UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”

VICERRECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL

PROGRAMA CIENCIAS SOCIALES

CONTADURIA PUBLICA

CONTROL INTERNO

ACTIVIDAD I

DOCENTE:

Alicia Cárdenas

AUTOR (A):

Contreras delsy

CI 16638820

Barinas, enero del 2022

 Control Interno:

- Defina qué es control interno

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,

procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su

personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.

El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad

de los registros, por lo que es un aspecto importante en la gestión empresarial mediante el cual

una organización establece principios, métodos y procedimientos que coordinados entre sí

buscan proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores dentro

de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos

planteados para determinado tiempo.

La NIA 400 define el sistema de control interno así:

Todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para

ayudar a logar el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la

conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de

administración, la salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la

precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparación de información

financiera confiable.

- Identificar los cinco componentes o elementos del control interno de una organización

(según COSO)
 Según COSO es una metodología para implementar un sistema de control interno. Está

integrado por 5 componentes, se derivan de la manera en que la dirección dirige la empresa y

están integrados en el proceso de dirección, los componentes del Control son:

1. Ambiente de Control

2. Evaluación de Riesgos

3. Actividades de Control

4. Información y Comunicación

5. Supervisión.

Los cuales se detallan a continuación:

1. AMBIENTE DE CONTROL

El entorno de control aporta el ambiente en el que las personas desarrollan sus

actividades y cumplen con sus responsabilidades de control, marca la pauta del funcionamiento

de una organización e influye en la percepción de sus empleados respecto al control. Es la base

de todos los demás componentes del Control Interno, aportando disciplina y estructura. Los

factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los

empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de dirección, la manera en que la

dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a

sus empleados, así como la atención y orientación que proporciona el Consejo de

Administración.
 El ambiente de control tiene una incidencia generalizada en la estructuración de las

actividades empresariales, en el establecimiento de objetivos y en la evaluación de riesgos.

2. EVALUACIÓN DE RIESGOS

Toda entidad debe hacer frente a una serie de riesgos tanto de origen interno como externo

que deben evaluarse estableciendo objetivos en cada nivel de la organización que sean

coherentes entre sí. La evaluación del riesgo consiste en la identificación y análisis de los

factores que podrían afectar la consecución de los objetivos y, en base a dicho análisis,

determinar la forma en que los riesgos deben ser administrados y controlados, debido a que las

condiciones económicas, industriales, normativas continuarán cambiando, es necesario disponer

de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio. La evolución de

riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles que están involucrados en

el logro de los objetivos. Esta actividad de autoevaluación debe ser revisada por los auditores

interno para asegurar que tanto el objetivo, enfoque, alcance y procedimiento han sido

apropiadamente llevados a cabo. los riesgos pueden ser la consecuencia de factores externos

como internos, se presentan algunos ejemplos:

Factores externos:

Ø Los avances tecnológicos.

Ø Las necesidades o expectativas cambiantes de los clientes pueden influir en el desarrollo de

productos, el proceso de producción, el servicio a cliente, la fijación de precios etc.

Ø Los cambios económicos pueden repercutir en las decisiones sobre financiamiento,

inversiones y desarrollo.

Factores internos:

Ø Problemas con los sistemas informáticos pueden perjudicar las operaciones de la entidad.

Ø Los cambios de responsabilidades de los directivos pueden afectar la forma de realizar

determinados controles.

Ø Un Consejo de Administración o un Comité de Auditoría débil o ineficaz pueden dar lugar a

que se produzcan fugas de información.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL

Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir

diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas,

sistemas y procedimientos. Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser

manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas

o defectivas. Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo

las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para

controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la entidad.

Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en todas las

funciones, incluyen una gama de actividades tan diversa como aprobaciones, autorizaciones,

verificaciones, conciliaciones, revisiones de rentabilidad operativa, salvaguarda de activos y

segregación de funciones.
 Las actividades de control pueden dividirse en tres categorías, según el tipo de objetivo

de la entidad con el que están relacionadas: las operacionales, la confiabilidad de la información

financiera y el cumplimiento de la legislación aplicable.

