República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Popular para la Educación Universitaria
I.U.T.E.P.I
Acarigua-Edo. Portuguesa
Contabilidad II
(Manejo del Efectivo)
Participante:
López Yackeline C.I 20.641.677
Matrícula: 167687
Contabilidad II
Prof. Yolanda Tovar
Acarigua, 31 de Mayo del 2.022
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Índice
Pág.
Introducción………………………………………………………………………….3
Activo circulante disponible………………………………………………………..4
Partidas y cuentas que lo conforman…………………………………………..…4
El efectivo………………………………………………………………………….
……5,6,7,8
Manejo y Control del Efectivo………………………………………………….…..8
Caja Chica……………………………………………………………………….…..8
Ventajas de la creación de una caja chica en una
empresa……………………………………………………………………………...8
,9
Conclusión…………………………………………….………………………..….10
Bibliografía…………………………….………………………………………..….11
Introducción
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En el presente trabajo se irá desarrollando lo referente al activo
circulante disponible así como el efectivo, control del efectivo, caja chica y la
importancia de su creación en una empresa. Como futuros administradores
debemos de tener claro cada uno de estos conceptos para un mejor
desenvolvimiento en nuestro ámbito laboral.
Activo circulante disponible
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Es el activo que tiene una disponibilidad inmediata en cuanto a los
recursos económicos que maneja la empresa, es decir, dentro de este
componente se tendrá los registros del efectivo o su equivalente que dispone
la empresa para uso cercano o continuo.
Un activo circulante o corriente que se caracteriza como disponible
tiene un grado libre de uso para el desarrollo o implementación que requiera
la empresa y sus actividades. El activo disponible percibe todas las
modalidades que podrían significar dinero o su equivalente representativo,
como por ejemplo, el dinero en la bóveda de la empresa, el saldo que se
tiene en cuentas bancarias, fondos en tránsito, incluso un cheque disponible
para un cobro a favor de la empresa.
Partidas y cuentas que lo conforman: Por lo general, estas cuentas que se
desglosan dentro de un activo disponible van enumeradas de acuerdo a su
tipo de liquidez. A continuación citaremos las cuentas principales que se
desprenden del activo disponible y de qué forma se conforman las mismas:
Activo Disponible
Caja
Banco
Caja Chica
La cuenta “Caja” se conforma por todos los elementos que representan al
dinero de manera inmediata dentro de la empresa, es decir, los billetes y
monedas que tiene la empresa disponible ya mismo.
La cuenta “Banco” representa al importe disponible que tiene la empresa
dentro de una caja de ahorro o cuenta corriente de una entidad financiera
(Banco).
La cuenta “Caja Chica” es el valor menor que se le asigna a un empleado de
la empresa para que tenga disponible el dinero en caso de necesitar
compras o pagos menores dentro de las actividades del negocio.
El efectivo: Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en
cualquier momento, tal como, monedas, billetes, cheques, depósitos a la
vista y otros. Es una cuenta real del balance general, que va ubicado dentro
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del activo circulante disponible y tiene saldo deudor, con el efectivo se suele
crear distintas clases de fondos.
Manejo y control del efectivo:
El control del efectivo lo podemos definir como todas aquellas medidas
administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de
todas y cada una de las operaciones que genera el efectivo en Caja y
bancos, con el fin de informar la exactitud de sus resultados.
Estas medidas, que constituyen en el Control del Activo Circulante
Disponible, deben armonizar, en su complejidad, de acuerdo al carácter,
volumen operativo e importancia de la empresa.
Este tipo de control también se conoce con el nombre de Control
Interno, ya que es realizado por orden de la empresa. El propósito u objetivo
fundamental del Control Interno es:
La reducción de errores.
La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su
manejo.
Exactitud y veracidad de resultados.
Exactitud de los registros.
Exactitud en la información financiera.
Exactitud en los pronósticos financieros.
Evitar fraudes.
Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.
Las medidas de Control Interno se fundamentan en este principio: La
confrontación interna de los informes operacionales del efectivo.
Esta confrontación se logra con la aplicación de las siguientes reglas:
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Una correcta división del trabajo.
Asignación clara de responsabilidades.
Una delegación de autoridad por áreas.
Procedimiento de Control: Son las actividades establecidas por la empresa,
a fin de proveer y resguardar sus intereses.
Estos procedimientos son aplicables a:
Al efectivo en Caja Principal.
Al Fondo Fijo.
A los depósitos en instituciones financieras.
Control Aplicado al Efectivo en la Caja Principal.
Con carácter general, podemos señalar que los controles aplicables a
la Caja Principal se pueden fraccionar en tres grupos:
a) Control aplicable a los Ingresos.
b) Control aplicable a los Egresos.
c) Control de Saldos.
a) El Control de ingresos: Es la confrontación de Informe Diario de Caja –
en el área de ingresos – con los informes presentados por los departamentos
de la empresa que dieron origen a esos ingresos.
b) El Control de egresos: Son las medidas tomadas para garantizar que
todos los ingresos de Caja han sido depositados en las cuentas abiertas de
la empresa con las instituciones financieras.
