AUDITORIA DEL CONTROL A LA EMPRESA

DICOSYS S.R.L.

1. Términos de Referencia

Naturaleza y objetivo del trabajo.

A través desde el inicio de sus Actividades de la Empresa DICOSYS S.R.L., ha

solicitado que se le realice una auditoría a los estados financieros, comprendida entre
los meses de enero a diciembre del 2018. Por lo cual se llega a considerar una
auditoria externa, mediante invitación directa por parte de la Empresa CONSULCRUZ
– AUDITORES DE BOLIVIA, por el cual se efectúa la siguiente planificación detallada
de la auditoria, a practicarse en dicha empresa.

OBJETIVOS

El objetivo principal de nuestro examen es obtener información y documentación

necesaria para comprobar si existen irregularidades y determinar el grado de
responsabilidad ante la autoridad jurisdiccional competente asignado.

El objetivo del examen es el siguiente:

- Identificar el eficiente funcionamiento del control interno

- Evaluar y analizar el origen de fondos de la empresa.
- Disuadir, en administrativos las practicas, deshonestas, promoviendo de las
responsabilidades y trasparencia en la empresa,
- Credibilidad en los administrativos al momento de exigir una rendición de cuentas
ante sus superiores.
- Emitir una opinión sobre el grado de la posible existencia en el lavado del dinero
por medio de narcotráfico de acuerdo a las normas y leyes de Legitimación de
ganancias ilícitas.

Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior se emitirá el siguiente

informe:

- El informe de recomendaciones o informe de control de auditoria.

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
 - Alcance del trabajo

Nuestro examen se efectuara de acuerdo a los (P.C.G.A.) y normas de auditoria, la

presente auditoria fue realizada a la empresa DICOSYS S.R.L. del 01 de enero al 31
de diciembre del 2018.

Nuestro examen abarca:

- Revisión de las políticas y procedimiento en proceso de contratación de servicios y

el sistema de control de activos fijos.

- Verificación y revisión de las conciliaciones bancarias para determinar si existen

irregularidades en las transacciones bancarias.

- Verificar la existencia de las áreas que serán sujetas a revisión de acuerdo con el
objetivo planteado.

METODOLOGIA

Para realizar nuestro trabajo nos apoyaremos en la siguiente metodología.

° Indagación y manifestación de la gerencia

° Observación
° Procedimiento de diagnostico
° Inspección y revisión de documentos
° Confirmación de saldos por parte del banco
° Inspección física de los saldos
° Inspección física de los activo
° Verificación de las transacciones financieras.

Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo

Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de nuestro examen

son:

Como el resultado de nuestro trabajo es emitir un informe con evidencias, durante la

planeación se debe identificar cuáles son los parámetros que la organización ha establecido
como diferencias o inconsistencias materiales de tal modo que durante la obtención de la
información se obtengan datos que sean suficientes para aprobar o desechar la hipótesis de
la existencia del lavado de dinero.

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
 Actividades y fechas de mayor importancia

FECHA
CONCEPTO
07/08/2019
Reunión inicial con la gerencia de la empresa
30/08/2019
Etapa de programación
05/09/2019
Análisis de los documentos

Revisión de papeles de trabajo y elaboración del informe 22/09/2019

preliminar
10/10/2019
Informe final del sistema organización administrativa

2. Información sobre los antecedentes, operaciones de la institución

Naturaleza y actividades de la entidad.

El examen de auditoria está basado en la comprensión del negocio y actividad de la

institución auditada.

Se estará en condiciones de verificar si los estados financieros reflejan la situación

patrimonial y financiera y los resultados de las operaciones, si hemos comprendido en primer
término su negocio; por lo tanto debemos desarrollar o actualizar nuestra comprensión sobre
el mismo, considerando, evaluando y documentando los siguientes aspectos:

a) Describir brevemente la naturaleza del negocio y actividad de la institución,

considerando lo siguiente:
° Estructura organizativa y marco legal de la entidad
° Principales productos o servicios (según correspondan)
° Principales productos o políticas de mercadeo
° Políticas de compra y venta
° Principales clientes y proveedores
° Principales fuentes de generación de recursos
° Estructura gerencial.

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
 b) Documentar las principales características del negocio de la institución ( factores
internos), considerando los cambios importantes en el mismo y cualquier otro aspecto
que se considere aplicable en las circunstancias, como por ejemplo:
c)
° Estructura patrimonial de la institución.
° Injerencia de los organismos de tuición en las decisiones de la institución.
° Volúmenes de ventas y compras de bienes y servicios.
° Niveles de endeudamiento.
° Naturaleza de las actividades de producción y procesamiento.
° Números de empleados de la institución y acuerdos laborales existentes.
° Niveles de antigüedad en las cuentas por cobrar.

d) Evaluar los factores externos que puedan afectar las operaciones de la institución ,
como por ejemplo los siguientes:

° Disminución de la demanda del producto o servicio.

° Cambio en las tasa de interés y/o restricciones en el manejo de efectivo
° Cambios constantes en los precios de los insumos y/o servicios
° Leyes, reglamentos y principios contables aplicables.

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

En esta sección se deberá documentar nuestro conocimiento sobre los sistemas

computarizados utilizados por la entidad para el registro de transacciones, desarrollo,
utilización y el grado de sistematización en el proceso de sus transacciones e información
relacionada.

Entre otros temas a ser considerados y documentados son los siguientes:

a) Detalle de las principales aplicaciones computarizadas que están siendo utilizadas por
la entidad, identificando:

° Propósito general de la aplicación

° Naturaleza y áreas de ingresos de datos
° Vinculación entre las diferentes aplicaciones computarizadas
° Origen del software de los sistemas, especificando sin han sido adquiridos de
terceros o fueron desarrollados internamente.
° Fechas de los últimos cambios realizados a las diferentes aplicaciones

b) Naturaleza de la configuración, identificado:

° Tipo, cantidad y ubicación de las principales unidades centrales de procesamientos y

sistemas operativos.

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
 ° Determinación de si las unidades centrales de procesamiento (CPU) están
interconectadas.
° Cantidad aproximada de terminales
° Red de comunicaciones.

c) Estructura orgánica de las operaciones y del departamento a cargo de las funciones

computarizadas.

4. AMBIENTE DE CONTROL

En esta sección se describe la percepción sobre la actitud y compromiso de la gerencia para

establecer un ambiente positivo para la ejecución de sus operaciones, la efectividad de los
sistemas de control más relevantes a las operaciones y áreas críticas sujetas a auditoria y
consecuentemente, la evaluación general sobre el riesgo de control.

Detallamos algunos de los temas que se consideran en esta evaluación:

° Independencia del directorio y efectividad de los controles que ejercen.

° En qué medida la gerencia requiere de información confiable y la utiliza para tomar
decisiones.
° En qué medida el estilo de la gerencia esta caracterizado por la planificación o por la
improvisación
° Importancia que la gerencia otorga a los controles y agilidad con la cual se canalizan las
recomendaciones de los auditores internos y externos.

Entre los factores que deben ser considerados para evaluar la efectividad de la organización
de la gerencia se incluyen los siguientes:

° Responsabilidades de las gerencias y su participación en la toma de decisiones

° Cambios recientes en la estructura gerencial
° Si la delegación de responsabilidad y autoridad es correcta
° Si el departamento de auditoria interna tiene un nivel apropiado
° En qué medida son segregadas las funciones por responsabilidad desde la iniciación de las
transacciones, durante su registro y hasta la custodia y salvaguarda de los activos.

Otros de los aspectos de interés es el marco gerencial para el control y dirección de las
operaciones cotidianas, prestando atención, entre otros, a los siguientes aspectos:

° Evaluación de la información gerencial clave para controlar y evaluar la empresa.

