ACTIVIDAD 1
1. Realiza una breve descripción del origen y evolución de la auditoría interna.
La auditoría interna, en una primera etapa, era identificada básicamente como una
función de cumplimiento dentro de las compañías. El auditor externo tenía como objetivo
verificar la exactitud de la información financiera de una empresa ante diversos usuarios
externos, como ser inversores, bancos, acreedores o el Estado. El auditor interno estaba
centrado en los intereses de los propietarios y directores de las organizaciones. Por ello,
verificaba no sólo el cumplimiento de la normativa externa sino también la interna, así
como también protegía los activos de las compañías ante diferentes riesgos, sobre todo el
fraude.
El mundo en el que opera la auditoría interna está en un permanente cambio. Las
empresas pasaron de verse enfrentadas a una demanda de productos y servicios, superior
a los ofrecidos por las mismas, a una oferta que superaba la demanda. Los procesos
informáticos llegaron a las compañías, así como la competencia global.
Con forme avanza el tiempo los activos intangibles y la gestión del conocimiento cobran
mayor fuerza. Por ello, no alcanza con proteger los activos clásicos de una empresa, hay
que proteger la cartera de sus clientes, las bases de datos, los conocimientos y la
experiencia de su personal, la calidad de los productos y servicios. Hay que ser
competitivo y la auditoría interna debe celar por ello.
En la actualidad, la mayoría de las entidades reconocen que la función de auditoría
interna, dado su campo de acción en todas las áreas y niveles de la organización, cuenta
con un posicionamiento estratégico para ayudar a las mismas a enfrentarse a nuevos
retos, riesgos y muy especialmente a estar alerta ante los eventuales fraudes.
La auditoría interna tiene la responsabilidad de velar por la mejora continua en todas las
áreas, procesos, productos y servicios de una compañía, entre otros aspectos para que sea
competitiva en el mercado. Es una actividad estratégica y clave en cuanto a prevención.
2. Investiga dos conceptos de auditoría interna
El Instituto Mexicano de Auditoría Interna (IMAI) define a la Auditoría Interna como la
función de evaluación y prevención independiente, establecida dentro de una
organización para examinar y evaluar sus actividades, como un servicio de apoyo y
asesoría al comité de dirección.
Según el The Institute of Internal Auditors (IIA), la auditoría interna se define como “una
actividad de aseguramiento y consultoría objetiva e independiente diseñada para agregar
valor y mejorar las operaciones de una organización, ayudando a la organización a
alcanzar sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de valuar
y mejorar eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
3. ¿Cuál es el objetivo de la auditoría interna?
Según Juan Ramon González en su libro Auditoría Interna Integral (2013) su objetivo es
Apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades,
proporcionándoles análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información de las
actividades revisadas y la promoción de un efectivo control a un costo razonable.
4. Concepto auditoría integral
La auditoría integral permite a las entidades a conocer el nivel de eficiencia, economía,
efectividad y transparencia en que son utilizados sus recursos (humanos, materiales y
financieros) a través de la verificación o evaluación de estos elementos de la gestión
institucional que reporte la situación de estos para una adecuada planeación, toma de
decisiones y control institucional.
Blanco (2012a) la define como: el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un
periodo determinado, evidencia relativa a la siguiente temática: la información financiera,
la estructura de control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción
ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar
sobre el grado de correspondencia entre la temática y los criterios o indicadores
establecidos para su evaluación
5. ¿Cuál es el objetivo de la auditoría integral?
Revisar el desempeño general de la entidad en relación con sus metas y objetivos es el
objetivo primordial de la auditoría integral. Por su amplitud requiere de las siguientes
clases de auditoría: financiera, de control interno, de cumplimiento y de gestión.
Otros objetivos son:
Determinar si los estados financieros, que se constituyen en objeto de indagación,
se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y de regulaciones que les son aplicables.
Establecer si la entidad ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones
financieras, administrativas y económicas, con las normas legales que le sean
aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las decisiones de los órganos de
dirección y administración.
Evaluar el sistema global del control interno del ente, con el alcance necesario para
dictaminar si funciona efectivamente para la consecución de los siguientes
objetivos: efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la
información financiera y Cumplimiento de las leyes y disposiciones aplicables.
Valorar si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de los
objetivos previstos y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los
recursos disponibles.
Fuentes
UNAM. 2005. Auditoria Interna. Disponible en:
[Link]
recuperado el 16 de agosto de 2021
The Institute of Internal Auditors. (2017). Perspectivas y percepciones globales. Auditoria
Interna y Auditoria Externa. Funciones distintivas para la administración de una
organización. Disponible en [Link]
[Link] recuperado el 16 de agosto
de 2021.
Cantos, M. (2019). La auditoría integral como herramienta de validación de la gestión
institucional. Telos, vol. 21, núm. 2, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacín,
Venezuela. Disponible en: [Link]
recuperado el 16 de agosto de 2021.
Tipos de Auditoria
La Auditoría Administrativa es una modalidad con la que se pretende verificar la
consecución de los resultados esperados de la gestión realizada por los diferentes servicios
de una empresa, así como el grado de cumplimiento de los objetivos marcados.
Auditoria Financiera: Consiste en el examen y evaluación de los documentos, operaciones,
registros y estados financieros de la entidad, para determinar si estos reflejan
razonablemente su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así como el
cumplimiento de las disposiciones económico-financieras, con el objetivo de mejorar los
procedimientos relativos a la gestión económico-financiera y el control interno.
La Auditoría Operacional o de Gestión (Por Procesos) consiste en el examen y evaluación
que se realiza en una entidad u organización, para establecer el grado de Economía,
Eficiencia y Eficacia en la planificación, control y uso de sus recursos y comprobar la
observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la utilización más
racional de los recursos y mejorar las actividades o procesos.
Su objetivo (auditoria operacional) es evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos, así como el desempeño de los trabajadores y colaboradores de una
Organización, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado en que se están
logrando los resultados o beneficios previstos.