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y forma que

permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas de información

generan informes, que contienen información operativa, financiera y la correspondiente al

cumplimiento, que posibilitan la dirección y el control del negocio. Dichos informes contemplan,

no sólo, los datos generados internamente, sino también información sobre incidencias,

actividades y condiciones externas, necesaria para la toma de decisiones y para formular

informes financieros. Debe haber una comunicación eficaz en un sentido amplio, que fluya en

todas las direcciones a través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la

inversa. Las responsabilidades de control han de tomarse en serio. Los empleados tienen que

comprender cuál es su papel en el sistema de Control Interno y cómo las actividades individuales

están relacionadas con el trabajo de los demás. Asimismo, tiene que haber una comunicación

eficaz con terceros, como clientes, proveedores, organismos de control y accionistas.

5. SUPERVISIÓN

Es un proceso que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a

lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continua, evaluaciones

periódicas o una combinación de ambas cosas. La supervisión continua se da en el transcurso de

las operaciones, incluye tanto las actividades normales de dirección y supervisión, como otras
actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus funciones. El alcance y

frecuencia de las evaluaciones dependerá de la evaluación de riesgos y de la eficiencia de los

procesos de supervisión. Los Sistemas de Control Interno y en ocasiones, la forma en que los

controles se aplican, evolucionan con el tiempo, por lo que procedimientos que eran eficaces en

un momento dado, pueden perder su eficacia o dejar de aplicarse. Las causas pueden ser la

incorporación de nuevos empleados, defectos en la formación y supervisión, restricciones de

tiempo y recursos y presiones adicionales. Asimismo, las circunstancias en base a las cuales se

configuró el Sistema de Control Interno en un principio también pueden cambiar, reduciendo su

capacidad de advertir de los riesgos originados por las nuevas circunstancias. En consecuencia,

la dirección tendrá que determinar si el Sistema de Control Interno es en todo momento

adecuado y su capacidad de asimilar los nuevos riesgos.

- Enumere los factores que conforman el entorno o ambiente de control de una

organización.

El entorno de control es influenciado por factores tanto internos como externos, tales

como la historia de la entidad, los valores, el mercado, y el ambiente competitivo y regulatorio.

Entre los factores que constituyen el ambiente de control se encuentran:

• la misión, visión y metas: la misión (la definición del negocio o razón de existir de la

empresa), visión (estado futuro al que la organización aspira), objetivos (estratégicos, generales y

particulares) y los planes para realizar la visión deben estar relacionados y ser consistentes entre

sí, (si una organización desconoce qué es, hacia donde va y qué medios utilizará en el camino, el

Control Interno carecería de fundamentos).

• la filosofía y estilo de dirección: debe transmitir a todos los niveles de la organización su

compromiso respecto de los controles internos y los valores éticos, la manera en que la

organización es conducida, el tipo y naturaleza del riesgo empresarial que acepta, su actitud ante

la presentación de información financiera, la prudencia con que se obtienen las estimaciones

contables, la aplicación adecuada de los principios de contabilidad generalmente aceptados, su

actitud ante la manipulación de registros, la forma en que se llevan a cabo las negociaciones con

empleados, proveedores, clientes o acreedores, marcan pautas de comportamiento que se

transmiten dentro de la organización.

• los valores éticos: pueden estar reflejados en códigos de conducta relacionados con las

prácticas aceptables o conductas esperadas de comportamiento ético) que contribuye de forma

significativa la eficacia de políticas, su sistema de control permite influir sobre los

comportamientos que no están sujetos ni a los sistemas de control más elaborados.

• la estructura organizacional: la estructura organizativa proporciona el flujo de información

necesario para gestionar sus actividades fortalecen el ambiente de control (permiten que las

decisiones y acciones sean adoptadas por las personas apropiadas).

