UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE FRANCISCO I MADER
PROGRAMA EDUCATIVO: INGENIERÍA FINANCIERA
ASIGNATURA: DERECHO FISCAL
PRÁCTICA 6
INSTRUCCIONES: A CONTINUNACIÓN SE PRESENTA LA INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE , QUIEN SOLICITA DE SUS SER
PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION:
CONTRIBUYEGABRIEL JIMENEZ FLORES
EJERCICIO: 2021
RÉGIMEN: RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO
ACTIVIDAD INGRESOS POR USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUBLES
DURANTE EL EJERCICIO OBTUVO LOS SIGUIENTES INGRESOS Y EGRESOS
INGRESOS EGRESOS
INGRESOS POR COBRANZA INGRESOS OTROS TOTAL INGRESOS COMPRAS A
MES PREDIAL
ARRENDAMIENTO ARRENDAMIENTO INGRESOS CRÉDITO
ENERO $ 9,000.00 $ 1,350.00 $ - $ 10,350.00 $ 12,000.00 $ -
FEBRERO $ 9,000.00 $ 1,000.00 $ - $ 10,000.00 $ - $ -
MARZO $ 9,000.00 $ 3,000.00 $ - $ 12,000.00 $ - $ -
ABRIL $ 9,000.00 $ 4,000.00 $ - $ 13,000.00 $ - $ -
MAYO $ 9,000.00 $ 2,000.00 $ - $ 11,000.00 $ - $ -
JUNIO $ 9,000.00 $ 1,400.00 $ - $ 10,400.00 $ - $ -
JULIO $ 9,000.00 $ 1,200.00 $ - $ 10,200.00 $ - $ -
AGOSTO $ 9,000.00 $ 1,100.00 $ - $ 10,100.00 $ - $ -
SEPTIEMBRE $ 9,000.00 $ 1,100.00 $ - $ 10,100.00 $ - $ -
OCTUBRE $ 9,000.00 $ 1,000.00 $ - $ 10,000.00 $ - $ -
NOVIEMBRE $ 9,000.00 $ 800.00 $ - $ 9,800.00 $ - $ -
DICIEMBRE $ 9,000.00 $ 900.00 $ - $ 9,900.00 $ - $ -
$ -
TOTAL $ 108,000.00 $ 18,850.00 $ - $ 126,850.00 $ 12,000.00 $ -
CON LOS DATOS ANTERIORES, SE SOLICITA EFECTUE EL CÁLCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR (APLICAR
ADICIONALMENTE EFECTÚE EL CÁLCULO ANUAL DE ISR, CONSIDERANDO QUE EL CONTRIBUYENTE OBTUVO DEDUCCIONES PE
TALES COMO SE INDICAN A CONTINUACIÓN:
A) Intereres reales hipotecarios por Crédito Infonavitt de $19,000.00
B) Seguro por gastos médicos pagados con transferencia por $26,000
CA DE FRANCISCO I MADERO
O: INGENIERÍA FINANCIERA
DERECHO FISCAL
CTICA 6
QUIEN SOLICITA DE SUS SERVICIOS PROFESIONALES EN EL ÁREA FISCAL Y PARA LO CUAL LE
EGRESOS
GASTOS DE OTRAS TOTAL DE DEDUCCIONES
MANTENIMIENTO DEDUCCIONES
$ 931.50 $ - $ 12,931.50
$ 900.00 $ - $ 900.00
$ 1,080.00 $ - $ 1,080.00
$ 1,170.00 $ - $ 1,170.00
$ 990.00 $ - $ 990.00
$ 936.00 $ - $ 936.00
$ 918.00 $ - $ 918.00
$ 909.00 $ - $ 909.00
$ 909.00 $ - $ 909.00
$ 900.00 $ - $ 900.00
$ 882.00 $ - $ 882.00
$ 891.00 $ - $ 891.00
$ 11,416.50 $ - $ 23,416.50
NSUALES DE ISR (APLICAR DEDUCCIÓN CIEGA)
BTUVO DEDUCCIONES PERSONALES
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
INGRESOS POR
ARRENDAMIENTO $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00
COBRANZA INGRESOS
ARRENDAMIENTO $ 1,350.00 $ 1,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ 2,000.00
INGRESOS OTROS INGRESOS $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL INGRESOS $10,350.00 $10,000.00 $12,000.00 $13,000.00 $11,000.00
PREDIAL $12,000.00 $ - $ - $ - $ -
COMPRAS A CRÉDITO $ - $ - $ - $ - $ -
GASTOS DE
MANTENIMIENTO $ 931.50 $ 900.00 $ 1,080.00 $ 1,170.00 $ 990.00
EGRESOS OTRAS DEDUCCIONES $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL DE DEDUCCIONES $12,931.50 $ 900.00 $ 1,080.00 $ 1,170.00 $ 990.00
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
INGRESO POR ARRENDA 9000 9000 9000 9000 9000
(+) COBRANZA INGRESOS $ 1,350.00 $ 1,000.00 $ 3,000.00 $ 4,000.00 $ 2,000.00
(+) OTROS 0 0 0 0 0
(=) INGRESOS $10,350.00 $10,000.00 $12,000.00 $13,000.00 $11,000.00
(-) PREDIAL $12,000.00 $ - $ - $ - $ -
(-) INFONAVIT $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33
(-) GASTOS MEDICOS $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66
