PARA PROYECTO FORMATIVO SISTEMA CONTABLE APLICANDO LAS NORMAS CONTABLES
DATOS DE LA EMPRESA.-
NOMBRE: COMERCIAL LA BOLIVIANITA S.R.L.
NIT: 6211505017
RUBRO: VENTAS DE LAVADORA LG
DEPRECIACION ACTIVO FIJO: LEGISLACION BOLIVIANA
El 31-12-2015 la empresa COMERCIAL LA BOLIVIANITA S.R.L., termina con el siguiente balance general
CUENTA CORRIENTE EN EL BNB Bs. 980.000
CUENTA POR COBRAR Bs 2.000
CAJA M/N Bs 200.000
EDIFICIOS Bs. 360.000
DEP. ACUM. EDIFICIO Bs. (90.000)
VEHICULO TOYOTA HI LUX Bs. 480.000
DEP. ACUM. VEHICULO Bs. (192.000)
CAPITAL SOCIAL Bs. --------------
AJUSTE DE CAPITAL Bs. 18.000
RESULTADOS ACUMULADOS Bs. 410.000
El 01-01-2016 la empresa reinicia actividades según balance gestión 2015.
El 02-02-2016 se compra un escritorio en Bs. 9.000 y una silla giratoria en Bs. 6.500 de MUEBLERIA HURTADO
SRL, pagamos con cheque, nos entregan la factura N° 1254.
El 10-02-2016 se compra 1 computadora portátil Toshiba 7.000 Bs. Y una computadora portátil HO en Bs. 7.500,
ambas son para uso, se las compra de la empresa VIP TECNOLGY SRL, nos entregan la factura N°1245.
El 30/06/2016 es aprobado por el directorio un revalúo técnico que la empresa estaba realizando, el mismo arroja los
siguientes valores y vidas útiles.
DETALLE ACTIVO FIJOS VALOR S/G REVALUO VIDA UTIL S/G REVALUO
EDIFICIO 330.000 22 AÑOS
VEHICULO TOYOTA HI LUX 420.000 4 AÑOS
ESCRITORIO 7.100 7 AÑOS
SILLA GIRATORIA 4.800 6 AÑOS
COMPUTADORA TOSHIBA 7.800 3 AÑOS
COMPUTADORA HO 4.500 3 AÑOS
El 20-07-2016 se compra un auto Toyota corola en Bs. 185.000, de TOYOTA SA, pagamos con cheque, nos entregan la
factura N° 412.
El 20-07-2016 un socio aporta a la empresa Bs. 410.000 en efectivo, los mismo los deposita directamente a la cuenta
corriente de la empresa.
El 01-12-2016 se compra con factura No 1450 mercadería 90 lavadoras a 10 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de
cambio es a 6.90 bs.
El 10-12-2016 se cancela el crédito con efectivo, el tipo de cambio es de 7 bs.
El 12-12-2016 se vende con factura mercadería 90 Lavadoras a 20 $us. c/u a crédito en M/E, el tipo de cambio es
a 7 bs, el costo de la mercadería es de bs. 5.402.70
El 20-12-2016 nos cancelan el crédito, el tipo de cambio es de 7.10 bs.
NOTA: El 23 de diciembre el asesor legal de la empresa le comunica mediante una nota al gerente general que el
60% de la cuenta por cobrar no podrá ser cobrada por insolvencia del cliente, esta nota recién le llega al contador
el 15 de enero del 2017.
*Ajustar al 31 de diciembre la depreciacion
SE PIDE:
A. REGISTRAR TOTAS LAS TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO
B SISTEMA CONTABLE DE INVENTARIO PERPETUO O PERMANENTE PROMEDIO POONDERADO
C. LIBROS MAYORES EN T.
D. BALANCE DE SUMAS Y SALDOS.
E. BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADIO AL 31 -12-2016
EMPRESA COMERCIAL LA BOLIVIANITA S.R.L.
