A mis adorados

padres, quienes no
escatimaron
sacrificios para
labrarme una
profesión.

A Christell mi hija
querida, por la fuerza y
apoyo moral infinita.

1
 AGRADECIMIENTO

A todos los Directivos, Jerárquicos y Profesores de esta casa de

estudios; y en forma muy especial a todos los profesores de la Escuela
Profesional de Contabilidad, por haber dedicado su valioso tiempo en
impartirme conocimientos Teóricos y Prácticos, que definitivamente lograron
formarme un profesional y que sus ejemplos que impartieron servirán para
seguir capacitándome y superarme en beneficio de mi persona, mi familia, mi
tierra donde nací y mi patria, a Dios por iluminarme y darme la fortaleza
necesaria para lograr mis objetivos.
Agradezco de manera infinita, a las autoridades de la Municipalidad
Distrital de Llochegua por haberme dado la oportunidad de efectuar mis
prácticas profesionales, a la vez mis agradecimientos a todos los compañeros
de trabajo, por su comprensión, por su colaboración, por haberme guiado en
labores que me encomendaron, y por su infinita comprensión y cariño que me
brindaron.

2
 INTRODUCCIÓN
El presente informe de prácticas profesionales se ha realizado en la
Municipalidad Distrital de Llochegua en el área de tesorería.
El informe de prácticas profesionales es uno de los requisitos para obtener
Título Profesional de esta casa de estudios “Universidad Católica Los Ángeles
de Chimbote (ULADECH- Filial Ayacucho)
El informe tiene como finalidad de dar a conocer las actividades realizadas
durante mi permanencia en el centro de prácticas, adquiriendo experiencias,
conocimiento de los trabajadores de la Institución, de igual forma dar a conocer
los logros y dificultades.
Al final se menciona las conclusiones y recomendaciones al centro de prácticas
y a la “Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote (ULADECH- Filial
Ayacucho).

Para facilitar la lectura, el informe ha sido elaborado en cuatro capítulos:

En el Primer Capítulo, se enfoca temas relacionadas a la localización del centro
de práctica, se comenta al sector donde se ubica, se relata brevemente la reseña
histórica de la municipalidad, de otro lado se enfoca sobre sus objetivos,
visión, y misión, y por último se diseña su organigrama y sus funciones de las
dependencias.

El Segundo Capítulo, trata sobre el planteamiento de las prácticas

profesionales, indicando la justificación, sus objetivos y los materiales
utilizados

3
El Tercer Capítulo, generaliza los planteamientos del área de práctica y su
correspondiente descripción de las actividades desarrolladas en el centro de
prácticas

El Cuarto Capítulo, se enfoca temas relacionadas con el marco teórico, se

generaliza un análisis critico sobre las capacidades y conocimientos adquiridos,
a la vez se comenta sobre los aportes técnicos, y por ultimo una referencia de la
bibliografía utilizada

4
 OBJETIVOS

1. Difundir una formación práctica, técnica profesional, ética y moral al

estudiante egresado en base al conocimiento adquirido durante los años de
estudios.
2. Complementar y consolidar el aprendizaje teórico – práctico
3. Conocer los documentos fuentes y sustenta torios, registros y libros
contables.
4. Asumir responsabilidades en las actividades encomendadas.
5. Suministrar a través de la práctica y análisis un valioso instrumento de
apoyo a los funcionarios y trabajadores de la municipalidad para su mejor
desenvolvimiento en sus funciones en beneficios de la municipalidad.

5
 ÍNDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS

CAPÍTULO I
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE LLOCHEGUA
1.1. Localización del centro de prácticas………... ….…..... ...Pág. 07
1.2. Sector al que pertenece………………….….….…...…....Pág. 08
1.3. Reseña histórica………………………………..…. Pág. 08 al 09
1.4. Objetivos, visión y misión……..…………………..Pág. 09 al 11
1.5. Organigrama y funciones del área de practica……. pag. 12 al 20

CAPÍTULO II

PLANTEAMIENTO DE LAS PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

1.6. Justificación…………………………………… …..pág. 21 al 23
2.1. Objetivos de la práctica…………………………….Pág. 23 al 24
2.2. Equipos y materiales utilizados………………...…Pág. 24 al 26

CAPÍTULO III
DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO
3.1. Área de práctica…………….…………………………………. Pag. 27
3.2. Descripción de las actividades……………………………Pág. 28 al 30
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS CRÍTICO Y APORTE TÉCNICO A LA MUNICIPALIDAD
4.1. Marco teórico….……………………………………….…Pág. 31 al 41
4.2. Análisis crítico sobre los conocimientos y capacidades
adquiridos…………………………………………………….. Pag.41 al 43
4.3. Aporte técnico a la Municipalidad……………… ………Pág. 43 al 44
4.4. Referencias bibliográficos….……………………………Pág. 44 al 47

6
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
DIFICULTADES
BIBLIOGRAFÍA

7
 CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE LLOCHEGUA

1.1.- LOCALIZACIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

UBICACIÓN GEOGRÁFICA DE LA MUNICIPALIDAD
Datos Geográficos:
 Distrito : Llochegua
 Provincia : Huanta
 Región : Ayacucho
 Ley de Creación : Ley Nº 27346
 Fecha de creación : 15-09-2000
 Capital : Llochegua
 Altura : 530 snm
 Superficie : 713.71 Km2
 Densidad : 16.7

LÍMITES DEL DISTRITO

 El distrito limita por el Norte, con el departamento de Junín.
 Por el Sur, limita con los distritos de Sivia y Santillana.
 Por el Este, limita con el departamento de Cusco.
 Por el Oeste, limita con el distrito de Ayahuanco.

CLIMA DE LA MUNICIPALIDAD
La Municipalidad Distrital de Llochegua, por su ubicación en zona de
selva alta, cuenta con un clima tropical con variación de temperatura y
precipitación fluvial persistente, tiene un alto nivel de humedad, tiene
una temperatura máxima de 38ºC y una temperatura mínima de 18ºC,
tiene una altitud de 530 msnm.

8
1.2.- SECTOR AL QUE PERTENECE LA MUNICIPALIDAD
La Municipalidad distrital de Llochegua, como ente del Gobierno
Local, tiene por objeto de promover y conducir el desarrollo social y
económico del Distrito de acuerdo a una planificación de priorización y
planificación de sus necesidades considerando sus recursos
presupuestales disponibles y según su capacidad de gestión de las
autoridades, así como normar la estructura orgánica y funcional de la
Municipalidad y garantizar que los servicios que brinda sean de máxima
confiabilidad , eficiencia, eficacia y efectivo, en concordancia con los
lineamientos de política y logro de la misión, visión asignadas su
estructura orgánica sus relaciones interinstitucionales, su régimen
laboral, su régimen económico están de acuerdo a lo establecido por la
Ley Nº 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, el Decreto Supremo
Nº 074-95-PCM y la Directiva Nº 005-82-INAP/DNR, normas para la
formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los
órganos de la administración pública.
La Municipalidad Distrital de Llochegua, es una entidad pública que
forma parte de los Gobiernos Locales, dependen jerárquicamente de la
Municipalidad de Huanta, es una entidad del Sector Público Nacional,
conformante del Gobierno regional de Ayacucho.

