REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION

UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGIA
UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL DE PARIA
“LUIS MARIANO RIVERA”
PROGRAMA NACIONAL DE FORMACION
CARÚPANO-EDO-SUCRE

Auditoria interna

Profesor: Integrantes:
José Marcano Bravo, Baudilio C.I: 24.839.955
Caraballo, Narvis C.I: 24.715.188
Villarroel, Joselyn C.I: 25.557.949

Sección “319”

CARÚPANO, ABRIL DEL 2019

La razón de la auditoría es la existencia de una unidad que está especializada
en que evalúe, y controle las labores desarrolladas por las diversas unidades
organizativas de las organizaciones y recomiende las medidas correctivas
necesarias para fortalecer el control interno institucional, así como también que
fomente el cumplimiento de las disposiciones legales, objetivos y metas
propuestas en las misma.
El cual la auditoría interna incluye a todos los profesionales vinculados al
ejercicio de la auditoría, así como los empresarios conocemos de la vital
importancia que tiene para el éxito del negocio contar con un equipo de
auditoria Interna que responda a los intereses del mismo y que constituya un
factor aliado de la alta jefatura de la entidad, así garantizará velar por la
correcta administración, uso y control de los recursos humanos, materiales y
financieros, que se define como un proceso sistemático, practicado por los
auditores de conformidad con normas y procedimientos técnicos establecidos,
consistente en obtener y evaluar objetivamente las evidencias sobre las
afirmaciones contenidas en los actos jurídicos o eventos de carácter técnico,
económico, administrativo y otros, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones, las disposiciones legales vigentes y
los criterios establecidos.

La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la

propia administración encargada de la valoración independiente de sus activi-
dades y por consiguiente, la Auditoría Interna debe funcionar como una activi-
dad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organiza-
ción, así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando
un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y dirección.

Los servicios de Auditoría comprenden la evaluación objetiva de las evidencias,

efectuada por los auditores internos, para proporcionar una conclusión inde-
pendiente que permita calificar el cumplimiento de las políticas, reglamentacio-
nes, normas, disposiciones jurídicas u otros requerimientos legales; respecto a
un sistema, proceso, subproceso, actividad, tarea u otro asunto de la organiza-
ción a la cual pertenecen. Ya que toda entidad bien organizada y para poder
mantener la vigilancia sobre la cadena de control de dirección, se hace necesa-
rio la creación de un programa sistemático de revisión y valoración para com-
probar que las responsabilidades delegadas han sido bien encausadas y que
las políticas y procedimientos establecidos se han llevado tal como estaba pre-
visto. Además, es de suma importancia que exista una revisión regular por un
personal calificado para determinar que el sistema de control interno en general
es el adecuado, y mediante pruebas constantes, determinar que han resultado
operativamente efectivos.

Debemos insistir, que con independencia de la supervisión que ejerza el auditor

interno sobre el cumplimiento de las responsabilidades delegadas por la direc-
ción a sus ejecutivos, y de la verificación constante sobre el cumplimiento de
los sistemas de control interno vigentes, es parte de su responsabilidad la ob-
tención de evidencias suficientes y competentes que le permitan dictaminar, so-
bre la exactitud de la situación económico- financiera que presenta la entidad y
cuyos resultados muestran los estados financieros que periódicamente se emi-
ten. Consideramos que un auditor interno puede convertirse en los ojos y oídos
de la dirección de la empresa, teniendo en cuenta, no solo su calificación y éti -
ca moral, sino porque se trata de un funcionario que con el tiempo logra obte-
ner un alto dominio de todas y cada una de sus funciones de la entidad donde
labora, lo que le permite convertirse en un asesor de o de los ejecutivos de la
gestión empresarial.

También podemos definir que la auditoría interna es una actividad que tiene por
objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los
sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del pa-
trimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a
la dirección las acciones correctivas pertinentes.

Responsabilidades del auditor interno

Se clasifican en:

 Naturaleza.
 Objetivo y alcance.
 Responsabilidad y autoridad.
 Independencia.

