OCI-UGEL CANGALLO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL DE LA
PROVINCIA DE CANGALLO, A LA CONTRATACION DE SERVICIO DE TRANSPORTE DE
CARGA .
PERIODO DE 02 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.

La auditoría de cumplimiento a practicarse a la Unidad de Gestión Educativa Local de la

Provincia de Cangallo durante el periodo 2014, corresponde a una acción de control
programada en el Plan Anual de Control para el año 2015, registrada con código n.° 2-
4585-2015-1 en el Sistema de Control Gubernamental, aprobada con Resolución de
Contraloría n°. 598 -2014-CG, del 23 de diciembre de 2014.
La comisión de auditoria fue acreditada ante el Titular de la Entidad mediante oficio n.°
017-ME-DREA-UGEL/DIR-OCI-C. de 30 marzo de 2015

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXIMINADOS

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1 Norma de la Creación.
La Unidad de Gestión Educativa Local de la provincia de Cangallo, fue creado por la
R. M. n° 1121-88-ED, del 30 de diciembre de 1988, en cumplimiento al D. S. n° 012-
86-ED, con la finalidad de descentralizar la administración técnico pedagógica y
administrativa del sector Educación, posteriormente con D. S. n° 015-2002-ED, del 12
de junio del 2002, se convierte en Unidad de Gestión Educativa Local y el mismo año,
como la Unidad Ejecutora – Educación Centro Ayacucho (UEECA).
II.2 Naturaleza y Finalidad de la Entidad.
Naturaleza.
La UGEL de Cangallo, es un órgano desconcentrado de Ministerio de Educación, con
personería jurídica de derecho público interno, es responsable del desarrollo y
administración de la educación que ofrece en las instituciones y Programas
Educativos de su ámbito jurisdiccional y depende de la Dirección Regional de
Educación de Ayacucho.
Finalidad de la Entidad.
Son fines de la Unidad de Gestión Educativa Local de Cangallo:
a. Fortalecer la capacidad de gestión pedagógica, institucional y administrativa
de las instituciones educativas para lograr su autonomía. Promover y
asegurar estrategias para que las instituciones y programas educativos
formen niños, adolescentes y jóvenes en el contexto de una Educación de
calidad, para su desarrollo integral, sustentado en valores, en concordancia
con las exigencias del desarrollo económico y social del país.
b. Impulsar la cohesión social; articular acciones entre instituciones públicas y
privadas alrededor del Proyecto Educativo Local; contribuir a generar un
ambiente favorable para la formación integral de las personas, el desarrollo
de capacidades locales y propiciar la organización de comunidades
educadoras. Sensibilizar la prestación de servicios educativos en el manejo y
cumplimiento de los instrumentos de Gestión, orientándolos en la
planificación, organización, coordinación, dirección y evaluación, hacia el
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logro de la Calidad educativa satisfaciendo las necesidades de la población

