UNIVERSIDA AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO

CENTRO UNIVERSITARIO TEXCOCO

INTEGRANTES:

ACOSTA CERVANES ERIKA DENISS

GARCÍA MONTES DE OCA MARIO AXEL
VILLANUEVA CRUZ DANIELA
E MÉXICO
 INTEGRANTES DE EQUIPO:
ACOSTA CERVANTES ERIKA DENISS
GARCIA MONTES DE OCA MARIO AXEL
VILLANUEVA CRUZ DANIELA
CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEXCOCO
CONTRIBUCIONES DE LAS PERSONAS MORALES
PRÁCTICA 2 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN

Balanza de comprobación al 31 de Diciembre de 2021.

AJUTE AN
MES BANCOS DEUDORES CLIENTES PROVEEDORES ACREED. DIVERSOS S.P CRÉDITO
BANCOS
ENERO 56,400.00 18,900.00 101,250.00 98,650.00 150,000.00 CLIENTES
FEBRERO 23,590.00 18,900.00 79,800.00 99,700.00 135,000.00
MARZO 44,560.00 14,600.00 90,500.00 116,780.00 120,000.00 S.P DEUDAS
ABRIL 52,100.00 78,400.00 74,650.00 110,700.00 105,000.00 PROVEEDORE
MAYO 12,200.00 23,560.00 75,400.00 98,560.00 90,000.00
JUNIO 18,950.00 23,560.00 75,400.00 233,450.00 75,000.00 DIFERENCIA A FAVOR DE DEUDA
JULIO 23,410.00 50,900.00 60,890.00 201,900.00 60,000.00 FACTOR DE AJUSTE
AGOSTO 55,840.00 50,900.00 55,460.00 178,450.00 45,000.00
SEPTIEMBRE 23,540.00 23,450.00 42,890.00 93,500.00 30,000.00 AJUSTE ANUAL ACUMULABLE
OCTUBRE 14,800.00 12,600.00 42,500.00 60,740.00 15,000.00
NOVIEMBRE 18,740.00 12,600.00 33,500.00 60,000.00
DICIEMBRE 65,800.00 10,000.00 69,871.00 33,850.00
409,930.00 338,370.00 802,111.00 1,386,280.00 825,000.00 FACTOR DE AJUSTE
Entre meses del ejercicio 34,160.83 28,197.50 66,842.58 115,523.33 INPC DIC. 20
NOTAS: INPC DIC. 20

1.- Los saldos de la cuenta de deudores diversos corresponden a préstamos a funcionarios y empleados.
2.- El saldo de la cuenta de acreedores diversos corresponde a un préstamo bancario amortizado y liquidado en el ejercicio.
 AJUTE ANUAL POR INFLACIÓN
DITO 101,003.42
34,160.83
66,842.58

115,523.33
115,523.33

NCIA A FAVOR DE DEUDAS 14,519.92

R DE AJUSTE 0.07355

ANUAL ACUMULABLE 1,067.956 INGRESO FISCAL NO CONTABLE

R DE AJUSTE
117.308
1.07355 -1 0.07355
109.271
 CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEXCOCO
CONTRIBUCIONES DE LAS PERSONAS MORALES
PRÁCTICA 3 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN

Balanza de comprobación al 31 de Diciembre de 2019.

MES BANCOS IVA a favor CLIENTES PROVEEDORES

ENERO 150,300.00 18,900.00 50,900.00 107,600.00

FEBRERO 145,290.00 18,900.00 180,700.00 99,700.00
MARZO 98,700.00 14,600.00 23,700.00 89,700.00
ABRIL 78,900.00 78,400.00 89,421.00 56,490.00
MAYO 122,900.00 23,560.00 89,677.00 56,490.00
JUNIO 186,500.00 23,560.00 108,700.00 65,100.00
JULIO 123,800.00 50,900.00 90,300.00 89,700.00
AGOSTO 110,300.00 50,900.00 45,290.00 77,600.00
SEPTIEMBRE 109,800.00 23,450.00 42,890.00 70,912.00
OCTUBRE 78,500.00 12,600.00 42,500.00 60,740.00
NOVIEMBRE 87,500.00 12,600.00 133,890.00 120,700.00
DICIEMBRE 102,300.00 10,000.00 238,900.00 122,300.00
1,394,790.00 338,370.00 1,136,868.00 1,017,032.00
Entre meses del ejercicio 116,232.50 28,197.50 94,739.00 84,752.67

NOTAS:

1.- El saldo de la cuenta de acreedores diversos corresponde a un préstamo bancario amortizado y liquidado en e
 AJUTE ANUAL POR INFLACIÓN
S.P CRÉDITO 239,169.00
ACREED. DIVERSOS BANCOS 116,232.50
IVA A FAVOR 28,197.50
139,800.00 CLIENTES 94,739.00
124,800.00 S.P DEUDAS 84,752.67
109,800.00 PROVEEDORES 84,752.67
94,800.00
79,800.00 DIFERENCIA A FAVOR DE CRÉDITOS 154,416.33
64,800.00
49,800.00 FACTOR DE AJUSTE 0.02829
34,800.00
19,800.00 AJUSTE ANUAL DEDUCIBLE 4,367.785 DEDUCCION FISCAL CON CO
4,800.00

723,000.00 FACTOR DE AJUSTE

INPC DIC. 2019 105.934
1.02829 -1
INPC DIC. 2018 103.02

mo bancario amortizado y liquidado en el ejercicio.

EDUCCION FISCAL CON CONTABLE

0.02829
 Centro Un
Contribucion
Práctica 5 Integración

Fecha de Activo MOI

Adquisición MESES DE USO TASA
Computadora de
1 8/5/2019 escritorio 26,850.00 28 30%
2 12/6/2018 Automóvil 175,000.00 36 25%
3 10/12/2021 Equipo de oficina 58,900.00 2 10%
4 5/5/2021 Lap top 19,850.00 7 30%
Computadora Mac
5 1/2/2020 43,500.00 23 30%
6 8/2/2011 Equipo de comedor 169,850.00 116 10%

Realizar:

Calculo de la depreciaciòn anual

Calculo de la depreciación acumulada
Actualización de la Depreciación
Determinar el valor en libros
Ejercicio de deducción 2021

CÁLCULOS:
1 INPC 06/21 113.018 1.0902
INPC 08/19 103.67

2 INPC 06/21 113.018 1.0970

INPC 12/18 103.02

4 INPC 08/21 113.899 1.0132

INPC 05/21 112.419

5 INPC 06/21 113.0180 1.0617

INPC 01/20 106.447
6 INPC 06/21 113.0180 1.4942
INPC 08/11 75.635555021335
 Centro Universitario UAEM Texcoco
Contribuciones de las Personas Morales
Práctica 5 Integración de los Activos Fijos y su depreciación

2021

DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

$ 8,055.00 $ 18,795.00 1.0902

$ 43,750.00 $ 131,250.00 1.0970
$ 981.67 $ 981.67
$ 3,473.75 $ 3,473.75 1.0132

$ 13,050.00 $ 25,012.50 1.0617

$ 16,985.00 $ 164,188.33 1.4942
$ 86,295.42
DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA VALOR EN LIBROS

$ 8,781.33 $ 8,055.00
$ 47,995.90 $ 43,750.00
$ - $ 57,918.33
$ 3,519.48 $ 16,376.25

$ 13,855.58 $ 18,487.50
$ 25,379.74 $ 5,661.67
$ 99,532.03
 Centro Universitario UAEM Texcoco
Contribuciones de las Personas Morales
Práctica 6 Integración de los Activos Fijos y su depreciación

Centro Universitaro UAEM Texcoco

Contribuciones de las Personas Morales

Práctica 9
Amortización de Pérdidas Fiscales
Tasa 30%
Dic 2011 /
2011 - 95,600.00 Julio 2011
Dic 2012 /
2012 - 27,680.00 Julio 2012
Dic 2013 /
2013 - 34,200.00 Julio 2013
Dic 2014 /
2014 - 59,700.00 Julio 2014
2015 305,000.00
2016 102,400.00 30,720.00
Dic 2017 /
2017 - 27,650.00 Julio 2017
Dic 2018 /
2018 - 65,400.00 Julio 2018
2019 105,300.00
2020 23,100.00 6,930.00
2021 25,600.00 7,680.00

Amortizar las pérdidas fiscales correspondientes.