Naturaleza

La Auditoría Interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a

través de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección res-
pecto a los empleados de su propia organización, a partir de la observación en
el trabajo respecto a:

 Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y

efectivamente.
 Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados
adecuada y rápidamente en cada departamento u otra unidad, y si estos se es-
tán llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la Au-
ditoría es responsable.

Objetivos y Alcance

El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la organización,

descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les
proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información
concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del control efec-
tivo a un costo razonable.

El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los

sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución
al llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye:
 Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa
y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la
misma.
 Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aque-
llas políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener
un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la orga -
nización los cumple.
 Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, ve-
rificar la existencia de los mismos.
 Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos.
 Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y
programas han sido llevados a cabo como estaba previsto.

Responsabilidad y Autoridad

El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoría interna

debe definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la dirección y
aceptado por el consejo, especificando el alcance no restringido de su trabajo y
declarando que los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las
actividades que auditan.

Independencia

Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor in -

terno, estará subordinado e informará de su trabajo al ejecutivo más alto del es-
calafón; solo por este camino puede asegurar un alcance adecuado de respon-
sabilidad y de efectividad en el seguimiento de las recomendaciones.

Elementos de trabajo del auditor interno

Los elementos de la Auditoría interna, excepto para asignaciones especiales,

pueden clasificarse en:

 Cumplimiento.
 Verificación.
 Evaluación.

Cumplimiento

Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de ne-
gocios, principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del
gobierno y hasta el sentido común.

Verificación

La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los infor-

mes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del au -
ditor externo. Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuen-
tas.
Evaluación

Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar cons-

tantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se
mantiene tal y como espera la dirección.

Tareas a ejecutar en la auditoría interna

Generales

 Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus

adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características
propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad,
eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en
que se fundamentan.
 Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuacio-
nes, que, para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de
cuenta en vigor.
 Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financie-
ro, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en
cada caso en que estén involucrados movimiento de recursos.
 Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable-finan-
ciera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los indi-
cadores económicos fundamentales.
 Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente.
 Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones, circulares,
instrucciones, entre otros. emitidas tanto internamente, como por los niveles su-
periores de la economía y el Estado.
 Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de procesa-
miento electrónico de la información, con énfasis en el aseguramiento de la ca-
lidad de su control interno y validación.
 Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la
gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y efi-
cacia.

Específicas

 Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y

activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los
controles establecidos y la cuenta contable correspondiente.
 Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su com-
patibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable
correspondiente.
 Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y
compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control.
 Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.
 Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control, así como pre-
senciar su pago físico.
 Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma,
de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes
cuenta control.
 Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas corres-
pondientes a gastos de todo tipo, su nivel de autorización, analizando las des-
viaciones de importancia.
 Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.
 Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la correc-
ción y autorización de las operaciones.
 Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de
acuerdo con los principios generales de control interno.
 Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los
plazos establecidos.

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de

supervisión y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Ámbito de la Auditoría Interna

La auditoría interna es un catalizador para mejorar los controles de gobierno de
la organización, gestión y administración de riesgos, proporcionando una visión
y recomendaciones basadas en el análisis y la evaluación de los datos y
procesos de negocio. Con el compromiso con la integridad y la rendición de
cuentas, la auditoría interna proporciona valor a los órganos rectores y la
administración superior como una fuente objetiva de asesoramiento
independiente.
auditoria interna, características
El alcance de la auditoría interna dentro de una organización es amplio y
puede incluir temas como la gobernanza de la organización, gestión de riesgos
y controles de gestión sobre: la eficiencia/eficacia de las operaciones
(incluyendo la protección de los activos), la fiabilidad de la información
financiera y de gestión, y el cumplimiento de leyes y reglamentos.
La auditoría interna también puede implicar la realización de auditorías
de fraude proactivo para identificar actos potencialmente fraudulentos,
participar en investigaciones de fraude bajo la dirección de profesionales de
investigación de fraudes, y la realización de auditorías de fraude investigación
posterior para identificar fallos de control y establecer la pérdida financiera. Su
denominación de auditores internos se utiliza así en contraposición a los
auditores externos cuya actividad está más centrada en la revisión de los
estados financieros confirmando que estos son una imagen fiel de la situación
financiera de la empresa. Cuyas funciones de la auditoria interna se dirige
principalmente a la evaluación de control interno, diseñado para proporcionar
una seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos básicos para los
que todas las empresas se esfuerzan, entre otros como:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Fiabilidad de la información financiera y de gestión.
Cumplimiento de las leyes y reglamentos.
Salvaguardia de los activos.

