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pe
Facturación Electrónica para las MYPES
Emisión Electrónica de Comprobantes de Pago
La información de tus comprobantes al haberse emitido electrónicamente,
servirá de insumo para que la Administración pueda, por ejemplo proponerte
tu Registro de Ventas e Ingresos o tu declaración jurada mensual, con ello
reducirás el costo en el que incurres para cumplir con tus obligaciones
tributarias.
Obligados a emitir sus comprobantes de pago de manera electrónica
La indicada norma establece diferentes fechas a partir de las cuales, los
contribuyentes con determinados ingresos, deban iniciar con la emisión
electrónica es por ello que contribuyentes con ingresos, durante el ejercicio
2019, en el rango de 96,600 a 315,000 soles , deberán emitir factura
electrónica a partir del 1 de enero de 2022, y boleta de venta electrónica a
partir del 1 de abril de 2022. Asimismo, para los contribuyentes que durante
el año 2019 obtuvieron ingresos menores a S/ 96.

Sistemas de Emisión de los Comprobantes Electrónicos

Para que un comprobante electrónico sea válido
 Sistema de Emisión Portal SUNAT
 Sistema de Emisión desde los Sistemas del Contribuyente
 Sistema de Emisión Facturador SUNAT
 Sistema de Emisión OSE
Importante
Los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2019 figuren en el RUC afectos
al Nuevo Régimen Único Simplificado del párrafo 2.1 del artículo 2 de la
Resolución de Superintendencia N 155-2017/SUNAT y normas modificatorias
ni a los sujetos que figuren en el RUC como afectos al Nuevo RUS.
Nueva información en la Factura Electrónica y en los Recibos por Honorarios
Electrónicos
Supuestos de utilización excepcional de la nota de crédito
Nuevos supuestos de utilización de la nota de crédito relacionado con la
modificación de la nueva información incorporada, aplicable tanto para la
Factura Electrónica como el Recibo por Honorarios electrónico.
Adicionalmente se debe tomar en cuenta que
Las facturas electrónicas, deben ponerse a disposición del cliente y de la
SUNAT, a través de los sistemas utilizados para su emisión, en un plazo
máximo de hasta 4 días calendario, contados desde la fecha emisión
Operadores de Servicios Electrónicos
El Operador de Servicios Electrónicos es quién se encarga de comprobar
informáticamente el cumplimiento de los aspectos esenciales
 Requisitos para convertirse en Operador de Servicios Electrónicos
 Requisito para presentar la Solicitud.
Requisitos para presentar la solicitud de inscripción en el Registro OSE
 Ser persona jurídica.
 Tener número de RUC en estado activo.
 Tener en el RUC la condición de domicilio fiscal habido.
Requisito para ser inscrito en el Registro OSE.
 Mantener el cumplimiento de los requisitos para la presentación de la
solicitud de inscripción al registro del OSE.
 Estar al día con la presentación de sus DDJJ mensuales por concepto
del IGV e impuesto a la renta.
 No estar comprendido en un régimen de reestructuración patrimonial
al amparo de la Ley N.° 27809

CONCEPTOS GENERALES
Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE
Es quién presta servicios al emisor electrónico, para la realización de todas
las actividades inherentes a la modalidad de emisión electrónica de
comprobantes de pago, en nombre del emisor.
Operador de Servicios Electrónicos - OSE
Este se acredita ante la SUNAT, previo proceso de inscripción y homologación
de los documentos electrónicos que va comprobar.
UBL
Librería estándar de documentos XML, diseñados para representar
documentos comerciales tales como órdenes de compra, facturas, etc.
XML
Se utiliza en todos los comprobantes de pago y documentos electrónicos
existentes, además también es el formato que soporta la constancia de
recepción de los libros electrónicos.
Certificados Digitales
Los contribuyentes que emiten comprobantes de pago electrónicos, deben
hacer uso de Certificados Digitales de los Proveedores que se encuentren en
el Registro Oficial de Prestadores de Servicios de Certificación Digital (ROPS),
administrado por INDECOPI.
Código de Producto SUNAT
Código del producto de acuerdo al estándar internacional de la ONU
denominado - Código de productos y servicios estándar de las Naciones
Unidas
Programa de envío de información - PEI
Es un aplicativo informático desarrollado por la SUNAT que facilita el envío de
información a través de archivos, permite hacer validaciones, así como
obtener constancia de recepción.
Requisitos para presentar la solicitud de inscripción en el registro PSE
  Tener en el RUC la condición de domicilio fiscal habido.
 No encontrarse en el RUC en estado de suspensión temporal de
actividades o baja de inscripción.
 Pertenecer, conforme al RUC, al Régimen General del impuesto a la
renta de tercera categoría.

