CENTRO DE ATENCION TECNICA CATEC

LICENCIADA: MARIA VEIZAGA ALUMNA: KHENNY DELIA MENDEZ ONTIVEROS CARRERA: TURISMO Y HOTELERIA FECHA DE ENTREGA: 29 DE ENERO DEL 2009

COCHABAMBA BOLIVIA PRACTICA Nro 1

1

La empresa Buen Gusto del seor Alberto Ortiz Saavedra inicia sus actividades el 2 de febrero del 2006 con las siguientes aportaciones:

Dinero en efectivo 1 escritorio 4 estantes 1 maquina de escribir NOTA:

Bs. 40000 Bs. 1200 Bs. 800 Bs. 65000

Se deben dos letras de cambio por la compra a crdito del vehiculo cada uno por Bs. 2500.

SE PIDE: - Realizar el balance de apertura.

RESPUESTA PRACTICA Nro 1 BALANCE DE APERTURA Empresa BUEN GUSTO Practicado el 2 de febrero del 2006 (Expresado en bolivianos) ACTIVO DISPONIBLE Caja ACTIVO FIJO 40000 40000 67250 PASIVO A CORTO PLAZO documentos por pagar 5000 PATRIMONIO Capital 102250 102250 5000

Vehculos 65000 Muebles y enseres 2250 TOTAL activo 107250 TOTAL patrimonio y pasivo 107250

PRACTICA Nro 2 La empresa Universo Ltda. Inicia actividades el primero de junio de 2006 con las siguientes aportaciones: SOCIO A Dinero en efectivo 1 escritorio 4 estantes 1 letra de cambio por cobrar 1 vehiculo NOTA: Se deben 2 letras de cambio por la compra del vehiculo a crdito cada uno a Bs. 5000. SOCIO B 1 cuenta corriente a nombre de la empresa 1 equipo de computacin 1 edificio (20% pertenece al terreno Bs. 40000 Bs. 5200 Bs. 65000 Bs. 40000 Bs. 1200 Bs. 800 Bs. 1500 Bs. 65000

NOTA: Adems para cumplir con los requisitos que la ley exige, gasto la suma de Bs. 2500 Junio 04: Compramos mercaderas por un valor de Bs. 12500, nos cancelan con cheque del banco nacional segn factura Nro 0243. Junio 12: Se vende mercaderas por un valor de Bs. 15000, nos cancelan con cheque segn factura Nro 0001. SE PIDE - Realizar el balance de apertura - Asientos de diario

RESPUESTAS Nro 1 PRACTICA Nro2 Balance de apertura Empresa UNIVERSO Ltda. Practicado el primero de junio del 2006 (Expresado en bolivianos)

ACTIVO DISPONIBLE 80000 Caja MN 40000 Bancos 40000 ACTIVO EXIGIBLE 1500 Documentos por cobrar 1500 ACTIVO FIJO 137200 Terrenos 13000 Edificios 52000 Vehculos 65000 Muebles y enseres 2000 Equipo de computacin 5200 TOTAL activo

PASIVO A CORTO PLAZO 10000 documentos por pagar 10000 PATRIMONIO Capital social 208700 208700

218700 TOTAL patrimonio y pasivo 218700

Gerente general

Contador

RESPUESTA Nro 2 Practica Nro 2 Asientos de diario FECHA 1- 06 DETALLE -AD1Caja Banco Documentos por cobrar Terrenos Edificios Vehculos Muebles y enseres Equipo de computacin Documentos por cobrar Capital social (segn balance de apertura) -AD2Compras Crdito fiscal IVA - Banco nacional (por compra de mercaderas segn factura Nro 0243) -AD3Banco Impuesto a las transacciones Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar (por venta de mercaderas segn factura Nro 0001) TOTAL DEBE 40000 40000 1500 13000 52000 65000 2000 5200 10000 208700 10875 1625 12500 HABER

4 - 06

12 - 06

15000 450 13050 1950 450

246650

246650

PRACTICA Nro 3 La empresa comercial MANANTIAL de propiedad de la seora Sandra Hinojosa Peredo inicia actividades el primero de junio de 2006 con los siguientes bienes: Dinero en efectivo Bs. 80000 Camioneta nissan Bs. 55000 Varios muebles Bs. 4400 Varias mercaderas Bs. 8500 Una letra de cambio por pagar Bs. 6000 Computadora Bs. 4100 Deposito a plazo fijo Bs. 8000 Junio 05 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 20000, se cancela Bs. 5000 en efectivo y por el saldo se firma una letra de cambio a 90 das segn factura Nro 00790. Junio 08 Se compra al contado una calculadora en Bs. 160 segn factura Nro 02152. Junio 10 Se vende mercaderas por un valor de 5000 nos cancelan con cheque del banco santa cruz, segn factura Nro 0501. Junio 16 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en el banco nacional, depositando para tal efecto Bs. 20000 segn de papeleta de deposito correspondiente. Junio 18 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 10000 cancelamos un 20% con cheque del banco nacional y el saldo a simple crdito, segn factura 00798. Junio 20 Se cancela en efectivo el gasto por limpieza de oficinas Bs. 120 segn factura 05487. Junio 22 Se vende mercaderas por un valor de Bs. 16000, nos cancelan 10% en efectivo, un 20% a simple crdito y por el saldo se firma un pagare a 30 das segn factura Nro 0502. Junio 24 Se compra hojas y cuadernos por Bs. 100 se cancela en efectivo, segn factura Nro 00657. Junio 26 Se cancela en efectivo Bs. 40 por la compra de peridicos, segn recibo Nro 654. Junio 30 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de junio Bs. 400 segn recibo correspondiente. SE PIDE: - Balance de apertura - Asientos de diario - Mayores
7