P. 2011 P. 2012
Utilidad 2015 $ 305,000.00 -110,281 $ 194,718.72 - 30,579.22

P. 2017 P. 2018
Utilidad 2019 105,300.00 - 29,963.65 $ 75,336.35 - 67,619.08

Integración de los Activis Fijos y su depreciación

Activo MOI
Fecha de Adquisición
 9/5/2021 Lap top 19,800.00
10/10/2021 Automóvil 175,000.00
Equipo de computo
2+12+12+12+12=50 10/12/2017 36,900.00
7+12+12+12+12+12=67 5/5/2016 Caminadoras 110,300.00
1/2/2021 Equipo secretarial 45,000.00
4+12+12+12+12=52 8/2/2017 Motocicleta 22,000.00

Calcular:
Depreciación anual
Depreciación actualizada
Valor en libros
Ejercicio de deducción 2021

Amortización de Pérdidas Fiscales

2011
2011 81,200.00 Se paga impuesto
2012 56,400.00
2013 70,000.00
2014 23,500.00
2015 -104,900.00
2016 56,900.00
2017 27,650.00
2018 45,400.00
2019 -60,500.00
2020 -14,500.00
2021 32,980.00

Amortizar las pérdidas fiscales correspondientes.

1°

INCP Dic 2015 89.0468 1.0207

INCP Jul 2015 87.2408

INCP Dic2019 105.934 1.0217

INCP Jul2019 103.687

INCP Dic 2020 109.271 1.0170

INCP Jul 2020 107.444
 Primera actualización
Jun 2015 / Dic
1.03014294685503 - 98,481.67 2011 1.11981536496149
Jun 2015 / Dic
1.02174078980523 - 28,281.79 2012 1.08123380573162
Jun 2015 / Dic
1.02669207579701 - 35,112.87 2013 1.03990745714895
Jun 2015 / Dic
1.02678002823978 - 61,298.77 2014 0.999129752446708

Jun 2019 / Dic

1.03094903822316 - 28,505.74 2017 1.05114449527241
Jun 2019 / Dic
1.03113833588566 - 67,436.45 2018 1.00270821199767

P. 2013 P. 2014
$ 164,139.50 - 36,514.13 $ 127,625.36 - 61,245.42

UTILIDAD 2019 Tasa

$ 7,717.27 30% $ 2,315.18

MESES DE USO
Meses completos de uso en el ejercicioTASA DEPRECIACIÓN MENSUAL
 3 3 30% 495.00
2 2 25% 3,645.83

40 2 30% 922.50
67 12 10% 919.17
11 11 10% 375.00
48 8 25% 458.33

11030

2012 2013 2014 2015

paga impuesto
Se paga impuesto
Se paga impuesto
Se paga impuesto
- 107,071.57

2°

INCP Jun 2016 89.324 1.0031

INCP Dic 2015 89.0468

INCP Jun 2021 113.018 1.0669

INCP Dic 2019 105.934
Segunda actualización

- 110,281.28

- 30,579.22

- 36,514.13

- 61,245.42

- 29,963.65

- 67,619.08

UTILIDAD 2015
$ 66,379.94 0.30 $ 19,913.98

DEPRECIACIÓN ANUAL
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA
VALOR EN LIBROS
 1,485.00 1,485.00 1,485.00 18,315.00
7,291.67 7,291.67 7,291.67 ###

1,845.00 36,900.00 1,845.00 1.00

11,030.00 61,584.17 0.0000 - 48,715.83
4,125.00 4,125.00 1.0000 4,125.00 40,875.00
3,666.67 22,000.00 3,666.67 1.00

29,443.33 133,385.83 18,413.33

2016 2017 2018 2019 2020 2021

- 107,404.88
- 50,504.88
- 55,056.30 - 27,406.30
- 31,264.41 14,135.59 Pago del impuesto correspondiente a la utilidad de 14,135.59
- 61,811.09 - 65,944.52 - 32,964.52
- 14,746.56

Total de perdidas - 47,711.08

3° 4°

INCP Jun 20194.9636 1.0901 INCP Jun 20199.3764

INCP Jun 201 87.1131 INCP Jun 201 87.1131
utilidad de 14,135.59

1.1408
 Centro Universitaro UAEM Texcoco
ISR de las Personas Morales

Práctica 7
Amortización de Pérdias Fiscales

2013 - 50,900.00
2014 - 68,900.00
2015 - 126,500.00
2016 142,900.00
2017 - 60,300.00
2018 - 87,500.00
2019 - 17,950.00
2020 112,400.00
2021 44,500.00

Amortizar las pérdidas fiscales correspondientes.

Pérdida 2013 Pérdida 2014
UTILIDAD 2016 142,900.00 - 55,723.38 87,176.62 - 72,477.52 14,699.10

Pérdida 2015
UTILIDAD 2020 112,400.00 - 137,212.79 - 24,812.79

Pérdida 2015 Pérdida 2017

UTILIDAD 2021 44,500.00 - 26,271.44 18,228.56 - 71,493.81 - 53,265.24

ENE FEB MAR ABR

2022 118.002 118.981 - -
2021 110.21 110.907 111.824 112.19
2020 106.447 106.889 106.838 105.755
2019 103.108 103.079 103.476 103.531
2018 98.795 99.171374 99.492157 99.154847
2017 93.603882 94.14478 94.722489 94.838933
2016 89.386381 89.777781 89.910001 89.625278
2015 87.110103 87.275377 87.630717 87.40384
2014 84.519052 84.733157 84.965292 84.806779
2013 80.892782 81.290943 81.887433 81.941523
ACOSTA CERVANTES ERIKA DENISS
GARCIA MONTES DE OCA MARIO AXEL
VILLANUEVA CRUZ DANIELA

PRIMERA ACTUALIZACIÓN SEGUNDA ACTUALIZACIÓN

Dic13/ Jul 13 1.026692075797 - 52,258.63 Jun 16/ Dic 13 1.06630018 - 55,723.38
Dic14/ Jul 14 1.02678002824 - 70,745.14 Jun 16/ Dic 14 1.02448754 - 72,477.52
Dic15/ Jul 15 1.020701295563 - 129,118.71 Jun 16/ Dic 15 1.00311308 - 129,520.67

Dic 17/ Jul 17 1.030949038223 - 62,166.23 Jun 21/ Dic 17 1.15004258 - 71,493.81
Dic 18/ Jul 18 1.031138335886 - 90,224.60
Dic 19/ Jul 19 1.021670990577 - 18,338.99

Pérdida 2015
- 129,520.67 - 114,821.57

Remanente de pérdida

MAY JUN JUL AGO SEP OCT

- - - - - -
112.419 113.018 113.682 113.899 114.601 115.561
106.162 106.743 107.444 107.867 108.114 108.774
103.233 103.299 103.687 103.67 103.942 104.503
98.99408 99.376465 99.909 100.492 100.917 101.44
94.725494 94.96364 95.322736 95.793768 96.093515 96.698269
89.225615 89.324028 89.556914 89.809333 90.357744 90.906154
86.967366 87.113108 87.24082 87.424875 87.752419 88.203919
84.535579 84.682072 84.914959 85.219965 85.59634 86.069626
81.66882 81.619238 81.592193 81.824328 82.13234 82.522988
 TERCERA ACTUALIZACIÓN CUARTA ACTUALIZACIÓN

Jun 20/ Jun 16 1.19500881 - 137,212.79 Jun 21/ Jun 20 1.05878606 - 26,271.44

NOV DIC
- -
116.884 117.308
108.856 109.271
105.346 105.934
102.303 103.02
97.695174 98.272883
91.616834 92.039035
88.685468 89.046818
86.763778 87.188984
83.292265 83.770058
Centro Universitaro UAEM Texcoco
ISR de las Personas Morales

Práctica 7
Amortización de Pérdias Fiscales

Primera actualización Segunda actualización

2013 -103,290.00 Dic 13/Jul 13 1.026692078925 -$ 106,047.02 Jul 13/Jun 16
2014 -50,300.00 Dic 14/ Jul 14 1.02678 -$ 51,647.04 Jul 14/ Jun 16
2015 -76,980.00 Dic 15/ Jul 15 1.02070 -$ 78,573.59 Jul 15/ Jun 16
2016 180,900.00
2017 45,600.00
2018 -90,800.00 Dic 18/Jul 18 1.0311373131 -$ 93,627.27 Jul 18/Jun 20
2019 -67,590.00 Dic 19/Jul 19 1.0216709906 -$ 69,054.74 Jul 19/Jun20
2020 96,000.00
2021 75,490.00

Pérdida 2013 Pérdida 2014

Utilidad 2016 180,900.00 -$ 96,867.66 $ 84,032.34 -$ 49,097.72 $ 34,934.63

Utilidad 2017
Utilidad 2017 45,600.00 -$ 39,323.71 $ 6,276.29

Pérdida 2018 Pérdida 2019 Remanente de pérdida 2019

Utilidad 2020 96,000.00 -$ 87,633.06 $ 8,366.94 -$ 67,077.74 -$ 58,710.80

Pérdida 2019 Utilidad 2021

Utilidad 2021 75,490.00 -$ 55,451.05 $ 20,038.95
 Segunda actualización
0.9134405934 -$96,867.66
0.9506396077 -$49,097.72
0.9766780767 -$76,741.10 Jun 16/Jun 17 0.94061294 -$39,323.71

0.9359779949 -$87,633.06
0.971370488 -$67,077.74 Jun20/Jun 21 0.94447787 -$55,451.05

Pérdida 2015 Remanente de pérdida 2015

-$ 76,741.10 -$ 41,806.47

anente de pérdida 2019

58,710.80
 Centro Universitario UAEM Texcoco
Contribuciones de las Personas Morales
Práctica 8 Pagos Provisionales
ACOSTA CERVANTES ERIKA DENISS
GARCIA MONTES DE OCA MARIO AXEL
VILLANUEVA CRUZ DANIELA
Ingresos ejercicio 2021 Ejercicio 2020

Ingresos:
Enero 680,900.00 20,890,600.00
Febrero 788,960.00
Marzo 950,630.00 Utilidad o (pérdida )
Abril 1,300,810.00
Mayo 635,000.00 - 80,000.00
Junio 789,500.00 PRIMERA ACTUALIZACIÓN
Julio 1,230,800.00 DIC 20 / JUL 20
Agosto 1,344,500.00 1.0170
Septiembre 877,600.00 - 81,360.34
SUMA DE
Octubre 1,020,000.00 PÉRDIDAS
Noviembre 556,900.00

Diciembre 1,525,000.00 COEFICIENTE DE UTILIDAD=

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

INGRESOS 680,900.00 788,960.00 950,630.00 1,300,810.00 635,000.00 789,500.00 1,230,800.00
C. UTILIDAD 0.0126 0.0126 0.0126 0.0126 0.0126 0.0126 0.0126
U.F PARA PAGO
PROVISIONAL 8,578.10 9,939.46 11,976.20 16,387.83 7,999.84 9,946.26 15,505.84
Pérdidas de
ejercicios
anteriores - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48
Base para pago
provisional - 228,418.38 - 227,057.02 - 225,020.27 - 220,608.64 - 228,996.63 - 227,050.22 - 221,490.64
Tasa 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
IMPUESTO
 Ejerc. 2019 Ejerc. 2018 Ejerc. 2017

19,850,670.00 23,900,250.00 18,690,800.00

ad o (pérdida )

- 51,600.00 - 99,810.00 235,470.00

PRIMERA ACTUALIZACIÓN
DIC 19 / JUL 19 DIC 18/ JUL 18
1.0217 1.0311
- 52,718.22 - 102,917.92

- 236,996.48

Utilidad 2017/
CIENTE DE UTILIDAD= Ingresos 2017 0.012598176643

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1,344,500.00 877,600.00 1,020,000.00 556,900.00 1,525,000.00
0.0126 0.0126 0.0126 0.0126 0.0126

16,938.25 11,056.16 12,850.14 7,015.92 19,212.22

- 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48 - 236,996.48

- 220,058.23 - 225,940.32 - 224,146.34 - 229,980.55 - 217,784.26

30% 30% 30% 30% 30%
 Centro Universitario UAEM Texcoco
Contribuciones de las Personas Morales

Integración de los Activis Fijos y su depreciación

Fecha de Activo MOI MESES DE USO TASA

Adquisición

7/22/2018 Computadora de escritorio 35,690.00 40 30%

6/6/2020 Automóvil 175,000.00 18 25%
10/12/2013 Equipo de oficina 105,300.00 98 10%
5/5/2016 Camioneta para reparto 175,000.00 48 25%
1/2/2021 Computadora Mac 33,600.00 11 30%
8/2/2021 Equipo teleferico 201,400.00 4 10%

1 Jun-21
Calcular: Jul-18
Depreciación anual
Depreciación actualizada 2 Jun-21
Valor en libros Jun-20
Ejercicio de deducción 2021 -
3 Jun-21
Oct-13
No se deprecia, segunda mitad del ejercicio
4 Jun-21
May-16

5 Jun-21
Jan-21
DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

9,814.75 35,690.00 1.1312

43,750.00 65,625.00 1.0588
10,530.00 85,995.00 1.3695
175,000.00
9,240.00 9,240.00 1.0255
6,713.33 6,713.33
80,048.08

113.018 1.1312094005545
99.909

113.018 1.05878605622851
106.743

113.018 1.3695335413691
82.522988

113.018 1.26665420014197
89.225615

113.018 1.02547863170311
110.21
DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA VALOR EN LIBROS

11,102.54 1.00
46,321.89 109,375.00
14,421.19 19,305.00
1.00 SE ACABÓ DE DEPRECIAR EN EL AÑO 2020
9,475.42 24,360.00
- 194,686.67
81,321.04 347,728.67
N EL AÑO 2020
 Centro Universitario UAEM Texcoco
Contribuciones de las Personas Morales ACOSTA CERVANTES ERIKA
Práctica 9 Pagos Provisionales GARCIA MONTES DE OCA M
VILLANUEVA CRUZ DANIEL