que lo demande.
c. Promover el aporte de los Gobiernos Municipales, las instituciones de
Educación Superior, las Universidades Públicas y privadas, así como otras
entidades especializadas de la sociedad civil para mejorar la calidad del
servicio educativo. La Modernización y descentralización de las Instituciones
y Programas Educativos.
d. Asumir y adecuar a su realidad las políticas educativas y pedagógicas
establecidas por el Ministerio de Educación y por la entidad correspondiente
del gobierno Regional.
II.3 Funciones.
La Unidad de Gestión Educativa Local de la provincia de Cangallo, es una instancia de
ejecución descentralizada del Gobierno Regional de Ayacucho, con autonomía
administrativa en su ámbito de competencia dentro de la jurisdicción territorial de la
provincia de Cangallo, tiene las siguientes funciones:
a. Contribuir a la formulación de la educativa local, regional y nacional.
b. Diseñar, ejecutar y evaluar el Proyecto Educativo de su jurisdicción en
concordancia con los proyectos Educativos Regionales y Nacionales, con el
aporte en lo que corresponda de los gobiernos Locales.
c. Regular y Supervisar las actividades que brindan las instituciones educativas
bajo su jurisdicción, fortaleciendo su autonomía institucional.
d. Prestar apoyo administrativo y logístico a las instituciones educativas públicas
de su jurisdicción.
e. Asesorar en la formulación, ejecución y evaluación del presupuesto anual de
las instituciones educativas.
f. Conducir el proceso de evaluación y de ingreso del personal docente y
administrativo, desarrollar acciones de personal atendiendo los
requerimientos de la institución Educativa, en coordinación con la Dirección
Regional de Educación.
g. Promover la formación y funcionamiento de redes educativas como forma de
cooperación entre instituciones educativas de su jurisdicción, las cuales
establecen alianzas estratégicas con instituciones especializadas de la
comunidad.
h. Apoyar el desarrollo y la adaptación de nuevas tecnologías de la
comunicación y de la información para conseguir el mejoramiento del sistema
educativo con una orientación intersectorial.
i. Promover y ejecutar estrategias y programas efectivos de alfabetización de
acuerdo a las características socio-culturales y lingüísticas de la localidad.
II.4 Síntesis del Alcance del Plan Estratégico:
Misión.
Somos una institución desconcentrada del Sistema Nacional de Gestión Educativa,
que promueve y asegura ofertas educativas pertinentes con calidad y equidad en la
provincia de Cangallo, en coordinación con las instituciones educativas y la
participación de los diferentes actores sociales, potenciando la formación integral de
las personas, fortaleciendo el sistema democrático, la cultura de paz y contribuyendo a
mejorar el desarrollo local y regional.
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Visión.
Al 2021, la UGEL Cangallo, será una institución de calidad en la Región de Ayacucho
y a nivel Nacional, con profesionales y técnicos competentes, que brinden asesoría y
asistencia técnica a las instituciones educativas, con docentes en permanente
formación, brindando una educación de calidad, garantizando la capacitación integral
del educando, fortaleciendo el desarrollo del proceso de modernización educativa y
descentralización, afianzando las relaciones con aliados estratégicos en el mundo
competitivo y globalizado, y promoviendo la vivencia de valores y una cultura de paz,
impartiendo el servicio educativo en instalaciones implementadas y equipadas para tal
fin.
II.5 Ámbito Geográfico
La Unidad de Gestión Educativa Local de Cangallo, tiene como sede el distrito de
Cangallo, provincia del mismo nombre, ubicado en el Sur medio de la Región
Ayacucho, geográficamente comprende seis distritos pero dentro de la administración
educativa solo están Cangallo, Chuschi, Los Morochucos y María Parado de Bellido;
su domicilio legal se halla en la Plaza de Armas s/n. de la ciudad de Cangallo.
II.6 Actividades Principales.
Los objetivos estratégicos de la Unidad de Gestión Educativa Local de Cangallo, son
los siguientes:
a. Impulsar el desarrollo de las instituciones educativas, con una cultura
innovadora que permita desarrollar las capacidades y habilidades de los
agentes educativos, para afrontar los retos de la globalización, mejorando los
procesos de aprendizaje.
b. Integrar compromisos a los agentes educativos, en el proceso de aprendizaje
enseñanza, con un sistema de comunicación orientada a la competitividad.
c. Brindar la atención oportuna a las necesidades y requerimientos básicos de
las instituciones Educativas de su jurisdicción, dentro de su capacidad
financiera y administrativa.
d. Asegurar una educación de calidad, pertinente y relevante, para el educando
aplicando y desarrollando conocimientos fundamentales de la ciencia, la
cultura y la tecnología, en un ambiente de equidad.
e. Mejorar la gestión educativa, descentralizada y fortaleciendo la autonomía de
las instituciones educativas, implementando políticas innovadoras, para
desarrollar las capacidades de los agentes educativos.
f. Garantizar la administración oportuna y pertinente de los recursos humanos,
materiales y financieros, asegurando la eficacia y eficiencia de la gestión;
optimizando los servicios educativos a la sociedad.

II.7 Estructura Orgánica

La estructura orgánica de la Unidad de Gestión Educativa Local de Cangallo es la
siguiente:

ORGANO DE DIRECCION.
Dirección de la Unidad de Gestión Educativa de Cangallo.

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Figura nº.1
Estructura orgánica de la Unidad de Gestión Educativa Local de Cangallo

DIRECCION CONSEJO
PARTICIPATIVO DE
EDUCACIÓN

ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL

AREA DE ASESORIA JURIDICA

AREA DE ADMINISTRACION

AREA DE GESTION AREA DE GESTION

PEDAGOGICA INSTITUCIONAL

CENTROS Y
PROGRAMAS
EDUCATIVOS Colegio
CEI

Centro
Base

Programa
Escuela

Fuente: Organigrama aprobado por Decreto Supremo n.º 015-2002-ED

Elaborado: Por comisión auditora.

II.8 Presupuesto Institucional del periodo auditado.

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El presupuesto de bienes y servicios del periodo auditado, se detalla en el siguiente

cuadro:
Cuadro n.º 1
Presupuesto Institucional
Periodo 2014
n°. Fuentes de Financiamiento Periodo Monto Auditado S/.
01 Recursos Ordinarios 2014 18,936,720
02 Recursos Directamente Recaudados 2014 101,486
03 Donaciones y Transferencias 2014 609
04 Recursos Determinados 2014 122,589
TOTAL 19,161,404
Fuente: PIA, PIM y PCA de UGEL Cangallo.
Elaborado: Por Comisión Auditora

II.9 Descripción del asunto a examinar.

Se efectuará una evaluación selectiva a las contrataciones de servicios de transporte
y traslado de carga de la UGEL Cangallo del periodo 02 de enero al 31 de diciembre
de 2014.
La presente auditoría de cumplimiento se efectuará de acuerdo a las siguientes
normas: Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG de 22 de octubre 2014, aprueba
las Normas Generales de Control Gubernamental, Directivas auditoria de
cumplimiento n° 007-2014-CG/GCSII y otras normas aplicables a la auditoria de
cumplimiento, emitidas por la contraloría, ISSAI 400 Principios fundamentales de la
auditoría de Cumplimiento, ISSAI 4100 Directrices para las auditorias de cumplimiento
realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros,

III. OBJETIVOS DEL EXAMEN.

3.1. Objetivo General
Determinar si los procesos de contrataciones de servicios de transporte y traslado de
carga a las Instituciones Educativas de la UGEL Cangallo del periodo 02 de enero al
31 de diciembre de 2014, han permitido a la entidad obtener servicios en la
oportunidad, calidad y costos requeridos, en el marco de las disposiciones legales
vigentes.

3.2. Objetivos Específicos.

 Determinar si las contrataciones de servicios se realizaron dentro del marco de

legalidad, transparencia, imparcialidad, libre concurrencia, economía y oportunidad
 Determinar si los procesos de contratación de servicios cumplen con los
procedimientos exigidos en la normativa vigente para contrataciones de los
mismos que deben completar el requerimiento del área usuaria hasta la ejecución
contractual.
 Evaluar la implementación del control interno en las contrataciones de bienes y
servicios.

3.3. Criterios Técnicos.

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La presente auditoría de cumplimiento se efectuará de acuerdo a las siguientes

normas: Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG de 22 de octubre 2014, aprueba
las Normas Generales de Control Gubernamental, Directivas auditoria de
cumplimiento n° 007-2014-CG/GCSII y otras normas aplicables a la auditoria de
cumplimiento, emitidas por la contraloría, ISSAI 400 Principios fundamentales de la
auditoría de Cumplimiento, ISSAI 4100 Directrices para las auditorias de cumplimiento
realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros,