Requisitos para obtener la inscripción en el Registro del PSE

 Mantener las condiciones contempladas en los incisos a), b) y c) del
artículo 4°.
 Haber presentado las declaraciones determinativas mensuales cuyo
vencimiento se hubiera producido a partir del día siguiente a la
presentación de la solicitud y hasta la fecha de verificación.
 Haber consignado ventas y/o ingresos en las declaraciones
mencionadas en el inciso b), correspondientes al impuesto general a
las ventas y al impuesto a la renta de tercera categoría.
Obligaciones de los sujetos inscritos en el registro del PSE
 Brindar sus servicios a los emisores electrónicos para la realización de
las actividades señaladas en el artículo 3°
 Contar con una plataforma de atención y soporte técnico para los
emisores electrónicos acorde a las necesidades de estos
 Permitir a la SUNAT la inspección del cumplimiento de las obligaciones
indicadas
Condiciones para permanecer en el registro del PSE
 Mantener las condiciones contempladas en los incisos a), b) y c) del
artículo 4° y en los incisos f), g), h) e i) del artículo 5°.
 Presentar las declaraciones determinativas mensuales.
 Consignar ventas y/o ingresos en las declaraciones mencionadas en el
inciso b) correspondientes al impuesto general a las ventas y al
impuesto a la renta de tercera categoría.

Tipos de Comprobante de Pago

Factura Electrónica
  Se utiliza para sustentar costos ó gastos para efectos del Impuesto a la
Renta y el crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
 Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se genera a
través de cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.
 No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.
Boleta de Venta Electrónica
 No permite ejercer derecho a crédito fiscal ni podrán sustentar gasto o
costo para efectos tributarios.
 Tiene una serie alfanumérica, numeración correlativa y se genera a
través de de cualquiera de los sistemas de emisión electrónica.
 Las autenticidades de los documentos electrónicos emitidos se pueden
consultar en el portal web de la SUNAT.
Nota de Crédito Electrónica
 Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios
del tipo de documento Nota de Crédito indicado en el Reglamento de
Comprobantes de Pago.
 Será emitida respecto de una Factura Electrónica que cuente con
Constancia de Recepción - CDR “aceptada” o Boleta de Venta otorgada
con anterioridad.
Nota de Débito Electrónica
 Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios
del tipo de documento Nota de débito indicado en el Reglamento de
Comprobantes de Pago.
 Será emitida respecto de una factura electrónica que cuente con
Constancia de Recepción (CDR) “aceptada” o boleta de venta otorgada
con anterioridad.
Recibo de Servicios Públicos Electrónico
 Los usuarios que se identifiquen con número de RUC, podrán usar este
documento electrónico para sustentar costos, gastos o crédito fiscal.
Comprobante de Retención Electrónico
  La serie es alfanumérica de cuatro dígitos, la numeración es correlativa
y generada por el sistema
Comprobante de Percepción Electrónico
 La serie es alfanumérica, y su numeración es correlativa y generada por
el sistema
Liquidación de Compra Electrónica
 comprobante de pago emitido por las personas naturales o jurídicas,
entes colectivos por las adquisiciones que efectúen a personas
naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios
¿Quiénes están obligados a emitir comprobantes de pago electrónicos?
Están obligados a la emisión de comprobantes de pago electrónicos los
contribuyentes personas naturales o personas jurídicas que han sido
designados como emisores electrónicos
Emisores Electrónicos por Cambio de Régimen
 1 de setiembre del año 2021 para la emisión de facturas electrónicas y
notas electrónicas vinculadas a estas.
 1 de enero del 2022 para la emisión de boletas de venta electrónicas o
tickets POS y notas electrónicas vinculadas a estos.
Emisores por ser proveedor de una Entidad Estatal
 A partir del 01 de octubre del 2021, se designan como emisores
electrónicos a aquellos que deben emitir facturas por operaciones con
Entidades del Estado
Concurrencia en la Emisión de Comprobantes de Pago
Existen casos en los se permite la emisión electrónica y en formatos pre
impresos de los comprobantes de pagos, a ello se le denomina concurrencia
El emisor electrónico por determinación de la SUNAT cuyo domicilio fiscal y/o
establecimiento anexo declarado en el RUC se encuentre ubicado en una
zona geográfica con baja o nula conexión a Internet, las cuales se encuentran
detalladas aquí.
El contribuyente se encuentra en el Nuevo Régimen Único Simplificado en la
fecha que adquiera la calidad de emisor electrónico por determinación en
tanto figure en el RUC como afecto a dicho régimen.
Procedimiento de Contingencia
Se considera que un comprobante de pago en formato pre impreso se emite
en una situación de contingencia, cuando por causas ajenas al emisor
electrónico por determinación
Programa de envío de información - PEI
Es utilizado para enviar a la SUNAT
 Resumen de Comprobantes Impresos
 Resumen de Comprobantes Impresos Concurrencia
 Resumen de Comprobantes Impresos Concurrencia - Liquidación de
compra.
 Resumen de Comprobantes impresos – Créditos Hipotecarios
 Resumen de Comprobantes Tickets – POS
 Comprobantes de pago emitidos en el SEE – CF
 Resumen de Documentos autorizados
Normas legales
Normas Generales de Comprobantes de pago
Decreto Ley N.° 25632
Ley Marco de Comprobantes de Pago
Decreto Ley Nº 25632 publicado el 24.07.1992, vigente desde el 25.07.1992.
Artículo 2. - A efecto de lo dispuesto en el presente Decreto Ley, se entiende
por comprobante de pago todo documento que acredite la transferencia de
bienes, entrega en uso, o prestación de servicios.
Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT
Reglamento de Comprobantes de Pago
Normas del Sistema de Emisión Electrónica desde el Portal - SEE- Portal
Las normas legales vienen con muchas resoluciones y anexos desde el 2008
hasta la Actualidad estos traen cambios a la normativa general
SISTEMAS DE EMISION
La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente,
por lo que no necesita ingresar a la web de la SUNAT.
La serie es alfanumérica, inicia con la letra F, y su numeración es correlativa,
inicia en 1.
A través del Portal web de la SUNAT, se puede realizar la verificación de
autenticidad del archivo digital enviado desde los sistemas del contribuyente
a la SUNAT.
La calidad de emisor electrónico en este sistema se obtiene por designación
de la SUNAT o por elección del contribuyente.
Requisitos para ser emisor electrónico
No tener, para efectos del número de RUC, la condición de domicilio fiscal no
habido.
No tener en el RUC el estado de suspensión temporal de actividades o baja
de inscripción.
Encontrarse afecto en el RUC al impuesto a la renta de tercera categoría, de
generar ese tipo de renta.
Tipos de comprobantes a emitir
Se pueden emitir los siguientes comprobantes de pago electrónico,
documentos relacionados y otros comprobantes:

 Factura: Sólo se emite a favor del adquiriente que cuente con número
de RUC.
 Boletas de Venta: Se envían a través del Resumen diario de Boletas de
Venta.
  Nota de Crédito: Puede modificar una o más facturas electrónicas o
boletas Sólo se emite respecto de comprobantes que tienen CDR de
Aceptación.
 Excepcionalmente se puede emitir hasta el décimo día hábil de emitido
el comprobante de pago electrónico para anular factura electrónica
y/o boleta de venta electrónica
 Comprobante de Retención: Debe ser Agente de Retención.
 Comprobante de Percepción: Debe ser Agente de Percepción.
Sistema de Emisión Facturador SUNAT
Es una aplicación gratuita que permite emitir comprobantes electrónicos,
dirigida principalmente a medianos y pequeños contribuyentes que cuentan
con sistemas computarizados y tienen un alto volumen de facturación.
 Convierte la información del contribuyente al formato XML de manera
automática.
 Realiza las validaciones establecidas por la SUNAT y firma digitalmente
el comprobante.
 En caso se requiera entregar una representación impresa, permite
generar un archivo PDF del comprobante.
Tipos de comprobantes a emitir
Se pueden emitir los siguientes comprobantes de pago electrónico:
 Factura.
 Boleta de venta.
 Notas de crédito.
 Notas de débito.
Sistema de Emisión Operador de Servicios Electrónicos
Es parte del sistema de emisión electrónica, que comprueba de manera
informática el cumplimiento de los aspectos esenciales para que se considere
emitido el documento electrónico
 La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el
contribuyente al OSE contratado.
  La serie de los comprobantes de pago es alfanumérica, inicia con la
letra, y su numeración es correlativa, inicia en 1.
Tipos de comprobantes a emitir
Se pueden emitir los siguientes comprobantes de pago electrónico,
documentos relacionados y otros comprobantes:
 Factura.
 Boleta de venta (Individual o Resumen diario).
 Notas de crédito • Notas de débito.
 Comprobante de retenciones.
 Comprobante de percepciones.
 Guía de remisión.
SEE-Empresas Supervisadas
 Es el sistema de emisión electrónica por el cual se emite el recibo
electrónico por servicios públicos
 El emisor electrónico del SEE-Empresas Supervisadas puede cambiar de
sistema y emitir sus comprobantes de pago electrónicos y notas
electrónicas a través del SEE- del Contribuyente. Para ello debe
indicarlo en SUNAT Operaciones en Línea.
 El emisor electrónico de este sistema puede dar de baja la numeración
de los documentos no otorgados, aún cuando tengan el estado de
aceptado.