(-) GASTOS DE MANTENIMI $ 931.50 $ 900.00 $ 1,080.00 $ 1,170.00 $ 990.00
(=) TOTAL DE INGRESOS -$ 6,331.49 $ 5,350.01 $ 7,170.01 $ 8,080.01 $ 6,260.01
(-) LIMITE INFERIOR 496.08 496.08 496.08 496.08
(=) EXCENDENTE 4,853.93 6,673.93 7,583.93 5,763.93
(X) TASA % 0.064 0.064 0.064 0.064
(=) IMPUESTO MARGINAL 310.65 427.13 485.37 368.89
(+) CUOTA FIJA 9.52 9.52 9.52 9.52
(=) IMPUESTO DETERMINADO 320.17 436.65 494.89 378.41
IMPORTE NETO A RECIBI - 5,029.84 6,733.36 7,585.12 5,881.60
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 108,000.00
$ 1,400.00 $ 1,200.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,000.00 $ 800.00 $ 900.00 $ 18,850.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$10,400.00 $10,200.00 $10,100.00 $10,100.00 $10,000.00 $ 9,800.00 $ 9,900.00 $ 126,850.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 12,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 936.00 $ 918.00 $ 909.00 $ 909.00 $ 900.00 $ 882.00 $ 891.00 $ 11,416.50
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 936.00 $ 918.00 $ 909.00 $ 909.00 $ 900.00 $ 882.00 $ 891.00 $ 23,416.50
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000
$ 1,400.00 $ 1,200.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,000.00 $ 800.00 $ 900.00
0 0 0 0 0 0 0
$10,400.00 $10,200.00 $10,100.00 $10,100.00 $10,000.00 $ 9,800.00 $ 9,900.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33 $ 1,583.33
$ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66 $ 2,166.66
$ 936.00 $ 918.00 $ 909.00 $ 909.00 $ 900.00 $ 882.00 $ 891.00
$ 5,714.01 $ 5,532.01 $ 5,441.01 $ 5,441.01 $ 5,350.01 $ 5,168.01 $ 5,259.01
496.08 496.08 496.08 496.08 496.08 496.08 496.08
5,217.93 5,035.93 4,944.93 4,944.93 4,853.93 4,671.93 4,762.93
0.064 0.064 0.064 0.064 0.064 0.064 0.064
333.95 322.30 316.48 316.48 310.65 299.00 304.83
9.52 9.52 9.52 9.52 9.52 9.52 9.52
343.47 331.82 326.00 326.00 320.17 308.52 314.35
5,370.54 5,200.19 5,115.01 5,115.01 5,029.84 4,859.48 4,944.66
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE FRANCISCO I MADERO
PROGRAMA EDUCATIVO: INGENIERÍA FINANCIERA
ASIGNATURA: DERECHO FISCAL
CASO 2
LA EMPRESA COMERCIAL DEL CENTRO SA DE CV
SOLICITA DE SUS SERVICIOS PROFESIONALES A FIN DE QUE CALCULE LA RETENCIÓN DE ISR Y EFECTÚE EL CÁLCULO ANUAL DE LOS SIGUI
TRABAJADORES:
CONTRIBUYEEMPLEADO 1
EJERCICIO: 2022
RÉGIMEN: RÉGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS
PUESTO: CAJERA
SUELDO QUI $ 2,300.00
CON LOS DATOS ANTERIORES, SE SOLICITA EFECTUE EL CÁLCULO DE LAS RETENCIONES QUINCENALES DE ISR
ADICIONALMENTE EFECTÚE EL CÁLCULO ANUAL DE ISR, CONSIDERANDO QUE EL CONTRIBUYENTE OBTUVO DEDUCCIONES PE
TALES COMO SE INDICAN A CONTINUACIÓN:
A) Honorarios Dentales pagados en efectivo por $7,000
C) Intereres reales hipotecarios por Crédito Infonavitt de $9,000.00
CONTRIBUYEEMPLEADO 2
EJERCICIO: 2022
RÉGIMEN: RÉGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS
PUESTO: GERENTE DE VENTAS
SUELDO QUI $ 8,000.00
CON LOS DATOS ANTERIORES, SE SOLICITA EFECTUE EL CÁLCULO DE LAS RETENCIONES QUINCENALES DE ISR
ADICIONALMENTE EFECTÚE EL CÁLCULO ANUAL DE ISR, CONSIDERANDO QUE EL CONTRIBUYENTE OBTUVO DEDUCCIONES PE
TALES COMO SE INDICAN A CONTINUACIÓN:
A) Honorarios Médicos $15,000 pagados con tarjeta de crédito
C) Intereres reales hipotecarios por Crédito Infonavitt de $5,000.00
I MADERO
ANCIERA
EL CÁLCULO ANUAL DE LOS SIGUIENTES
ENALES DE ISR
NTE OBTUVO DEDUCCIONES PERSONALES
ENALES DE ISR
NTE OBTUVO DEDUCCIONES PERSONALES
TABLAS
ART 96 LISR LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR CUOTA % EXCEDENTE L.I.
