
INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Informes a emitir:
Al término de la auditoria, la Sociedad presenta al titular de la
entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y
visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato:
Tres (03) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera.
Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera.
Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la
Información Presupuestaria.
Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría
General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión
impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital.
Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la
Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o
digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control
Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la
Directiva Nº 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolución de
Contaduría N° 067‐97‐EF/93.01, modificado por la Resolución
Directoral N° 011‐2009‐EF/93.01., adjuntando formatos impresos: 1.
- Dictámenes: Financiero y Presupuestal.
CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO
a) Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría:
Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios
Profesionales, la auditoría se efectuará las Oficinas que para el
efecto disponga los Gobiernos Regionales y el inicio será el día de
la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría.
b) Plazo de realización de la auditoría:
El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del
proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de
Auditoría será:
Veinte (20) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditoría.
c) Fecha de Entrega de información:
La información financiera y presupuestal para la realización de
auditoría, correspondiente al ejercicio 2019, estarán a disposición de la
Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo
establecido en el Reglamento. La Información adicional que se
requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será
entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea
requerida por la misma.
d) Conformación del Equipo de Auditoría:
El equipo de auditoría estará conformado por la participación de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Un (01) Auditor
Un (01) Asistente
Un (01) Especialista
Un (01) Ingeniero Civil
NOMBRES CARGOS FUNCIONES
SONIA ROSAS GOBIA SUPERVISOR Revisar y aprobar los
procedimientos de auditoría
planeados.
Vigilar el progreso de la auditoria.
Supervisar y asesorar al jefe de
equipo.
Supervisar el informe de auditoría.
Revisar los papeles de trabajo
ELDER RAUL JEFE DE EQUIPO Preparar los documentos con la
ESPINOZA ISIDRO fase de planeamiento.
Revisar los papeles de trabajo.
Redactar el informe de auditoría.
RITA RODRIGUEZ AUDITORES Comprender y desempeñar los
SOTO procedimientos de auditoría.
ELIZABETH SUAREZ Elaborar los papeles de trabajo
SALAS en forma apropiada.
IVAN TENASOA RIOS Entre otros
THALIA VENUS PEREZ ASISTENTE Participar activamente, colaborar
SANTIAGO y cumplir con todas las políticas,
procedimientos y regulaciones
relativas al aseguramiento de la
calidad que desarrolle e
implemente la empresa. 18.
Realizar cualesquiera otras
actividades inherentes al cargo
que le sean asignadas por su
superior inmediato.
RUBÉN ALVA ESPECIALISTA O Encargado del diseño,
OCHOA (ING EXPERTO construcción y mantenimiento de
CIVIL) infraestructuras como carreteras,
ferrocarriles, puentes, canales,
presas, puertos, aeropuertos y
demás, las cuales transformarán
las ciudades.
Ayudar con sus conocimientos
como Ing. civil en el desarrollo de
la auditoria
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente
inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría.
Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de
la entidad.
La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la
entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo
comprometidas para el desarrollo de la auditoría.
1. Capacitación del equipo de auditoría:
Para la calificación de la capacitación de cada integrante del equipo
de auditoría, se tomará en consideración lo siguiente:
Capacitación en control gubernamental, Gestión Pública y temas
afines, impartida por la Escuela Nacional de Control,
Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educación
Superior autorizados por el Ministerio de Educación, Entidades
rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado de
especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no
mayor de tres (03) años y con una duración mínima de 18 horas.
Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos
Cooperantes, Universidades u Organismos Oficiales, deberán ser
acreditados con documento legalizado vía consular, y de ser el
caso, con su respectiva traducción simple.
Asimismo, se considerará como capacitación de los socios y
personal profesional, entre otros, la participación como docente en
la Escuela Nacional de Control en materia de control
gubernamental.
2. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de
Actividades
La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de
Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en
auditoria de similares características.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo
establecido en el artículo 65º del Reglamento