Balance de apertura Comercial Manantial Practicado 1 de junio del 2006 (Expresado en bolivianos)

ACTIVO DISPONIBLE Caja REALIZABLE Inventario de mercaderas ACTIVO FIJO Equipo de computacin Muebles y enseres Vehculos INVERSIONES Deposito a plazo fijo TOTAL activo

80000 80000 8500 8500 4100 4400 55000 8000 8000 160000

PASIVO A CORTO PLAZO 6000 documentos por pagar 6000 PATRIMONIO 15400 capital 154000

total patrimonio y pasivo 160000

Gerente general

Contador

Asientos de diario(3) FECHA 1 - 06 DETALLE - AD1 Caja Inventario de mercaderas Equipo de computacin Muebles y enseres Vehculos Depsitos a plazo fijo -aDocumentos por pagar Capital (segn balance de apertura) - AD2Compras Crdito fiscal IVA Recargo en compras -aCaja Documentos por pagar (por compra de mercaderas segn factura Nro 00790) - AD3 Suministros de oficina Crdito fiscal IVA -acaja - AD4 Caja Impuesto por transacciones -aventas Debito fiscal IVA IT por pagar (por venta de mercaderas segn factura Nro 0501) - AD5 Banco nacional - a - caja (por apertura segn papeleta correspondiente) A la pagina 9 DEBE 80000 8500 4100 4400 55000 8000 6000 154000 17400 2717 783 5000 15900 HABER

5 - 06

8/06

139.20 20.80 160 5000 150 4350 650 150

10/06

16/06

20000 20000 206210 206210

9

18/06

De la pagina 8 - AD6 Compras Crdito fiscal IVA Recargo en compras -aBanco Cuentas por pagar
(por compra de mercaderas segn factura Nro 00798)

206210 8700 1326

174

206210

2000 8200

20 - 06

-AD7Gastos de organizacin Crdito fiscal IVA -acaja

(por gastos de organizacin segn factura Nro 05487)

104.40 15.60 120

22 - 06

-AD8Caja Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Impuesto a las transacciones -aventas Debito fiscal IVA IT por pagar
(por venta de mercaderas segn factura Nro 0502)

1600 3200 11200 480 13920 2080 480

24 - 06

-AD9Suministros de oficina Crdito fiscal IVA -acaja

(por compra de suministros de oficina segn factura Nro 00657)

87 13 100

26 - 06

-AD10Gastos de administracin -acaja

(por gastos de administracin segn recibo Nro 654)

40 40

30 - 06

-AD11Alquileres Crdito fiscal IVA -a- caja

(por pago de alquiler segn recibo oficial)

348 52 400 233550 233550

10

TOTALES

Practica N3 CAJA FECHA DETALLE DEBE 01-06 Por balance de apertura 80000 05-06 Por compra de mercaderas segn factura N 00790 8-06 Por compra segn factura N 160 02152 10-06 Por venta de mercaderas segn factura N0501 16-06 Por apertura segn papeleta 20000 correspondiente 20-06 Por gastos de organizacin segn factura N 0487 22-06 Por venta de mercadera segn 1600 factura N 0502 24-06 Por por compra segn factura N 00657 26-06 por gastos de administracin segn 30-06
recibo Nro 654 por pago de alquiler segn recibo oficial

HABER 5000

Saldo 80000 75000 75160

5000

70160 90160

120

90040 91640

100 40 400

91540 91500 91100 91100

TOTALES COMPRAS FECHA DETALLE O5 -06 por compra de mercaderas segn factura Nro 00790 18-06 por compra de mercaderas segn factura N00798 TOTALES

101760

10660

DEBE 17400 8700 26100

HABER

Saldo 174000 26100 26100

MUEBLES Y ENCERES FECHA DETALLE DEBE 01-06 Por balance de apertura 4400 TOTALES 4400

HABER 0

Saldo 4400 4400

11

VEHICULOS FECHA DETALLE DEBE 01-06 Segn balance de apertura 55000 TOTALES 55000 FECHA DETALLE 01-06 Por balance de apertura TOTALES CAPITAL DEBE 0 BANCO FECHA DETALLE 16-06 Por venta de mercaderas segn factura N 0501 18-06 Por compra de mercaderas segn factura 00798 TOTALES 20000 DEBE 20000

