Ejercicio # 1
La empresa ABC., solicita a usted una auditoria para verificar si existe una adecuada segregación
de funciones entre las personas que intervienen en el proceso de autorización de créditos y
cobro de la cartera de clientes.
En la ejecución del trabajo de la auditoria, mediante un cuestionario de 10 preguntas con un
puntaje óptimo de 100, obtuvo una calificación de 60.
Durante la revisión se evidenció que una persona es la encargada de la autorización de créditos y
la gestión de cobro, de modo que no existe independencia en la aprobación de la concesión del
crédito, investigación crediticia a los clientes, archivo de los expedientes de las cuentas de
crédito, custodia de las facturas y contraseñas pendientes de cobro y el trámite de cobranza.
Se estableció que el jefe de crédito y cobro, no ejerce un adecuado control sobre la concesión de
créditos y período de cobranza, sin embargo, trata de cumplir con lo básico en el manejo del
crédito y cobro.
a) Debilidad de control interno y el efecto contable.
Problema de control interno no existe independencia para las gestiones de
crédito y cobro por que lo realiza una misma persona
b) Indique el componente de control, alcance y el objetivo de la auditoria.
Supervisión de funciones, buscar eficacia en las labores establecidas
c) Indique el tipo de evidencia obtenida.
Se evidencia que no existe jerarquías ni control de funciones para los cobros y
créditos
d) Los atributos del hallazgo (Condición, Criterio, Causa y Efecto)
El jefe de cobro trata de cumplir en tiempo determinado los cobros, pero al
realizarlo de manera manual y siendo solo él se corre el riesgo de que se
pierda el control ya sea de créditos o cobros lo que tendría por efecto
problemas en distintas cuentas contables
Recomendación.
Se necesita de manera urgente designar funciones y que la persona encargada de los
créditos no sea la misma que los otorga al igual que se debe tener en el departamento
de contabilidad a alguien especifico que se encargue de los cobros
Ejercicio # 2
La empresa Buen Líder S.A., solicita a usted una auditoria para verificar la suficiencia operatoria
de los cobros.
En la ejecución del trabajo de la auditoria, mediante un cuestionario de 15 preguntas con un
puntaje óptimo de 150, obtuvo una calificación de 90.
Durante la revisión se detectó que algunos clientes realizan pagos sin que el cobrador les extienda
el recibo de caja correspondiente al cobro realizado, lo cual crea aparente incumplimiento en
pagos y provoca que exista el riesgo que el cobrador, se quede con el efectivo y no sea reportado
a la empresa, produciendo un robo o alteración del valor del cobro en el recibo de caja, en
perjuicio de la empresa.
a) Identifique la debilidad de control interno y el efecto contable
Debilidad de control interno: No se realiza un seguimiento previo a las cuentas
deudoras, la empresa no tiene políticas de cobros establecidas de manera física a los
cobradores y no se realizan arqueos de caja chica para verificar los ingresos.
Efecto contable: Cuenta Caja-Bancos, Cuentas por cobrar (deudora), Cuenta Ventas
(acreedora).
b) Componente de control interno y el tipo de evidencia
Componente de control interno: Ambiente de control, actividades de control y
comunicación e información.
Tipo de evidencia: Visual, analítica y exploratoria.
c) Analice el riesgo de control
NC=150/90
NC=1.66 X 100 = 166%
NR= 100-NC
NR=100-166
NR= 66 MODERADO
d) Atributos del hallazgo
Condición: No se realiza un seguimiento previo a las cuentas deudoras, la empresa no
tiene políticas de cobros establecidas de manera física a los cobradores y no se realizan
arqueos de caja chica para verificar los ingresos.
Criterio: La empresa deben tener debidamente implementadas las políticas de cobros,
debe realizar reportes de cobros para tener un respectivo control de las cuentas que van
siendo saldadas y realizar seguimientos a los cobradores.
Causa: La empresa no ha prestado la suficiente atención antes los registros de cobros no
realiza seguimiento de campo y no realiza arqueos de caja para verificar las cuentas
saldadas.
Efecto: Nivel de riesgo moderado en los procesos de cobranza, si la empresa efectuara
seguimientos de campo estaría evitando estos tipos de riesgos que hacen ver mal a la
empresa y perder clientes que generaran afectación a las ventas.
Recomiende según sea el caso
La empresa debe asignar a sus gerentes generales localidades en que se realicen las
gestiones de cobro para que realicen una auditoria de las gestiones de cobranzas
realizadas por los cobradores para verificar que las cuentas se encuentren
debidamente saldadas según los recibos de caja, debe aplicar y dar conocimiento a
sus empleadores de los posibles riesgos de su trabaja en caso de fraudes y las
políticas de la empresa.