1.3.- RESEÑA HISTÓRICA

El Distrito de Llochegua, es un distrito nuevo reciente creación, este
centro poblado se convirtió en Distrito el año 2000, ubicándose como
capital a Llochegua, se eleva a Nivel de Distrito con la Promulgación
de la Ley 27346, de fecha 14 de setiembre, siendo presidente de la
República del Perú el Ing. Alberto Fujimori Fujimori, este pueblo se
ubica en la zona de Selva Alta, su clima es tropical, con variación de
temperatura y precipitación fluvial persistente con alto nivel de
humedad , su temperatura máxima llega a 38ºC y su temperatura
mínimo es de 18ºC, este Distrito tiene una altitud de 530 metros sobre
el nivel del mar.

9
 Este Distrito pertenece a la provincia de Huanta, la distancia desde la
capital de provincia hasta el distrito de Llochegua es de
aproximadamente de 07 horas de viaje, con medios de transporte
terrestre como: camionetas, ómnibus, autos, etc.

1.4.- OBJETIVOS, VISIÓN Y MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL
OBJETIVOS:
Los objetivos estratégicos de la Municipalidad distrital, son los
siguientes:
 Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento
territorial, es el responsable de promover e impulsar el proceso de
planeamiento para el desarrollo socio-económico, lo que
corresponde al ámbito de su Jurisdicción.
 promover permanentemente la coordinación estratégica d los planes
integrales del desarrollo del Distrito.
 Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios
públicos municipales para la población, que presenten objetivamente
la escala de su ámbito distrital, para cuyo efecto se deberán
suscribirse convenios con las diferentes entidades públicas y
privadas.
 Emitir normas técnicas generales, en materia de organización del
espacio físico y uso del suelo, así como sobre protección y
conservación ecológica y medio ambiente de acuerdo a las funciones
específicas exclusivas.
 Lograr mejorar la calidad de vida de la población, así como su
avance en relación a su infraestructura que sea basado en el proceso
de desarrollo.
 Creación de fuentes de trabajo como respuesta al grave problema de
desocupación existente en el Distrito.
 Fortalecer la capacidad institucional organizada y técnica de la
municipalidad y sus centros poblados o consejos menores, a efectos

10
 de desarrollar una gestión eficiente en alianza estratégica con
entidades públicas y privadas.

VISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD.
El distrito de Llochegua es un Distrito que ha logrado un desarrollo
sostenible, sustentable y próspero, es un distrito moderno, ordenado
y seguro, de todo de óptimos servicios públicos y de un sistema de
transporte moderno, eficiente y cómodo con niveles altos de
producción y productividad agropecuaria.
 Tiene como visión liderar y promover como gobierno local a los
diferentes instituciones públicas y privadas, la búsqueda del
desarrollo en un marco de transparencia, participación, equidad y
concertación.
 El gobierno local activa coordinadamente con las organizaciones,
instituciones y la población en general, trabajando activamente para
el desarrollo del Distrito.

MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD
La Municipalidad distrital de Llochegua tiene como misión el
contribuir en el mejoramiento de vida de la población, administrando
con eficiencia los fondos públicos, regulando y normando las
interrelaciones sociales, productivas y económicas, dentro de un
marco de valores éticos.
 Esta comprometida con la búsqueda de los mejores los niveles de
calidad de vida de la población.
 La realización de actividades que mejoren las actividades que
mejoren los niveles de calidad de vida de su población, construyendo
la infraestructura urbana y rural, administrando los servicios públicos
municipales dentro de un marco de valores.
 Actuar dentro de los parámetros legales para lograr un desarrollo
agropecuario, económico con equidad y justicia social.

11
SERVICIOS QUE PRESTA LA MUNICIPALIDAD:
Los servicios públicos que presta la Municipalidad y que estos
beneficien a los pobladores del distrito son:
a. Saneamiento ambiental, salubridad y salud.
b. Tránsito, circulación y transporte público.
c. Educación, cultura, deporte y recreación.
d. Programas sociales, de apoyo a la familia y al discapacitado.
e. Seguridad ciudadana.
f. Abastecimiento y comercialización de productos y servicios.
g. Registros civiles, conforme a ley.
h. Promoción del desarrollo económico local para la generación del
empleo.
i. Establecimiento, conservación y administración de parques zonales,
parques zoológicos, jardines botánicos, bosques naturales.

12
1.5.- ORGANIGRAMA Y FUNCIONES DEL AREA DE PRÁCTICA.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LOCHEGUA

CONCEJO COMISIÓN
MUNICIPAL DE
REGIDORES

CONCEJO DE
COORDINACIÓN
DISTRITAL

JUNTA - DELEG
ALCALDIA VECINALES

[Link].
[Link].(CIDEL)

SUB GER. PLAN.

PTO.

SUB GERENCIA SUB

DE GERENCIA
ADMINISTRACIÓN SECRETARIA
GENERAL

ÁREA DE
TESORERIA SECCIÓN DE
OBRAS
ÁREA DE RENTAS Y
PERSONAL SERVICIO DE
SERVICIOS
ÁREA DE COMUNALES
ABASTECIMIENTO
SECCIÓN DE
SERVICIOS
SOCIALES

13
1.6 ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL AREA DE TESORERIA.

ADMINISTRACION

TESORERIA

SIAF - SP

CAJA

GIRADOR DE
CHEQUES

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA MUNICIPALIDAD

La Municipalidad Distrital de Llochegua, tiene la siguiente estructura:
1. ÓRGANO DE GOBIERNO:
Concejo Municipal.
Alcaldía.
Gerencia Municipal.
2. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACIÓN:
Comisión de Regidores.
Concejo de Coordinación Local.
Junta de Delegados Vecinales.
Coordinación Interinstitucional para el desarrollo local (CIDEL)
3. ÓGANOS DE ASESORAMIENTO:
Oficina de Asesoría Jurídica.
Oficina de Asesoría Contable.
4. ÓRGANOS DE APOYO:
Sub Gerencia de Informática.

14
 Sub Gerencia de Administración.
Unidad de Personal.
Unidad de Abastecimiento y Servicios Auxiliares.
5. ÓRGANOS DE LINEA:
Unidad de Registro Civil
Policía Municipal.
Oficina de Ingeniería y Proyectos.

6. ÓRGANOS DE GOBIERNO
Los órganos de gobierno son los encargados de establecer y disponer la
ejecución de políticas, objetivos y estrategias del desarrollo socio
económico del distrito
El Concejo Municipal es el máximo órgano de gobierno de la
Municipalidad. Está integrada por el Alcalde, quién lo preside; 07
regidores que ejercen funciones normativas y fiscalizadoras.
Corresponde al Concejo Municipal formular la política integral de
desarrollo del distrito, así como establecer el régimen económico
financiero y Administrativo.
El Alcalde es el representante máximo de la voluntad ciudadana y así
como el Presidente de la República personifica a la nación, el Alcalde
personifica a su comunidad, por eso la importancia de su rol radica
principalmente en la atención y solución de las necesidades básicas de su
circunscripción, gestionando el financiamiento de Obras a través de las
entidades públicas respectivas.
Los regidores son representantes del vecindario o de la comunidad, como
quiera que han sido elegidos por el pueblo y junto con el alcalde
constituye el Concejo Municipal. Ejercen función de gobierno y gozan de
las prerrogativas y preeminencias que establece la ley.
Los regidores tienen las siguientes atribuciones:
Proponer Proyectos de ordenanzas, edictos y acuerdos.
Desempeñar las funciones ejecutivas que las encomienda el concejo.
Ejercitar función de fiscalización y vigilancia de los actos de
Administración Municipal

15
Integrar las comisiones permanentes o especiales de regidores que
determine el concejo mediante su Reglamento de Organización Interior.
ASAMBLEA MUNICIPAL DE VECINOS (ASAMBLEAS
COMUNALES)
La Asamblea Municipal de vecinos, son órganos de apoyo hacia el
alcalde y los regidores, por que permite la plena y activa participación
para el desarrollo económico, social y cultural.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
Evaluar y supervisar la adecuada prestación de los servicios públicos.
Apoyar el cumplimiento de las disposiciones emanadas por el Concejo
Municipal.
Supervisar las obras en ejecución.
ORGANOS DE APOYO
SUB GERENCIA DE ADMINISTRACION
ADMINISTRADOR
La oficina de Administración, es el órgano de apoyo encargado a dirigir,
ejecutar, controlar y evaluar el cumplimiento de las normas establecidas
en las unidades de Personal, Tesorería, Informática, Contabilidad,
Abastecimiento Y Servicios Auxiliares y otras unidades que está a su
entera responsabilidad, quienes orientan a las acciones de la gestión
municipal.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
 Participar en la programación de actividades técnico administrativo de
trámite documentario.
 Realizar actividades relacionadas con el movimiento documentario.
 Estudiar y/o revisar todos los documentos que se procesa, siguiendo la
naturaleza de trámite interno en armonía con los dispositivos vigentes.
 Supervisar y controlar la aplicación de procesos técnicos de normas y
procedimientos de recepción de registros, distribución, control y
archivo de documentos que ingresan y/o salen de la oficina.
 Proporcionar al público en general información eficiente, veraz y
oportuna sobre el estado de trámite de sus expedientes.

16
 Revisar y aprobar estudios y proyectos y/o trabajos de investigación
en áreas de su competencia.
 Asesorar y orientar sobre métodos, normas y otros dispositivos
propios del sistema.
 Otras funciones que se les encomiende.

UNIDAD DE CONTABILIDAD Y TESORERÍA

NATURALEZA DE SUS FUNCIONES
Es la encargada de organizar, programar, ejecutar, controlar y evaluar el
desarrollo del Sistema de Contabilidad Gubernamental de acuerdo a las
normas vigentes.
Programar, organizar, coordinar, ejecutar y controlar las operaciones
contables de recaudación y distribución de los fondos financieros de la
Municipalidad Distrital de Llochegua
LÍNEA DE AUTORIDAD Y COORDINACION
Depende jerárquicamente de la Oficina de Administración.
Ejerce autoridad sobre el personal a su cargo.
Coordina internamente con las diferentes unidades orgánicas del
Municipio.
FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD
Y TESORERÍA
Corresponde las siguientes funciones:
 Llevar la contabilidad y la ejecución del Presupuesto, de acuerdo al
Sistema de la Contabilidad Gubernamental, y demás normas de
tesorería.
 Participar en la formulación y programación del Presupuesto
Municipal de acuerdo a la normativa del Gobierno Central.
 Levar el control y mantener actualizado la Contabilidad Municipal,
confeccionado y remitiendo la información contable y presupuestario
en los plazos que señala la ley.
 Realizar la operación de registros y control de la ejecución
presupuestal.

17
 Mantener el control de liquidez de cada una de las partidas que
conforma el presupuesto con el objeto de asegurar los compromisos
presupuestales.
 Ejercer el control previo de los gastos de acuerdo con el presupuesto y
planificación.
 Formular los proyectos de los calendarios de los compromisos y
efectuar el análisis de cada cuenta patrimonial.
 Confeccionar los auxiliares Standard de los asientos contables, así
como las partes diarios y parte mensual con los respectivos asientos
contables.
 Elaborar los comprobantes de pago en función al presupuesto
asignado, así mismo el Balance de Comprobación, Balance
Constructivo, Balance General con sus respectivos análisis y notas.
 Efectuar las provisiones para los beneficios sociales.
 Programar, ejecutar y controlar las acciones de tesorería, supervisando
el cumplimiento de las normas y procedimientos relacionados con la
unidad.
 Formular la programación de caja, en concordancia a la aceptación de
ingresos y el Calendario de Compromisos de gastos.
 Recaudar y controlar los ingresos de fondos de la Municipalidad, de
acuerdo a la naturaleza de sus funciones y por fuentes de
financiamiento.
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Y SERVICIOS AUXILIARES
Organizar, programar, ejecutar, controlar las acciones referidas al sistema
de abastecimiento y Servicios Auxiliares de la Municipalidad, en
concordancia con las Normas Legales del Sistema de Abastecimiento.
LÍNEA DE AUTORIDAD Y COORDINACIÓN
La oficina de Abastecimiento y servicios Auxiliares, depende
jerárquicamente a la Oficina de Administración.
Coordina internamente con las diferentes unidades estructuradas de la
Municipalidad.

18
FUNCIONES BÁSICAS
Ejecución coordinación, supervisión y control de los procesos técnicos de
abastecimientos, catalogación de bienes, registro de proveedores,
programación, registro y control de adquisiciones, recuperación de
bienes, almacenamiento, seguridad, distribución y disposición final de
bienes servicios.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
Corresponde las siguientes funciones:
 Programar, dirigir, ejecutar y controlar el abastecimiento de Bienes y
Servicios, en concordancia a las Normas y Procedimientos del Sistema
Nacional de Abastecimiento.
 Ejecutar los procesos técnicos de Programación, adquisición,
almacenamiento y distribución oportuna de bienes materiales.
 Elaborar el cuadro de Necesidades de Planes y Servicios para el
Presupuesto Anual y formular el Calendario de Adquisiciones.
 Dirigir y controlar las operaciones de recepción, registro entrega y
control de los materiales, así como velar por su conservación.
 Administrar, dirigir, disponer, controlar los servicios de
mantenimiento y conservación de las instalaciones de los locales y
edificios de propiedad de la municipalidad.
 Planificar, dirigir, disponer, controlar los servicios auxiliares de
limpieza, gasfitería, carpintería, electricidad y similares.
 Mantener actualizado el inventario y marca de los bienes y
documentos sustentatorios de la propiedad de los bienes patrimoniales
de la Municipalidad.
 Mantener actualizado los saldos de las cuentas de activo fijo y de
bienes.
 Mantener actualizado el cargo por afectación bienes en uso, de los
bienes de capital adquiridos su actividad de administración directa,
encargos y convenios.
 Mantener actualizado los inventarios ambientales acorde a las
unidades ambientales.

19
 Participar en la conformación del comité de inventario anual en el
comité de adjudicación de bienes y servicios.
 Proyectar el plan operativo institucional acorde a las normas que emite
el INAP/DNA.
 Participar en el comité anual de las bajas y ventas de bienes de capital.

DIVISIÓN DE INFRAESTRUCTURA Y DESARROLLO SOCIAL

NATURALEZA DE SUS FUNCIONES
Es el órgano de línea, encargado de normar, planificar, dirigir y evaluar
los servicios locales, Obras y Proyectos de Inversión.
LINEA DE AUTORIDAD Y COORDINACIÓN
La División de Proyectos e Infraestructura, depende jerárquicamente del
Órgano de Gobierno; coordina con las dependencias de la Municipalidad,
Autoridades Municipales, así como sectores Públicos y Privados.
Coordina con todas las dependencias de la Municipalidad así como los
sectores Públicos y Privados.
FUNCIÓN BÁSICA
Dirección programación, supervisión y evaluación de las actividades
técnicos administrativo relativo al desarrollo de nivel Provincial, de
acuerdo a los respectivos planes integrales de desarrollo.

FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LA DIVISIÓN DE PROYECTOS

E INFRAESTRUCTURA
Cumple las funciones siguientes:
 Dirigir y supervisar las actividades técnico administrativo de la
dependencia de su cargo.
 Planificar, supervisar, evaluar y controlar los proyectos, planes
programas, estudios y obras que ejecuta la Municipalidad.
 Organizar y controlar la ejecución de obras públicas dentro de la
jurisdicción sea por encargos o por Administración directa.
 Otorgar, reglamentar las licencias de remodelación, construcción,
refacción y demolición de viviendas y/o edificios de uso público y
privado

20
 Velar por el cumplimiento de las Normas del Reglamento Nacional de
Construcciones y el Reglamento Provincial respectivo en resguardo de
la seguridad vecinal.
 Ejecutar, mantener y administrarlos proyectos de inversión municipal
de beneficio de la comunidad.
 Realizar estudios sobre las necesidades primordiales para la ejecución
de Obras en la provincia que se constituyan en apoyo a la producción,
transporte, servicios sociales y comercialización, abastecimiento de
alimentos, tales como: construcción de canales, frigoríficos, viviendas
populares, vías vecinales, etc.
 Controlar y supervisar las obras de construcción y refacción de
carácter público y privado en concordancia con las normas vigentes.
 Formular y establecer las especificaciones técnicas para concursos de
licitación en lo referente a la ejecución de obras.

SUB GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO

FUNCIONES BÁSICAS
Ejecución de actividades de gran complejidad de actividades
relacionadas con la planificación y presupuesto.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
 Analizar y sistematizar los documentos recepcionadas por la
Dirección.
 Preparar y ordenar permanentemente la documentación relacionados
con el proceso presupuestario.
 Tomar notas taquigráficas de asuntos confidenciales en reuniones y/o
conferencias de la Sub Gerencia.
 Recepcionar y atender solicitudes de Audiencia y preparar agenda
respectiva.
 Coordinar aspectos de organización y programación de actividades
relacionados al apoyo de la alcaldía
 Llevar el archivo de la documentación clasificada en orden
cronológico, conforme la estructura municipal.
 Elaborar el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

21
 Formular el Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
 Formular el Texto Único de Procedimiento Administrativo (TUPA)
 Preparar las evaluaciones presupuestarias semestrales
 Formular los Estados Presupuestarios de Balance Presupuestal y el
Estado de Fuentes y Usos de Fondos
 Mantener la existencia de útiles de escritorio.
 Orientar al público en forma oportuna y veraz sobre la situación del
trámite de su documentación.

CAPITULO II

22
PLANTEAMIENTO DE LAS PRÁCTICAS PROFESIONALES

2.1. JUSTIFICACIÓN DE LA PRÁCTICA La justificación de mis

prácticas profesionales realizado en la Municipalidad Distrital de
Llochegua fue el de fortalecer en forma sólida los conocimientos teóricos
adquiridos en aulas de la “Universidad Católica Los Ángeles de
Chimbote (ULADECH – Filial Ayacucho), con las prácticas efectuadas
en el Sistema Administrativo de Tesorería de la Municipalidad, habiendo
logrado todo este tiempo la aplicación práctica efectiva de los
conocimientos prácticos, dicho sea, la debida forma de aplicación de los
Actos Teóricos en la Práctica.
Las prácticas profesionales lo efectúe en cumplimiento a los lineamientos
y exigencias dispuestos por el Ministerio de Educación, las cuales son
indispensables requisitos para que se pueda optar previo examen Teórico
Práctico, el Título Profesional de Técnico en Contabilidad.
En definitiva con las prácticas profesionales realizados en la
Municipalidad, he podido profundizar la aplicación práctica de los
conocimientos teóricos, se adquirió experiencias, se asumió
responsabilidades, se practicó, las buenas relaciones humanas, aplicación
de los deberes y principios que rigen para las Municipalidades, y un
aspecto que lo considero de mucha importancia, es obtener experiencias
de mucha magnitud las mismas que sirvieron para la elaboración del
presente informe de Práctica Profesional.

2.2. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA PROFESIONAL:

Los objetivos de mis prácticas profesionales efectuado en la
Municipalidad Distrital de Llochegua, se detallan a continuación.

23
  Adquirir experiencias y profundizar conocimientos.
 Consolidación efectiva de las Actas Prácticos, como resultad de los
conocimientos teóricos.
 Asumir responsabilidades en todas las actividades que se me
responsabilizaron.
 Asumir con mucha responsabilidad el ejercicio de los derechos y
obligaciones.
 Práctica efectiva de las buenas relaciones humanas.
 Actuar con respeto y transparencia en el ejercicio de la práctica
profesional.
 Aplicación efectiva de la forma como deben de anotarse las
operaciones fiscales en los registros contables.
 Aplicación práctica del uso del clasificador presupuestal de ingresos y
gastos.
 Aplicación adecuada del manejo del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF).
 Formulación de los estados Financieros y Presupuestarias.

2.3. EQUIPOS Y MATERIALES UTILIZADOS EN LA

MUNICIAPLIDAD DISTRITAL DE LLOCHEGUA.
Como en cualquier actividad que se ejerza, sea esta una entidad del
Sector Privado o del sector Público Nacional, todo trabajador debe de
contar con los bienes corrientes y bienes de capital para poder cumplir
con sus obligaciones con eficiencia, es así, que en la Municipalidad
Distrital donde efectué mis prácticas se utilizó para el desenvolvimiento
de mis actividades bienes corrientes y bienes de capital.
a. BIENES CORRIENTES UTILIZADOS:
 Bolígrafos
 Correctores líquidos
 Papelería en general
 Plumones de punta gruesa
 Plumones de punta delgada

24
 Resaltadotes
 Correctores líquidos
 Tintas de diversos colores
 Portaminas
 Porta papeles
 Grapas
 Saca grapas
 Sobres de carta
 Sobres de Manila
 Fólder de Cartón
 Fechadores
 Archivadores
 Cinta adhesiva
 Frascos de goma
 Agenderos
 Faz tener
 Tinta de Impresora
 Porta clips
 Porta lapiceros
 Perforadores.
 Engrapador tipo alicate
 Tijeras
 USBs
 Papeles carbón
 Cartulinas
 Papel cartón.
b. BIENES DE CAPITAL
 Escritorio
 Sillón giratorio
 Estantes de madera
 Estantes de metal
 Sillas metálicas
 Mesas de madera

25
  Módulo de madera
 Módulo de computadora
 Computadora
 Impresora
 Máquina sumadora
 Equipo de sonido
 Lap top.
c. BIENES CULTURALES:
 Manual de Organización y Funciones
 Reglamento de Organización y Funciones
 Libros de Contabilidad Gubernamental
 Textos y folletos de carácter administrativo
 Ley Anual del Presupuesto de la República
 Clasificador de Ingresos y Gastos
 Plan Contable Gubernamental
 Informativos Contables, Laborales y Financieros.
 Manual del SIAF.
 Sistema de Tesorería
 Sistema d Contabilidad Gubernamental
 Sistema de Internet
 Sofart del SIAF
 Correo electrónico
 Página web
 Leyes y Dispositivos Legales vigentes.