• las políticas y prácticas en materia de recursos humanos: las prácticas de recursos humanos

de reclutamiento y selección, la vigencia de políticas y procedimientos adecuados para la

contratación de empleados, la existencia de descripciones de puestos de trabajo (las tareas que

deben ejecutarse en cada cargo), de análisis de cargos (el análisis de los conocimientos y

habilidades necesarios para llevar a cabo el trabajo adecuadamente), formación, evaluación,

promoción y remuneración (la forma de medir los resultados, la medida en que la remuneración

está basada en el logro de objetivos), compatibles con los valores éticos de la organización y con
el logro de sus objetivos, indican a los empleados los niveles de integridad, comportamiento

ético y competencia que se espera de ellos.

• la capacidad del personal y su forma de actuar: debe reflejar el conocimiento y las

habilidades necesarias para llevar a cabo las tareas de control de cada puesto de trabajo y

respaldar el logro de los objetivos de la organización que les permita comprender la importancia

del diseño, implementación y mantenimiento de controles internos apropiados.

• la existencia de comités de auditoría, interna o externa: el grado de independencia de los

auditores y su capacidad permite llevar a cabo las funciones de “control del control”, la

frecuencia y oportunidad de auditorías internas o externas, marcan pautas dentro de la

organización.

- ¿Cómo construye el control interno la separación de las funciones en la teneduría de

libros de la custodia de los activos?

La custodia de los activos fijos nos ayuda a salvaguardar los registros y datos de la
empresa para una mejor elaboración de informes. (DURAN HERRERA, 2011). Las actividades
en una organización se pueden separar en la siguiente división de las siguientes:

• custodia de los activos de la contabilidad.

• autorización de la custodia de los activos.

• responsabilidad operativa de la teneduría de libros.

• tareas del departamento de tecnologías de información provenientes de sus

usuarios externos.

el acceso a los recursos, activos, registros y comprobantes, el cual debe ser protegido,
otorgándosele permisos solo a las personas autorizadas, quienes están obligadas a firmar actas
con las cuales se responsabilizan de su utilización y custodia para prevenir riesgos de
sustracción, despilfarro, uso indebido u otras irregularidades.

Existen cuatro guías generales de gran importancia para los auditores que ayudan a la
separación adecuada de las responsabilidades para evitar el fraude y los errores.

• Contabilidad separada de la custodia de los activos financieros: Se refiere a que si una

persona que tiene la custodia temporal o permanente de un activo no debe ser la
responsable de rendir cuentas relacionadas con dicho activo.

• Custodia de activos relacionados separada de la autorización de operaciones: habla de

evitar que las personas que autorizan las operaciones tengan control sobre el activo
relacionado, Por ejemplo, la misma persona no autoriza el pago de la factura de un
proveedor y también firme el cheque con que se paga esa factura.

• Responsabilidad operativa separada de la responsabilidad de registro: si un

departamento o división prepara sus propios registros e informes, existiría una
tendencia a tergiversar los resultados para mejorar su desempeño en el informe.

- ¿Cuáles son los aspectos a considerar para evaluar el control interno?

para evaluar el control interno comprende tanto las bases organizativas como los principios,

políticas, normas, métodos y procedimientos adoptados dentro de cada entidad para:

salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y

administrativa, Además, puede utilizar formularios con diferentes finalidades, como determinar

si los componentes y principios están presentes y funcionando correctamente al igual que

verificar si los cinco componentes del Sistema de Control Interno están operando al mismo

tiempo de una manera integrada.

- NIA 265: Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del

gobierno y a la administración de la entidad

 NIA 265: La deficiencias de control interno a la dirección y en su caso, establece que el

auditor, atendiendo a su juicio profesional, decidirá hasta que nivel de administración debe

comunicar dichas deficiencias. Por lo que, un control puede ser deficiente desde su creación, aun

y cuando el auditor no hubiera detectado una incorrección en la información financiera de la

entidad. El deberá determinar si se han presentado una o más deficiencias en el control interno

durante el desarrollo de la auditoria, analizando así su importancia e influencia en los estados

financieros. Una vez establezca las deficiencias, deberá comunicarlas por escrito oportunamente

a los encargados del gobierno corporativo y administración de la entidad, incluyendo una

descripción de las deficiencias y explicación de los efectos, para que se puedan tomar las

acciones correctivas oportunamente. Es importante aclarar que el auditor no expresara una

opinión sobre la efectividad del control interno, si no que reportara las deficiencias que encuentre

y que afectan los estados financieros para que la administración implemente una acción

[Link] auditor debe tener en cuenta lo siguiente.