La auditoría interna clásica se ha venido ocupando del sistema de control in-

terno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y procedimientos estableci -
dos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de
fraude, incrementar la eficacia operativa y optimizar la calidad de la información
económico-financiera.

Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero.

La auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que ésta
aumenta en volumen y se hace imposible el control directo de las operaciones
por parte de la dirección. El objetivo principal es ayudar a la dirección en el
cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis
objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinen-
tes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a través de
otros más específicos: Dirigir las investigaciones siguiendo un programa redac-
tado de acuerdo con las políticas y los procedimientos establecidos y encami-
nado al cumplimiento de los siguientes puntos:

- Averiguar el grado en que se están cumplimiento las instrucciones, planes y

procedimientos emanados de la dirección.

- Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles ope -

rativos, contables y financieros.

- Determinar y todos los bienes del activo están registrados y protegidos.

- Verificar y evaluar la veracidad de la información contable y otros datos produ-

cidos en la organización.

- Realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección.

- Preparar informes de auditoría acerca de las irregularidades que pudiesen en -

contrarse como resultados de las investigaciones, expresando igualmente las
recomendaciones que se juzguen adecuadas.

- Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes

emitidos con anterioridad.

Clases de control interno.

El crecimiento de la actividad económica y la ampliación del volumen de nego-

cio ha permitido el establecimiento de grandes empresas, originando una gran
complejidad en la organización y administración de las mismas, así como el
distanciamiento de la dirección empresarial en el control cotidiano de las opera -
ciones.

Debido a ello, la actividad de la dirección de una empresa, como responsable

frente a terceros (accionistas, intermediarios financieros, proveedores, entre
otros.) de la adecuada gestión de sus intereses, está expuesta al riesgo de que
se produzcan no sólo incumplimientos o deformaciones en la puesta en marcha
de los sistemas de funcionamiento e información, sino también a una compren-
sión no oportuna o equivocada de sus decisiones.

Una forma de que la dirección disponga de un margen razonable de seguridad

de que esto no ocurra o, por lo menos, de minimizar este riesgo consiste en
que la empresa disponga de un eficaz sistema de control interno. Comprende
el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que asegu-
ren que los activos están debidamente protegidos y que 1os registros contables
son fiables, que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente y que se
cumplen según las directrices marcadas por la dirección. En lo que afecta a los
elementos básicos de un sistema de control interno, el proceso básico de con -
trol incluye los siguientes elementos:

a) Un plan de organización que proporcione una adecuada separación de res-

ponsabilidades funcionales

b) Un sistema de autorización y procedimientos de registro adecuados para

proporcionar un control contable razonable sobre los activos, pasivos, gastos e
ingresos.

c) Procedimientos adecuados a seguir en la ejecución de deberes y funciones

en cada uno de los departamentos gerenciales.

d) Personal en cantidad y calidad suficiente para afrontar las necesidades de la

empresa.

- Objetivos del control interno

Entre los más relevantes podemos indicar los siguientes:

a) Que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones específicas

o generales de la dirección.

b) Que todas las transacciones se registren sin tardanza, por su importe correc-
to, en las cuentas adecuadas y en el período contable en que tienen lugar.

c) Que el acceso a los activos se permita sólo con la autorización de la direc-

ción.

d) Que las cifras contables de los activos se comparen con las existentes con
una periodicidad razonable, y que se tomen las medidas adecuadas en relación
con las diferencias que puedan presentarse.