Ejercicio # 3
La empresa Buen Pastor S.A., solicita a usted una auditoria para identificar si el área de Créditos y
Cobranzas realiza los análisis para la otorgación de los créditos, y si controla las cuentas por
cobrar de forma eficiente.
En la ejecución del trabajo de la auditoria, mediante un cuestionario de 15 preguntas con un
puntaje óptimo de 150, obtuvo una calificación de 110.
En el desarrollo de la Auditoría al área de Créditos y Cobranzas se pudo constatar que la empresa
no cuenta con un manual de procedimientos para el área Créditos y Cobranzas. Las actividades
son desarrolladas en función a su experiencia. El control es deficiente en cuanto a la otorgación
de créditos.
a) Debilidad de control interno y el efecto contable.
Se logra ver inexistencia y elaboración inadecuada de planificación
estratégica. Recursos económicos y financieros que resulten limitados para su
desempeño
b) Indique el componente de control, alcance y el objetivo de la auditoria.
Se Evalúa e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican realmente
en la organización en todos los procesos de información. También se evaluar e
informa si se cumplen en la práctica las pautas establecidas por la Gerencia,
relativas al control interno.
c) Indique el tipo de evidencia obtenida.
Como Evidencia Física tenemos muestra de materiales, mapas, fotos, así
mismo en la las Evidencia Documentadas están los cheques, facturas,
contratos, etc. En la Evidencia Testimonial obtenida de personas que trabajan
en el negocio o que tienen. relación con el mismo y por último una
evidencia analítica de datos comparativos, cálculos, etc.
d) Los atributos del hallazgo (Condición, Criterio, Causa y Efecto)
1. Falta de comunicación (sistema de información deficiente).
2. Falta de conocimiento de los requisitos.
3. Negligencia o descuido.
4. Normas inadecuadas, inexistentes, obsoletas o imprácticas.
Recomendación.
1. Registrar todos los ingresos de manera inmediata. En los procesos de ventas al
contado utilice cajas registradoras. Anotando diariamente los totales de éstas.
2. En procesos de ventas a crédito, elaborar una lista de cobranza y archivar una copia
de la lista con el propósito de compararla con las fichas de depósito y las pólizas de
ingreso.
Ejercicio # 4
La empresa Líder S.A., solicita a usted una auditoria para evaluar el desempeño de la empresa
para conocer si los controles establecidos, aseguran la eficiencia, eficacia de sus actividades.
En la ejecución del trabajo de auditoria pudo evidenciar mediante documentación y cuestionario
de control interno que la empresa no cuenta con una estructura organizativa bien definida, por lo
que existe descoordinación en las actividades encomendadas, no tienes definidos niveles
departamentales y de jerarquía.
El cuestionario de 12 preguntas con un puntaje óptimo de 120, obtuvo una calificación de 55.
La entidad emplea mecanismos empíricos desde su creación, no se cuenta con manuales de
funciones y procedimientos, lo que ha permitido establecer instrucciones y responsabilidades en
las distintas actividades de la empresa de manera empírica.
a) Identifique la debilidad de control interno y el efecto contable
Es una falla de control interno, específicamente no se podría ejercer control del
desempeño de la empresa.
b) Componente de control interno y el tipo de evidencia
Mediante documentación y cuestionario de control interno.
c) Analice el riesgo de control
N.C= 55/120=45.83 N.C= Bajo N. R= Moderado
N.C= 45.83%
N. R= 100% - 45.83% = 54.17
d) Atributos del hallazgo
Condición: No cuenta con una estructura organizada bien definida
Criterio: En la entidad no Existen niveles departamentales y de jerarquía. Los registros
pueden destruirse o perderse, lo que generaría imposibilidad para preparar informes que
permitan evaluar de manera correcta el desempeño que maneja la empresa.
Causa: Que existe descoordinación en las actividades encomendadas.
Efecto: La entidad emplea mecanismos empíricos desde su creación, no se cuenta con
manuales de funciones y procedimientos, lo que ha permitido establecer instrucciones y
responsabilidades en las distintas actividades de la empresa de manera empírica.
e) Recomiende según sea el caso
Instaurar un Comité de administración de riesgos que se responsabilice, de verificar que las
actividades se realicen con total desempeño que requiera la empresa. Debido a que así
mejoraremos las falencias que hemos hallado.
