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ENTIDAD PA-1
Entidad XXXXXXX
Auditoría Financiera y de Cumplimiento
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2022
Entendimiento de la Entidad
El estudio preliminar permitirá recopilar información relevante de tipo general y específica
para familiarizarse con las actividades, procesos, procedimientos, riesgos y controles, e
identificar las áreas en las que se deberá poner más énfasis en el trabajo y lograr
comentarios y sugerencias de parte del responsable operativo y de otros interesados del
trabajo, constituyéndose por lo tanto en una oportunidad para que el auditor interno
comience una relación participativa con todos los involucrados.
El conocimiento que los auditores obtienen del estudio preliminar reduce el tiempo
requerido para realizar la auditoría detallada.
Objetivo: Solicitar información para documentar y obtener un conocimiento de la
entidad sujeta a revisión.
Además, se realizarán reuniones con áreas claves de la entidad, con el propósito de obtener
información.
Estructura Ref. PT
Nombre de la entidad:
Fecha de creación:
Actividad:
Representante Legal:
Dirección:
Subsedes:
Número de Identificación Tributaria:
Número Afiliación al Seguro Social:
Número de Cuentadancia:
País y Ciudad:
Moneda de su país:
Teléfono Oficina:
Fax:
Email:
Sitio Web:
Otros datos:
Autoridades Superiores Ref. PT
Junta Directiva
Presidente
Vicepresidente
Vocal I
Vocal II
Vocal III
Vocal IV
Vocal V
Ministro:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Viceministro de XXXXX
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Viceministro de XXXXX
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Concejo Municipal
Alcalde Municipal:
Concejal Primero:
Concejal Segundo:
Síndico Primero:
Síndico Segundo:
Síndico Tercero:
Síndico Cuarto:
Síndico Quinto:
Areas Claves Ref. PT
Gerente:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Compras:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Presupuesto:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Dirección Municipal Planificación:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Contabilidad:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Otros:
Profesión:
Email:
Teléfono Oficina:
Estructura Organizacional
Copie y pegue.
Elementos Estratégicos de la Organización Ref. PT
Visión
Misión
Objetivos Estratégicos Operacionales:
Metas a cumplir
Crecimiento
Rentabilidad
Objetivos de Cumplimiento
Leyes
Contratos
Litigios
Convenios
Metas
Estrategias Específicas
Presupuesto General y Operativo
Plan Operativo Anual
Otros
Elementos relacionados con Leyes, Reglamentos, Normas y Manuales
Ref. PT
Leyes y Reglamentos Descripción Ref. PT
Cumplimiento
CHECLIST
Acuerdos de la Contraloría
General de Cuentas
Normas Internas
Manuales
Normas Contables que utiliza la
entidad
Base de presentación de
Estados Financieros
Otros
Elementos sobre el Entorno Ref. PT
Sector que atiende
Productos y/o Servicios de la Entidad
Localidades donde opera
Métodos de producción, distribución y comercialización si procede
Bodegas
Sub sedes
Elementos Referidos a los Recursos Humanos
Ref. PT
Cantidad y distribución del personal en el nivel central y regional
Oficinas Centrales:
Subsedes:
Proceso de selección, contratación y capacitación del recurso humano
Cantidad de empleados presupuestados y por contratados por renglón
Renglón 011:
Renglón 022:
Renglón 029:
Renglón 189:
Elementos de los Sistemas de Información
Ref. PT
Sistemas Informáticos
Software Contable:
Proceso Claves Registrados:
Responsables:
Cuentan con Usuarios y Contraseñas de Acceso:
Software Presupuestario
Proceso Claves Registrados:
Responsables:
Cuentan con Usuarios y Contraseñas de Acceso:
Software Financiero
Proceso Claves Registrados:
Responsables:
Cuentan con Usuarios y Contraseñas de Acceso:
Otros Software utilizados:
Controles de Ciberseguridad IT
Bases de datos que contienen la información de los procesos institucionales
Datos del empleado del sistema informático:
Nombre Completo.
Cargo:
Renglón:
Informes presentados:
Es externo:
Dirección:
Tel.
Email:
Informes presentados:
Elementos del Ambiente de Control y Gestión de Riesgos
Ref. PT
Sistema de control interno
Mecanismos de monitoreo en la ejecución de los procesos
Modelo para gestión de los riesgos de la entidad
Organismos contralores y fiscalizadores
Elementos de Recursos Financieros
Origen de los recursos
Cantidad de recursos
Requisitos de ejecución
Distribución a nivel regional si procede
Principales Clientes
Ref. PT
Nombre Relación Monto en Quetzales % sobre
Ingresos
Estado Resultados
Total Ingresos
Principales Proveedores
Ref. PT
Nombre Relación Monto en Quetzales % sobre
Proveedores Balance
Total Balance
Convenios
Ref. PT
Nombre de la Entidad Descripción Monto en
Quetzales
Préstamos
Ref. PT
Nombre de la Entidad Fin del Préstamo Monto en
Quetzales
Aspectos Fiscales
Ref. PT
RTU
Impuestos a Pagar Fecha a Presentar
Aspectos Legales Litigios
Ref. PT
Nombre del Teléfono Email Estado Actual Nivel de Riesgo
Abogado del Caso
Se selecciona
que nivel es.
Alto
Medio
Bajo
Revisión Normas Internas, Actas, Manuales, Contratos Significativos y Correspondencia
Ref. PT
Revisión de Normas Internas (Estatutos) Ref. PT
Verificar los estatutos y estén actualizados.
Revisión de Actas Ref. PT
Verificar las actas y extraer un resumen de las más relevantes.
Revisión de Contratos Significativos Ref. PT
Resumir los aspectos relevantes en contratos significativos, para su posterior verificación.
Revisión de Correspondencia Ref. PT
Verificar la correspondencia y documentar casos relevantes.
Análisis Financiero Ref. PT
Análisis Financiero comparativo últimos 2 años (Ref. PT )
Análisis principales indicadores financieros últimos 2 años (Ref. PT )
Evaluación del Control Interno
COSO Ref. PT
Ref. PT
Conclusión del Ambiente Interno
Conclusión Actividades de Control
Conclusión Evaluación de Riesgos
Conclusión Sistema de Información y Comunicación
Conclusión Seguimiento de Controles
F)_________________________________________
Elaboro:
Fecha:
F)_________________________________________
Reviso y Aprobó:
Fecha:
