VENTA BRUTA INCLUYE IGV 18%
VENTA NETA NO INCLUYE IGV
VENTA BRUTA/1.18 = BASE IMPONIBLE (VENTA NETA)
CALCULAR IGV = VENTA NETA*0.18
VENTA BRUTA = VENTA NETA + (VENTA NETA*0.18)
EN RUS Y RER NO SE HACE DECLARACIÓN ANUAL SOLO SE PAGA MENSUAL
REGIMEN RUS – NO DECLARA IGV
REGIMEN RER – DECLARA IGV
SI SOBREPASA CUALQUIERA DE LOS 2 (COMPRAS O VENTAS SEGÚN LO ESTABLECIDO), PASA AL
SIGUIENTE NIVEL
CATEGORIA CUOA COMPRAS VENTAS
HASTA (MES) HASTA (MES)
1 20 5000 5000
2 50 8000 8000
CATEGORIA CUOA COMPRAS VENTAS
HASTA (AÑO) HASTA (AÑO)
1 20 60 000 60 000
2 50 96 000 96 000
EJEMPLO RUS
VENTAS 4000
COMPRAS 6000
SE DEBE PAGAR 50 SOLES, YA QUE LAS COMPRAS SUPERAN LOS 5000, PASANDO A LA
CATEGORÍA 2.
VENTAS 8000
COMPRAS 6000
SE DEBE PAGAR 50 SOLES, YA QUE LAS VENTAS Y COMPRAS SUPERAN LOS 5000, PASANDO A
LA CATEGORÍA 2.
VENTAS 8000
COMPRAS 9000
SE DEBE CAMBIAR DE RÉGIMEN TRIBUTARIO A RER
VENTAS 8000
COMPRAS 7000
PERSONA NATURAL CON NEGOCIO QUIERE CAMBIARSE A RER
REGIMEN ESPECIAL (decimales redondear en todo)
B.I. (base impuesta) IGV TOTAL
VENTAS 8000/1.18=6.779 (6.780) 8000-6780=1220 8000
COMPRA 7000/1.18=5.932 (5.932) 7000-5932=1068 7000
S
IGV 152 DECLARAR
RECLAMAR CREDITO FISCAL = DECLARAR IGV DE COMPRAS Y VENTAS
CUANDO COMPRAS TIENES CREDITO FISCAL
CUANDO VENDES TIENES DEBITO FISCAL
IMPUESTO A LA RENTA PARA ESTE MES ES EL 1.5% DEL VALOR DE LA VENTA DE LA B.I.
[Link] 1.5% 6780 6780*0.015=102 Impuesto a la Renta
TRIBUTOS A PAGAR 102+152 = 254 PAGO SUNAT MES
MYPE TRIBUTARIO
EN MYPE TRIBUTARIO Y REGIMEN GENERAL SE PAGA ADELANTO MENSUAL Y UN IMPUESTO
A LA RENTA AL AÑO, NO SE PAGA EN BASE A LAS VENTAS, SI NO A LAS UTILIDADES, EL
ADELANTO MENSUAL SE PAGA EN BASE A VENTAS
MONTO INGRESO NETO TASA
MENOS A 300 UIT AL AÑO 1% DE LOS INGRESOS NETOS mensuales
MAYOR A 300 UIT AL AÑO 1.5% DE LOS INGRESOS NETOS mensuales
TRAMO DE GANANCIA TASA SOBRE UTILIDAD
HASTA 15 UIT 10%
MÁS DE 15 UIT 29.5%
FECHA PARA CAMBIAR DE REGIMEN DE MENOR CATEGORÍA
GENERAL A MYPE TRIBUTARIO = MES DE ENERO
FECHA PARA CAMBIAR DE REGIMEN DE MAYOR CATEGORÍA
MYPE TRIBUTARIO A GENERAL = CUALQUIER MES DEL AÑO
MYPES MAXIMO 1700 UIT INGRESOS
REGIMEN GENERAL > 1700 UIT INGRESOS
BCP – INTERBANK – BBVA TASA
20 000 30 000 a más (interés) NO CONSIDERAR
20 000 1 000 cada mes SUPONIENDO PAGO SIN INTERÉS
20 000 12 000 primer año (capital)
20 000 8 000 segundo año (capital)
SUPONIENDO QUE SE PRESTO EN MARZO
Abril - Diciembre 9 000 CORTO PLAZO/PARTE CORRIENTE DE LP
Enero - Diciembre 11 000 LARGO PLAZO
SUPONIENDO QUE SE PRESTO EN JULIO
Agosto - Diciembre 5 000 CORTO PLAZO/PARTE CORRIENTE DE LP
Enero - Diciembre 15 000 LARGO PLAZO
ACTIVO
Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los
elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea
mediante su uso, su venta o su cambio.
ACTIVO DISPONIBLE EXIGIBLE Y REALIZABLE
ACTIVO FIJO
PASIVO Y PATRIMONIO
Muestra todas las obligaciones presentes de la empresa, así como las contingencias que deben
registrarse. Estas obligaciones económicas pueden ser préstamos, compras con pago diferido,
impuestos, entre otras.
Representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El
patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad que tiene la empresa de
autofinanciarse.
Patrimonio neto = Activo – Pasivo
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
INGRESOS
Los ingresos representan las ganancias que genera una empresa por la venta de su mercadería,
el alquiler de sus activos fijos o los intereses ganados.
EGRESOS
El gasto representa el sacrificio de una empresa para obtener luego un beneficio. Por ejemplo,
una empresa necesita de energía eléctrica para usar sus maquinarias