0.01 496.07 - 1.92% (-)
496.08 4,210.41 9.52 6.40% (-)
4,210.42 7,399.42 247.24 10.88% (=)
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00% (-)
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92% (=)
MENSUAL 10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36% (X)
20,770.30 32,731.83 3,327.42 23.52% (=)
32,731.84 62,500.00 6,141.95 30.00% (+)
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00% (=)
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00%
25,000.01 En adelante 78,404.23 35.00%
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)
(X)
(=)
(+)
(=)
TRABAJADOR 2
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
SUELDO BASE 4600 4600 4600 4600 4600
HONORARIOS DENTALES 583.33 583.33 583.33 583.33 583.33
INFONAVIT 750 750 750 750 750
SUELDO BASE FINAL 3266.67 3266.67 3266.67 3266.67 3266.67
LIMITE INFERIOR 496.08 496.08 496.08 496.08 496.08
EXCENDENTE 2,770.59 2,770.59 2,770.59 2,770.59 2,770.59
TASA % 0.064 0.064 0.064 0.064 0.064
IMPUESTO MARGINAL 177.32 177.32 177.32 177.32 177.32
CUOTA FIJA 9.52 9.52 9.52 9.52 9.52
IMPUESTO DETERMINADO 186.84 186.84 186.84 186.84 186.84
IMPORTE NETO A RECIBIR MENSUAL 4,413.16 4,413.16 4,413.16 4,413.16 4,413.16
IMPORTE QUINCENAL 2,206.58 2,206.58 2,206.58 2,206.58 2,206.58
TRABAJADOR 2
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
SUELDO BASE 16000 16000 16000 16000 16000
HONORARIOS MEDICOS 1250 1250 1250 1250 1250
INFONAVIT 416.66 416.66 416.66 416.66 416.66
SUELDO BASE FINAL 14333.34 14333.34 14333.34 14333.34 14333.34
LIMITE INFERIOR 10,298.36 10,298.36 10,298.36 10,298.36 10,298.36
EXCENDENTE 4,034.98 4,034.98 4,034.98 4,034.98 4,034.98
TASA % 0.2136 0.2136 0.2136 0.2136 0.2136
IMPUESTO MARGINAL 861.87 861.87 861.87 861.87 861.87
CUOTA FIJA 1,090.61 1,090.61 1,090.61 1,090.61 1,090.61
IMPUESTO DETERMINADO 1,952.48 1,952.48 1,952.48 1,952.48 1,952.48
IMPORTE NETO A RECIBIR 14,047.52 14,047.52 14,047.52 14,047.52 14,047.52
IMPORTE QUINCENAL 1 semana 7,023.76
BAJADOR 2
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600
583.33 583.33 583.33 583.33 583.33 583.33 583.33
750 750 750 750 750 750 750
3266.67 3266.67 3266.67 3266.67 3266.67 3266.67 3266.67
496.08 496.08 496.08 496.08 496.08 496.08 496.08
2,770.59 2,770.59 2,770.59 2,770.59 2,770.59 2,770.59 2,770.59
0.064 0.064 0.064 0.064 0.064 0.064 0.064
177.32 177.32 177.32 177.32 177.32 177.32 177.32
9.52 9.52 9.52 9.52 9.52 9.52 9.52
186.84 186.84 186.84 186.84 186.84 186.84 186.84
4,413.16 4,413.16 4,413.16 4,413.16 4,413.16 4,413.16 4,413.16
2,206.58 2,206.58 2,206.58 2,206.58 2,206.58 2,206.58 2,206.58
BAJADOR 2
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
16000 16000 16000 16000 16000 16000 16000
1250 1250 1250 1250 1250 1250 1250
416.66 416.66 416.66 416.66 416.66 416.66 416.66
14333.34 14333.34 14333.34 14333.34 14333.34 14333.34 14333.34
10,298.36 10,298.36 10,298.36 10,298.36 10,298.36 10,298.36 10,298.36
4,034.98 4,034.98 4,034.98 4,034.98 4,034.98 4,034.98 4,034.98
0.2136 0.2136 0.2136 0.2136 0.2136 0.2136 0.2136
861.87 861.87 861.87 861.87 861.87 861.87 861.87
1,090.61 1,090.61 1,090.61 1,090.61 1,090.61 1,090.61 1,090.61
1,952.48 1,952.48 1,952.48 1,952.48 1,952.48 1,952.48 1,952.48
14,047.52 14,047.52 14,047.52 14,047.52 14,047.52 14,047.52 14,047.52
