Ejercicio de Clase : CASO PRÁCTICO

Sesión 11 Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Comprobación

La empresa Miguelito SAC, se dedica a la comercialización de polos de vestir para niños

nos alcanza la información correspondiente al mes de mayo, con la finalidad de elaborar
sus Estados Financieros.

LIBRO DIARIO MIGUELITO SAC

No. Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la Operación Movimiento

As. Cta Ctbl Denominación Debe Haber
1 1-May Asiento de Apertura 10 E y E de E 18,200.00
( Inventario y 101 Caja 6,200.00
Balance ) 104 Cta Cte 12,000.00
33 IME 16,800.00
334 Muebles y Ens. 8,700.00
336 Equipos Diversos 8,100.00
50 Capital 35,000.00
501 Capital Social
2 31-May Compras del mes 60 Compras 8,210.00
( R de Compras ) 601 Merc.Manuf.
63 SPxT 754.24
636 Serv. Básicos 457.63
637 Publicidad 296.61
40 TxP 1,613.56
401 Gob.Central
42 CxPCT 10,577.80
421 FxP
3 31-May Destino de las 20 Mercaderías 8,210.00
compras 61 V de Existencias 8,210.00
4 31-May Destino de las 94 G de Administ. 457.63
compras 95 G de Ventas 296.61
79 754.24
5 31-May Ventas del mes 12 CxCCT 15,434.40
( R de Ventas ) 121 FxC
40 TxP 2,354.40
401 Gob.Central
70 Ventas 13,080.00
701 Mercaderías
6 31-May Costo de Ventas 69 C de V 6,860.00
20 Mercaderías 6,860.00
7 31-May Planilla del mes 62 Gastos de Pers. 3,578.56
( Libro Planilla ) 621 Remunerac. 3,283.08
 627 Seg y Prev.Social 295.48
40 T x P 418.32
403 Ins.Públicas
403.1Essalud 295.48
403.2ONP 122.84
41 Rem. Y Part x Pag 3,160.24
411 Remunerac. 2,858.39
417 AFP 301.85
8 31-May Destino del Gasto 94 G de Administ. 3,578.56
de planilla 79 CICC 3,578.56
9 31-May Ingresos de efectivo 10 E y E de E 6,372.00
( Libro Caja y Bcos- 101 Caja
Efectivo ) 12 C x C C T 6,372.00
121 F x C
10 31-May Egresos de efectivo 42 C x P C T 2,616.80
( Libro Caja y Bcos- 421 F x P
Efectivo ) 10 E y E de E 2,616.80
101 Caja
11 31-May Ingresos a la Cta Cte 10 E y E de E 10,262.40
( Libro Caja y Bcos- 104 Cta Cte
Cta Cte ) 12 C x C C T 9,062.40
121 F x C
45 Oblig.Financieras 1,200.00
451 P de I F
12 31-May Egresos a la Cta Cte 41 Rem y P x Pagar 2,858.39
( Libro Caja y Bcos- 411 Remunerac.
Cta Cte ) 42 C x P C T 4,775.00
421 F x P
45 Oblig.Financieras 200.00
451 P de I F
63 G x S P x T 2,500.00
632 Asesoría y Cons. 1,000.00
635 Alquileres 1,500.00
67 Gastos Financ. 30.00
671 Gastos por endeu.
10 E y E de E 10,363.39
104 Cta Cte
13 31-May Destino de los gastos 94 G de Administ. 2,500.00
en la cta cte 97 G Financieros 30.00
79 C I C C 2,530.00
116,138.15 116,138.15
 MAYORIZACION

10 33 50 60
18,200.00 2,616.80 16,800.00 35,000.00 8,210.00
6,372.00 10,363.39
10,262.40
34,834.40 12,980.19
16,800.00 35,000.00 8,210.00

63 40 42 20
754.24 1,613.56 2,354.40 2,616.80 10,577.80 8,210.00 6,860.00
2,500.00 418.32 4,775.00
1,613.56 2,772.72 7,391.80 10,577.80 8,210.00 6,860.00
3,254.24

61 94 95 79
8,210.00 457.63 296.61 754.24
3,578.56 3,578.56
2,500.00 2,530.00
8,210.00 6,536.19 296.61 6,862.80

12 70 69 62
15,434.40 6,372.00 13,080.00 6,860.00 3,578.56
9,062.40
15,434.40 15,434.40
13,080.00 6,860.00 3,578.56

41 45 67 97
2,858.39 3,160.24 200.00 1,200.00 30.00 30.00

2,858.39 3,160.24 200.00 1,200.00 30.00 30.00

diario
DEBE 116,138.15 116,138.15 0.00
HABER 116,138.15 116,138.15 0.00
EJERCICIO O PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

BALANCE DE COMPROBACION

SUMAS SALDOS AJUSTES BALANCE EG Y P X FUNCIÓN

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO - PAT. PÉRDIDA GANANCIA
10 34,834.40 12,980.19 21,854.21 21,854.21
12 15,434.40 15,434.40 0.00 0.00
20 8,210.00 6,860.00 1,350.00 1,350.00
33 16,800.00 16,800.00 16,800.00
40 1,613.56 2,772.72 1,159.16 1,159.16
41 2,858.39 3,160.24 301.85 301.85
42 7,391.80 10,577.80 3,186.00 3,186.00
45 200.00 1,200.00 1,000.00 1,000.00
50 35,000.00 35,000.00 35,000.00
60 8,210.00 8,210.00
61 8,210.00 8,210.00
62 3,578.56 3,578.56
63 3,254.24 3,254.24
67 30.00 30.00
69 6,860.00 6,860.00 6,860.00
70 13,080.00 13,080.00 13,080.00
79 6,862.80 6,862.80
94 6,536.19 6,536.19 6,536.19
95 296.61 296.61 296.61
97 30.00 30.00 30.00
116,138.15 116,138.15 68,799.81 68,799.81 40,004.21 40,647.01 13,722.80 13,080.00
642.80 642.80
PÉRDIDA
 ESTADOS FINANCIEROS

MIGUELITO SAC
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 30.05.2021

ACTIVO PASIVO
10 E.E.de E 21,854.21 40 T. A. x P 1,159.16
20 Mercaderías 1,350.00 41 R.x P 301.85
33 P. P y E 16,800.00 42 Ctas. X P.C. 3,186.00
45 Obli. F. 1,000.00
TOTAL PASIVO 5,647.01

PATRIMONIO
50 Capital 35,000.00
59 Result (Pérdida) -642.80
TOTAL PATRIMONIO 34,357.20
TOTAL ACTIVO 40,004.21 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 40,004.21

MIIGUELITO SAC
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30.05.2021

70 Ventas 13,080.00
69 Costo de Ventas 6,860.00
UTILIDAD BRUTA 6,220.00
GASTOS DE OPERACIÓN: 6,832.80
94 GASTOS DE ADMINIST. 6,536.19
95 GASTOS DE VENTAS 296.61
PÉRDIDA DE OPERACIÓN -612.80
75 OTROS INGRESOS
97 OTROS GASTOS ( FINANCIEROS ) -30.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -642.80