HABER 0 HABER 154000 154000 HABER

Saldo 55000 55000 Saldo 154000 154000 Saldo 20000 18000 18000

2000 2000

EQUIPO DE COMPUTACION FECHA DETALLE DEBE HABER 01-06 Por balance de apertura 4100 TOTALES 4100 0 INVENTARIO DE MERCADERIA FECHA DETALLE DEBE HABER 01-06 Por balance de apertura 8500 TOTALES 8500 0 DOCUMENTOS POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE HABER 01-06 Por balance de apertura 6000 18-06 por compra de mercaderas segn factura N00790 TOTALES 15900 21900

Saldo 4100 4100 Saldo 8500 8500 Saldo 6000 21900 -21900
12

DEPOSITO A PLAZO FIJO FECHA DETALLE DEBE 01-06 Por balance de apertura 8000 TOTALES 8000 CF-IVA FECHA DETALLE DEBE 05-06 Compra de mercaderas segn 2717 factura N 00790 08-06 Compra segn factura N 02152 20.80 18-06 20-06 24-06 Compra de mercadera segn factura N 00798
por gastos de organizacin segn factura Nro 05487

HABER 0 HABER

Saldo 8000 8000 Saldo 2717 2737.80 4063.80 4079.40 4092.40

1326 15.6 13 4092.40 HABER 0

Por compra segn factura N 00657 TOTALES

4092.40 Saldo 783 957

RECARGO EN COMPRAS FECHA DETALLE DEBE O5 -06 por compra de mercaderas 783 segn factura N 00790 18-06 por compra de mercaderas segn factura N00798 TOTALES 174 957

0 HABER 0

957 Saldo 139.20 139.20

SUMINISTRO DE OFICINA FECHA DETALLE DEBE 08-06 Por compra segn factura N 139.20 02152 TOTALES 139.20

13

IMPUESTOS POR TRANSACCIONES FECHA DETALLE DEBE HABER 10-06 Por venta de mercaderas 150 segn factura 0501 22-06 Por venta de mercadera segun factura 0502 TOTALES VENTAS FECHA DETALLE 10-06 Por venta de mercaderas segn factura 0501 22-06 Por venta de mercadera segun factura 0502 TOTALES DF-IVA FECHA DETALLE 10-06 Por venta de mercaderas segn factura 0501 22-06 Por venta de mercadera segun factura 0502 TOTALES 0 DEBE HABER 4350 2080 6430 0 DEBE HABER 4350 13920 18270 480 630 0

Saldo 150 630 630 Saldo 4350 18270 18270 Saldo 4350 6430 6430 Saldo 150 630 630

IMPUESTOS POR TRANSACCIONES POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE HABER 10-06 Por venta de mercaderas 150 segn factura 0501 22-06 Por venta de mercadera segun factura 0502 TOTALES 0 480 630

14

FECHA 18-06 Por 00798 TOTALES

CUENTAS POR PAGAR DETALLE DEBE compra segn factura 0

HABER 8200 8200

Saldo 8200 8200 Saldo 104.4 144.40

GASTOS DE ADMINISTRACION FECHA DETALLE DEBE HABER 20-06 Por gastos segn factura 104.40 N5487 26-06 Por gastos N654 TOTALES segn recibo 40 144.40 HABER 0 0

144.40 Saldo 3200 3200

FECHA 22-06 Por 00798 TOTALES

CUENTAS POR COBRAR DETALLE DEBE compra segn factura 3200 3200

FECHA 22-06 Por 00798 TOTALES FECHA 24-06 Por 00657 TOTALES

DOCUMENTOS POR COBRAR DETALLE DEBE HABER compra segn factura 11200 11200 0

Saldo 11200 11200 Saldo 87 0 87 Saldo 348 0 348

15

SUMINISTROS DE OFICINA DETALLE DEBE HABER compra segn factura 87 87 HABER

ALQUILERES FECHA DETALLE DEBE 30-06 Por pago de alquiler segn 348 recibo oficial TOTALES 348

PRCTICA N 4 La Empresa Comercial "Solo lo Mejor" Ltda. inicia actividades el 10 de Agosto de 2006 con los siguientes bienes: Dinero en Efectivo Edificios(40% corresponde al Terreno) Varios Muebles Varas Mercaderas Computadora Lnea Telefnica Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. 62.000.93.000.2,400.8.500.4.800.11.500.-