CAPÍTULO III

DESCRIPCIÓN DE LOS TRABAJOS REALIZADOS

26
3.1. ÁREA DE PRÁCTICA
 Mis prácticas profesionales lo efectúe en la oficina de tesorería de la
Municipalidad Distrital de Llochegua, ente componente de la
Municipalidad Provincial de Huanta, con la jerarquía superior del
Gobierno regional de Ayacucho.
 La Municipalidad Distrital de Llochegua, es un órgano de gobierno
local en la jurisdicción distrital, entidad básica de la organización
territorial del estado y canal inmediato de participación vecinal en los
asuntos públicos que institucionaliza y gestiona con autonomía los
intereses propios de la correspondiente colectividad.
 La Municipalidad Distrital de Llochegua promueve el desarrollo
integral y sostenible de la economía local, así como la prestación de
servicios públicos de su responsabilidad.
 La Municipalidad Distrital planifica, ejecuta, promociona y controla
el conjunto de acciones destinadas a promover el bienestar del
ciudadano y el desarrollo integral de su jurisdicción.
 La Municipalidad Distrital ejerce las funciones y tiene las
competencias y atribuciones que se señalan en la Constitución Política
del Estado, la Ley de Bases de la descentralización y la Ley Orgánica
de las Municipalidades, en concordancia con las demás disposiciones
legales vigentes.
 La organización de la Municipalidad en el Ejercicio de sus funciones
y competencias considera como valores de organización, el bien
común, la transparencia, la democracia participativa, la honestidad, la
cooperación, la responsabilidad, la excelencia de trabajo y otros.
 En el desarrollo de las funciones, en el ejercicio de las competencias y
la ejecución de actividades de gestión municipal, los integrantes de la
Municipalidad deben observar las políticas que orienten al proceso
gerencial en cuanto a la planificación, organización, dirección,
administración y otros.

3.2. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES.

27
Las actividades específicas realizadas en la Municipalidad Distrital de
Llochegua se sintetizan en las siguientes.
a. Organización de documentos fuentes.
b. Apoyo en las rendiciones de Fondos fijos y Fondos para Pagos en
Efectivo.
c. Elaboración de Auxiliar Estándar
d. Conciliaciones de los Estractos Bancarios y Auxiliares de Bancos.
e. Formulación de los Comprobantes de Pago.
f. Formulación de los Recibos de Ingresos.
g. Apoyo en las liquidaciones financieras.
h. Apoyo en actividades y aplicación del SIAF – GL.
i. Preparación del Auxiliar de Bancos.
j. Formulación del registro Auxiliar de Caja.

a.- ORGANIZACIÓN DE DOCUMENTOS FUENTES.

Durante el inicio de mis prácticas se procedió con la organización de
los diversos documentos fuentes de carácter contable, como son: los
comprobantes de pago, los recibos de ingresos, las valorizaciones de
obras, las liquidaciones financieras, los estractos bancarios, las notas
de cargo y abono.

b.- APOYO EN RENDICIONES DE FONDO FIJOS F.P.P.E.

Conjuntamente con el encargado del manejo de Fondos Fijos se
efectuó las rendiciones de los fondos de caja Chica y los fondos de
los Pagos en Efectivo, constando los documentos o comprobantes de
pagos que sustentaban los gastos, aplicando para cada caso las
respectivas partidas presupuestales de gastos.

c.- OTRAS ACTIVIDADES DONDE APOYE DURANTE MIS

PRACTICAS

28
 Llevar el Control de las diferentes actividades a desarrollar en la
Unidad de Tesorería.
 Registro de ingresos en el SIAF-SP debidamente sustentados con
documentos como: recibo de ingresos. Papeleta de depósitos,
notas de abono, factura, boletas de venta y entre otros.
 Controlar las especies valoradas de la recaudación de ingresos
propios de la Municipalidad encargándose de la impresión,
distribución y utilización incluso de la captación de recursos.
 Recaudar y controlar los ingresos de la municipalidad de acuerdo
a las fuentes de financiamiento que determinan la normatividad
llevando el registro cronológico.
 Formular la programación de caja, en concordancia a los ingresos
y el calendario de compromisos de gastos.
 Diseñar, implementar y mantener al día los gastos de servicios
que presta la Municipalidad a los vecinos.
 Registrar diligentemente todas las cuentas corrientes bancarias de
la Municipalidad girando los cheques debidamente sustentados y
autorizados, para efectuar la cancelación de los compromisos que
la institución contrae de acuerdo a su presupuesto.
 Ejecutar el pago de remuneraciones, a proveedores de bienes y
servicios y otras cuentas por pagar, de acuerdo a las normas
legales y en coordinación con la Dirección de Administración y
Finanzas.
 Controlar y ejecutar el pago de las Leyes Sociales dentro de los
plazos establecidos por la SUNAT, ESSALUD y AFP.
 Ejecutar las conciliaciones bancarias mensuales de todas las
cuentas de bancos de la Municipalidad.
 Custodiar cartas fianzas, cheques de gerencia, y otros valores
propiedad de la institución que garanticen el fiel cumplimiento
de contratos, adelantos a proveedores y otros derechos a favor de
la Municipalidad, velando cautelosamente por su permanente
vigencia y exigibilidad de renovación oportuna.

29
  Administrar y controlar el movimiento de dinero y especies
valoradas.
 Controlar los ingresos y gastos, mediante el auxiliar Standard y su
conciliación con el extracto bancario, de todas las cuentas que
administra la Municipalidad.
 El control del archivo de los documentos sustentatorios de
ingresos y egresos.
 Elaborar los recibos de ingresos diarios.
 Velar por el cumplimiento de las normas legales que regulan las
actividades del sistema de Tesorería
 Coordina la formulación del Plan de Trabajo de Tesorería.
 Formular el calendario de pagos.
 Informar al día de saldos de los compromisos ejecutados.
 Proponer normas y procedimientos técnicos.
 Controlar los documentos sustentatorios de ingresos y egresos.
 Controlar las especies valoradas de la recaudación de ingresos
propios de la Municipalidad.
 Control de la afectación presupuestal de las órdenes de; compra y
de servicios.
 Girar cheques para el pago de todos los compromisos.
 Elaborar todo los comprobantes de pago de todas las cuentas
corrientes.

CAPÍTULO I V

ANÁLISIS CRÍTICO Y APORTE TÉCNICO

30
4.1. MARCO TEÓRICO.
En los Gobiernos Locales al igual que Sector Privado ha experimentado

una serie de cambios en el aspecto normativo y en el aspecto

mecanizado; en este aspecto la Contaduría Pública de la Nación ha

considerado mecanizar todo el Sistema de la Contabilidad

Gubernamental siendo una de las principales áreas la que corresponde

al manejo de fondos.

El Registro al nivel de las Unidades Ejecutoras, está organizada en 2

partes:

 Registro Administrativo (Fase Compromiso, Devengado, Girado y

Pagado).

 Registro Contable (Contabilización de las fases así como notas

contables).

VARIABLE DEPENDIENTE:

31
  Aplicación del Sistema Integrado de Administración Financiera en el

área de Tesorería en los Gobiernos Locales.

INDICADORES:

 Ministerio de Economía y Finanzas

 Los Gobiernos Locales

VARIABLE INDEPENDIENTE:

 Permite mayor control en la Gestión Administrativa

INDICADORES:

 El SIAF en los Gobiernos Locales.

