INSTITUTO COMERCIAL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
“ALEJANDRO RIVERA DÍAZ” CONTROL Y PROCESAMIENTO INFORMACIÓN CONTABLE
COPIAPÓ PRIMER SEMESTRE 2021
3ºA
MATERIAL DE TRABAJO PARA ESTUDIANTES SIN CONECTIVIDAD (3ERA ENTREGA)
Aprendizaje Esperado: 1. Efectuar arqueos de caja y manejo de efectivo, aplicando las normas y procedimientos definidos por la
empresa.
Criterios de Evaluación: Administra el efectivo según la normativa interna, manteniendo los saldos definidos e informando
oportunamente de la situación de caja al nivel superior.
Objetivos de Aprendizajes Genéricos: A – B – C - H.
Habilidades: Conocimiento, Comprensión, Aplicación.
Objetivo de Actividad: Conocer el procedimiento definidos por la empresa para el manejo de efectivo.
Profesora: Francesca Escobar Angel.
Curso: 3ºA.
LIBRO DE CAJA
INSTRUCCIONES:
Primero deberá tomar lectura de la presente guía e ir destacando lo más relevante de cada apartado.
Guiarse por los ejemplos para desarrollar la actividad.
Esta actividad tendrá carácter de evaluación sumativa.
Podrá trabajar en hoja de cuaderno, o en hojas de impresión oficio o carta.
Deberá presentar el Libro Caja con portada indicando nombre del estudiante, curso, nombre del módulo,
nombre de la profesora y fecha de entrega.
Será considerado el plazo de entrega, por tanto, por favor sea responsable y cumpla con el plazo establecido
(por más de dos días de atraso se comenzará a descontar 1 punto por día de atraso)
No dude en realizar sus consultas mediante el classroom, o al correo fescobar@[Link] o
whatsapp +56 9 93164791. Mi horario de atención de dudas es de lunes a viernes desde las 08:15 a 18:00
hrs.
Los libros contables son aquellos en los que se refleja la información financiera de la empresa, es decir, donde se
anotan todas las operaciones que se realizan en la misma durante un determinado período de tiempo. Pueden
ser de carácter obligatorio o voluntario, y deben ser legalizados periódicamente. Los Libros contables se agrupan
en principales y auxiliares.
Los libros auxiliares son aquellos en los que se registra de forma detallada los valores y la información que se ha
registrado en los libros principales. Como aspectos más importantes, podemos destacar:
o Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.
o Dan detalles de las actividades realizadas.
o Registran el valor del movimiento de cada subcuenta.
o No todos tienen la misma estructura y pueden recogerse en cualquier soporte informático.
Los libros auxiliares también nos permiten dividir el trabajo contable en función a las necesidades de registro y
control. Aunque su número es ilimitado, ya que depende de las necesidades de cada empresa, hoy veremos uno
de los principales libros auxiliares contable, Libro Caja.
LIBRO DE CAJA
Este libro se utiliza para registrar todos los cobro y pago realizados en efectivo, como el libro de caja se divide en
dos partes, debe y haber, cada uno de estos contiene las columnas: día, detalle, debe o haber según
corresponda.
Además de llevar el control de los movimientos en efectivo, registra cada movimiento en la cuenta que lo ha
originado. Los pagos se anotan en el Haber de caja y los ingresos en el Debe.
La comprobación de cuanto dinero hay efectivamente en la caja corresponde a la diferencia entre el total
columna Debe menos (-) la columna del Haber, la cual se denomina saldo.
Al final de un periodo, de un mes como máximo, se deberán transcribir las operaciones del Libro Caja al Libro
Diario, mediante un resumen en la cuenta caja.
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“El genio se hace con un 1% de talento, y un 99% de trabajo”. Albert Einstein
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“ALEJANDRO RIVERA DÍAZ” CONTROL Y PROCESAMIENTO INFORMACIÓN CONTABLE
COPIAPÓ PRIMER SEMESTRE 2021
3ºA
MATERIAL DE TRABAJO PARA ESTUDIANTES SIN CONECTIVIDAD (3ERA ENTREGA)
En el caso de los contribuyentes que decidan acogerse a Contabilidad Simplificada, la Resolución Exenta Nº14,
del 12 de febrero 2021, emitido por el Servicio de Impuestos internos, establece los requisitos y formato que
debe cumplir el Libro de Ingresos y Egresos, y el Libro de Caja, que se exige llevar a los contribuyentes acogidos
al Régimen de Transparencia Tributaria del Artículo 14 letra d) Nº8, Pro Pyme Transparente, y a los
Contribuyentes del Régimen Pro Pyme en base a retiros o distribuciones del Artículo 14 letra d) Nº3, ambos de la
Ley sobre Impuesto a la Renta.
Los contribuyentes que tributen conforme al régimen Transparente y Pro Pyme, que hubieren optado por
declarar su renta efectiva según contabilidad simplificada, deberán llevar un Libro de Caja que refleje
cronológicamente el resumen diario del flujo de sus ingresos y egresos, según el formato que se establece en el
Anexo N° 3, el que deberá ser confeccionado según las instrucciones contenidas en el Anexo N° 4, de la
Resolución Exenta antes mencionada.