3.4. Periodo a Examinar.

La presente auditoría de cumplimiento corresponde al periodo, comprendido entre el
02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2014, Cuya sistema principal es la de
Administración, que comprende especialmente las áreas de Abastecimientos,
Contabilidad, Tesorería y la Oficina de Trámite Documentario, Numeración y Archivo
de la UGEL Cangallo.
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR.
Normas Generales
 La Constitución Política del Estado Peruano de 1993, promulgada el 23 de
diciembre de 1993.
 Ley n°. 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, publicada el 28 de
junio del 2000.
 Leyes n°. 28522 y 28802, Leyes que modifican a la Ley del Sistema Nacional de
Inversión Pública,
 Ley n°. 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, publicada el 27 de
diciembre de 1999.
 Ley n°. 30225, Ley de Contrataciones del Estado, promulgado el 08 de julio de
2014.
 Decreto Supremo n°. 102-2007-EF, Reglamento del Sistema Nacional de
Inversión Pública, aprobado el 19 de julio de 2007.
 Resolución de Contraloría n°. 195-88-CG, Normas que regulan la Ejecución de
Obras Públicas por <Administración Directa, promulgada el 18 de julio de 1988.
Normas Específicas.
 Ley n°. 29944, Ley de la Reforma Magisterial, publicada el 25 de noviembre de
2012.
 Ley n°. 28044, Ley General de Educación, publicada el 28 de julio de 2003.
 Ley n°. 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, publicada el 16 de
abril de 2005.
 Ley n°. 27588, Ley que establece prohibiciones e incompatibilidades de
funcionarios y servidores públicos, así como de las personas que prestan
servicios al Estado bajo cualquier modalidad Contractual, publicada el 12 de
diciembre del 2001.
 Decreto Supremo n°. 011-2012-ED, Reglamento de la Ley n°. 28044, Ley General
de Educación, publicada el 06 de junio de 2012.

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 Decreto Supremo n°. 015-2002-ED, Aprueban Reglamento de Organización y

Funciones de las Direcciones Regionales de Educación y dela Unidades de
Gestión Educativa, publicada el 12 de junio de 2002.
 Decreto Supremo n°. 003-2008, Reglamento de la Ley que modifica la Ley del
Profesorado en lo referido a la Carrera Pública Magisterial, Ley n°. 29062,
publicada el 09 de enero de 2008.
 Decreto Supremo n°. 011-2012, Reglamento de la Ley n° 28044, Ley General de
Educación, publicada el 06 de julio de 2012.
Normas Presupuestales:
 Ley n°. 28411, Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, publicado el
06 de diciembre del 2004.
 Ley n°. 30114, Ley del presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2014,
publicado el 30 de noviembre de 2013.
 Ley n°. 30115, Ley del Equilibrio Financiero del Presupuesto Sector Público para
el año Fiscal 2014, publicado el 30 de noviembre del 2013.
 Resolución Ministerial n°. 185-2013-ED, que aprueba la Directiva n°. 009-2013-
MINEDU/SG-OGA, Medidas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina en el Gasto
Institucional del Ministerio de Educación.
 Normas de Adquisiciones y Contrataciones del Estado.
 Decreto legislativo n°. 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado,
publicado el 04 de junio de 2008.
 Decreto Supremo Nº 184-2008-EF, Decreto Supremo que aprobó El Reglamento
del Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1017, Ley De Contrataciones Del
Estado. Publicado el 10 de enero del 2009.
 Decreto Legislativo n°. 1057, Régimen Especial de Contrataciones Administrativa
de Servicios, publicada el 28 de junio del 2008.
 Decreto Supremo n°. 075-2008-PCM, que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo n°. 1057, que regula el Régimen Especial de Contratación
Administrativa de Servicios, publicado el 24 de noviembre de 2008.

Normas sobre contrataciones

 Decreto Legislativo n.º 1017 de 3 de junio de 2008, Ley de Contrataciones del

Estado, vigente a partir de 1 de febrero de 2009.
 Decreto Supremo n.º 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, Reglamento de
la Ley de Contrataciones del Estado, vigente a partir de 1 de febrero de 2009.
 Ley n.º 29873 de 25 de mayo de 2012, Ley que modifica el Decreto Legislativo n.º
1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado.
 Decreto Supremo n.º 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012, que modifica el
Decreto Supremo n.º 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
Normas de Control.
 Ley n°. 27785- Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, publicada el 23 de julio del 2002.

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 Ley n°. 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicado el
18 de abril de 2006.
 Resolución de Contraloría General nº. 320-2006-CG. Aprueba Normas de Control
Interno. Publicado el 03 de noviembre de 2006.
 Resolución de Contraloría n°. 458-2008-CG, Guía para la Implementación del
Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, publicado el 30 de
octubre del 2008.
 Resolución de Contraloría n°. 532-2005-CG, que aprueba la Guía de Auditoría de
las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, publicado el 13 de diciembre de
2005.
 Resolución de Contraloría n°. 473-2014-CG, que aprueba la Directiva n°. 007-
2014-CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento”, publicada el 22 de
octubre de 2014.

V. PROGRAMA Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LA UNIDAD DE

GESTION EDUCATIVA LOCAL DE LA PROVINCIA DE CANGALLO “ A LA CONTRATACION
DE SERVICIO DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE CARGA

PERIODO 02 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2014.

ANEXO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA

Programado Terminado
PROCEDIMIENTOS Ref. Hecho
Nombre H/H H/H
P.T. por:

OBJETIVO GENERAL
Determinar si las contrataciones de servicios efectuados por la UGEL
CANGALLO se sujetaron a las normas y disposiciones legales vigentes
sobre la materia.
PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Entrevístese con el titular de la Entidad y comunique el inicio de la

auditoria de cumplimiento indicando que se brinde la respectiva
colaboración a la comisión auditora.
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2. Solicitar la información que se requiera para actualizar el archivo

permanente y analice dicha información para complementar los
conocimientos de la entidad:
a) Organigrama Estructural de la entidad aprobado.
b) Manual de Organización y Funciones – MOF.
c) Reglamento de Organización y Funciones – ROF.
d) Presupuesto Institucional y sus modificaciones, periodo 2014.
MNUR e) Memoria del año 2014.
f) Manual interno y/o Directivas de la entidad vigente en el año 2014,
para la realización de Contrataciones y Adquisiciones.
g) Plan Operativo Institucional, periodo 2014.
h) Plan Estratégico Institucional periodo 2014.
i) Libro de Actas de Licitaciones Públicas y Adjudicaciones Directas.
j) Plan Anual de Contrataciones y modificaciones periodo 2014, con
su documento de aprobación respectiva.

3. Evalúe el sistema de control interno de la materia a examinar a fin, de

formarse una idea del diseño e implementación y la efectividad del
control interno y determinar el riesgo de control e identificar las áreas
críticas de acuerdo a lo establecido en el manual de auditoría de
cumplimiento.

4. Solicite a las áreas competentes la siguiente información:

 El expediente de contratación del Proceso de Adjudicación de
Menor Cuantía AMC N° 001-2014/UGELC, relacionado con la
Contratación del Servicio de transporte y traslado de carga a las
instituciones educativas de la jurisdicción de la UGEL-Cangallo.
MNUR  Los comprobantes de pago relacionado con la contratación del
servicio de transporte y traslado de carga.

5. Obtenga la relación de los Directivos, Funcionarios y Servidores

durante el periodo matera de examen; (2014) con el detalle de sus
nombres y apellidos completos, cargos desempeñado (desde –
hasta), condición laboral, periodo de gestión, resolución o
documento de designación y dirección domiciliaria actualizada y
DNI.

6. Elabore y aplique los procedimientos adicionales y/o alternativos

necesarios, de acuerdo a las circunstancias, orientadas al logro de
los objetivos propuestos.

7. Elabore la Matriz desviación de cumplimiento considerando los

elementos siguientes: condición, criterio, efecto y causa, así como
su evidencia suficiente y apropiada.