 Normas Generales

 del Sistema de Tesorería

 Directivas de Tesorería

 Presupuesto Institucional de Apertura

 Clasificador Presupuéstales de Ingresos y Gastos

MARCO DEL SISTEMA DE TESORERIA

El sistema de Tesorería esta dado por un determinado conjunto de
disposiciones legales cuya vigencia y aplicación está orientada a regular las
operaciones relacionadas con la administración de los Fondos Públicos durante
el proceso de la ejecución presupuestal en los diferentes organismos del sector
público, específicamente en lo que respecta a la obtención de fondos,
cualquiera sea su fuente de financiamiento y su correspondiente utilización en
el gasto fiscal, cualquiera fuera su objetivo.
El Sistema de Tesorería viene a constituirse en la síntesis de la gestión
financiera del estado, por cuanto a través de los procedimientos y normas que
lo rigen, las dependencias públicas pueden efectuar la captación de los recursos
de toda índole en la medida, formas y oportunidad que la Ley lo permite y

32
realizar con ellos pagos por las obligaciones realmente contraídas como
consecuencia de la adquisición de bienes y servicios utilizados para el
cumplimiento de sus respectivas metas y objetivos.
En tanto forma parte de la concepción sistemática que sirve de base para el
actual funcionamiento del aparato administrativo del estado, el Sistema de
Tesorería mantiene una estrecha y permanente relación de interdependencia
con los demás sistemas administrativos, sin embargo debe resaltarse que su
accionar esta principalmente ligado al proceso presupuestal, siendo el Estado
de su gestión uno de los elementos para la programación financiera estatal.
El servicio de tesorería de una Municipalidad vigila los flujos monetarios y la
conexión de los mismos con los flujos comerciales generados en la actividad.
Fija su atención en el dinero que entra y sale, de dónde, en qué momento, y
cuánto cuesta o qué beneficio puede reportar.

En una Municipalidad es de vital importancia una correcta y eficiente gestión

de la tesorería, tanto que puede incluso decidir el signo de su cuenta de
resultados.
Los problemas en la gestión de la tesorería pueden aparecer causados tanto por
falta como por exceso de liquidez. Una falta de liquidez genera coste por la
necesidad de financiarse y el exceso genera un coste de oportunidad por no
tener esos fondos invertidos en activos más rentables.
Todos estos aspectos citados delimitan las funciones propias del servicio
o departamento de tesorería en:
a) Control y planificación de la liquidez.
b) Gestión de las necesidades y excedentes de liquidez a corto plazo.
c) Control y gestión de las operaciones con entidades financieras.

La correcta ejecución de estas funciones puede originar la consecución de unos

beneficios y unas mejoras de gestión.
PREVISIÓN Y PLANIFICACIÓN
Para establecer una previsión de tesorería se ha de partir siempre de la
situación actual de las disponibilidades, tanto de las depositadas en caja como
de las depositadas en cuentas.

33
A continuación realizaremos una previsión a muy corto plazo, partiendo de
datos conocidos y concretos como:
 Vencimientos de cobros de clientes.
 Vencimientos de pagos a proveedores.
 Estimación de cobros y pagos al contado.
 Servicios y suministros.
 Gastos de personal.
 Ingresos y gastos financieros (préstamos, intereses).
 Otros.
Esta previsión a muy corto plazo estará situada en un periodo de tiempo
delimitado por los plazos de cobro y pago habituales.
El siguiente paso, si se desea una previsión a medio plazo dentro del horizonte
anual, es obtener los mismos datos citados anteriormente. La diferencia es que
ahora dichos datos no serán tan ciertos.
El manejo de más o menos datos dependerá de las necesidades de información
de cada Entidad. A partir de una correcta previsión podemos planificar y
establecer una estimación de los saldos de tesorería.
Fruto de la previsión a muy corto plazo podremos decidir a qué bancos
desplazaremos los cobros y pagos, y las posibilidades de financiación o
inversión a corto plazo ante necesidades o excedentes de liquidez.
A medio plazo podemos estimar también las necesidades o excedentes de
liquidez pero el tiempo que media nos permitirá negociar y por tanto mejorar
las condiciones de dichas operaciones de financiación o inversión.

CONTROL GENERAL DE LAS OPERACIONES DE TESORERÍA

Los movimientos de la caja son de vital importancia en una Municipalidad,
por lo que han de ser bien controlados para evitar errores, o al menos que los
que se den sean lo menos importantes posible.
Unas medidas de control de tipo general y eficaz serían:
 Documentar todas las operaciones con sus facturas o justificantes
correspondientes.
 Asignar un responsable de los movimientos de caja.

34
LIBROS AUXILIAR DE CAJA
Es un libro complementario a los principales libros de contabilidad; su función
es registrar todas las operaciones que le son propias y centralizar en el libro
diario mediante un solo asiento contable.
En este libro auxiliar debe aparecer la siguiente información:
 Fecha en la que se ha realizado el movimiento.
 Concepto de la operación.
 Importe.
 Contrapartida del movimiento.
Es conveniente llevar registros independientes en los que se contabilicen por
una parte los cobros y por otra los pagos, con sus correspondientes mayores.
Para evitar esta duplicidad, se suele realizar un asiento que recopile los
movimientos realizados en un periodo de tiempo.
ARQUEO DE CAJA
 El arqueo de caja es una medida de control bastante frecuente. Consiste en
comparar los fondos inventariados que resultan del recuento de caja con el
saldo obtenido a partir de los justificantes de cobros y pagos.
 Si la Municipalidad registra todos los movimientos en el libro auxiliar de
caja, es decir, si dicho libro es llevado al día, ambas cantidades tendrían
que coincidir.
 Si el recuento es mayor que el saldo obtenido de los justificantes, dicho
exceso deberá ser cargado a caja con abono a una cuenta de ingresos.
 Son numerosas y variadas las operaciones que una Municipalidad realiza
con los bancos y otras entidades de crédito a lo largo de un ejercicio.

CONTROL DE OPERACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE

CRÉDITO
Para detectar y posteriormente corregir posibles discrepancias se ha de realizar
un control periódico de dichas operaciones.
LIBROS AUXILIARES
La forma más eficaz para mantener un control actualizado y ordenado de todas
las operaciones realizadas con las entidades de crédito es el uso de una
contabilidad auxiliar de bancos.

35
Los libros auxiliares de bancos tienen el mismo formato de los de caja. La
diferencia es que ahora habría que llevar un registro de movimientos para cada
cuenta bancaria con que opere la Entidad.

Estos libros son menos usuales ya que el banco proporciona a la Municipalidad

información periódica de todos los movimientos mediante extractos.

CONCILIACIÓN DE OPERACIONES
Ocurre normalmente que la contabilidad auxiliar de bancos no coincide con
El extracto confeccionado por el banco.
En este caso realizaremos una conciliación bancaria para analizar de dónde
provienen esas discrepancias y realizar el ajuste pertinente.
Para realizar la conciliación se detectarán todos estos posibles sucesos y el
ajuste consistirá en contabilizar todos aquellos hechos contables que hayan
acontecido y que no han sido notificados.

RESOLUCIÓN DE PROBLEMAS DE LIQUIDEZ

Ante problemas de liquidez, tanto de falta como de exceso, la Entidad tendrá
que buscar soluciones. Entre las alternativas se elegirá aquella que suponga
menor coste o mayor ingreso según el caso.

EXCESO DE LIQUIDEZ
La entidad tiene exceso de liquidez cuando tiene disponible más dinero del que
necesita. Si este exceso lo dejamos sin más en nuestra cuenta corriente
bancaria, seguramente obtendríamos una rentabilidad muy baja.