Ejercicio # 5
La empresa Juguetería Kiara S.A., solicita a usted una auditoria para evaluar los procedimientos
que se aplican para Elaboración de Conciliaciones Bancaria.
El cuestionario de 10 preguntas con un puntaje óptimo de 100, obtuvo una calificación de 65.
Del análisis realizado al trabajo de auditoria se puede manifestar que los procedimientos
aplicados en el proceso de conciliaciones bancarias, no se encuentran estructurados y definidos.
No existe ningún control y revisión a tiempo.
Ejercicio # 6
La empresa Buen Estudiante S.A., solicita a usted una auditoria para evaluar los procedimientos
que se aplican para la emisión de una factura.
El cuestionario de 14 preguntas con un puntaje óptimo de 140, obtuvo una calificación de 60.
En el desarrollo de la Auditoría, se pudo observar y mediante los cuestionarios de control interno
los Obreros de la empresa son quienes entregan las facturas a los clientes. Hay falta de revisión y
control del procedimiento.
La ausencia de procedimientos formales en proceso facturación ha generado en múltiples
ocasiones las facturas sean devueltas por el cliente por presentar errores en la emisión.
Ejercicio # 7
La empresa Comercial Ariel S.A., solicita a usted una auditoria para evaluar los procedimientos
aplicados en Cuentas por Cobrar Clientes.
Del análisis realizado se puede manifestar que los procedimientos aplicados en el proceso de
Cuentas por Cobrar Clientes no son adecuados, no existe ningún control y revisión a tiempo en la
recuperación de las Cuentas por Cobrar Clientes.
El cuestionario de 14 preguntas con un puntaje óptimo de 140, obtuvo una calificación de 80.
La ausencia de procedimientos para el proceso de recuperación de cuentas por cobrar ha
generado que la cartera que mantiene la empresa presente un alto porcentaje de vencimiento.
a) Identifique la debilidad de control interno y el efecto contable
Lo que podemos encontrar en este caso es que no existe un debido control en lo que son las
cuentas por cobrar y si este no es corregido podría tener varias consecuencias como es la perdida
de capital y ganancia. También no tener un control en las fechas de cobro puede generar que se
aplacen a más tiempo los días de cobro, hasta olvidarse por no tener un control exhaustivo de
estos roles importantes de la empresa
Efecto contable: Cuenta Ventas (acreedora) –Cuentas por cobrar (deudora).
b) Componente de control interno y el tipo de evidencia
Componente de control interno:
Los documentos efectivamente cobrados tienen que ser debidamente marcos y archivados por un
funcionario Se debe notificar puntualmente a algún funcionario autorizado sobre el vencimiento
en los documentos, Las prórrogas, cancelaciones y renovaciones deberán ser autorizados por
funcionarios autorizados
c) Analice el riesgo de confianza y riesgo de control
N/C= 80/140
N/C= 0,57 X 100 %= 57 %
Nivel de Riesgo = 100% - NC
Nivel de Riesgo = 100% - 57
Nivel de Riesgo = 43
d) Los atributos del hallazgo
Condición La empresa tiene problemas con el pago de las cuentas por cobrar y no
existe ningún control en los días de cobros ni comunicación con los clientes.
Criterio: La empresa deben tener debidamente implementadas las políticas de
créditos y las fechas establecidas para los cobros y comunicarlas por escrito a sus clientes.
Causa: La empresa o el gerente encargado ha dado poca importancia en el control de
cuentas por cobrar.
Recomendación: La empresa debería mejorar el cobro de sus cuentas, donde
deberían planificar y presentar con antelación los días de cobro con sus clientes
Ejercicio # 8
La empresa Camino al Éxito S.A., solicita a usted una auditoria para comprobar que los bienes
considerados como Activo Propiedad, Planta y Equipo realmente existan, se encuentren en uso y
que estén adecuadamente registrados al costo de adquisición.
En el desarrollo de la Auditoría Administrativa, se comprobó que existe el listado de Activo
Propiedad, Planta y Equipo, mediante una inspección física y revisión de los documentos que
justifican su adquisición, los mismos que se encuentran archivados en una carpeta rotulada como
Propiedad, Planta y Equipo.
El cuestionario de 10 preguntas con un puntaje óptimo de 100, obtuvo una calificación de 90.
La depreciación de la Propiedad, Planta y Equipo, se registran mensualmente para un mejor
control de los bienes, el gasto correspondiente en cada periodo según lo establece los principios
de contabilidad, especialmente el principio de devengado.