8. Devuelva a la entidad toda la documentación original que le fue

proporcionada para llevar a cabo la auditoria de cumplimiento.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 1
Determinar si los procesos de selección para la contratación de servicios
se efectuaron con sujeción a las normas que rigen las contrataciones del
estado.

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

9. Verificar que el proceso de selección este considerado en el Plan

MNUR
Anual de Contrataciones (PAC) del periodo 2014 y cuente con los
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recursos para su ejecución en el Presupuesto Institucional de

Apertura (PIA) y/o Presupuesto Institucional Modificado (PIM),
asimismo, que el PIA, PIM y el PAC hayan sido aprobados por las
instancias correspondientes.

10. Verificar en el expediente de contratación del proceso de selección,

cuente con la documentación generada desde el requerimiento del
área usuaria hasta la culminación del contrato debiendo incluir el
estudio de posibilidades que ofrece el mercado, disponibilidad
presupuestal y las ofertas no ganadoras.

11. Verificar en la determinación del valor referencial lo siguiente:

a) La consistencia de su determinación
b) La validez de los documentos que sustentan técnicamente los
precios de mercado, con los cuales fueron determinados
c) La antigüedad de los valores referenciales acorde a la normativa.

MNUR 12. Verificar respecto al Comité Especial lo siguiente:

a) Que la designación del comité especial se realizó por la autoridad

competente o por quien cuente con la designación expresa, en la
oportunidad debida y por escrito.
b) Que la composición es concordante a la normativa específicamente,
que uno de sus integrantes tenga conocimiento técnico del objeto
de la convocatoria.
c) Que los acuerdos adoptados por el comité especial conste en actas.

13. Verificar en las Bases del proceso de selección lo siguiente:

a) La aprobación de las Bases por el Titular de la Entidad o por el

funcionario al que le haya delegado expresamente, asimismo, que
se encuentren visadas en todas sus páginas por los miembros del
comité Especial.
b) Que las Bases contengan todos los documentos y partes que la
conforma, de conformidad a las Bases Estándar aprobadas para
cada tipo de proceso de selección.
c) Que las especificaciones técnicas de los bienes contenidas en las
Bases correspondan a las definidas por el área usuaria.

14. Verificar en la realización de la convocatoria y difusión de los

procesos de selección lo siguiente:

a) La publicación de la convocatoria en el SEACE

b) Que el cronograma del proceso de selección contemple los plazos
de cada una de sus etapas.
c) Que en el registro de participantes el periodo corresponda al
cronograma.
d) La existencia de invitaciones a los postores y que estas se hayan
MNUR emitido en la debida oportunidad.
e) Que la documentación presentada por los postores cumplan con las
exigencias de las Bases y Normas que la regulan

15. Verificar en la evaluación de las propuestas del proceso de

selección lo siguiente:

a) Que la evaluación de las propuestas se inició y concluyó en las

fechas previstas en el cronograma.
b) Que se aplicaron los criterios de evaluación y calificación, definidos
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en las Bases y normativa

c) Que el puntaje total asignado a cada una de las propuestas
(recalculo de las mismas) , y el orden de prelación de los postores
corresponde a su calificación.
d) Que el servicio solicitado cumple con lo señalado en las Bases del
proceso de selección.

16. Compruebe que exista el libro de actas de adjudicaciones de menor

cuantía, verifique si éste se encuentra (a) legalizado, (b) foliado y (c)
fundamentación de los acuerdos y de los votos discrepantes.

17. Circularizar a los postores participantes en los procesos de

selección a fin, de confirmar su participación y la validez de sus
propuestas presentadas.

OBJETIVO ESPECIFÍCO N° 2
Determinar si la ejecución contractual de las adjudicaciones de servicios
fueron realizados o no, y si esta, se realizó cumpliendo los plazos
establecidos en las bases y los contratos..