Asimismo, los contribuyentes indicados en el resolutivo anterior, que no se encuentren obligados a llevar el
Libro de Compra y Ventas conforme a lo dispuesto en el artículo 59 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y
Servicios, deberán además llevar un Libro de Ingresos y Egresos, en el que registrarán cronológicamente tanto
los ingresos percibidos como devengados que obtengan, así como los egresos pagados o adeudados, según el
formato que se establece en el Anexo N° 1, el que deberá ser confeccionado según instrucciones contenidas en
Anexo N° 2, de la Resolución Exenta Nº14, 2021.
Los libros señalados deberán ser presentados a requerimiento del Servicio de Impuestos Internos, y deberán ser
mantenidos con sus anotaciones al día, en forma cronológica, debiendo ser autorizados por el Servicio conforme
a los procedimientos vigentes. Podrán ser llevados manual o computacionalmente, siempre que permita
efectuar el registro de las actuaciones y documentos en forma cronológica y diaria, cumpliendo con las normas
establecidas en el artículo 17 del Código Tributario.
El incumplimiento de la obligación de llevar los libros de ingresos y egresos y de caja, así como llevarlos
atrasados o en forma distinta a la establecida en la presente resolución, será sancionado de acuerdo a lo
dispuesto en el N°7 del artículo 97 del Código Tributario.
Ejemplo de ingresos y egresos de Caja:
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“El genio se hace con un 1% de talento, y un 99% de trabajo”. Albert Einstein
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Ejemplo del Registro en Libro Caja
Se registrar las siguientes actuaciones de mayo 2021:
1.- Saldo de Abril $1.500.000.-
2.- Se cancela, con fecha 25 de mayo, cuenta de la luz del local por $ 45.000.- en efectivo.
3.- El dueño retira para sus gastos PERSONALES $ 50.000.- en efectivo, 15 de mayo.
4.- El 20 de mayo, nos abonan $75.000.-, con cheque Nº 142, el Cliente Comercial Dimerc, factura Nº120.
5.- El 05 de mayo, el cliente Señor René Gados, nos cancela factura Nº105, por un monto $235.000.- en efectivo.
6.- Se anticipa a la trabajadora Sra. Elba Lazo $ 70.000.- en dinero en efectivo, el 18 de mayo.
7.- Se cancela, con fecha 10 de mayo, a VTR factura Nº 56745 por $ 85.000.- en dinero en efectivo.
En Libro Caja se va registrando cronológicamente los ingresos y egresos según cada actuación mencionada:
LIBRO DE CAJA
MAYO/2021
DIA DETALLE DEBE DIA DETALLE HABER
SALDO DE ABRIL $1.500.000.-
05 Pago Fact. Nº105, René Gados $235.000.- 10 Pago Vtr Fact. Nº56745 $85.000.-
20 Abono Fact. Nº120, Comercial $75.000.- 15 Retiro gastos personales $50.000.-
Dimerc (Cheque Nº142)
18 Anticipo Elba Lazo $70.000.-
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“El genio se hace con un 1% de talento, y un 99% de trabajo”. Albert Einstein
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25 Pago de Luz $45.000.-
TOTAL DE INGRESOS $1.810.000.- TOTAL DE EGRESOS $250.000.-
SALDO MES MAYO $1.560.000.-
Finalmente al registrar todas las actuaciones, se calcula la suma total de ingresos y egresos para luego
determinar el saldo que queda del efectivo.
ACTIVIDAD:
Realizar un Libro Caja y registrar las siguientes actuaciones correspondiente al mes de mayo 2020:
1.- Saldo de Abril $15.348.500.-
2.- Le empresa paga con fecha 30 de mayo, cuenta de la luz del local por $ 59.000.- en efectivo.
3.- Reciben pago el 05 de mayo, por parte de la clienta Sra. Sara Bolaños, factura Nº130, $240.000.
4.- El dueño realiza retiro para sus gastos PERSONALES $ 30.000.- en efectivo, 10 de mayo.
5.- El 18 de mayo, nos abonan $51.000.-, con cheque Nº 122, el Cliente Comercial Andina, factura Nº140.
6.- El 03 de mayo, el cliente Señor Jaime Cortés, nos cancela factura Nº100, por un monto $352.000.- en
efectivo.
7.- Se le realiza un anticipo de sueldo al trabajador Sr. Carlos Vergara por $ 50.000.- en
efectivo, el 15 de mayo.
8.- Se cancela, con fecha 20 de mayo, a Aguas Atacama factura Nº 8516745 por $ 75.000.- en dinero en efectivo.
9.- Se vende en efectivo, boletas nºs 234 al 329, el día 23 de mayo, por 145.450.
10.- Se paga factura de proveedor Tecnology, factura Nº192840, el 13 de mayo, por 46.000.-
PAUTA DE EVALUACIÓN
CRITERIO DE EVALUACIÓN PUNTAJE
Presenta portada cumpliendo con la información requerida e indicada en las instrucciones. 10
Cumple con el formato solicitado (Formato del Libro Caja) 10
Cumple con el plazo establecido (En caso de más de dos días de atraso se comenzará a 20
descontar 1 punto por día de atraso)
Desarrollo de la actividad (Registra correctamente las 10 actuaciones de la empresa) 30
Determina correctamente el total de ingresos 10
Determina correctamente el total de egresos 10
Calcula correctamente el saldo del efectivo 10
PUNTAJE TOTAL ESPERADO 100
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“El genio se hace con un 1% de talento, y un 99% de trabajo”. Albert Einstein