• La probabilidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a incorrecciones

materiales en los estados financieros

• La exposición del activo o pasivo correspondiente a pérdida o fraude

• La subjetividad y complejidad a la hora de determinar cantidades estimadas,

como, por ejemplo, las estimaciones contables a valor razonable.

• Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las

deficiencias.

• El movimiento que se ha producido o podría producirse en el saldo de las cuentas

o los tipos de transacciones que

 • podrían estar afectados por la deficiencia o deficiencias.

• La importancia de los controles en relación con el proceso de información

financiera;

por ejemplo:

Controles generales de seguimiento.

Controles sobre la prevención y detección del fraude.

Controles sobre la selección y aplicación de políticas contables significativas.

Controles sobre las transacciones significativas con partes vinculadas.

Controles sobre las transacciones significativas ajenas al curso normal del negocio de la Entidad.

Controles sobre el proceso de información financiera al cierre del periodo.

La causa y frecuencia de las excepciones detectadas como consecuencia de las deficiencias de

los controles.

La interacción de la deficiencia con otras deficiencias en el control interno.

- nia 330: respuestas del auditor a los riesgos valorado

El objetivo principal de la NIA 330 es obtener evidencia suficiente y apropiada con

respecto a los riesgos evaluados de incorrección material mediante un diseño e implementación

de respuestas apropiadas a esos riesgos.

El auditor de estados financieros debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría

posteriores, cuya naturaleza, momento de realización y extensión (alcance) deben estar basados

en los riesgos valorados de incorrección material (errores) en las afirmaciones (integridad,

existencia, exactitud, propiedad, presentación y revelación) sobre los estados financieros, y que

respondan a tales riesgos.

Para diseñar procedimientos de auditoria apropiados, que respondan a los riesgos

valorados, el auditor deberá considerar los siguientes aspectos:

1. Identificar los motivos de la valoración (calificación) de riesgo de incorrección material en las

afirmaciones de los estados financieros, para cada tipo de transacción, saldo contable e

información a revelar.

2. Obtendrá evidencia de auditoría más convincente cuanto mayor sea la valoración del riesgo

realizada por el auditor. En otras palabras, la extensión de las pruebas será directamente

proporcional a la valoración de probabilidad e impacto en la calificación del riesgo.

- Describa los dos tipos de monitoreo y proporcione un ejemplo de cada uno.

Una evaluación constante y periódica es propicia de acuerdo con su objetivo y

modificarla cuando sea necesario. Este monitoreo se da en dos tipo los cuales son; El monitoreo

continuo y las evaluaciones separadas, estas permiten al jerarca y a los titulares subordinados

determinar si los otros componentes del control interno continúan funcionando a través del

tiempo. el sistema de control interno debe ser flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las

circunstancias.

Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los componentes y

principios están presentes y funcionando en la entidad.

Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de la estructura de

control interno.
 Las actividades de monitoreo y supervisión son llevadas a cabo a través de evaluaciones

continuas e independientes. Las evaluaciones continúas están integradas en los procesos de

negocio en los diferentes niveles de la entidad y suministran información oportuna, debido a que

permiten una supervisión en tiempo real y gran rapidez de adaptación. El uso de la tecnología

apoya las evaluaciones continuas, tienen un alto estándar de objetividad y permiten una revisión

eficiente de grandes cantidades de datos a un bajo costo.

monitoreo continuo combinan procesos de negocios y tecnología para detectar asuntos

sobre el riesgo y el cumplimiento relacionados con el entorno financiero u operativo de una

organización.

- Identifique los cuatro tipos de actividades de control y describa la forma como cada tipo

contribuye a lograr control interno efectivo.

