INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO TOMAS.

ESTUDIO DEL CAPITAL CONTABLE.

PROFESORA: LETICIA CHAVEZ GAMBOA.

ALUMNA:
LOZADA MARTÍNEZ XOCHITL

ACTIVIDAD:

"COOP PRODUCCIÓN"

MODALIDAD VIRTUAL

4CX25
ACIONAL

MINISTRACIÓN

BLE.

MBOA.

L
 "Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Producción"
Elaboró: C.P.C. Leticia Chávez G.

Esta Cooperativa presenta las siguientes cifras previas a su cierre de ejercicio 2021:
Balanza de comprobación (cifras previas al cierre del ejercicio)
CONCEPTO PARCIAL SALDO
Bancos 832,154.00
Bancos Fondos sociales 434,520.00
Fondo de previsión social 111,780.00
Fondo de educación cooperativa 322,740.00
Clientes 143,400.00
Almacén 215,230.00
Maquinaria (valor neto) 687,490.00
Proveedores 284,960.00
Acreedores 109,190.00
Reserva de previsión social 111,780.00
Reserva de educación cooperativa 322,740.00
Capital social 1,000,000.00
Reserva legal 150,960.00
Rendimiento previo 333,164.00

El rendimiento previo sin considerar ninguna reserva social, se conforma como sigue:

Ventas 2,537,600.00
Costo de ventas 1,823,820.00
Rendimiento bruto 713,780.00
Gastos generales 380,616.00
Rendimiento previo 333,164.00

La asamblea aprobó los siguientes porcentajes para los fondos y reservas sociales:
Reserva de previsión social 5%
Reserva de educación cooperativa 1% mínimo de ley
Reserva legal 20% máximo de ley

Y que el rendimiento neto después de aplicar las reservas, se reparta el 70% con base a la producción realizada por
cada socio cooperativista. La sociedad está constituida por 10 socios cooperativistas los cuales participaron en la
producción como sigue:
Grupo A Socio 1 y 2 15%
Grupo B Socio 3 y 4 20%
Grupo C Socio 5, 6, 7 y 8 40%
Grupo D Socio 9 y 10 25%

SE PIDE:
1.- Elaborar el cálculo de las reservas y fondos sociales, así como los registros contable.
2.- Elaborar Estado de rendimientos del ejercicio.
3.- Elaborar proyecto de aplicación de rendimientos del ejercicio.
4.- Elaborar cédula de distribución de rendimientos.
5.- Elaborar estado de situación financiera.
6.- Contestar las siguientes preguntas:
d) Importe de la reserva legal del ejercicio $ 28,590.96 P
e) Importe del rendimiento a distribuir a cada socio cooperativista del grupo C 8,005.47
f) Importe del rendimiento del ejercicio 2021 no aplicado 34,309.15 P

NOTA: no se requiere contabilizar la constitución, sólo lo que corresponde al cierre del ejercicio
 "Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Producción"
Estado de rendimientos

Ventas $ 2,537,600.00
- Costo de ventas $ 1,823,820.00
= Rendimiento bruto $ 713,780.00
- Gastos de operación $ 380,616.00
= Rendimiento antes del impuesto $ 333,164.00
* ISR 30%
= Rendimiento Neto $ 333,164.00

"Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Producción"

Reservas y Fondos Sociales
Reserva de prevision social $ 2,537,600.00
Porcentaje 5%
Reserva de Prevención Social $ 126,880.00

Reserva de Educacion cooperativa

Rendimiento sin reservas $ 333,164.00
Reserva de Prevención Social $ 126,880.00
Excento neto del mes $ 206,284.00
Porcentaje 1%
Reserva de Educación Cooperativa $ 2,062.84

"Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Producción"

Proyecto de aplicación de los rendimientos por el ejercicio 2021

Rendimientos de neto
Aplicaciones
Reserva legal 20%
Remanente a disp. De la asamblea

Aplicaciones voluntarias
Reparto de redimiento 70%

Remannete del rendimiento acumulado para prox periodo

 "Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Producción"
Estado de rendimientos
Al 31 de diciembre del 2021
Ventas $ 2,537,600.00
- Costo de ventas $ 1,823,820.00
= Rendimiento bruto $ 713,780.00
- Gastos de operación $ 509,558.84
= Rendimiento antes del impuesto $ 204,221.16
* ISR 30% $ 61,266.35
= Rendimiento Neto $ 142,954.81