Ingresos ejercicio 2021 Ejercicio 2020 Ejerc. 2019 Ejerc. 2018

Ingresos:
Enero 1,680,300.00 19,564,200.00 15,600,203.00 11,980,700.00
Febrero 1,788,000.00
Marzo 1,350,000.00 . Utilidad o (pérdida )
Abril 1,300,810.00
Mayo 535,000.00 - 50,500.00 220,300.00 899,460.00
Junio 962,000.00
Julio 1,230,800.00 COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.0141216111098041
Agosto 1,201,400.00
Septiembre 963,000.00 PRIMERA ACTUALIZACIÓN
Octubre 1,456,300.00 DIC 20/ JUL20 1.01700420684 -$ 51,358.71
Noviembre 850,000.00
Diciembre 1,401,200.00

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

INGRESOS 1,680,300.00 1,788,000.00 1,350,000.00 1,300,810.00 535,000.00 962,000.00
1,680,300.00 3,468,300.00 4,818,300.00 6,119,110.00 6,654,110.00 7,616,110.00
C. UTILIDAD 0.0141 0.0141 0.0141 0.0141 0.0141 0.0141
 U.F PARA PAGO
PROVISIONAL 23,728.54 48,977.98 68,042.16 86,411.69 93,966.75 107,551.74
Pérdidas de ejercicios
anteriores - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71
Base para pago
provisional - 27,630.17 - 2,380.73 16,683.45 35,052.98 42,608.04 56,193.03
Tasa 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
ISR A CARGO 5,005.03 10,515.89 12,782.41 16,857.91
P. P EFECTUADOS CON ANT. 5,005.03 10,515.89 12,782.41
ISR DEL PERIODO 5,005.03 5,510.86 2,266.52 4,075.50
 A CERVANTES ERIKA DENISS
A MONTES DE OCA MARIO AXEL
NUEVA CRUZ DANIELA

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1,230,800.00 1,201,400.00 963,000.00 1,456,300.00 850,000.00 1,401,200.00
8,846,910.00 10,048,310.00 11,011,310.00 12,467,610.00 13,317,610.00 14,718,810.00
0.0141 0.0141 0.0141 0.0141 0.0141 0.0141
 124,932.62 141,898.33 155,497.44 176,062.74 188,066.11 207,853.31

- 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71 - 51,358.71

73,573.91 90,539.61 104,138.73 124,704.03 136,707.40 156,494.60

30% 30% 30% 30% 30% 30%
22,072.17 27,161.88 31,241.62 37,411.21 41,012.22 46,948.38
16,857.91 22,072.17 27,161.88 31,241.62 37,411.21 41,012.22
5,214.26 5,089.71 4,079.73 6,169.59 3,601.01 5,936.16
 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO D E MÉXICO
CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEXCOCO
Práctica 13 Conciiación entre el resultado contable - fiscal
Contribuciones de las Personas Morales

LA CIA X S.A. DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2021 OBTIENE LOS SIGUIENTES RESULTADOS.

INGRESOS ###

menoa COSTO DE VENTAS ###

GASTOS GENERALES ###

GASTOS FINANCIEROS ###

OTROS INGRESOS 267,990.00

Activos fijos Política para depreciar año siguiente de uso.

12/22/2019 equipo de tra 210,890.00

4/10/2011 equipo de ofi 45,380.00
3/22/2018 equipo de co 73,000.00
5/24/2021 Lapt top Mac. 55,000.00

Durante la revisión contable encontramos lo siguiente:

1.- Se registro estimación para ctas. Incobrables por el 3% del valor de las ventas.
2.- Notas de diversos gastos indicando método de pago 1 un importe de $27,000.00
3.- Cuotas al imss pagadas por $8,300 mensuales (3 meses del hermano del socio A)
que presta servicios como auditor interno en la empresa.
4.- Utilidad contable en venta de activo fijo $ 9,800.00, actualizada $14,000.00
5.-Intereses moratorios calculados y pagados los seis primeros meses por $2,200.00 mensuales.
6.- Pérdida en cambios no realizada por $23,300.00
7.- Factura pendiente de cobro por $ 67,000.00
8.- Recibos de luz y agua con requisitos completos pagados con cheque por $50,000.00
9.-Pérdida actualizada en venta de acciones por la cantidad de $10,000.00

Notas:
1.- La depreciación no esta registrada en los gastos del ejercicio

Pérdida fiscal 2019 pendiente de amortizar $5,600.00

Pérdida fiscal 2020 pendiente de amortizar $28,560.00
 Saldos anuales Calucular Ajuste anual por inflación
Bancos 2,300,987.00
Clientes 12,870,000.00
Proveedores 17,326,908.00
Iva a favor 44,200.00

Acreedores
bancarios
diversos 9,450,100.00

realizar:
Estado de resultados y Conciliacion entre el resultado y fiscal
Amortizacion de pérdidas fiscales

DEPRECIACIÓN

Activos fijos Política para depreciar año siguiente de uso.

DEPRECIACIÓN
FECHA DE ADQUISICIÓN ACTIVO MOI MESES DE USO TASA ANUAL
12/22/2019 equipo de transpo 175,000.00 24 25% 43,750.00
4/10/2011 equipo de oficina 45,380.00 120 10% 4,538.00
3/22/2018 equipo de comput 73,000.00 36 30% 21,900.00
5/24/2021 Lapt top Mac. 55,000.00 30%
70,188.00

DEDUCCIÓN
CONTABLE NO
FISCAL

Bancos Clientes IVA a favor Proveedores

$ 2,300,987.00 $ 12,870,000.00 $ 44,200.00 $ 17,326,908.00
$ 191,748.92 $ 1,072,500.00 $ 3,683.33 $ 1,443,909.00
$ 1,267,932.25 TOTAL DE DEUDAS

FACTOR DE AUSTE ANUAL

INPC ÚLTIMO MES DEL EJERCICIO EN QUE SE TRATE
$ 2,231,417.33 ENTRE INPC ULTIMO MES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTER
$ 1,267,932.25
$ 963,485.08
 0.0736
$ 70,865.37 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 25,589,030.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 14,845,690.00
(=) UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS GENERALES $ 2,178,320.00
(+) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 767,670.90
(=) TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
PRODUCTOS FINANCIEROS $ -
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 1,345,900.00
(=) UTILIDAD FINANCIERA -$ 1,345,900.00
(+) OTROS INGRESOS $ 267,990.00
(=) UTILIDAD AGENA A LA ACTIVIDAD
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Pérdida fiscal 2019 pendiente de amortizar $5,600.00

Pérdida fiscal 2020 pendiente de amortizar $28,560.00

Primera actualización Segunda actualización

Pérdida 2019 $ 5,600.00 Dic19/ Jul19 1.02167099 $ 5,721.36 Jun 21/ Dic19

Pérdida 2020 $ 28,560.00 Dic20/ Jul20 1.01700421 $ 29,045.64 Jun21/Dic20

UTILIDAD CONTABLE
(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
Ajuste anual por inflación acumulable
Utilidad contable en venta de activo fijo actualizada $14,000.00
(+) DEDUCCIÓN CONTABLE NO FISCAL
Estimación de cuentas incobrables
Depreciación contable
Pérdida en cambios no realizada
Gasto sin requisito fiscal
Intereses moratorios, primeros 3 meses
(-) DEDUCCIÓN FISCAL NO CONTABLE
Depreciación actualizada
Pérdida actualizada en venta de acciones
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
Utilidad contable en venta de activo fijo $ 9,800.00
Factura pendiente de cobro
(=) UTILIDAD FISCAL
(-) Amortización pérdida 2019
(-) Amortización pérdida 2020
(=) RESULTADO FISCAL
(*) Tasa 30%
(=) ISR ANUAL
(-) Pagos provisionales
(=) ISR A CARGO
S RESULTADOS.

2,200.00 mensuales.

