Unidad 3
Actividades de
aprendizaje
TRIBUTACIÓN
Tarea Virtual 6
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Recurso de aprendizaje
Tema: Calcular el impuesto a la renta de una persona natural en
relación de dependencia
Objetivo: Calcular del impuesto a la renta de una persona natural en relación de dependencia
Actividades: Elabore el formulario 102 A del impuesto a la renta
Lea y analice el siguiente caso correspondiente a una persona natural.
El señor Manuel Morales trabajador de la empresa Tu Hogar Feliz S.A. quien está en relación de
dependencia, con el supuesto de que ha laborado durante el año 2021 y debe presentar su impuesto a la
renta.
1) Ingresos: Sueldo mensual de USD 1.950,00 (Anual: USD 23.400,00)
2) Gastos: Cuadro 1 de gastos personales con el supuesto de haber tenido comprobantes de
venta que soporten estos gastos
Cuadro 1: DETALLE DE GASTOS PERSONALES ($)
Concepto Mensual Anual
Educación $ 800,00 $ 9.600,00
Salud $ 100,00 $ 1.200,00
Alimentación $ 200,00 $ 2.400,00
Vivienda $ 150,00 $ 1.800,00
TOTAL $ 650,00 $15.000,00
3) Al empleado se le descontó el aporte personal durante el año (9.45%) USD 2.211,30
4) Retenciones Realizadas: Total de retenciones efectuadas hasta diciembre
RETENCIONES REALIZADAS ($)
Retención Mensual No. Meses Meses Retenidos Retención Total
$10.00 12 Enero a Diciembre $ 120.00
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NOTA: CONSIDERAR EN LOS GASTOS PERSONALES EL LÍMITE DEL 50% DEL TOTAL DE LOS
INGRESOS GRAVADOS Y CONSULTAR LA TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA.
Cuadro 2: Tabla de impuesto a la renta
AÑO 2021 en dólares
Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción Básica % Impuesto Fracción Excedente
0 11.212 $ - 0%
11.212 14.285 $ - 5%
14.285 17.854 $ 154,00 10%
17.854 21.442 $ 511,00 12%
21.442 42.874 $ 941,00 15%
42.874 64.297 $ 4.156,00 20%
64.297 85.729 $ 8.440,00 25%
85.729 114.288 $ 13.798,00 30%
114.288 En adelante $ 22.366,00 35%
Límite año 2021 de gastos personales
Vivienda $ 3.643,90
Educación, Arte y cultura $ 3.643,90
Alimentación $ 3.643,90
Vestimenta $ 3.643,90
Salud $ 14.575,60
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Nombre: SR.Manuel Morales TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA AÑO 2021
INGRESOS GRAVADOS AÑO 2021 en dólares
Fracción Básica Exceso hasta Impuesto Fracción Básica % Impuesto Fracción Excedente
INGRESOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA INGRESO 1 0 11,212 $ - 0%
Ingresos anuales en relacion dependencia $ 23,400.00 2 11,212 14,285 $ - 5%
Otros ingresos gravados $ - 3 14,285 17,854 $ 154.00 10%
TOTAL INGRESOS GRAVADOS $ 23,400.00 4 17,854 21,442 $ 511.00 12%
5 21,442 42,874 $ 941.00 15%
DEDUCCIONES POR ACTIVIDAD 6 42,874 64,297 $ 4,156.00 20%
7 64,297 85,729 $ 8,440.00 25%
IESS pagado por el empleado 2,211.30 8 85,729 114,288 $ 13,798.00 30%
Gastos personales permitidos $ 9,043.90 9 114,288 En adelante $ 22,366.00 35%
TOTAL DEDUCCIONES $ 11,255.20
Impto. Frac.
Base Imponible Frac Basica Dif F.excedente %Frac. Excedentes Imp. F.B. IR Causado
Excedente
CALCULO DE BASE IMPONIBLE 12,144.80 11,212.00 932.80 5% $ 46.64 46.64
Ingresos Gravados $ 23,400.00
menos
Deducciones $ 11,255.20 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 46.64
Total base imponible $ 12,144.80
deduccion tercera edad
LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
BASE IMPONIBLE $ 12,144.80
Impuesto Renta fración excedente $ 46.64 imp. Rta
Impuesto renta franccion basica $ -
Impuesto a la renta causado $ 46.64 3.886666667
Retenciones a favor en relacion de
dependencia $ 120.00
Impuesto a la renta a pagar $ (73.36)
Orientaciones para la realización de la tarea virtual 6
Requisitos para la presentación de la tarea virtual N° 6
✔ Antes de iniciar la realización de la tarea deben realizar la lectura y/o revisión de las fuentes
de información indicadas para poder profundizar en los aspectos requeridos para la misma
y lograr realizar la tarea con la calidad requerida.
✔ La tarea virtual será elaborada en Word y el documento debe ser guardado en pdf.
✔ Considerar fecha de entrega según cronograma.
✔ Interlineado 1.5
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Bibliografía a consultar
Lectura de los artículos 8, 9 y 10 de la LORTI
https://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/98acc9b5-6393-4e13-88fd-
7429e0e1681f/Gu%c3%ada%20Impuesto%20a%20la%20Renta%202020.pdf
LINK DEL FORMULARIO
https://www.sri.gob.ec/web/guest/formularios-e-instructivos
Evaluación de la actividad: 20 puntos
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