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS

18. Revisar en los contratos lo siguiente:

a) Que, los documentos requeridos en las bases y la normativa

vigente como requisitos para dicho fin, se hayan presentado en
su totalidad, previo a la suscripción.
b) Que, el contrato guarde concordancia con las condiciones
mínimas establecidas en las Bases administrativas, pro forma del
contrato de servicios, propuesta técnica- económica ganadora.
c) Que contenga las cláusulas de garantías, solución de
controversias y de resolución de contrato por incumplimiento.
MNUR d) Que, cuente con las cláusulas obligatorias y si estas
salvaguardan los intereses de la Entidad.

19. Verificar si el postor ganador presentó, antes de firmar el contrato lo

siguiente:
a) Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el
Estado.
b) Que, la suscripción se realizó dentro de los plazos previstos en
las normas y las Bases.
c) Que, quienes firman el contrato tengan el poder y facultades
para ello.
d) Que, si como consecuencia de la no firma oportuna por parte de
la Entidad se han generado penalidades o el pago de lucro
cesante y que éstas hayan sido repetidas en el caso de derivarse
de actos negligentes por parte de los encargados.

20. Verifique el cumplimiento de las condiciones de la prestación.

a) Si se han aplicado las penalidades establecidas en las Bases del
proceso de selección de ser el caso.

21. Verificar respecto al pago lo siguiente:

a) Que previo al pago la entidad cuente con:
- La recepción y conformidad de la jefatura correspondiente.
- Informe del funcionario responsable del área usuaria emitiendo su
conformidad de la prestación adecuada.
- Comprobante de pago.
b) Que el contratista haya presentado la documentación señalada en
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las Bases del proceso de selección.

c) El cumplimiento de los plazos según lo establecido en las Bases y
en el contrato:
- Que el responsable de otorgar la conformidad del bien, la otorga en
el plazo que no excede los diez (10) días calendarios.
- Que la entidad cumple con efectuar el pago dentro de los quince
(15) días calendarios siguientes.
d) Comprobar que no se haya generado la obligación de pago de
intereses

22. Verifique que los proveedores se encuentren registrados como

contribuyentes en la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria - SUNAT, a fin de determinar si los datos que consignan
en sus comprobantes de pago emitidos son auténticos. A su vez,
comprobar si el giro del negocio de la empresa corresponde a la
naturaleza del servicio ofertado.

23. De ser el caso, verifique que los proveedores se encuentren

registrados ante la Superintendencia Nacional de Registros Públicos
- SUNARP, a fin de determinar si existe vinculación comercial y/o
MNUR familiar con los funcionarios y/o servidores de la entidad.

24. De ser pertinente formule y redacte las desviaciones de

cumplimiento, durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento
de acuerdo a lo señalado en la Resolución de Contraloría n º 473-
2014-CG.

25. Comunique al Titular de la Entidad el inicio de la Comunicación de

las desviaciones de cumplimiento a fin de que los responsables de
las diferentes dependencias presenten las facilidades a los
funcionarios y servidores comprendidos en los hechos para que
puedan obtener la documentación que les permita ejercer su
derecho a la defensa.

26. Comunique a las personas comprendidas en los hechos, a fin de

que presenten sus comentarios.

27. Evalúe las respuestas de las desviaciones de Auditoría de

cumplimiento y de subsistir la apreciación redacte las
observaciones tal como dispone las Normas de Auditoría
Gubernamental.

28. Formule redacte el informe de auditoría de acuerdo a lo prescrito en

la Resolución de Contraloría Nº 473-2014-CG.

29. Aplique revisiones y control de calidad sobre el proceso de auditoría

de cumplimiento codificando y referenciando la documentación de
auditoría.

30. Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo.

31. Efectúe la revisión de los papeles de trabajo (Auditor encargado y

Supervisor)

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL – CANGALLO.

“A LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE DE CARGA”.
PERIODO: 2 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
OCI-UGEL CANGALLO

MNUR Magno Nemesio Ureta Rojas Supervisor y Jefe de comisión

H/H = Horas hombre.

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Cangallo, 18 de junio de 2015

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL – CANGALLO.

“A LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE TRANSPORTE DE CARGA”.
PERIODO: 2 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014