$50,000.00
 DEPRECIACI
FACTOR DE ÓN
DEPRECIACIÓN ACTUALIZAC ACTUALIZAD VALOR EN
ACUMULADA IÓN A LIBROS
87,500.00 Jun 21/ Dic 19 1.0669 46,675.64 87,500.00
45,380.00 Jun 21/Abril 11 1.4926 6,773.55 1.00
65,700.00 Jun 21/ Mar 18 1.1359 24,877.28 7,300.00
55,000.00
78,326.47 94,801.00

DEDUCCIÓN
FISCAL NO
CONTABLE

Acreedores bancarios diversos

$ 9,450,100.00
$ 787,508.33
$ 2,231,417.33

FAA
ERCICIO EN QUE SE TRATE Dec-21 117.308 1.0736 -1 0.0736
ERCICIO INMEDIATO ANTERIOR Dec-20 109.271
 $ 10,743,340.00

$ 2,945,990.90
$ 7,797,349.10

-$ 1,077,910.00
$ 6,719,439.10

actualización
1.06687182585383 $ 6,103.96

1.03429089145336 $ 30,041.64

$ 6,649,251.10
$ 84,865.37
$ 70,865.37
$ 14,000.00
$ 894,758.90
$ 767,670.90
$ 70,188.00
$ 23,300.00
$ 27,000.00
$ 6,600.00
$ 88,326.47
$ 78,326.47
$ 10,000.00
 $ 76,800.00
$ 9,800.00
$ 67,000.00
$ 7,463,748.90
$ 6,103.96
$ 30,041.64
$ 7,427,603.30
30%
$ 2,228,280.99
0
$ 2,228,280.99
 ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 7,822,670.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 7,360,375.09
(=) UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS GENERALES $ 767,941.37
(=) TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
PRODUCTOS FINANCIEROS $25,646.68
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 3,314.88
(=) UTILIDAD FINANCIERA $ 22,331.80
(+) OTROS INGRESOS $ -
(=) UTILIDAD AGENA A LA ACTIVIDAD
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

PÉRDIDA CONTABLE
(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
(+) DEDUCCIÓN CONTABLE NO FISCAL
Depreciación contable
Gasto sin requisito fiscal
Gastos financieros sin requisitos fiscales
Costo de ventas contable
(-) DEDUCCIÓN FISCAL NO CONTABLE
Depreciación actualizada
Costo de ventas fiscal
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
(=) UTILIDAD FISCAL
(-) Amortización pérdida 2019
(-) Amortización pérdida 2020
(=) RESULTADO FISCAL
 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO D E MÉXICO
CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEXCOCO
Práctica 14 Conciiaciòn entre el resultado contable - fiscal
$ 462,294.91 Contribuciones de las Personas Morales

LA CIA X S.A. DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2020 OBTIENE L

$ 767,941.37
-$ 305,646.46 INGRESOS

COSTO DE VENTAS

GASTOS GENERALES
$ 22,331.80
-$ 283,314.66 GASTOS FINANCIEROS

PRODUCTOS FINANCIEROS

-$ 283,314.66 Durante la revisión contable encontramos lo siguiente:

$ -
$ 7,496,478.93 1.- Diversos gastos sin requisitos
$ 74,342.00 2.- Gastos financieros sin requisi
58,446.96 3.- Depreciación contable
3,314.88 4.- Costo de ventas contable
7,360,375.09 5.- Depreciación actualizada
$ 7,482,496.49 6.- Costo de ventas fiscal
$ 82,712.00
$ 7,399,784.49
$ - Notas:
-$ 269,332.22 1.- Los gastos financieros corresponden a intereses pagado
$ - 2.- Los productos financieros corresponden a la utilidad en
$ -
-$ 269,332.22
Saldos al 31/12/2020

Capital social inicial

Utilidad fiscal 2018
utilidad fiscal 2019
Pérdida fiscal 2020
Pérdida fiscal 2021

Realizar:
Estado de resultados y Conciliacion entre el resultado contab
Actualización de la CUCA y la CUFIN
ÓNOMA DEL ESTADO D E MÉXICO
ARIO UAEM TEXCOCO
iòn entre el resultado contable - fiscal
as Personas Morales

NTE EL EJERCICIO FISCAL 2020 OBTIENE LOS SIGUIENTES RESULTADOS.

7,822,670.00

7,360,375.09

767,941.37

3,314.88

25,646.68

contable encontramos lo siguiente:

58,446.96 DCNF
3,314.88 DCNF
74,342.00 DCNF
7,360,375.09 DCNF
82,712.00 DFNC
7,399,784.49 DFNC

ncieros corresponden a intereses pagados de la tarjeta de crédito del socio A

nancieros corresponden a la utilidad en cambios realizada

900,000.00
83,021.00
211,383.00
74,881.00
229,923.00

s y Conciliacion entre el resultado contable y fiscal

CUCA y la CUFIN
Centro Universitario UAEM Texcoco
Práctica 15. Cálculo y reparto de la PTU
Profa: Dra. María de los Ángeles Velázquez Martínez

Con los siguentes trabajadores realiza el reparto de la PTU correspondiente al ejercicio 2021.

Salario devengado
NOMBRE DEL EMPLEADO Dias trabajados Cargo Desempeñado Categoría
anual
Ponce Alvarado Edson 256 $ 215,000.00 AUXILIAR CONTABLE SINDICALIZADO
Garcìa Vargas Omar 365 $ 248,000.00 CONTADOR SINDICALIZADO
Cruz Alonso Claudia Alejandra 123 $ 69,000.00 EMPLEADO SINDICALIZADO
Ruiz Zamora Josè 345 $ 115,800.00 EMPLEADO SINDICALIZADO
Cabañas Arteaga Oscar 365 $ 250,000.00 GERENTE GENERAL CONFIANZA
Miguel Jimènez Ismael 255 $ 157,900.00 GERENTE ADMTVO CONFIANZA
Millàn Sànchez Luis Felipe 365 $ 160,000.00 CAPTURISTA CONFIANZA
Reyes Sànches Cassandra Isabel 120 $ 99,800.00 REPARTIDOR SINDICALIZADO
Rojas Nuñez Mario Alberto 45 $ 22,500.00 CONTADOR SINDICALIZADO
TOTAL 1829 $ 1,065,500.00

PTU 2021 a repartir 145,800.00 50% DE LA PTU A REPARTIR 101,100.00

PTU no cobrada ejerc. 2020 56,400.00 DÍAS TRABAJADOS 1829
202,200.00 55.28

50% de la PTU a repartir 101,100.00

Salario devengado anual 1,065,500.00
0.0949
Factor por días PTU por días Factor por TOTAL DE PTU
trabajados trabajados salario PTU por salario
55.28$ 14,150.68 0.0949 $ 20,400.28 $ 34,550.96
55.28$ 20,175.78 0.0949 $ 23,531.49 $ 43,707.27
55.28$ 6,798.96 0.0949 $ 6,547.07 $ 13,346.03
55.28$ 19,070.26 0.0949 $ 10,987.69 $ 30,057.94
$ - $ -
55.28 $ 14,095.41 0.0949 $ 14,982.35 $ 29,077.75
55.28 $ 20,175.78 0.0949 $ 15,181.60 $ 35,357.38
55.28 $ 6,633.13 0.0949 $ 9,469.53 $ 16,102.66
$ - $ -
$ 101,100.00 $ 101,100.00 $ 202,200.00
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MEXICO
CENTRO UNIVERSITARIO UAEM TEXCOCO
PRACTICA COMPLETA CONTRIBUCIONES DE LAS PERSONAS MORALES

LA CIA. EL EMPORIO MERCANTIL S.A. DE C.V. DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2021. REALIZO LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