Se instrumenta esta medida, a través de una permanente verificación
del Informe de Caja con sus correspondientes depósitos. Verificación
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permanente de la autenticidad de los comprobantes de depósitos en cuanto
a fecha, monto, detalle de su contenido – efectivo y relación de cheques
- , entre otros.
c) El Control de saldos del Informe de Caja: Son periódicas constataciones
de su veracidad con la existencia física del dinero en poder del cajero; a este
acto se le llama Arqueo de Caja.
Los Controles Aplicados al Fondo Fijo.
Se fundamentan en la vigilancia permanente de las normas
establecidas por la empresa en la creación del Fondo Fijo. Este control se
hace sentir cada vez que se prepara una Reposición de Fondos, o en los
frecuentes Arqueos de Caja que se practican.
Las exigencias mínimas de las medidas de control, se fundamentan en:
Pago mínimo.
Naturaleza del pago.
Aprobación del pago
El Control Aplicado a los Depósitos en Instituciones Financieras.
Debido a la naturaleza de los depósitos a la vista, podemos clasificar
las medidas de control en cuatro grandes grupos:
Control de Ingresos o Depósitos.
Control de cheques y/o autorizaciones.
Control de notas de Débito y de Crédito.
Control de saldos.
El Control de ingresos o Depósitos. Se realiza a través de la
confrontación de cifras con el Informe de Caja-egresos, con su
correspondiente planilla de depósitos y los registros del mismo.
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Caja Chica: La caja chica es un fondo que utilizan las empresas para cubrir
gastos menores y en situaciones de emergencia.
Estos gastos no están programados dentro del presupuesto anual de la
compañía, por lo tanto, se lo considera un gasto extraordinario.
Al ser gastos imprevistos y de último momento, lo más correcto es que no se
necesite aprobación de la gerencia para utilizar estos fondos. Sin embargo,
el dinero de la caja chica necesita ser justificado, por lo que es importante
contar con cada comprobante de pago.
Ventajas de la creación de una caja chica en una empresa: Contar con
este recurso proporciona algunas ventajas para la gestión del día a día de las
organizaciones. Entre ellas
Disponer de pequeñas cantidades de efectivo de manera inmediata
Enfrentar gastos imprevistos del negocio
Comprobar y justificar el manejo de efectivo
Realizar las reposiciones inmediatas del efectivo del que se haya
dispuesto
Como estamos viendo, este recurso permite sufragar en efectivo pequeños
gastos, lo que puede dar más agilidad al negocio.
Aunque cada organización es libre de decidir qué asuntos pueden abonarse
o no con este recurso, algunos de sus usos más tradicionales son:
Dietas y viajes: Cuando un empleado debe realizar un viaje
relacionado con su actividad laboral, suele incurrir en algunos gastos
que se pueden abonar con este dinero en efectivo, tras la
presentación de los correspondientes justificantes. También se puede
pedir por adelantado y, a la vuelta, realizar los correspondientes
ajustes, devolviendo aquel dinero que no se haya usado, en tal caso
Materiales de oficina: Aunque generalmente los departamentos de
administración suelen hacer grandes pedidos con todo el material de
oficina necesario, pueden realizarse pequeños gastos en material no
previsto (como un papel especial).
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Botiquín: Las empresas deben, dentro de su política de prevención
de riesgos laborales, tener un pequeño botiquín con el material
necesario para atender determinadas urgencias. La reposición del
mismo puede hacerse con la caja chica.
Reparaciones: Para cuando sea necesario realizar mantenimiento de
las instalaciones o de alguna maquinaria necesaria para el
funcionamiento de la organización
Conclusión
Al hablar sobre el efectivo se considera que es el recurso más
importante que tiene toda empresa, por lo que su administración correcta es
crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma. El efectivo es lo
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que le permite a la empresa invertir, comprar de activos, mercancías, materia
prima, pago de nómina, pago de pasivos, etc.
Finalmente toda empresa debe mantener una disponibilidad de
efectivo suficiente para cubrir sus necesidades mínimas, además de disponer
de la capacidad suficiente para tender eventuales necesidades adicionales
de efectivo. La planeación y proyección adecuada del flujo de efectivo
necesario para el correcto funcionamiento de la empresa, es una herramienta
de gran importancia para maximizar la utilización de los recursos.
Bibliografía
1. http://www. elecodelcontador.blogspot.com/.../fondo-fijo-caja-chica-y-
tratamiento.ht...
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2. http://www.gestiopolis.com/manuales-procedimientos-uso-control-interno/
Manual de procedimientos.
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