Los procedimientos para alcanzar estos objetivos pueden incluir la comproba-

ción de la exactitud aritmética de los registros, la realización de conciliaciones,
punteos, control de cuentas y balances de comprobación, aprobación y control
de documentos; comprobación con fuentes externas de información, entre
otros. Se dividen en controles administrativo y controles contables:

- Los controles administrativos

Comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que

están relacionados con la eficiencia de las operaciones, con el cumplimiento de
las normas internas y con el proceso de toma de decisiones.

- Los controles contables

Comprenden los sistemas de organización y todos los procedimientos que de

alguna forma tienen que ver con la protección del patrimonio empresarial y la
fiabilidad de los datos contables y que tienen como cometido asegurar que se
cumplen los objetivos del sistema de control interno.

El auditor debe centrar su trabajo en los controles contables, por las repercu -
siones que éstos tienen en la preparación de los informes financieros, pero si el
auditor cree que ciertos controles administrativos pueden tener importancia res-
pecto a las cuentas anuales, debe efectuar su revisión y evaluación.

- Estudio y evaluación del control interno

Una forma de que el auditor obtenga información acerca del funcionamiento del
control interno de la empresa será la indagación, la observación, la revisión de
los manuales de contabilidad y de procedimiento e instrucciones internas, así
como conversaciones con los ejecutivos responsables de ciertas áreas de la or-
ganización.

Para documentar adecuadamente el método de evaluación del sistema de con-

trol interno de la empresa, el auditor puede utilizar ciertos medios que le pue-
den servir como constancia de haber efectuado tal evaluación. Los medios más
utilizados son:

- El sistema descriptivo

Este método se basa en la determinación detallada de las características del

sistema que se está evaluando. Se describen procedimientos, registros, formu-
larios, archivos, empleados y departamentos que intervienen en el sistema

Este método presenta algún inconveniente, dado que muchas personas no tie-
nen habilidad para expresar sus ideas por escrito, en forma clara, concisa y sin-
tética, originando que algunas debilidades en el control no queden expresadas
en la descripción.

- Diagramas de flujos

El auditor puede optar por describir los procedimientos y las técnicas en forma
narrativa, pero en la mayoría de los casos, su labor se ve simplificada por el
uso de gráficos de movimiento de transacciones; es decir, por flujogramas.
Los flujogramas permiten representar gráficamente el encadenamiento de las
operaciones administrativas y contables, precisando qué documentos básicos
se utilizan, de qué servicios emanan y quiénes son los que los realizan. Permite
registrar el flujo de información desde una fuente original de entrada, a través
de una serie de etapas de procesamiento, hasta alguna condición de salida o
un informe para la dirección.

- Los cuestionarios

Es uno de los métodos más extendidos, el cual se basa en una encuesta siste-
mática presentada bajo la forma de preguntas referidas a aspectos básicos del
sistema, y en la que una respuesta negativa evidencia una ausencia de control.
Este método ayuda a asegurar que todos los puntos básicos del control sean
considerados. Pero, tiene el inconveniente de que las preguntas, al ser mode-
los estándares, resultan rígidas, restrictivas y a menudo, precisan un replantea-
miento general y no siempre permiten al auditor tener una visión clara del siste-
ma, dado lo voluminoso que resulta a veces.

Desde la visión del estudio y evaluación del sistema de control interno, precisar
que, en la intervención del auditor en una empresa, y como cuestión previa a la
ejecución de la auditoría, uno de los puntos de mayor importancia es el estudio
y la valoración del sistema de control interno con que cuenta la empresa.

El control interno se puede definir como el plan organizativo y el conjunto de

métodos y procedimientos adoptados por la dirección para asegurar, en la me-
dida de lo posible, el adecuado y eficaz desarrollo de su actividad, incluido el
cumplimiento de las políticas gerenciales, la custodia de los activos, la preven-
ción y la detección de fraudes y errores, la precisión e integridad de los regis-
tros contables y la oportuna preparación.