COSTO DE
MES INGRESOS VENTAS CLIENTES BANCOS PROVEEDORES
ENERO 75,300.00 119,600.00 26,973.44 50,800.00 23,150.00
FEBRERO 103,768.61 91,267.00 11,541.14 34,567.00 44,920.00
MARZO 80,900.00 41,516.00 314,345.03 76,500.00 66,500.00
ABRIL 150,900.00 127,890.00 8,552.50 16,150.00
MAYO 135,115.40 92,100.00 16,071.76 414,910.00 4,200.00
JUNIO 101,290.00 87,600.00 4,320.75 22,150.00
JULIO 123,868.88 112,059.00 4,890.38 77,890.00 6,500.00
AGOSTO 115,106.00 90,264.90 11,814.70 1,150.00
SEPTIEM. 121,400.00 93,291.52 6,656.04 890.00 410.00
OCTUBRE 116,434.97 96,776.60 45,600.00 710.00 269.00
NOVIEMBRE 130,870.00 96,700.00 130,700.00
DICIEMBRE 203,085.22 51,393.96 177,890.00 7,512.00

TOTAL 1,458,039.08 1,100,458.98 759,355.74 703,229.00 145,949.00

GASTOS DE OPERACIÓN
CASETAS 26,846.79
MEDICINAS 49,468.51 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 3% SOBRE EL SALDO DE CLIENTES
SEGUROS Y FLETES 10,646.31 CARTA DE INCOBRABILIDAD DEL ABOGADO 30% DEL SALDO DE LA ESTIMACIÓN
MANTENIM.EQUIPO OFIC. 10,600.00
MANTENIM.AUTOMOTRIZ 4,048.82
RENTA DEL LOCAL 163,600.00 SE LOCALIZARON DOS RECIBOS PENDIENTES DE PAGO POR LA CANTIDAD DE 50,000.00
PAPELERIA Y ART.ESCRI. 11,509.99
HONORARIOS CONTAB. 20,000.00
DONATIVOS 140,000.00 EL RECIBO DE DONATIVO POR LA CANTIDAD DE $20,900.00 NO CUMPLE CON REQUISITOS DE
GASTOS DE VIAJE 4,506.63 DEDUCIBILIDAD
VIATICOS 36,850.00 NOTA: LA CANTIDAD DE $16 900.00 CORRESPONDE A 12KM DEL DOMICILIO FISCAL.
TELMEX 23,391.98 NOTA: $12 000.00 SON DEL TELEFONO DE SU CASA PARTICULAR
TELCEL 9,955.08
RENTA CASA HABITACION 12,000.00 DOMICILIO UBICADO COMO: HERMANO DEL SOCIO
523,424.11
ACTIVOS FIJOS:
5/1/2016 MOB Y EQUIPO DE OFICINA 36,950.00 Nota: La depreciación no esta registrada en contabilidad
5/10/2018 EQUIPO DE COMPUTO 59,850.00 Política para depreciar mes siguiente de uso
9/9/2021 EQUIPO DE TRANSPORTE 189,950.00
10/1/2020 CAMIONETA DE REPARTO 220,300.00 SE VENDE EN OCTUBRE 2021 EN 190,000.00 CALCULAR
LA UTILIDAD O PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO.
 292,524.11

ELABORAR: PAGOS PROVISIONALES, ESTADO DE RESULTADOS , CONCILIACION CONTABLE FISCAL, ISR ANUAL
REPARTO DE PTU
AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES

EMPLEADO Categoría Dias trabajados Sueldo devengado Puesto

Rosillo Montalvo Marco A C 365 603,600.00 Gerente administrativo

Sánchez Higuera Juan C 220 350,400.00 Contador
MarquezTejeda Karina S 365 258,000.00 Asistente
Rivero Vargas Lizbeth S 180 177,000.00 Aux. Contable
Bobadilla Oliva Laura S 365 270,000.00 Gerente de costos
Diaz Loyo César C 180 283,200.00 Abogado

INGRESOS DEL AÑO 2018 1,180,200.00

UTILIDAD FISCAL 2018 89,950.00

Pérdida fiscal 2019 12,500.00

Pérdida fiscal 2020 26,500.00

DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓN
FECHA DE ADQUISICIÓN ACTIVO MOI MESES DE USO TASA N ANUAL ACUMULADA

5/1/2021 MOB Y EQUIPO D 36,950.00 67 10% 3,695.00 20,630.42

5/10/2018 EQUIPO DE COM 59,850.00 40 30% 13,466.25 59,850.00

9/9/2021 EQUIPO DE TRA 175,000.00 3 25% 10,937.50 10,937.50

10/1/2020 CAMIONETA DE 220,300.00 11 25% 41,306.25 50,485.42
69,405.00
DCNF
Mob y equipo Eq de computo Camioneta de reparto
 7 7 2
12 12 10
12 12
12 9
12
12
67 40

CLIENTES BANCOS PROVEEDORES

Enero 26,973.44 50,800.00 23,150.00
Febrero 11,541.14 34,567.00 44,920.00
Marzo 314,345.03 76,500.00 66,500.00
Abril 8,552.50 16,150.00
Mayo 16,071.76 414,910.00 4,200.00
Junio 4,320.75 22,150.00
Julio 4,890.38 77,890.00 6,500.00
Agosto 11,814.70 1,150.00
Septiembre 6,656.04 890.00 410.00
Octubre 45,600.00 710.00 269.00
Noviembre 130,700.00
Diciembre 177,890.00 7,512.00

759,355.74 703,229.00 145,949.00

Entre 12 meses del ejercicio 63,279.65 63,929.91 20,849.86

Total de crédito 127,209.55 Total deudas 20,849.86

Saldo promedio de créditos 127,209.55

Saldo promedio de deudas 20,849.86
Diferencia 106,359.70
Factor de ajuste 0.0736
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE 7,822.87

VENTA DE ACTIVO
VALOR EN LIBROS $ 169,814.58
VALOR DE LA VENTA $ 190,000.00
UTILIDAD EN VENTA $ 20,185.42 CONTABLE

INPC OCT 21 115.561

INPC OCT 20 108.774 1.06239542538

UTILIDAD EN VENTA $ 21,444.89 FIISCAL

ENERO 75,300.00
FEBRERO 103,768.61 Pérdida fiscal 2019 12,500.00
MARZO 80,900.00 Pérdida fiscal 2020 26,500.00
ABRIL 150,900.00
MAYO 135,115.40
JUNIO 101,290.00 COEFICIENTE 0.076215895610913
JULIO 123,868.88
AGOSTO 115,106.00 PRIMERA ACTUALIZACIÓN
SEPTIEM. 121,400.00 ACTUALIZACIÓN DE PÉRDIDAS
OCTUBRE 116,434.97 Pérdida fiscal 2019- 12,500.00 DIC19/JUL19 105.934/103.687 1.02167099057741
NOVIEMBRE 130,870.00 Pérdida fiscal 2020- 26,500.00 DIC20/JUL20 109.271/107.444 $ 1.02
DICIEMBRE 203,085.22

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

INGRESOS 75,300.00 103,768.61 80,900.00 150,900.00 135,115.40 101,290.00
INGRESOS ACUMULABLES 75,300.00 179,068.61 259,968.61 410,868.61 545,984.01 647,274.01
C. UTILIDAD 0.0762 0.0762 0.0762 0.0762 0.0762 0.0762
U.F PARA PAGO PROVISIONAL 5,739.057 13,647.87 19,813.74 31,314.72 41,612.66 49,332.57
Pérdidas de ejercicios anteriores - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50
Base para pago provisional - 33,982.44 - 26,073.62 - 19,907.76 - 8,406.78 1,891.16 9,611.07
Tasa 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
ISR A CARGO 567.35 2,883.32
P. P EFECTUADOS CON ANT. - 567.35
ISR DEL PERIODO 567.35 2,315.97