Agosto 12 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 20.000.- se cancela Bs. 5.000.- en efectivo, Bs. 5.000.- a simple crdito y por el saldo se firman dos Letras de Cambio a 60 y 90 das, coa un recargo del 2% mensual, segn factura N 00790. Agosto 15 Se vende mercaderas por un valor de Bs. 3.450.- nos cancelan con cheque del Banco BISA, por lo cual se realiza un descuento de Bs. 50.-segn factura N 0101. Agosto 16 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco de Crdito con el cheque de la venta anterior ms Bs. 12.000.- segn recibo de depsito correspondiente. Agosto 18 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 10.000.- cancelamos un 20% en efectivo y el saldo a simple crdito con recargo de Bs. 200.- segn factura N 00798. Agosto 20 Se cancela en efectivo el gasto por reparaciones Bs. 200.- segn factura N 05487. Agosto 24 Se vende mercaderas por un valor de Bs. 16.000.- nos cancelan 10% en efectivo, un 20% a simple crdito mas recargos de Bs. 60.- y por el saldo se firma un Pagar a 30 das con un recargo del 20% anual, segn factura N0102. Agosto 31 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente a los meses de Agosto septiembre y octubre Bs. 2.400.- segn recibo oficial de Alquiler. SE PIDE: - Balance de Apertura - Asientos de Diario

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Practica N 4 Balance de apertura Comercial Solo lo Mejor Ltda. Practicado 10 de agosto del 2008 (Estimado en bolivianos) ACTIVO DISPONIBLE Caja MN REALIZABLE Inventario de mercaderas ACTIVO FIJO Edificios Terrenos Equipo de computacin Muebles y enseres INVERSIONES Inversiones telefnicas Total pasivo

62000 62000 8500 8500 100200 55800 37200 4800 2400 11500 11500 182200

PATRIMONIO Capital social

182200 182200

Total Patrimonio

182200

Gerente General

Contador

17

Practica N 4 Asientos de diario FECHA 10 - 08 DETALLE - AD1 Caja Inventario de mercaderas Edificios Terrenos Equipo de computacin Muebles y enseres Inversiones telefnicas Capital
(segn balance de apertura)

DEBE 62000 8500 55800 37200 4800 2400 11500

HABER

182200 17400 2600 5000 5000 10000

12 - 08

- AD2Compras Crdito fiscal IVA -a- caja Cuentas por pagar Documentos por pagar
(por compra de mercaderas segn factura Nro 00790)

15 - 08

- AD3Caja Impuestos a las transacciones -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar
(por venta de mercaderas segn factura N 0101)

3450 103.50 3001.50 448.50 103.50

16 08

- AD4Banco -a- Caja

(por apertura segn papeleta correspondiente)

12000 12000

-AD518 - 08 Compras Crdito fiscal IVA -a- Caja Cuentas por pagar
(por compra de mercaderas s/g factura N 00798) Continua en la pgina 14

8700 1300 2000 8000

227753.5 227753.5 18

20-08

24-08

31-08

Continuacin de la pgina 13 -AD6Gastos de organizacin Crdito fiscal IVA -a- Caja (por reparaciones s/f N 05487) -AD7Caja Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Impuestos a las transacciones -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar (Por venta de mercaderas s/factura N 0102) -AD8Alquileres Crdito fiscal IVA -a- Caja (por pago de alquiler segn recibo oficial) TOTALES

227753.5 174 26

227753.5

200 1600 3200 11200 480 13920 2080 480

2088 312 2400

246833.5

246833.5

19

PRCTICA N 5 La Empresa Comercial "Variedades" Ltda. inicia actividades en fecha 02 de Junio de 2006 con los siguientes bienes: Dinero en Efectivo Camioneta Toyota Contrato Anticrtico Varios Muebles Varas Mercaderas Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. 45.000.22.000.40.000.2.800.8.500.-

Junio 08 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en Moneda Nacional en el Banco Santa Cruz por Bs. 10.000.- segn recibo de depsito correspondiente. Junio 12 Se compra material de escritorio por valor de Bs. 50.- se cancela en efectivo segn recibo N 98514 Junio 15 Se compra mercaderas al contado por un valor de Bs. 15.000.- segn factura N 0786. Junio 18 Se vende mercaderas por un valor de Bs. 30.200.- nos cancela con cheque un 40% por lo cual se otorga un descuento del 1% y por el saldo firma una Letra de cambio a 45 das con un recargo del 20% anual, segn factura N 00501 Junio 25 Se compra mercaderas por Bs. 5.800.- cancelando un 50% en efectivo por lo cual nos descuentan el 1% y por el saldo se firma un Pagar a 20 das segn factura N 001001. Junio 30 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de junio Bs. 500.-segn recibo oficial de Alquiler. Julio 11 Se realiza e! pago del consumo de energa elctrica por Bs. 120.- monto que se cancela en efectivo segn factura N 45720 Julio 20 Se compra un escritorio de Mueblera Ros por Bs. 1.680.- se cancela con cheque, segn factura N 02152 Julio 22 Se vende mercaderas por un valor de Bs. 12.000.- nos cancela en efectivo un 50% y el saldo con cheque del Banco de Crdito, segn factura N 005012. SE PIDE: - Balance de Apertura - Asientos de Diario - Mayores - Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos

20

Practica N 5 Balance de apertura Comercial Variedades Ltda. Practicado 2 de junio de 2006 (Expresado en bolivianos) ACTIVO DISPONIBLE Caja MN REALIZABLE Inventario de mercaderas ACTIVO FIJO Vehculos Muebles y enseres INVERSIONES Contrato anticrtico Total activo

45000 45000 8500 8500 24800 22000 2800 40000 40000 118300

PATRIMONIO Capital social

118300 118300

Total Patrimonio

118300

Gerente General

Contador

21

Practica N 5 Asientos de diario FECHA 2 - 06 DETALLE - AD1 Caja Inventario de mercaderas Vehculos Muebles y enseres Contrato anticrtico Capital
(segn balance de apertura)

DEBE 45000 8500 22000 2800 40000

HABER

11830 10000

8 - 06

- AD2Banco -a- caja

(por deposito correspondiente)

10000 50 50

12 - 06

- AD3Suministros de oficina -a- Caja

(por compra de suministros de oficina segn recibo N 98514)

15 06

- AD4Compras Crdito fiscal IVA -a- Caja

(por compra de mercadera segn factura N 0786)

13050 1950

15000

18 06

-AD5Caja Documentos por cobrar IT -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar
(por venta de mercaderas segn factura N 00501)

12080 18120 906

26274 3926
906

25-06

-AD6Compras Crdito fiscal IVA

Continua en la pgina 17

5046 754
180256 174456

22

Continuacin de la pgina 16 -a- Caja Documentos por pagar (por compra segn factura N 001001) -AD7Alquiler Crdito fiscal IVA -a- Caja (por pago de alquiler segn recibo correspondiente de alquiler) -AD8Servicios bsicos Crdito fiscal IVA -a- Caja (por pago energa elctrica segn factura N 45720) -AD9Muebles y enseres Crdito fiscal IVA -a- Banco (por compra de muebles segn factura N 02152) -AD10Caja Banco Impuestos a las transacciones -a- Ventas Debito Fiscal IVA IT por pagar TOTALES

180256

174456 2900 2900

30-06

435 65 500

31-08

104.40 15.60 120

20-07

1461.60 218.40 1680

22-07

6000 6000 360 10440 1560 360 194916 194916

23

PRACTICA N 5 CAJA FECHA DETALLE 02-06 Por balance de apertura 8-06 Por deposito correspondiente segn factura 98514 12-06 Compra de suministros de oficina 15-06 Compra de mercaderas segn factura N 0786 18-06 Por venta segn factura N 00501 25-06 Compra de mercaderas segn factura N 001001 30-06 Por pago de alquiler segn recibo oficial 11-07 Por pago de energa elctrica segn factura N 15220 22-07 Venta de mercaderas segn factura N 005012 TOTALES DEBE 45000 HABER 10000 50 15000 1208 2900 500 120 6000 63080 28570 HABER Saldo 850 21550 26596 Saldo 45000 35000 34950 19950 32030 29130 28630 28510 34510

COMPRAS FECHA DETALLE DEBE 2-06 Segn balance de apertura 8500 15-06 Compra de mercaderas segn 13050 factura N 0786 25-06 Compra segn factura N 5046 001001 TOTALES 26596 VEHICULOS FECHA DETALLE DEBE 2-06 Segn balance de apertura 22000 TOTALES 22000

HABER

Saldo 22000

24

MUEBLES Y ENSERES FECHA DETALLE DEBE 2-06 Segn balance de apertura 2800 20-07 Compra de escritorio segn 1461.60 factura N 02152 TOTALES 4261.60

HABER

Saldo 2800 1461.60

CONTRATO DE ANTICRETICO FECHA DETALLE DEBE HABER 2-06 Segn balance de apertura 40000 TOTALES 40000 FECHA DETALLE 2-06 Por balance de apertura TOTALES CAPITAL DEBE HABER 118300 118300 HABER 1680 600 DEBE 1950 754 65 15.6 218.4 HABER HABER

Saldo 40000

Saldo 118300 118300 Saldo 10000 8320 14320 Saldo 1950 2704 2769 2784.6 3003 Saldo 50
25

BANCO FECHA DETALLE 2-06 Segn balance de apertura 20-07 Por compra de muebles segn factura N 02152 Por cuenta s/f oficial BANCO FECHA DETALLE 15-06 Compra de mercaderas segn factura N 0786 25-06 Compra de mercadera segn factura N 001001 30-06 Por pago de alquiler segn recibo correspondiente 11-07 Por pago de energa elctrica segn recibo 45720 20-07 Por compra de muebles s/f02152 DEBE 10000

CAPITAL FECHA DETALLE DEBE 12-06 Compra segn recibo N 98514 50

BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS Elaborado al 31 de diciembre (Expresado en Bolivianos) Practica N 5 N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 CUENTAS Caja Compras Vehculos Muebles y enseres Contrato anticrtico Capital Banco Suministros de oficina Crdito fiscal IVA Documentos por cobrar IT Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar Servicios bsicos Alquiler Documentos por pagar TOTALES SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 63080 28570 34510 26596 26596 22000 22000 4261.60 4261.60 40000 40000 118300 118300 118300 16000 1680 14320 50 50 3003 3003 18120 18120 1266 1266 36714 36714 5486 5486 1266 1266 104.40 435 2900 2900 164666 194916 194916 194916