La importancia de este control interno está en el hecho de que el auditor, en las

empresas de gran tamaño, no puede llevar a cabo una verificación completa y
exhaustiva de todos los documentos y operaciones que se han obtenido a tra-
vés de fórmulas de muestreo y estadística, que le permitan formarse un juicio.

La credibilidad que puede dar un buen sistema de control interno sobre las ope-
raciones y su correspondiente forma de anotación contable puede ser para él
una garantía en el desarrollo de su función, contribuyendo a simplificarla

Auditoria Interna

1. ¿Quiénes son?
La Unidad de Auditoria Interna (UAI) de la UNEY  es un órgano de Control Fis-
cal interno de la UNEY y para garantizar el cabal cumplimiento de las funciones
asignadas estamos adscritos a la Máxima Autoridad Jerárquica, es decir Con-
sejo Universitario; de acuerdo con lo estipulado en el capítulo I, correspondien-
te a los aspectos generales, en su apartado Nº 1, literal a, de los Lineamientos
para la Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna
(publicados en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.°
39.408 del 22/04/2010), conjuntamente con el  artículo 8 del Modelo Genérico
de Reglamento Interno de Unidades de Auditoría Interna Modelo Genérico de
Reglamento Interno de Unidades de Auditoría Interna (publicado en la Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.° 39.827 del 23/12/2011).
Esta unidad comprende la evaluación del grado de cumplimiento y eficacia del
sistema administrativo e información gerencial, que maneja la UNEY, además
de los instrumentos de control interno incorporados en ellos y el examen de los
registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad,
así como la evaluación de la eficiencia, eficacia, economía calidad e impacto de
la gestión Uneysta, de conformidad con lo establecido en Reglamento de la Ley
Orgánica de la Controlaría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal. Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal publicado en la Gaceta Ofi-
cial de la República Bolivariana de Venezuela N.° 39.240 del 12-08-09.

2. Misión y Visión

Misión
Controlar, vigilar y fiscalizar el patrimonio de la Universidad Nacional Experi-
mental del Yaracuy, con el mayor grado de independencia, de conformidad con
lo establecido en las leyes y reglamentos que rigen la materia; a fin de garanti -
zar la aplicación de los principios de legalidad, eficiencia, eficacia, y economía
de las actividades administrativas y financieras de la universidad; así como
también una sana gestión pública y el logro de los planes, programas y metas
propuestas.

Visión
Consolidarnos como una dependencia enmarcada dentro de valores éticos,
morales y jurídicos para el ejercicio de las actividades de auditoría y control, al -
tamente calificada de asesoría y apoyo a la máxima autoridad de la UNEY,
para la oportuna y acertada toma de decisiones, así como para mitigar los nive-
les de corrupción en la Gestión Pública, siendo modelo para todas las unidades
de auditoría interna al servicio de la Nación; acorde con la jerarquía y la pres-
tancia de la Universidad Nacional Experimental del Yaracuy como institución en
la educación superior.

3. ¿Cómo funciona la UAI?

De conformidad al Capítulo III, Normas Relativas a la Planificación de las Nor-
mas Generales de Auditoría de Estado, en sus artículos 22 y artículo 23, Plan
de auditorías y Planificación de la auditoría, respectivamente; las actuaciones
fiscales y otras actividades, están cuidadosamente planificadas y aprobadas
por la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna (SUNAI) (como órgano
rector del sistema de control interno, tiene entre sus atribuciones de acuerdo al
artículo 146, de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Pú-
blico, publicada en Gaceta Oficial Extraordinario N° 6.154 de fecha 19/11/2014
de la República Bolivariana de Venezuela , lo siguiente: “…6. Ejercer la super-
visión técnica de las unidades de auditoría interna, aprobar sus planes de tra-
bajo y orientar y vigilar su ejecución…”).
Esta unidad planifica, tomando en cuenta los planteamientos y solicitudes de la
Contraloría General de la República, la propia Superintendencia; los resultados
de la gestión anterior, así como la situación administrativa, áreas de interés es-
tratégico uneysta. También podemos actuar mediante denuncias recibidas de
particulares o mediante oficio atendiendo solicitudes que formule el Consejo
Universitario o cualquier órgano, ente o empleado público, vinculadas con la
comisión de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sub
legal, relacionados con la administración, manejo y custodia de fondos o bienes
públicos del órgano o ente sujeto a su control.