FALTA DE LIQUIDEZ
Por el contrario, la Entidad tiene falta de liquidez cuando no dispone del dinero
líquido (aunque lo pueda tener invertido) con el que hacer frente a deudas de
próximo vencimiento.

36
Las posibilidades para hacer frente a esta falta de liquidez son:
 Crédito comercial: Esta posibilidad presenta dos modalidades:
 Compras a crédito.
 Aplazamiento del pago a proveedores.
 Descuento de efectos comerciales librados a los clientes.
 Créditos y préstamos bancarios a corto plazo.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA –

SIAF GOBIERNOS LOCALES

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los

Gobiernos Locales, simplificar sus   tareas en este ámbito y reducir los reportes
que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.
El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos
Rectores y de Control y promueve las   buenas prácticas, el orden en el uso de
recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.
El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:

 Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación Mensual);

 Ejecución Presupuestal - Tesorería (Administrativo);
 Contabilización de Operaciones y Elaboración de los [Link] para la Cuenta
de la República y
 Rentas

Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros países, que el objetivo

de integración de procesos del Sistema de Administración Financiera, tiene
diferentes enfoques. En nuestro caso:
 EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal ni
de Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Sí toma
como referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
 El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión
Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas
Unidades Ejecutoras (UEs).
 El registro, al nivel de las UEs, está organizado en 2 partes:

37
 * Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado) y

* Registro Contable (contabilización de las Fases así como Notas

Contables).

El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro

Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada Fase, pero
no es requisito para el registro de la Fase siguiente.

A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente

automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la implantación
pues el Contador participa en el proceso.

Productos del Sistema

 Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.

 Base de Datos con información oportuna, confiable y con cobertura
adecuada.
 Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecución del Presupuesto.
    Ventajas de la Base de Datos
 Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.
 Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales,
financieros y contables.
 Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes
fases.
 Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los
recursos financieros del Estado.
 Pone a disposición de la CPN, información para la elaboración de la
Cuenta General de la República.
 Permitirá la obtención de los reportes COA para SUNAT.
 Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República,
información de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y
mejorando la capacidad de Control en oportunidad, cobertura y
selectividad.

38
  Contribuye a una mejor asignación de recursos y toma de decisiones.
 

Flujo de Información

Las entidades del Sector Público pueden consultar los datos registrados en la
Base de Datos Central del SIAF, esto según su área de responsabilidad y nivel
de acceso (ver Diagrama):

 Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)

 Organismos Sectoriales y Pliegos.
 Otras instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la
República y SUNAT).

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los

Gobiernos Locales, simplificar sus   tareas en este ámbito y reducir los reportes
que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.
El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos

39
Rectores y de Control y promueve las   buenas prácticas, el orden en el uso de
recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.
El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:
Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación Mensual);
Ejecución Presupuestal - Tesorería (Administrativo);
Contabilización de Operaciones y Elaboración de los [Link] para la Cuenta de
la República y
Rentas - Catastro
Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros países, que el objetivo
de integración de procesos del Sistema de Administración Financiera, tiene
diferentes enfoques. En nuestro caso:
EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal ni de
Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema. Sí toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión
Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas Unidades
Ejecutoras (UEs).
El registro, al nivel de las UEs, está organizado en 2 partes:
*Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado y Pagado)
*Registro Contable (contabilización de las Fases así como Notas Contables).
El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro
Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada Fase, pero
no es requisito para el registro de la Fase siguiente.
A diferencia de otros sistemas, la contabilización no está completamente
automatizada. Esto, que podría ser una desventaja, ha facilitado la implantación
pues el Contador participa en el proceso.

Productos del Sistema

 Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.
 Base de Datos con información oportuna, confiable y con cobertura
adecuada.
 Monitoreo por los Sectores y Pliegos de la Ejecución del Presupuesto.
Ventajas de la Base de Datos

40
  Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.
 Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales,
financieros y contables.
 Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes
fases.
 Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los
recursos financieros del Estado.
 Pone a disposición de la CPN, información para la elaboración de la
Cuenta General de la República.
 Permitirá la obtención de los reportes COA para SUNAT.
 Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República,
información de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y
mejorando la capacidad de Control en oportunidad, cobertura y
selectividad.
 Contribuye a una mejor asignación de recursos y toma de decisiones.
Flujo de Información
Las entidades del Sector Público pueden consultar los datos registrados en la
Base de Datos Central del SIAF, esto según su área de responsabilidad y nivel
de acceso (ver Diagrama):
 Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)
 Organismos Sectoriales y Pliegos.
 Otras instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la
República y SUNAT).

4.2. ANÁLISIS CRÍTICO SOBRE SUS CONOCIMIENTOS Y

CAPACIDADES

En el Sistema de Tesorería se puede distinguir la existencia de ciertos

principios que sirven de marco general para la normatividad establecida
para su funcionamiento no están siendo cumplidos en su cabalidad, entre
estos principios tenemos:

1. Unidad de caja

2. Programación

41
3. Desconcentración

4. Periodicidad

5. Información

6. Seguridad

7. Responsabilidad.

1. UNIDAD DE CAJA

Se denomina unidad de caja al principio que se aplica en el sistema de

tesorería para centralizar la totalidad de los recursos financieros y
ponerlos a cargo de tesorería en la entidad.

2. PROGRAMACIÓN

Para evitar cualquier problema en la ejecución de pagos la unidad de

tesorería hace su programación de acuerdo a su disponibilidad
financiera, en coordinación con el área de Planificación y Presupuesto.

3. DESCONCENTRACIÓN

Esta parte constituye un procedimiento técnico, el jefe inmediato

superior permite al subordinado a tomar decisiones más rápidas en
beneficio de agilizar cualquier trámite administrativo.

4. PRIORIDAD

Permite evitar la evasión de la ejecución de todo lo programado dentro

de la fecha indicada, tal es el caso el pago de Leyes Sociales, Pago de
AFPs, entre otros.

5. INFORMACIÓN

Es tener al día los movimientos financieros de la entidad; ejemplo: los

saldos exactos de todas las cuentas corrientes, debidamente
conciliados con el extracto bancario.

6. SEGURIDAD

42
 Es la confianza que se gana uno mismo durante la permanencia de la
práctica pre profesional.

7. RESPONSABILIDAD

Es el valor que está en la conciencia de cada persona, para poder ejercer

con eficiencia todas labores encomendados en la entidad.

 El sistema administrativo de tesorería es un Equipo que funcionalmente

depende de la Gerencia de Administración, esta dependencia es el
encargado del control de ingresos y egresos de Fondos Públicos, para el
cumplimiento de Funciones se rige de las Normas Generales
Administrativo de Tesorería, las funciones de este equipo es de carácter
confidencial y reservado.

 Como parte del análisis crítico, se menciona que este equipo en la

Municipalidad no cuenta con la oportuna dotación de materiales y otros
insumos que son materiales indispensables para el eficaz cumplimiento de
sus funciones como son: la energía eléctrica que es solo con un motor
generador que solo funciona hasta las 8.00 pm, acceso a internet
permanente, etc.

 La oficina de tesorería no cuenta con los equipos de cómputo necesarios,

trabaja con computadoras que no están acorde al avance de la tecnología.

 El personal administrativo que labora en esta dependencia, requiere de

capacitaciones constantes, pero las autoridades de la Municipalidad no
toman en consideración esta deficiencia, acto que demuestra la
incompetencia funcional de las autoridades les importa poco o nada que el
personal que labora este debidamente capacitado.