26

PRCTICA N 6 La Empresa Comercial "Tornado" Ltda. inicia actividades e! 1o 2006 con los siguientes bienes: Dinero en Efectivo Computadora Pentium Varios Muebles Varas Mercaderas Impresora Canon Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. 50.000.4.000.2.800.8.500.720.de Abril de

Abril 02 Se compran 20 Equipos de sonido por un valor de Bs. 12.000.cancelamos un 20% en efectivo y por el saldo se firma una Letra de Cambio a 60 das, con un recargo del 1.8% mensual, segn factura N 045. Abril 05 Se vende 2 Equipos de sonido por un valor de Bs. 3.200.- nos cancelan con cheque del Banco BISA por lo cual se realiza un descuento de Bs. 100.- segn factura N 00501 Abril 10 Se compra 10 Equipos de sonido c/u a Bs. 580.- cancelamos 50% en efectivo y por el saldo se firma un Pagar a 30 das con un recargo del 20% anual, segn factura N 65285. Abril 11 Se realiza la devolucin de 2 Equipo de sonido correspondiente a la compra anterior. Abril 12 Se vende 2 Equipos de sonido c/u en Bs. 1.600.- nos cancela con cheque del Banco de Crdito, segn factura N 00503 Abril 20 Se vende 2 Equipos de sonido por un valor de Bs. 3.000.- nos cancelan 50% en efectivo y el saldo se firma un pagar a 30 das, segn factura N 0504 Abril 22 Nos devuelven 1 Equipo de sonido correspondiente a la venta anterior del 20 de Abril. Abril 28 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente a! mes de abril 1.400.- Bs. segn recibo oficial de Alquiler. SE PIDE: - Balance de Apertura - Asientos de Diario - Mayores - Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos

27

Practica N 6 Balance de apertura Comercial Tornado Ltda. Practicado 1 de abril del 2006 (Expresado en bolivianos)

ACTIVO DISPONIBLE 50000 Caja 50000 REALIZABLE 8500 Inventario de mercaderas 8500 ACTIVO FIJO 7520 Equipo de computacin 4720 Muebles y enseres 2800 Total activo 66020

PATRIMONIO Capital social

66020 66020

Total Patrimonio

66020

Gerente General

Contador

28

Practica N 6 Asientos de diario FECHA DETALLE DEBE 1 - 04 - AD1 Caja 50000 Inventario de mercaderas 8500 Equipo de computacin 4720 Muebles y enseres 2800 -a- Capital (segn balance de apertura) 2 - 04 - AD2Compras 10440 Crdito fiscal IVA 1560 -a- caja Cuentas por pagar (por compra de equipos segn factura N 045) 05 - 04 - AD3Caja 3200 IT 96 -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar (por venta de equipos segn factura n 00501) 10 04 - AD4Compras 5046 Crdito fiscal IVA 754 -a- Caja Documentos por pagar (por compra de equipos segn factura N 65285) 12 04 -AD5Caja 3200 Impuestos a las transacciones 96 -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar Continua en la pgina 21 90412

HABER

66020

2400 9600

2784 416 96

2900 2900

2784 416 96 90412

29

Continuacin de la pgina 20 20-04 -AD6Caja documentos Documentos por cobrar IT -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar (Por venta de equipos segn factura N 0504) -AD7Alquiler Crdito fiscal IVA -a- Caja (por pago de alquiler segn recibo oficial ) TOTALES

90412 1500 1500 90

90412

2610 390 90

28-04

1218 182 1400

94902

94902

30

CAJA FECHA 1-04 2-04 5-04 10-04 12-04 20-04 25-04 DETALLE Por balance de apertura Compras s/f N 045 Ventas S/f 00501 Compra s/f N 65285 Ventas s/f N 00503 Venta de equipos s/f N 0504 Por pago de alquiler segn recibo oficial DEBE 50000 3200 2900 3200 1500 57900 1400 HABER 2400 Saldo 50000 47600 50800 47900 51100 52600 51200

COMPRAS FECHA DETALLE DEBE 1-04 S. Balance de apertura 8500 2-04 Compra de equipos s/f N 045 10440 10-04 Compra de equipos s/f N65285 5046 CREDITO FISCAL IVA FECHA DETALLE DEBE 2-04 Compra de E. s/f N 045 1560 10-04 Compra de equipos s/f N65285 754 28-04 Pago de alquiler segn recibo 182 oficial DEBITO FISCAL IVA FECHA DETALLE DEBE 05-04 Venta de equipos s/f N 00501 12-04 Venta de quipos s/f N 00503 20-04 Venta de equipos s/f N 0504 VENTAS FECHA DETALLE 5-04 Por venta de equipos s/f 00501 12-04 Venta de equipos s/f N 00503 20-04 Venta de equipos s/f 0504 DEBE