4. ¿Quiénes son sujetos a control por parte de la UAI-UNEY?

Todas las dependencias, coordinaciones, direcciones, oficinas y unidades de la
Universidad Nacional Experimental del Yaracuy, de conformidad a la Ley Orgá-
nica de la Contraloría General de la República Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal publicada en
la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.° 6.013 Extraordi-
nario del 23-12-10. en su artículo 9, numeral 8, como sujetos a las disposicio -
nes de control y fiscalización.

5. ¿Qué hacer frente a una auditoria?

Cada dependencia a ser auditada, será debidamente notificada de la realiza-
ción de cualquier actuación fiscal, a fin de que preste todo el apoyo en el curso
de la misma y a su vez disponga de la información objeto de evaluación, según
la naturaleza de los aspectos a evaluar. El responsable de la dependencia au -
ditada deberá, a tenor de lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
N.° 6.013 Extraordinario del 23-12-10. en su artículo 7; estar presto a todo lo
que el auditor designado le solicite para el logro de los objetivos planteados en
el programa de auditoría; atendiendo a solicitudes que les sean formuladas, pu-
diendo ser de manera verbal o escritas con estricto apego del objeto de la ac-
tuación que se está ejecutando para ese momento.

Otros aspectos de interés

1. ¿Qué es una caución y quien debe presentarla?

De acuerdo a lo establecido en el artículo 161 de la Ley Orgánica de la Admi-
nistración Financiera del Sector Público Gaceta Oficial Extraordinario Nº 6.210
de fecha 30/12/2015 Decreto Nº 2.174 de la República Bolivariana de Venezue-
la:
Los funcionarios o funcionarias encargadas de la administración y liquidación
de ingresos nacionales o de la recepción, custodia y manejo de fondos o
bienes públicos, prestarán caución antes de entrar en ejercicio de sus funcio-
nes, en la cuantía y forma que determine el Reglamento N° 1 sobre el Sistema
Presupuestario de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Público. Publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5.781 de fecha
12/08/2005 de la República Bolivariana de Venezuela.

La caución se constituye para responder de las cantidades y bienes que mane-

jen dichos funcionarios y de los perjuicios que causen al patrimonio público por
falta de cumplimiento de sus deberes o por negligencia, imprudencia, impericia
o dolo en el desempeño de sus funciones.

Declaración Jurada de Patrimonio

Sin perjuicio de lo establecido en la Ley Contra la Corrupción, publicado en Ga-
ceta Oficial Extraordinaria Nº 6.155 de fecha 19/11/2014 Decreto Nº 1.410 de la
República Bolivariana de Venezuela; las personas señaladas en el artículo 3 de
esta Ley deberán presentar declaración jurada de su patrimonio dentro de los
treinta (30) días siguientes a la toma de posesión de sus cargos y dentro de los
treinta (30) días posteriores a la fecha en la cual cesen en el ejercicio de em -
pleos o funciones públicas.

En este trabajo pudimos evidenciar que es y como funciona las auditoria

en todos sus ámbitos es a la vez una actividad independiente y objetiva de ase-
guramiento, como también, un proceso realizado por la dirección de la Empre-
sa, destinado a lograr su principal objetivo, que es ayudar a los directivos en el
mejor cumplimiento de las normas, procedimientos, funciones y responsabilida-
des; proporcionando nuevos objetivos, evaluaciones y recomendaciones. Esto
se logra a través de objetivos específicos, tales como, supervisión del funciona-
miento adecuado del control interno y la contabilidad de la información genera-
da por todos los niveles y departamentos de la organización.