° Existencia de procedimientos para revisión, aprobación y autorización de los cambios en
los sistemas contables.
° Métodos utilizados para controlar y poner en práctica la segregación de tareas
incompatibles.
Elaborado por: E.M.A.
Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
5. POLITICAS CONTABLES

En esta sección documentaremos todas aquellas políticas contables significativas de la

entidad auditada, poniendo especial énfasis en los cambios producidos en las políticas
contables entre una gestión y otra, aun cuando sea la primera auditoria.

En consecuencia, se considerara el efecto para esta evaluación de los siguientes

aspectos:

° Los cambios a las políticas propuestas

° La probabilidades de que se introduzcan o se hayan realizado los cambios en los

sistemas contables, que afecten a la determinación de los saldos de los estados
financieros bajo examen.

° Problemas en las políticas contables que han sido identificados en años anteriores.

° Naturaleza de los cambios en las normas contables o en nuevos pronunciamientos

emitidos durante la gestión.

6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

° El desarrollo de un enfoque efectivo y eficiente que corresponda a los riesgos

determinados o al objeto de la auditoria, requiere la selección de los procedimientos que
proporcionen un nivel adecuado de satisfacción de auditoria con menor inversión de
recursos.

° debemos considerar la metodología de los procedimientos a ser aplicados para obtener

y evaluar evidencias competentes, suficientes y necesarias para alcanzar los objetos de
la auditoria. (El enfoque es sustantivo).

7. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

En esta sección documentaremos las pautas de significatividad establecidas para el

desarrollo de la revisión de los estados financieros de la institución auditada.

La significatividad en la planificación de la auditoria significa considerar el nivel de error o

irregularidad que pueda existir sin distorsionar los estados financieros. Esto proporciona
los siguientes beneficios:

° Naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoria son mejor planificados y

resultan más efectivos.

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
 ° Los miembros de la comisión de auditoria están mejor informados acerca de lo que se
considera significativo y por consiguiente se reduce el énfasis sobre los itemes no
significativos.

El producto final de este apartado será el establecimiento de un importe a partir del

cual todas las cuentas iguales o superiores a dicho monto se analizaran con propósito
de auditoria.

8. APOYO DE AUDITORIA INTERNA

En esta sección incluiremos nuestra percepción sobre la calidad del control ejercicio por
la unidad de auditoria interna de la institución auditada y el apoyo que esta nos puede dar
en el desarrollo de nuestro trabajo. La información documentada en esta sección debe
surgir de la evaluación del sistema de control interno posterior.

Adicionalmente, en aquellas auditorías realizadas por firmas consultoras externas o que

hayan desarrollado algún tipo de trabajo específico, debemos evaluar la confiabilidad de
dicho trabajo y determinar cuál será el grado de apoyo, para definir la naturaleza,
oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoria.

9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

Deberá incluir un detalle del personal asignado, que incluya la siguiente información:

PRESUPUESTO HORAS – AUDITOR.

ITEM NOMBRE Y APELLIDO CARGO HORAS COSTOS COSTO

HORAS ( BS) TOTAL ( BS)
100 GEORGINA DIEZ GERENTE DE 50 80 4000
AUDITORIA
200 SUPERVISOR 100 70 7000
201 AUDITOR 100 60 6000
202 AUDITOR 100 60 6000
203 AUDITOR 100 60 6000
204 AUDITOR 100 70 7000
TOTAL 450 32000

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019
 ETAPAS DE LA AUDITORIA

COMISION DE PLANI. EJEC. INFORME TOTAL FECHA FECHA

AUDITORES HRS. HRS. HRS. HRS. INICIO FINAL
GEORGINA 20 10 20 50
30/08/2019
DIEZ
20 60 20 100
01/09/2019
15 80 5 100
01/09/2019
15 80 5 100
03/09/2019
15 80 5 100 05/09/2019

20 70 10 100 05/09/2019
10/10/2019
85 310 55 450

Elaborado por: E.M.A.

Fecha: 05/09/2019
Supervisado: J.C.B.P.
Fecha: 07/10/2019