HABER

Saldo 8500 18940 23986 Saldo 1560 2314 2496

HABER

HABER 416 416 390 HABER 2784 2784 2610

Saldo 416 832 1222 Saldo 2784 5568 8178

31

IT FECHA DETALLE 5-04 Por venta de equipos s/f 00501 12-04 Venta de equipos s/f N 00503 20-04 Venta de equipos s/f 0504 DEBE 96 96 90 HABER Saldo 96 192 282 HABER 96 96 90 HABER 9600 Saldo 96 192 282 Saldo 9600 Saldo 290 Saldo 1500 Saldo 66020 Saldo 1218 Saldo 4720 Saldo 2800
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IT POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE 5-04 Venta de equipos s/f N 00501 12-04 Venta de equipos s/f N 00503 20-04 Venta de equipos s/f N 0501 CUENTAS POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE 02-04 Compra de equipos s/f N 045

DOCUMENTOS POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE HABER 10-04 Compra de equipos s/f N65285 2900 DOCUMENTOS POR COBRAR FECHA DETALLE DEBE HABER 20-04 Venta de equipos s/f N 0504 1500 FECHA DETALLE 01-04 S. balance de apertura CAPITAL DEBE HABER 66020 HABER

ALQUILER FECHA DETALLE DEBE 25-04 Pago de alquiler s/recibo oficial 1218

EQUIPO DE COMPUTACION FECHA DETALLE DEBE HABER 1-04 Segn balance de apertura 4720 MUEBLES Y ENSERES FECHA DETALLE DEBE 1-04 Segn balance de apertura 2800 HABER

BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS Elaborado al 31 de diciembre (Expresado en Bolivianos) Practica N 6 N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 CUENTAS Caja Compras Crdito fiscal IVA Debito fiscal IVA Ventas IT IT por pagar Cuentas por pagar Documentos por pagar Documentos por cobrar Capital Alquiler Equipo de computacin Muebles y enseres TOTALES SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 57900 6700 51200 6700 23986 23986 2496 2496 1222 1222 8178 8178 282 282 282 282 960 960 2900 2900 1500 1500 66020 66020 1218 1218 4720 4720 1800 1800 94902 94902 88202 88202

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PRCTICA N 7 La Empresa Comercial "Samanta" Ltda. inicia sus actividades en fecha 15 de Noviembre de 2005 con los siguientes bienes: Dinero en Efectivo Depsito a Plazo Fijo en el Banco Mercantil Camioneta Nissan Varios Muebles Varas Mercaderas Un aparato telefnico Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. Bs. 75.000.12.000.22.000.2.800.8.500.400.-

18/10/05 La empresa efecta los siguientes gastos en efectivo: Pago a la Alcalda por concepto de trmites de Licencia de Funcionamiento Bs. 180.-, Compra de valores y formularios de la Alcalda Bs. 140.- y Gastos realizados en la obtencin del NIT de la empresa Bs. 50.- (Visado del Balance de Apertura en el Colegio de Contadores) segn factura N 00135. 20/10/05 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 50.100.- se cancela 50% en efectivo y el saldo a simple crdito, con un recargo del 2%, segn factura. 22/10/05 Se vende mercaderas por un valor de Bs. 15.400.- nos cancelan con cheque del Banco Unin, por lo cual se realiza un descuento de Bs. 20.-segn factura N 0501 25/10/05 La empresa compra del Banco Nacional $us. 5.000.-, cancela en efectivo, segn papeleta correspondiente. T.C. 8,08 30/10/05 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 20.000.- cancelamos un 50% en efectivo y el saldo a simple crdito, segn factura N 00798. 31/10/05 Se realiza la devolucin del 50% de la compra anterior por encontrarse en mal estado. 31/10/05 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de Junio $us. 200.- segn recibo oficial de Alquiler. T.C. 8,08 10/11/05 Se cancela en efectivo el consumo de Luz Bs. 160.-, Agua Bs.'40.- y Telfono Bs. 82.- correspondientes al mes de Junio, segn facturas correspondientes. SE PIDE: Balance de Apertura Asientos de Diario Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos
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Practica N 7 Balance de apertura Comercial Samanta Ltda. Practicado 15 de noviembre de 2006 (Expresado en bolivianos)

ACTIVO DISPONIBLE 75000 Caja 75000 REALIZABLE 8500 Inventario de mercaderas 8500 ACTIVO FIJO 25200 Vehculos 22000 Muebles y enseres 3200 INVERSIONES 12000 Depsito a plazo fijo 12000 Total activo 120700