PRIMERA ACTUALIZACIÓN

Pérdida fiscal 2019 12,500.00 DIC19/JUL19 105.934/103.687 1.02167099057741 $ 12,770.89 JUN 21/DIC 19 113.018/105.934
Pérdida fiscal 2020 26,500.00 DIC20/JUL20 109.271/107.444 $ 1.02 $ 26,950.61 JUN 21/ DIC 20 113.018/109.271

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 1,458,039.08
(-) COSTO DE VENTAS $ 1,100,458.98
(=) UTILIDAD BRUTA $ 357,580.10
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS GENERALES $ 523,424.11
(+) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 69,405.00
(=) TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN $ 592,829.11
(=) UTILIDAD OPERACIONAL -$ 235,249.01
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 190,000.00
(-) GASTOS FINANCIEROS
(=) UTILIDAD FINANCIERA $ 190,000.00
(+) OTROS INGRESOS
(=) UTILIDAD AGENA A LA ACTIVIDAD $ 190,000.00
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO -$ 45,249.01

PÉRDIDA CONTABLE -$ 45,249.01

(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES $ 21,444.89
GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO FISCAL $ 21,444.89
(+) DEDUCCIÓN CONTABLE NO FISCAL $ 323,085.67
Depreciación contable $ 69,405.00
Estimación de cuentas incobrables $ 22,780.67
Gastos sin requisitos ficales $ 230,900.00
(-) DEDUCCIÓN FISCAL NO CONTABLE $ 88,566.68
Depreciación actualizada $ 73,909.61
Carta de incobrabilidad $ 6,834.20
Ajuste anual por inflación deducible $ 7,822.87
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES $ 20,185.42
Ganancia venta de activo fijo contable $ 20,185.42
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL $ 190,529.46
(-) Amortización de pérdida 2019 $ 13,624.90
Amortización de pérdida 2020 $ 27,874.77
(=) RESULTADO FISCAL $ 149,029.79
Tasa 30% 30%
ISR ANUAL $ 44,708.94
Pagos provisionales 21,421.28
ISR A FAVOR $ 23,287.66

INGRESOS DEDUCCIONES
VENTAS $ 1,458,039.08 COSTO DE VENTAS 1,100,458.98
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 190,000.00 GASTOS 523,424.11
$ 1,648,039.08 Estimación para cuentas incobrables 22,780.67
Donativos 140,000.00
Gastos sin requisitos fiscales 90,900.00
1,370,202.42

INGRESOS $ 1,648,039.08 Trabajadores de confianza TOPE 20%

DEDUCCIONES 1,370,202.42 Sindicalizado con mayor sueldo 270,000.00 54,000.00
RESULTADO PARA PTU $ 277,836.66 Gerente de costos
10% 10%
PTU A REPARTIR $ 27,783.67

Sueldo
EMPLEADO Categoría Dias trabajadosdevengado Puesto Factor por días tr PTU por días tra Factor por salario
Rosillo Montalvo Marco A C 365 603,600.00 Gerente administrativ 8.29 $ 3,027.18 0.008490303
Sánchez Higuera Juan C 220 350,400.00 Contador 8.29 $ 1,824.60 0.00849030259748198
MarquezTejeda Karina S 365 258,000.00 Asistente 8.29 $ 3,027.18 0.00849030259748198
Rivero Vargas Lizbeth S 180 177,000.00 Aux. Contable 8.29 $ 1,492.85 0.00849030259748198
Bobadilla Oliva Laura S 365 270,000.00 Gerente de costos 8.29 $ 3,027.18 0.00849030259748198
Diaz Loyo César C 180 283,200.00 Abogado 8.29 $ 1,492.85 0.00849030259748198
TOTAL 1675 1,636,200.00 $ 13,891.83

PTU A REPARTIR $ 27,783.67

50% PTU DÍAS TRABAJADOS $ 13,891.83 50 % PTU POR SA $ 13,891.83

Total días trabajados 1675 Total sueldos $ 1,636,200.00
Factor 8.29 Factor 0.008490302597482
 22,780.67
6,834.20

50,000.00
20,900.00
16,900.00
12,000.00
12,000.00
111,800.00
 UTILIDAD
FACTOR DE DEPRECIACIÓ EN VENTA
ACTUALIZA N VALOR EN DE ACT.
CIÓN ACTUALIZADA LIBROS FIJO
Jun 21/ Mayo
16 1.2667 4,680.29 16,319.58
Jun 21/
Mayo18 1.1417 15,373.94 1.00 Se terminò de depreciar en Septiembre del 2021

Oct 21/Sep 21 10,937.50 164,062.50

Jun 21/Oct 20 1.0390 42,917.88 169,814.58 20,185.42
73,909.61
DFNC
 FACTOR DE AUSTE ANUAL FAA
INPC ÚLTIMO MES DEL EJERCICIO EN QU Dec-21 117.308
1.0736 -1 0.0736
ENTRE INPC ULTIMO MES DEL EJERCICIO INMED Dec-20 109.271
-$ 12,770.89
-$ 26,950.61
$ (39,721.50)

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

123,868.88 115,106.00 121,400.00 116,434.97 130,870.00 203,085.22
771,142.89 886,248.89 1,007,648.89 ### ### ###
0.0762 0.0762 0.0762 0.0762 0.0762 0.0762
58,773.35 67,546.25 76,798.86 85,673.06 95,647.43 111,125.75
- 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50 - 39,721.50
19,051.85 27,824.75 37,077.36 45,951.56 55,925.93 71,404.26
30% 30% 30% 30% 30% 30%
5,715.55 8,347.43 11,123.21 13,785.47 16,777.78 21,421.28
2,883.32 5,715.55 8,347.43 11,123.21 13,785.47 16,777.78
2,832.23 2,631.87 2,775.78 2,662.26 2,992.31 4,643.50 21,421.28

1.06687182585 $ 13,624.90
1.03429089145 $ 27,874.77
TOPE para trabajadores de confianza
324,000.00

PTU por salario TOTAL DE PTU

$ 2,750.86 $ 5,778.03
$ 2,750.86 $ 4,575.46
$ 2,190.50 $ 5,217.67
$ 1,502.78 $ 2,995.64
$ 2,292.38 $ 5,319.56
$ 2,404.45 $ 3,897.31
13,891.83 $ 27,783.67
 CONTRIBUCIONES DE LAS PERSONAS MORALES
PRACTICA 16 ISR Y PTU

LA CIA. X S.A. DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2021. REALIZO LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

MES INGRESOS COMPRAS GTOS. GENERAL. GTOS. FINANC. PROD. FINANC.