LIBRO DIARIO
Expresado en bolivianos
FECHA CMPTE. Nº As. COD CTA. DETALLE DE LA GLOSA
1/1/2016 C.T 1
111-40 Banco M/N
112-01 Cuentas p/cobrar
111-20 Caja M/N
122-20 Edificio
122-30 Vehiculo
122-29 Depre. Acum. Edificio
122-39 Depre. Acum. Vehiculo
311-10 Capital social
311-20 Ajuste de Capital
313-10 Resultados Acumulados
G. Por Reinicio de Actividades
2/1/2016 C.E 2
122-40 Muebles y Enseres
112-50 Credito Fiscal
111-40 Banco M/N
G. por compra de muebles y Enseres segun Factura
N 1254 a Muebles Hurtado
2/10/2016 C.E 3
122-50 Equipos de Computacion
112-50 Credito Fiscal
111-40 Banco M/N
G. por compra de Equipos de Comp. segun Factura
N 1245
6/30/2016 C.T 4
122-20 Edificio
122-30 vehiculo
122-40 Muebles y Enseres
122-40 Muebles y Enseres
122-50 Equipos de Computacion
122-50 Equipos de Computacion
421-91 AITB
[Link] de Activo Fijo
6/30/2016 C.T 5
421-91 AITB
122-29 Deprec. Acumul. Edificio
122-39 [Link]
[Link] de Depre. [Link]
6/30/2016 C.T 6
512-53 Deprec. Edificio
512-52 Deprec. Vehiculo
512-50 Deprec. Muebles y Enseres
512-50 Deprec. Muebles y Enseres
512-51 [Link] de Computación
512-51 [Link] de Computación
122-29 [Link]
122-39 [Link]
122-49 [Link] y Enseres
122-49 [Link] y Enseres
122-59 [Link] de Computación
122-59 [Link] de Computación
G. Actualización de la Depreciación del Periodo
6/30/2016 C.T 7
122-29 [Link]
122-39 [Link]
122-49 [Link] y Enseres
122-49 [Link] y Enseres
122-59 [Link] de Computación
122-59 [Link] de Computación
122-20 Edificio
122-30 Vehiculo
122-40 Muebles y Enseres
122-40 Muebles y Enseres
122-50 Equipos de Computacion
122-50 Equipos de Computacion
[Link]ón de Depreciación Acumulada
6/30/2016 C.T 8
421-91 AITB
122-40 Muebles y Enseres
122-40 Muebles y Enseres
122-50 Equipos de Computacion
122-20 Edificio
122-30 Vehiculo
122-50 Equipos de Computacion
312-20 Reserva por revaluo Técnico
[Link] Tecnico
7/20/2016 C.E 9
122-30 Vehiculo
112-50 Credito Fiscal
111-40 Banco M/N
G. por compra de Vehiculo de TOYOSA S.A según f
No 412
7/20/2016 C.I 10
111-40 Banco M/N
311-10 Capital social
[Link] Aporte a la Empresa
12/1/2016 C.T 11
113-10 Inventario de Mercaderia
112-50 Credito Fiscal
213-40 Cuenta p/ pagar M/E
G. por compra de Mercaderia según f No 1450
12/10/2016 C.E 12
Cuentas por/pagar M/E
Diferencia de Cambio
Caja M/E
Cuentas por/pagar M/E
[Link] del Crédito y Actual de deuda, sube T/C
12/12/2016 C.T 13
Cuenta p/Cobrar M/E
Impuesto a la Transacción
Costos de Ventas
Venta
Impuesto a la Transacción p/Pagar
Debito Fiscal
Inventario de Mercaderia
[Link] de Mercadería a Crédito
12/20/2016 C.I 14
Caja M/E
Cuenta p/Cobrar M/E
Cuenta p/Cobrar M/E
Diferencia de Cambio
[Link] cancelan el crédito y sube el dolar Actual
NIT 6211505017
DEBE HABER
980,000.00
2,000.00
200,000.00
360,000.00
480,000.00
9,000.00
192,000.00
1,402,000.00
18,000.00
410,000.00
2,022,000.00 2,022,000.00
13,485.00
2,015.00
15,500.00
15,500.00 15,500.00
12,615.00
1,885.00
14,500.00
14,500.00 14,500.00
5,900.29
7,867.05
107.38
77.55
78.77
84.40
14,115.44
14,115.44 14,115.44
282,000.00
90,000.00
192,000.00
282,000.00 282,000.00
5,336.05
56,917.82
330.72
238.86
642.58
688.48
5,336.05
56,917.82
330.72
238.86
642.58
688.48
64,154.51 64,154.51
96,811.12
252,064.64
330.72
238.86
642.58
688.48
96,811.12
252,064.64
330.72
238.86
642.58
688.48