 Casi todos los servidores administrativos de la oficina de tesorería,

desconocen las normas administrativas, siendo este aspecto muy
importante parta que estos trabajadores eviten de cometer ilícitos
administrativos, y consecuentemente no pueden generar responsabilidades,
estas acciones deben ser superados y para esto es muy importante que las
autoridades de la Municipalidad capaciten a todo el personal en relación al
conocimiento e interpretación de las leyes.

43
  El personal practicante que apoya en esta Municipalidad es insuficiente,
puesto que cada practicante se esmera cada ganar experiencia por su
esmero y empeño, por lo que los trabajadores de la Entidad son
cuidadosos; y para superar esta deficiencia las autoridades deben de
escribir convenios con Institutos Superiores y Universidades, para de esta
manera poder contar con el número suficiente de practicantes, que en
definitiva será de beneficio para la Municipalidad.

 La mayor parte de los trabajadores de la Oficina de Tesorería de la

Municipalidad desconocen el manejo operativo del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF), por tanto, es también importante
capacitar al personal en el manejo de este sistema.

4.3. APORTE DEL PRACTICANTE

 Los conocimientos teóricos adquiridos en la Universidad Católica Los

Ángeles de Chimbote (ULADECH – Filia Ayacucho), en lo que respecta a
la oportunidad del SIAF, se puso en práctica en la Oficina de Tesorería,
habiendo compartido mis conocimientos con los compañeros de labor.

 Se procedió con la regulación del auxiliar estándar que correspondan a esta

oficina, se logró regularizar el Auxiliar de Bancos, Auxiliar Estándar de
Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Auxiliar Estándar de Caja, etc.

 Se procedió a regularizar el control del movimiento de fondos, que

definitivamente se plasmaron en la formulación del libro de Caja
mensualizado, generando para el futuro un debido control de ingresos y
egresos de fondos.

 Se aportó y se deja constancia de la práctica de valores y virtudes, actos

que en definitiva repercuten en el buen desenvolvimiento de las
actividades, los principios que puse en práctica y que sirvió de ejemplo de
todos los trabajadores fueron: la puntualidad, respeto a las leyes, la
legalidad, la transparencia, la lealtad y obediencia a los superiores, etc.

 Se colaboró activamente en el manejo del sistema Integrado de

Administración Financiera (SIAF), en lo que respecta a la fase de gastos
SIAF – Girado, también se colaboró y logró una mejor acción

44
 administrativa por los apoyos que realicé en las diferentes áreas como son:
en el Sistema Administrativo de Abastecimiento, específicamente en el
equipo de Adquisiciones y Contratación, a través del SEACE, en sus
diferentes etapas hasta la afectación de los documentos fuentes, (orden de
compra - guía de internamiento, Orden de Servicio y otros documentos) en
la etapa del SIAF que le corresponde, la fase SIAF comprometido.

 Durante mi permanencia como practicante en la Municipalidad se cumplió

con las obligaciones con honestidad, responsabilidad, puntualidad y
lealtad, estos actos sirvieron como ejemplo de demostrar valores y
virtudes, los cuales fueron de reconocimiento de todas las autoridades y
trabajadores de la Municipalidad.

4.4. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

Para el estricto cumplimiento de las actividades que se me encomendaron

en el centro de prácticas, fue indispensable la utilización de libros, textos,
revistas, informativos y documentos de gestión de la municipalidad, entre
estos tenemos

 Ley del Presupuesto de la República = Mag. C.P.C.C. Cesar Valdia

Delgado

 Clasificador de ingresos y gastos presupuestales = Mag. C.P.C.C. Cesar

Valdia Delgado

 Presupuesto Institucional de Apertura

 Texto Único de Procedimientos Administrativos

 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad

 Contabilidad Gubernamental : Camilo Pacheco Pacheco.

 Informativos de Contabilidad Gubernamental y Presupuesto = Caballero

Bustamnte

 Normas y Principios del Sistema de Tesorería

 Dispositivos legales y dispositivos legales vigentes

45
 CONCLUSIONES

Se concluyó con mis prácticas profesionales en el marco que dispone el

reglamento de Prácticas Profesionales; Se adquirió en el centro de prácticas
conocimientos elementales para la buena formación profesional, y que a la vez
sirvieron de sustento para la elaboración del informe de Práctica.

1. Se plasmó en la práctica dentro de todos los contextos los conocimientos

adquiridos en el centro de estudios, factor que determinó la aplicación
práctica de la profesión contable.
2. Se profundizó conocimientos inherentes a la aplicación práctica de la
utilización del programa del Sistema Integrado e Administración Financiera,
en los ciclos de ingresos, gastos y complementarios.
3. Se adquirió conocimientos en los diferentes aplicaciones y del manejo del
SIAF: en el ciclo de SIAF Ingresos, aplicación en las fases de determinado y
recaudado.
4. Asimismo, se adquirió técnicas y métodos en la aplicación del ciclo SIAF –
Gastos, en sus fases de comprometido, devengado girado y pagado.
5. En lo referente a la administración de los recursos del estado, la oficina de
tesorería, en lo posible cumplió con las Normas Administrativas del Sistema
de Tesorería, y demás disposiciones legales vigentes, no existiendo indicios
de irregularidades,
En conclusión, las prácticas profesionales efectuadas en la Municipalidad,
fueron muy interesantes y de mucho provecho que repercutirá en mi formación
profesional.

46
 RECOMENDACIONES

AL CENTRO DE PRÁCTICA:

1. Las autoridades deben de tratar en lo posible con la debida

interpretación y aplicación de las leyes emanadas por el gobierno.
2. Las autoridades de la Municipalidad no deben descuidar de gestionar
que conlleven a la obtención de financiamiento, tanto de entes públicos
y privados.
3. Las autoridades y funcionarios para ejercer una buena gestión deben de
realizar la atención de los bienes y servicios, de tal manera que todas las
oficinas e la Municipalidad pueden ser atendidos con sus necesidades.
4. Los trabajadores deben de estar debidamente actualizados en todas las
actividades de la entidad, y para esto es importante que las autoridades
promuevan las capacitaciones constantes de los trabajadores.

AL CENTRO DE ESTUDIOS:
1. Capacitación constante de los profesores de todas las escuelas
profesionales.
2. Evaluación de las actividades académicas de todos los docentes.
3. Cumplimiento de las Normas y dispositivos legales vigentes, tanto para
los directivos, el personal jerárquico y los docentes.
4. El personal directivo y jerárquico deben de tomar conciencia a cerca de
la realidad del Instituto, y la forma de gobierno por parte de las
autoridades debe de ser más responsable.

47
5. Implementación con libros y textos actualizados y especializados la
biblioteca de la institución.
6. Modernizar la biblioteca virtual, tratando en lo posible con el
equipamiento de computadoras de acuerdo al avance de la tecnología
virtual.

48
 BIBLIOGRAFÍA

- Clasificador de Ingresos y Gastos Presupuestales :Mag.C.P.C. Cesar

Valdia Delgado.
- Plan Contable Gubernamental : Demetrio Giraldo
Jara
- Software del SIAF – GL
- Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad
- Contabilidad Gubernamental SIAF
- Contabilidad Gubernamental : Héctor Luque
Mamani
- Contabilidad Gubernamental : José Alvarado
Mairena
- Contabilidad de Municipalidades : Pedro Pablo
Chapi Choque
- Contabilidad Gubernamental-SIAF : Pascual Ayala
Zavala

49
ANEXOS

50