Rendimiento por distribuir

$ 80,054.69 0.043893966905
Costo de producción $ 1,823,820.00
realizada
P
"Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Produc
Reparto del rendimiento
Costos de
% De Producción
Socios Producción
P Grupo A Socio 1y2 0.15 $ 273,573.00
Grupo B Socio 3y4 0.20 $ 364,764.00
P Grupo C Socio 5, 6, 7 y 8 0.40 $ 729,528.00
Grupo D Socio 9 y 10 0.25 $ 455,955.00
100% $ 1,823,820.00

de Producción"
or el ejercicio 2021

$ 142,954.81

$ 28,590.96 P
$ 114,363.85

$ 80,054.69

$ 34,309.15 P
 P

e, S.C.L. de Producción"
miento
Rendimiento
proporcional Rendimiento por
cada socio
$ 12,008.20 $ 6,004.10
$ 16,010.94 $ 8,005.47
$ 32,021.88 $ 8,005.47
$ 20,013.67 $ 10,006.84
$ 80,054.69 $ 32,021.88
Caso Práctico: Elaborado por: C.P.C. Letici
"Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de Producción"

FECHA CONCEPTO PARCIAL

1
01/01/2021 Gastos de operación
Reserva de Prevención Social 126,880.00
Reserva de Prevención Social
Incremento de la reserva prevención social por el 5%.

2
2021 Bancos
Fondo de prevención social (Banamex 2013) 126,880.00
Bancos
Scotiabank 126,880.00
Registro de la separación de los fondos de reserva de prevención social

3
2021 Gastos de operación
Reserva de educación Cooperativa 2,062.84
Reserva de educación Cooperativa
Incremento de reserva educación cooperativa

4
2021 Bancos
Fondo de educación cooperativa (Banamex 8106) 2,062.84
Bancos
Scotiabank 2,062.84
Separación de los fondos de reserva de educación cooperativa

5
2021 Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Operación
Rendimiento del ejercicio
Rendimiento del ejercicio 2021

6
2021 Rendimiento del ejercicio
Impuestos por pagar
ISR 30%
Cierre del ejercicio 2021

7
Rendimiento del ejercicio
Reserva legal
Registro de creación de la reserva legal
8
Rendimiento del ejercicio
Rendimiento por distribuir
 Traspaso de rendimiento del ejercicio
9
Rendimiento por distribuir
Rendimiento a cooperativas por pagar
Rendimientos anuales a cooperativas.
SUMAS IGUALES
 Elaborado por: C.P.C. Leticia Chávez Gamboa
de Producción"

DEBE HABER

$ 126,880.00

$ 126,880.00 P

126,880.00

126,880.00 P

2,062.84

2,062.84 P

2,062.84

2,062.84 P

2,537,600.00
1,823,820.00
509,558.84
204,221.16 P

61,266.35
61,266.35 P

28,590.96
28,590.96

80,054.69
80,054.69
 114,363.85
114,363.85

$ 3,079,761.53 $ 3,079,761.53
 Esquemas de Mayor

Bancos Reserva de previsión social

$832,154.00 $126,880.00 $126,880.00

$2,062.84

$832,154.00 $128,942.84 $0.00 $126,880.00

$703,211.16 $126,880.00

Fondo de educación
ISR por pagar
cooperativa
$2,062.84 $61,266.35

$2,062.84 $0.00 $0.00 $61,266.35

$2,062.84 $61,266.35
mas de Mayor
Reserva de educación
Fondo de previsión social
cooperativa
$126,880.00 $2,062.84

$126,880.00 $0.00 $0.00 $2,062.84

$126,880.00 $2,062.84

Reserva legal Fondo de reserva legal

$28,590.96 $28,590.96

$0.00 $28,590.96 $28,590.96

$28,590.96 $28,590.96
 "Productora Manufacturera del Norte, S.C.L. de P
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre del 2010

Activo circulante
Bancos $ 703,211.16
Bancos Fondos sociales $ 128,942.84
Fondo de prevision social $ 126,880.00
Fondo de educacion cooperativa $ 2,062.84

Clientes $ 143,400.00
Almacen $ 215,230.00

Total activo circulante $ 1,190,784.00

Activo no circulante

Maquinaria $ 687,490.00

Total activo no circulante $ 687,490.00

Total activos $ 1,878,274.00

era del Norte, S.C.L. de Producción"
Situación Financiera
diciembre del 2010
PASIVO
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 284,960.00
Acreedores $ 109,190.00
Impuestos por pagar $ 61,266.35
Reserva de previsión social $ 126,880.00
Reserva de educación cooperativa $ 2,062.84
Rendimientos a cooperativistas por pagar $ 114,363.85

Total pasivo a corto plazo $ 698,723.04

Total pasivos $ 698,723.04
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido
Capital social $ 1,000,000.00
Total capital contribuido $ 1,000,000.00
Capital ganado

Reserva legal $ 179,550.96

Total capital ganado $ 179,550.96
Total de capital contable $ 1,179,550.96

Pasivo mas capital $ 1,878,274.00