350,776.40 350,776.40
247,382.23
506.66
693.70
1,420.92
60,910.83
184,197.59
2,273.81
2,621.27
250,003.50 250,003.50
160,950.00
24,050.00
185,000.00
185,000.00 185,000.00
410,000.00
410,000.00
410,000.00 410,000.00
5,402.70
807.30
6,210.00
6,210.00 6,210.00
6,300.00
90.00
6,300.00
90.00
6,390.00 6,390.00
12,600.00
378.00
5.402.70
10,962.00
378.00
1,638.00
5.402.70
12,978.00 12,978.00
12,600.00
180.00
12,600.00
180.00
12,780.00 12,780.00
CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS GESTION:
1 2 3 4 5
Descripcion del activo Fecha de Valor Ajuste Valor Depreciacion Ajuste
compra Inicial actual acumulada
1 Edificio 12/31/2015 360,000.00 5,900.29 365,900.29 90,000.00 1,475.07
2 Vehiculo 12/31/2015 480,000.00 7,867.05 487,867.05 192,000.00 3,146.82
3 Escritorio 2/1/2016 7,830.00 107.38 7,937.38
4 Silla Giratoria 2/1/2016 5,655.00 77.55 5,732.55
Computadora
5 TOSHIBA 2/10/2016 6,090.00 78.77 6,168.77
6 Computadora HO 2/10/2016 6,525.00 84.40 6,609.40
10
TOTALES 866,100.00 14,115.44 880,215.44 282,000.00 4,621.89
2016
6 7 8 (6+7) 9(3-8) 10(9-11) 11
Depreciacion Depreciaci Total Depre Valor neto Diferencia Valor del
acum. Actualiz. del periodo acumulada activo de (+) o (-) Revaluo UFV i UFV f
91,475.07 5,336.05 96,811.12 269,089.17 - 60,910.83 330,000.00 2.09888 2.13328
195,146.82 56,917.82 252,064.64 235,802.41 - 184,197.59 420,000.00 2.09888 2.13328
330.72 330.72 7,606.66 506.66 7,100.00 2.10442 2.13328
238.86 238.86 5,493.70 693.70 4,800.00 2.10442 2.13328
642.58 642.58 5,526.19 - 2,273.81 7,800.00 2.10604 2.13328
688.48 688.48 5,920.92 1,420.92 4,500.00 2.10604 2.13328
286,621.89 64,154.51 350,776.40 529,439.04 - 244,760.96 774,200.00
[Link]
2.5%
20%
10%
10%
25%
25%
CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS GESTION:
1 2 3 4 5 6
Descripcion del activo Fecha de Valor Ajuste Valor Depreciacion Ajuste Depreciacion
compra Inicial actual acumulada acum. Actualiz.
1 Edificio 12/31/2015 330,000.00 11,589.18 341,589.18
2 Vehiculo 12/31/2015 420,000.00 14,749.87 434,749.87
3 Escritorio 2/1/2016 7,100.00 230.00 7,330.00
4 Silla Giratoria 2/1/2016 4,800.00 155.49 4,955.49
Computadora
5 TOSHIBA 2/10/2016 7,800.00 246.48 8,046.48
6 Computadora HO 2/10/2016 4,500.00 142.20 4,642.20
10
TOTALES
7
Depreciaci
del periodo UFV i UFV f [Link]
2.09888 2.17259 2.5%
2.09888 2.17259 20%
2.10442 2.17259 10%
2.10442 2.17259 10%
2.10604 2.17259 25%
2.10604 2.17259 25%
KARDEX MOVIMIENTO DE INVENTARIO DE ALMACEN METODO
EN FISICO
FECHA PROVEEDOR DETALLE ENTRADA SALIDA SALDO
12/1/2016 1era Compra 90 90
1era Venta 90 0
PP
COSTO EN BOLIVIANOS
UNITARIO DEBE HABER SALDO
60.03 5,402.70 5,402.70
60.03 5,402.70
EMPRESA….........
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
expresado en bolivianos
SUMAS
Nº COD CTA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER
NIT…................
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
UFVi UFVf CODIGO
2.09888 2.17259 311-10
2.09888 2.17259 311-20
2.09888 2.17259 312-10
2.09888 2.17259 312-20
2.09888 2.17259 312-30
2.09888 2.17259 313-10
2.09888 2.17259 313-20
2.17259 El 22/04/2016 se incremento el capital en bs.
2.13723 2.17259 El 15/07/2016 se incremento el capital en bs.
2.17259 La reserva legal se incremento en bs.
2.13038 2.17259 El 20/06/2016 la res x reval téc se increm en bs.
DETALLE DE SALDO AL SALDO AL
CUENTAS 31/12/2015 Bs. 31/12/2016 Bs. Actualizacion
Capital social 1
Ajuste de capital 18,000.00 428,000.00 632.14 2
Reserva legal 3
Reserva por revaluó
técnico 4
Ajuste a reserva
5
patrimonial
Resultados
410,000.00 424,398.68 14398.68 6
acumulados
Resultado de la 7
gestión
TOTAL
04/2016 se incremento el capital en bs. 8
7/2016 se incremento el capital en bs. 410,000.00 6783.36 9
rva legal se incremento en bs. 10
6/2016 la res x reval téc se increm en bs. 774,200.00 15339.51 11
Esto es lo corrrecto
DEBE HABER
AITB 7,415.50
Ajuste de capital 7,415.50
G
AITB
Ajuste a reserva
patrimonial
G
AITB 14,398.68
Resultados
acumulados 14,398.68
G
EMPRESA… ESTADO DE RESULTADO NIT..
DEL…............. AL …...................
expresado en bolivianos
INGESOS 0
INGRESOS OPERATIVOS 0
VENTAS 0
MENOS
COSTOS 0
COSTOS OPERATIVOS 0
COSTO DE VENTA 0
UTILIDAD BRUTA EN VENTA
MENOS
GASTOS
GASTOS ADM.Y COMERC.
0
0
0
0
0
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
OTROS INGRESOS
RESULTADO DE GESTION
25% IUE
RESULTADO NETO DE LA GESTION
CONTADOR GERENTE
EMPRESA… BALANCE GENERAL
DEL 31/12/15 AL 20/12/16
expresado en bolivianos
ACTIVO PAVISO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
Caja 200,000.00
Banco 980000 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ACTIVO EXIGIBLE APORTES Y RETEN. X PAGAR
Cuentas x cobrar 2000
OBLIGACIONES COMERCIALES
ACTIVO REALIZABLE
SERV. BASICO X PAGAR
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PRESTAMO X PAGAR
Edificio 360000
Deprec. Acumul E. 90000 TOTAL PASIVO
Vehiculo 480000
Deprec. Acumul V. 192000 PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
OTROS ACTIVOS CAPITAL Y RESERVAS
RESULTADO DE GESTION
TOTAL ACTIVOS 1,740,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CONTADOR GERENTE
NIT….....
S CON EL PERSONAL
S TRIBUTARIAS
TEN. X PAGAR
S COMERCIALES
18000
410000
Y PATRIMONIO 428000
Años de
Bienes Coeficiente %
vida Útil
Edificaciones 40 años 2.5%
Muebles y enseres 10 años 10.0%
de oficina
Maquinaria en 8 años 12.5%
general
Equipos e 8 años 12.5%
instalaciones
Barcos y lanchas en 10 años 10.0%
general
Vehículos 5 años 20.0%
automotores
Aviones 5 años 20.0%
Maquinaria para la 5 años 20.0%
construcción
4 años 25.0%
Maquinaria agrícola
4 años 25.0%
Animales de trabajo
Herramientas en 4 años 25.0%
general
Reproductores y 8 años 12.5%
hembras de pedigree
o puros por cruza
Equipos de 4 años 25.0%
computación
Canales de regadío 20 años 5.0%
y pozos
Estanques,
bañaderos y 10 años 10.0%
abrevaderos
Alambrados, 10 años 10.0%
tranqueras y vallas
Viviendas, para el 20 años 5.0%
personal
Muebles y enseres 10 años 10.0%
en las viviendas para
el personal
Silos, almacenes y 20 años 5.0%
galpones
Tinglados y
cobertizos de 5 años 20.0%
madera
Tinglados y 10 años 10.0%
cobertizos de metal
Instalaciones de
electrificación y 10 años 10.0%
telefonía rurales
Caminos interiores 10 años 10.0%
Caña de azúcar 5 años 20.0%
Vides 8 años 12.5%
Frutales 10 años 10.0%
Otras plantaciones (segun experiencia contribuyente)
Pozos Petroleros 5 años 20.0%
Líneas de
Recolección de la 5 años 20.0%
industria petrolera
Equipos de campo
de la industria 8 años 12.5%
petrolera
Plantas de 8 años 12.5%
Procesamiento de la
industria petrolera
Ductos de la 10 años 10.0%
industria petrolera