PATRIMONIO Capital social

120700 120700

Total Patrimonio

120700

Gerente General

Contador

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Practica N 7 Asientos de diario FECHA DETALLE DEBE 15 - 11 - AD1 Caja 75000 Inventario de mercaderas 8500 Vehculos 22000 Muebles y enseres 3200 Depsito a plazo fijo 12000 Capital (segn balance de apertura) 18 - 10 - AD2Gastos de organizacin 321.90 Crdito fiscal IVA 48.10 -a- caja (por gastos de organizacin segn factura N 00135) 20 - 10 - AD3Compras 43587 Crdito fiscal IVA 6513 -a- Caja Cuentas por pagar (por mercaderas segn factura oficial) 22 10 - AD4Caja 15400 IT 462 -a- Ventas Debito fiscal IVA IT por pagar (por venta de mercaderas segn factura N 0501)) 25 10 -AD5Caja ME 40400 -a- Caja MN Continua en la pgina 25 227432

HABER

120700

370

25050 25050

13398 2002 462

40400 227432

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Continuacin de la pgina 24 30-10 -AD6Compras Crdito fiscal IVA -a- Caja Cuentas por pagar (por compra de mercaderas segn factura N 00798) -AD7Alquiler Crdito fiscal IVA -a- Caja ME (por pago de alquiler segn recibo oficial ) -AD8Servicios bsicos Crdito fiscal IVA -a- Caja (por pago de servicios bsicos segn factura oficial) TOTALES

227432 17400 2600

227432

10000 10000

31-10

1405.92 210.08 1616

10-11

245.34 36.66 282

249330

249330

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CAJA FECHA 15/11/05 18/10/05 20/10/05 22/10/05 DETALLE Por balance de apertura Gastos de organizacin Compra de mercaderas Compra de mercaderas Compra de dlares 30/10/05 Por compra s/f N 00798 31/10/05 Alquiler s/recibo oficial 10/11/05 Por servicios bsicos s/f oficial DEBE 75000 15400 40400 10000 1616 282 HABER HABER 370 25050 Saldo 75000 74630 49580 64980 24580 14580 12964 12682 Saldo 8500 52087 69487

90400

COMPRAS FECHA DETALLE DEBE 15/11/05 Segn balance de apertura 8500 20/10/05 Por compra de mercadera s/f 43587 Oficial 30/10/05 Por compra de mercadera s/f 17400 N 0798 MUEBLES Y ENSERES FECHA DETALLE DEBE Balance de apertura 3200 VEHCULOS FECHA DETALLE DEBE 15/11/05 Por balance de apertura 22000

HABER

Saldo 3200 Saldo 22000 Saldo 12000 Saldo 120700 Saldo 321.90

HABER

DEPOSITO A PLAZO FIJO FECHA DETALLE DEBE HABER 15/11 Por balance de apertura 12000 FECHA DETALLE 15/11 Por balance de apertura CAPITAL DEBE HABER 120700

GASTOS DE ORGANIZACIN FECHA DETALLE DEBE HABER 18/10/05 Por G. de organizacin s/f N 321.90 00135

38

CUENTAS POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE 20/10 Compras s/f oficial 30/10 Compras s/f N 00798 CREDITO FISCAL IVA FECHA DETALLE DEBE 18/10 Por gastos de organizacin 48.10 Compras s/f oficial 6513 Compras s/f 00798 2600 Por alquiler s/r oficial 210.08 Por servicios bsicos 36.66 IT FECHA DETALLE Por venta de mercadera s/f N 0501 DEBE 462

HABER 25050 10000 HABER

Saldo 25050 35050 Saldo 48.10 6561.10 19161.10 9371.18 9407.84 Saldo 462

HABER

IT POR PAGAR FECHA DETALLE DEBE 22/10 Por venta de mercadera FECHA 22/10 Por venta de mercadera s/f N 0501 DEBITO FISCAL IVA DETALLE DEBE

HABER 462 HABER 2002 HABER 1616 HABER

Saldo 462 Saldo 2002 Saldo 40400 38784 Saldo 245.34

CAJA M E FECHA DETALLE DEBE 25/05 Por balance de apertura 40400 31/05 SERVICIOS BASICOS FECHA DETALLE DEBE 10/11 Por cancelacin de servicios 245.34 bsicos s/f oficial ALQUILRES FECHA DETALLE DEBE 31/10 Por cancelacin de alquiler s/ 174 recibo oficial

HABER

Saldo 174
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BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS Elaborado al 31 de diciembre (Expresado en Bolivianos) Practica N 7 N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 CUENTAS Caja Compras Muebles y enseres Vehculos Depsito a plazo fijo Capital gastos de organizacin Cuentas por pagar Crdito fiscal IVA IT IT por pagar Debito fiscal IVA Servicios bsicos Alquileres Ventas Caja M E TOTALES SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 90400 77718 12682 69487 69487 3200 3200 22000 22000 12000 12000 120700 120700 321.90 321.90 35050 35050 9407.84 9407.84 462 462 462 462 2002 2002 245.34 245.34 1405.92 1405.92 13398 13398 40400 40400 249330 249330 171612 171612

40