Existen muchas descripciones de tipos de actividades de control, que incluyen desde controles

preventivos a controles detectivos y correctivos, controles manuales, controles informáticos y

controles de dirección. Debes saber que cualquier tipo de control interno se implementa con el

fin de lograr los siguientes objetivos:

 Proteger los activos.

 Proporcionar la seguridad de los datos contables, así como verificar su precisión.

 Promover la eficacia operativa.

 Cumplir las políticas gerenciales.

Control interno preventivo

Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos de errores o fraudes; es decir, se utiliza

para evitar que ocurra un evento que afecte los objetivos de la organización y ayude a prevenir la

pérdida de activos

Control interno de detección

Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los controles

preventivos y ayudan a detectar irregularidades en conciliaciones bancarias, recuentos de

inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en las obligaciones fiscales

Los controles de detección pueden enfocarse en:

 Supervisión

 Revisión de registros

 Auditorías de sistemas

 Archivos comprobadores de integridad.

Control interno correctivo .

Se trata de la corrección de algo no deseado. Cuando se identifica un error o irregularidad, las

actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y establecer nuevas medidas para

evitar errores.

Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las áreas que han

resultados afectadas, con el objetivo de verificar que no se presente el mismo problema a futuro.
Los controles ayudan a mantener una empresa organizada respecto a su información financiera y

administrativa, así como en cada parte de sus operaciones; de esta manera, la competitividad y

productividad del negocio aumenta.

- Compare los objetivos de los auditores internos con aquellos de los auditores

independientes.

Los auditores internos forman parte de la organización y proporcionan vigilancia y

asesoramiento continuo de todas sus actividades. Por el contrario, los auditores externos son

independientes de la organización, y proporcionan una opinión anual de los estados contables. El

trabajo de los auditores internos y externos debe estar coordinado con el fin de lograr una

eficacia y eficiencia óptimas.

Los auditores internos forman parte de la organización. Sus objetivos están determinados

por normas profesionales, por el consejo directivo y la gerencia o dirección. Sus clientes

primordiales son la gerencia y el consejo directivo. Por el contrario, los auditores externos no

forman parte de la organización, sino que son contratados por ella. Sus objetivos están

establecidos fundamentalmente por ley y por su cliente primordial, el consejo [Link]

cumplimiento de sus responsabilidades de supervisión en lo que respecta al aseguramiento, el

consejo directivo debe requerir la coordinación del trabajo entre los auditores internos y externos

con el fin de aumentar la economía, eficiencia y eficacia del proceso de auditoría en general.

- ¿En qué forma, si existe, pueden considerar los auditores independientes el trabajo del

personal de auditoria interna de un cliente?

 El auditor externo deberá realizar una evaluación de la función de Auditoría interna

cuando la Auditoría interna sea relevante para la evaluación del riesgo por el auditor [Link]

relevante que el auditor externo responsable por la opinión de los estados financieros, debe

realizar un proceso de reconocimiento y evaluación al área de auditoría interna, para considerar

ser incorporada alguna evidencia obtenida por ellos, al trabajo del externo, en especial todo lo

relacionado con la evaluación y monitoreo al control interno.

el auditor externo necesitar considerar el plan de trabajo diseñado por la Auditoría interna

para el periodo y discutirlo de forma anticipada, regularmente esto ocurre en la etapa de

planeación.  Cuando el trabajo de Auditoría interna va a ser un factor para determinar la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos del auditor externo, es recomendable

convenir por adelantado el tiempo para dicho trabajo, el grado de cobertura de la Auditoría, los

niveles de pruebas y los métodos propuestos para selección de nuestras, documentación del

trabajo desarrollado y revisión de los procedimientos para reportes. En estos aspectos siempre se

debe tener el control y seguimiento por parte del auditor externo, es un error dejarlo a la suerte

del [Link] auditor externo deberá registrar las conclusiones respecto del trabajo específico de

auditoría interna que ha sido evaluado y los procedimientos de Auditoría aplicados al trabajo del

auditor interno. importante el cuidado sobre la confidencialidad y la cadena de custodia sobre las

evidencias obtenidas, cuando involucramos al auditor interno en nuestros procesos, puede

resultar nocivo para los intereses del auditor externo, cualquier desviación que se presente en

estos dos aspectos.

