2.8 Elaboración de roles de pago y provisiones, registro en El Corte Perfecto S.A.
Los siguientes datos corresponden a la nómina de pagos de salarios del mes de enero de la fábrica
“El Corte Perfecto S.A.”.
Nombres Salario # días # días # horas # carga Anticipos Retenc.
unificado laborados pagados extras familiar $ judici.
diario
A 30,00 23 31 0 1 200,00 130,00
B 20,00 17 25 10 3 50,00 30,00
C 15,00 17 25 12 3 50,00 0,00
D 18,00 19 26 0 0 0,00 0,00
E 22,00 12 21 0 0 10,00 40,00
F 25,00 13 23 5 1 40,00 0,00
Nota: en este y todos los casos, los salarios mínimos vitales deben ajustarse año a año, en
función de la determinación del Ministerio respectivo.
Datos adicionales
• La empresa reconoce y paga con cheque los valores netos al fin de mes.
• Aprovisiona todos los beneficios de ley, se utiliza el SMVU de $ 354,00 para
calcular el 14° salario, suponga que todos los trabajadores tienen derecho a 15
días de vacaciones y que todos reciben el fondo de reserva a través del IESS.
• Reconoce por cada carga familiar $ 10,00 y paga hasta un máximo de 2 cargas.
• Las horas extras fueron laboradas en días feriados.
1. Preparar el rol de pagos de salarios y rol de provisiones de beneficios y prestaciones.
2. Cálculo del valor hora-hombre, suponiendo que todas las horas laboradas fueron productivas.
3. Asientos en el diario y en el mayor en T.
4. Transferir al costo de producción en proceso (PEP) este elemento según el siguiente detalle:
del total de horas pagadas por MOD el 40% de horas se asigna en la orden del Producción # 324, el
30% horas a la orden # 325, el 15% de horas a la orden de Producción # 326 y la diferencia a la
orden # 327.
El Corte Perfecto S. A.
Rol de Pago
Enero
Ingresos Egresos
Salario Total
Nomina # días
Diario Salario Carga Total Retención Total Ingresos
Horas Extras Aporte IESS Anticipo
Mensual Familiar Ingresos Judicial Egresos
A $ 30.00 31 $ 930.00 $ 10.00 $ 940.00 $ 88.83 $ 200.00 $ 130.00 $ 418.83 $ 521.17
B $ 20.00 25 $ 500.00 $ 50.00 $ 20.00 $ 570.00 $ 53.87 $ 50.00 $ 30.00 $ 133.87 $ 436.14
C $ 15.00 25 $ 375.00 $ 45.00 $ 20.00 $ 440.00 $ 41.58 $ 50.00 $ 91.58 $ 348.42
D $ 18.00 26 $ 468.00 $ 468.00 $ 44.23 $ 44.23 $ 423.77
E $ 22.00 21 $ 462.00 $ 462.00 $ 43.66 $ 10.00 $ 40.00 $ 93.66 $ 368.34
F $ 25.00 23 $ 575.00 $ 31.25 $ 10.00 $ 616.25 $ 58.24 $ 40.00 $ 98.24 $ 518.01
Total $ 3,310.00 $ 126.25 $ 60.00 $ 3,496.25 $ 330.40 $ 350.00 $ 200.00 $ 880.40 $ 2,615.85
El Corte Perfecto S. A.
Rol de Provisiones
Enero
Total Fondo de Total Aporte
Nomina 13 sueldo 14 sueldo vacaciones
Ingresos Reserva Provisión patronal
A $ 940.00 $ 78.33 29.5 $ 39.17 $ 78.33 $ 225.33 $ 114.21
B $ 570.00 $ 47.50 29.5 $ 23.75 $ 47.50 $ 148.25 $ 69.26
C $ 440.00 $ 36.67 29.5 $ 18.33 $ 36.67 $ 121.17 $ 53.46
D $ 468.00 $ 39.00 29.5 $ 19.50 $ 39.00 $ 127.00 $ 56.86
E $ 462.00 $ 38.50 29.5 $ 19.25 $ 38.50 $ 125.75 $ 56.13
F $ 616.25 $ 51.35 29.5 $ 25.68 $ 51.35 $ 157.89 $ 74.87
Total $ 3,496.25 $ 291.35 $ 177.00 $ 145.68 $ 291.35 $ 905.39 $ 424.79
El Corte Perfecto S. A.
Libro Diario
Folio N° 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
31-ene -1
Mano de obra directa $ 3,921.04
Bancos $ 2,615.85
IESS por pagar $ 755.19
Anticipos $ 350.00
Retenciones judiciales $ 200.00
V/ Rol de pago - Enero
31-ene -2
Mano de obra directa $ 905.39
Provisiones Sociales $ 905.39
V/ Rol de Provisión Social - Enero
31-ene -3
Inventario Productos en proceso $ 4,826.43
Mano de obra directa $ 4,826.43
V/ Trasnferencia de MOD
Suman $ 9,652.86 $ 9,652.86