ENERO 98,530.43 19,691.50 6,973.44 3,150.00 ELABORAR:
FEBRERO 103,768.61 95,320.86 1,541.14 4,920.00
MARZO 102,695.65 41,516.00 14,345.03 6,500.00 Estado de Resultados
ABRIL 94,261.33 100,177.00 8,552.50 6,150.00 Conciliacion Contable - Fiscal
MAYO 135,115.40 85,064.96 16,071.76 14,910.00 4,200.00 IRS y PTU a repartir
JUNIO 106,308.70 74,573.27 4,320.75 2,150.00 Pagos provisionales
JULIO 123,868.88 112,059.00 4,890.38 7,850.00 6,500.00
AGOSTO 115,106.00 90,264.90 11,814.70 1,150.00
SEPTIEM. 86,946.09 93,291.52 6,656.04 890.00 410.00
OCTUBRE 116,434.97 96,776.60 12,211.00 710.00 269.00
NOVIEMBRE 96,193.04 71,393.96 2,969.72
DICIEMBRE 403,085.22 51,393.96 6,818.60 7,512.00

TOTAL 1,582,314.32 931,523.53 97,165.06 41,322.00 25,949.00

DURANTE LA REVISION CONTABLE ENCONTRAMOS LO SIGUIENTE:

L 1.- ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES CALCULADA EN UN 2% SOBRE EL MONTO DE LAS VENTAS. 31,646.29
L 2.- PÉRDIDA EN CAMBIOS NO REALIZADA POR LA CANTIDAD DE $ 8,100.00 8100
L 3.- FACTURAS PENDIENTES DE COBRO POR LA CANTIDAD DE $ 65,200.00 65200
L 4.- AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE POR LA CANTIDAD DE $ 7,945.00 7945
NO 5.- UTILIDAD EN CAMBIOS REALIZADA POR LA CANTIDAD DE $ 18,950.00 18950
L 6.- PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO POR LA CANTIDAD DE $ 8,900.00, ACTUALIZADA DE 15,000.00 8900 15000
L 7.- CARTA DE INCOBRABILIDAD DEL ABOGADO POR $7900. 7900
L 8.- DEPRECIACIÓN CONTABLE $78,900.00 DEPRECIACIÓN ACTUALIZADA $85,600.00 78900 85600

EN EL MES DE MAYO 2021, SE REALIZO EL REPARTO DE PTU CORRESPONDIENTE A LOS SIGUIENTES TRABAJADORES
DIAS SALARIO
EMPLEADOS PUESTO
LABORADOS DEVENGADO
CATEGORÍA

DIAZ MENDOZA GABRIEL CONTRALOR 365 327,600.00 C

JEFE DE
MARTINEZ TORRES BENITO 215 225,000.00 S
CONTABILIDAD
EMPLEADO
OSORIO SALINAS HUGO . 365 179,800.00 S
GENERAL

PERZ PONCE DALELI SECRETARIA 180 105,600.00 S

FUENTES MONROY ENRIQUE EMPLAEDO 57 10,100.00 S

JEFA DE
BOBADILLA SIQUEIROS LAURA RECURSOS 225 205,000.00 S
HUMANOS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

INGRESOS 2022 95,400.00 108,600.00 89,500.00 99,670.00 103,220.00
 ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 1,582,314.32
(-) VENTAS NETAS $ 1,582,314.32
COMPRAS $ 931,523.53
COMPRAS NETAS $ 931,523.53
(=) UTILIDAD BRUTA $ 650,790.79
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS GENERALES $ 97,165.06
(+) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
(=) TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN $ 97,165.06
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 553,625.73
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 25,949.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 41,322.00
(=) UTILIDAD FINANCIERA -$ 15,373.00
(+) OTROS INGRESOS
(=) UTILIDAD AGENA A LA ACTIVIDAD -$ 15,373.00
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ 538,252.73

UTILIDAD CONTABLE $ 538,252.73

(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES $ -
(+) DEDUCCIÓN CONTABLE NO FISCAL $ 127,546.29
Depreciación contable $ 78,900.00
Estimación de cuentas incobrables $ 31,646.29
Pérdida en venta de activo fijo contable $ 8,900.00
Pérdida en cambios no realizada $ 8,100.00
(-) DEDUCCIÓN FISCAL NO CONTABLE $ 116,445.00
Depreciación actualizada $ 85,600.00
Carta de incobrabilidad $ 7,900.00
Ajuste anual por inflación deducible $ 7,945.00
Pérdida en venta de activo fijo fiscal (actualizada) $ 15,000.00
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES $ 65,200.00
Facturas pendientes de cobro $ 65,200.00
(=) UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL $ 484,154.02
Amortización de pérdidas $ -
(=) RESULTADO FISCAL $ 484,154.02
Tasa 30% 30%
ISR ANUAL $ 145,246.20
Pagos provisionales efectuados con anterioridad $ -
ISR A FAVOR $ 145,246.20

INGRESOS DEDUCCIONES
VENTAS ### COSTO DE VENTAS 931,523.53
PRODUCTOS $ 25,949.00 GASTOS 138,487.06
 ### Estimación para cuentas incobrab 31,646.29
1,038,364.30
INGRESOS ###
DEDUCCIONE 1,038,364.30 Trabajadores de confianza TOPE 20% TOPE para trabajadores de confianza
RESULTADO $ 569,899.02 Sindicalizado con mayor sueldo 225,000.00 45,000.00 270,000.00
10% 10% Contralor
PTU A REPAR $ 56,989.90

DIAS SALARIO
EMPLEADOS PUESTO CATEGORÍA
LABORADOS DEVENGADO Factor por días tr PTU por días trabaj Factor por salari PTU por salario TOTAL DE PTU
DIAZ MENDOZA GABRIEL CONTRALOR 365 327,600.00 C 21.11 $ 7,704.19 0.028917141 $ 7,807.63 $ 15,511.82
JEFE DE
MARTINEZ TORRES BENITO 215 225,000.00 S
CONTABILIDAD 21.11 $ 4,538.08 0.028917141 $ 6,506.36 $ 11,044.44
EMPLEADO
OSORIO SALINAS HUGO . 365 179,800.00 S
GENERAL 21.11 $ 7,704.19 0.028917141 $ 5,199.30 $ 12,903.49
PERZ PONCE DALELI SECRETARIA 180 105,600.00 S 21.11 $ 3,799.33 0.028917141 $ 3,053.65 $ 6,852.98
FUENTES MONROY ENRIQUE EMPLAEDO 57 10,100.00 S
JEFA DE
RECURSOS
BOBADILLA SIQUEIROS LAURA 225 205,000.00 S
HUMANOS 21.11 $ 4,749.16 0.028917141 $ 5,928.01 $ 10,677.17
1,350 985,400.00 $ 28,494.95 28,494.95 $ 56,989.90

PTU A REPAR $ 56,989.90

50% PTU DÍA $ 28,494.95 50 % PTU PO $ 28,494.95

Total días tra 1,350 Total sueldos $ 985,400.00
Factor 21.11 Factor 0.02891714107976

DETERMINACIÓN COEFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD FISCAL 2021 $ 484,154.02
INGRESOS 2021 $ 1,608,263.32
COEFICIENTE DE UTILIDAD0.3010415087997

PAGOS PROVISIONALES 2022

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
INGRESOS $ 95,400.00 $108,600.00 $ 89,500.00 $ 99,670.00 $ 103,220.00
$ 95,400.00 $204,000.00 $ 293,500.00 $ 393,170.00 $ 496,390.00
C. UTILIDAD
U.F PARA PAGO 0.3010 0.3010 0.3010 0.3010 0.3010
PROVISIONAL
Pérdidas de ejercicios $ 28,719.36 $ 61,412.47 $ 88,355.68 $ 118,360.49 $ 149,433.99
anteriores $ - $ - $ - $ - $ -
Base para pago provisional $ 28,719.36 $ 61,412.47 $ 88,355.68 $ 118,360.49 $ 149,433.99
Tasa 30% 30% 30% 30% 30% 30%
ISR A CARGO $ 8,615.81 $ 18,423.74 $ 26,506.70 $ 35,508.15 $ 44,830.20
P. P EFECTUADOS CON AN $ - $ 8,615.81 $ 18,423.74 $ 26,506.70 $ 35,508.15
ISR DEL PERIODO $ 8,615.81 $ 9,807.93 $ 8,082.96 $ 9,001.44 $ 9,322.05
DE PTU