- Bajo qué circunstancias son eficientes las pruebas sobre los controles de los

procedimientos de Auditoría.
De acuerdo a la NIA 500, las pruebas de controles están diseñadas para evaluar la eficacia

operativa de los controles en la prevención, o detección y corrección de errores materiales a nivel

de aseveraciones. Los procedimientos de control auditados pueden depender de cualquiera de los

cinco componente de control interno, a saber: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos,

Actividades de Control, Información y Comunicación, y Supervisión y Monitoreo. Durante el

proceso de una auditoría de estados financieros, el auditor debe evaluar y diseñar los

procedimientos que den respuesta a los riesgos significativos identificados de errores en su

auditoría, que afecten a los estados financieros auditados en su conjunto, o bien, a una

aseveración en específico.

Es importante saber que las pruebas sobre la eficacia operativa de los controles no son lo mismo

que la obtención de conocimiento y la evaluación de su diseño e implementación. Sin embargo,

en ambos se utilizan los mismos tipos de procedimientos de auditoría. En consecuencia, es

posible que el auditor decida que resulta eficiente probar la eficacia operativa de los controles al

mismo tiempo que se evalúa su diseño y se determina si han sido [Link] utiliza

cuatro tipos de procedimientos que sustentan la eficacia del funcionamiento de los controles

internos. Estos procedimientos son: consultas con el personal, examen de documentos, registros

e informes, observación y repetición de los procedimientos de control.

- ¿Qué es una carta de gerencia y cuál es la importancia de la carta?

es una herramienta sumamente útil, necesaria y constituye una fuente de evidencia en toda

auditoría de estados contables. En todos los casos la carta de gerencia deberá ser obtenida antes

de la fecha del informe del auditor. Normalmente esta carta es fechada el mismo día del informe.

IMPORTANCIA
 La carta a la gerencia es considerada como el entregable mas apreciado, La misma puede

contener información valiosa sobre temas fiscales, temas estratégicos, temas operacionales y en

general temas que pueden ser valiosos para una adecuada administración. Ejemplos de temas

importantes que podrían comentarse en una carta a la gerencia son:

• Deficiencias de control interno importantes que podrían afectar a los estados financieros a

futuro.

• Riesgos fiscales derivados de incumplimientos ante la administración tributaria.

• Riesgos laborales que podrían afectar a la organización en caso de darse por concluida la

relación laboral.

• Riesgos de seguridad física o contaminación del ambiente.

• Deficiencias relacionadas con el funcionamiento de los sistemas informáticos, que

podrían afectar la continuidad del negocio o la privacidad de informacion confidencial.

• Deficiencias relacinasdas con la administración de los inventarios, cuentas por cobrar,

activos fijos, cuentas por pagar u otros.

Otras áreas importantes, incluyendo el incumplimiento con políticas establecidas por la

administración.

- ¿Cuáles son las características del control interno?

El diseño de un sistema de control variará de acuerdo con la realidad particular de la

organización en cuestión. Sin embargo existen una serie de características comunes que procuran

la eficacia de un sistema:

Precisión, Un sistema de control que genera información imprecisa puede inducir no actuar

cuando se debiera o reaccionar contra un problema que no existe. Un sistema de control preciso

es digno de confianza y proporciona datos válidos.

Oportunidad,Los controles deberán advertir a los administradores en forma oportuna cuando se

producen las variaciones. Un sistema de control eficaz deberá aportar información oportuna, ya

que la mejor información tiene escaso valor cuando se torna obsoleta.

Economía o contabilidad, La operación de un sistema de control debe ser económica, es decir

que, todo sistema de control tendrá que justificar los beneficios que aporta en relación con los

costos que ocasiona.

Flexibilidad, Los controles deben ser lo suficientemente flexibles como para ajustarse a cambios

adversos o para aprovechar nuevas oportunidades.

Inteligibilidad, Los controles que no son comprensibles para los usuarios carecen de valor. un

sistema de control que es difícil de entender puede ocasionar errores innecesarios, frustrar a los

empleados y a la larga ser ignorado

Criterios razonables, Los estándares de control deberán ser razonables y susceptibles de

alcanzarse. Si son demasiado altos o no resultan razonables, su posible acción motivadora

desaparece.
Localización estratégica, Los administradores deberán establecer controles sobre los factores

que sean estratégicos para el rendimiento de la organización. Los controles deberán abarcar las

actividades, operaciones y eventos críticos dentro de la organización.

Acción Correctiva, Un sistema de control eficaz deberá no solo señalar el problema sino

también especificar una solución. Es decir que deberá sugerir medidas alternativas que será

conveniente tomar para corregir la desviación.

- ¿Cuál es la responsabilidad del Auditor Interno?

garantizar el correcto funcionamiento de las empresas, proteger e incrementar su valor, mejorar

la gestión de riesgos, los controles internos y la gobernanza, a través de sus recomendaciones.

- Mencione los principios del control interno

1. Eficiencia, Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el organismo o

entidad del Estado obtenga las máxima productividad de los recursos que le han sido confiados,

para el logro de su propósito institucional y social.

2. Eficacia, Orientación hacia el cumplimiento de la gestión de una institución publica, en

relación con las metas y los objetivos previstos. Permite determinar si los resultados obtenidos

tienen relación con los objetivos, y con la satisfacción de las necesidades de todos los grupos de

interés.

[Link], Austeridad y mensura en los gastos e inversiones publicas en condiciones de

calidad, cantidad y oportunidad requeridas, para la satisfacción de las necesidades de los

diferentes grupos de interés y, en especial, de la población mas vulnerable.

4. Celeridad Actuación oportuna y diligente de los funcionarios en la planeación, toma de

decisiones y ejecución del trabajo, así como en la entrega de los productos, servicios o de

información a los públicos interesados, de modo que la gestión general de la Institución tenga

una dinámica constante que asegure la búsqueda de la excelencia.

5. Preservación del Medio Ambiente, Responsabilidad que tienen las instituciones publicas en la

preservación, conservación, recomposición y mejoramiento del medio ambiente, así como en la

aplicación de políticas para la adquisición de insumos de trabajo no contaminantes, la

implementación de programas internos de reciclaje y de austeridad en el uso de insumos y de

servicios públicos, cualquiera que sea su función de la institución.

6. Publicidad, Suministro constante y oportuno de información de calidad, por parte de los

agentes públicos sobre sus actuaciones administrativas, de manera que se garantice a la

ciudadanía y a todos los grupos de interés las instituciones el conocimiento oportuno de las

decisiones tomadas por las autoridades que los puedan afectar

- ¿Que son pruebas de cumplimiento y que trata el auditor obtener el Auditor?

Las pruebas de cumplimiento, son aquellas pruebas que se realizan para obtener "evidencia

de control", es decir, evidencia de que los procedimientos de control interno están siendo

aplicados en la forma establecida. El objetivo amplio de cualquier prueba de cumplimiento es

proveer a los auditores de SI una certeza razonable de que un control en particular sobre el cual

el auditor de SI planifica poner su confianza está operando como el auditor de SI lo percibió en

la evaluación preliminar.

- ¿Que es la revisión del sistema?

 la Revisiones del Sistema constituyen un análisis general del desempeño a lo largo de un

periodo de tiempo (generalmente anual) de todos los procesos, actividades, logros, valoraciones,

desviaciones y estado general de las organizaciones. la Revisión del Sistema precisa de una serie

de elementos de entrada para su análisis y un conjunto de datos de salida que deben quedar

registrados en el acta correspondiente.

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS

[Link]

%20conjunto%20de%20acciones,afectan%20a%20una%20entidad%20p%C3%BAblica.

[Link]

[Link]

[Link]

.[Link] › gestion-empresarial › conoc...

[Link]

[Link] ›

[Link]

[Link] ›

[Link] ›